上市公司离任审计规范化研究
离任审计工作开展情况
离任审计工作开展情况离任审计（离任检查）是指对公司高管人员、财务主管、重要员工等辞职、调职、退休等离任前后的财务、管理等情况进行审计检查的工作。
离任审计工作的开展对于公司的稳定发展和风险管控具有重要意义。
下面将介绍离任审计工作的开展情况。
工作目的和意义离任审计主要是确保公司管理层离职过程中的财务风险受到有效控制。
通过审计，能够发现管理层离任前后可能存在的财务不正常、违规行为，为公司的稳健经营提供保障。
此外，离任审计还有助于加强内部控制，提高公司治理水平，促进公司的可持续发展。
对高管人员离任前后的资产、权利变动等进行审计检查，可以有效减少公司财务风险，增强公司的透明度和诚信度。
工作内容离任审计的主要内容包括：1.资产和财务审计：对高管人员离任前后的个人资产、财务情况进行审计，核实其财务行为的合法性和稳健性。
2.内部控制审计：审计管理层离任前后的内部控制制度是否有效运行，是否存在控制缺陷和潜在风险。
3.合规性审计：审计管理层在职期间的行为是否符合法律法规和公司制度，是否存在违规行为。
4.风险评估和建议：对管理层离任可能带来的财务风险进行评估，并提出相关风险防范和改进建议。
工作流程离任审计的工作流程一般包括以下步骤：1.筹备阶段：确定审计对象、制定审计计划和方案。
2.调查阶段：收集相关资料，了解审计对象的背景和情况。
3.审计实施：进行实地调查和审计，核实信息真实性和完整性。
4.报告编制：总结审计结果，撰写审计报告并提交给公司高层管理。
5.落实改进：根据审计建议，采取相应改进措施，加强内部控制和风险管理。
工作效果离任审计的开展可以有效减少公司在管理层离任过程中的财务风险和经营风险，保障公司的财务安全和业务持续性。
通过审计发现和解决潜在风险，有助于提高公司的整体管理水平和治理水平，增强公司的竞争力和可持续发展能力。
在实际工作中，公司应当重视离任审计工作的开展，建立健全的审计制度和流程，确保审计工作的科学、客观和有效进行，为公司的发展保驾护航。
公司离任审计实施方案
公司离任审计实施方案一、背景介绍。
公司离任审计是指公司员工离职或调岗时对其岗位进行审计，以确保公司信息和资源的安全，规范员工离任流程，保护公司利益。
离任审计是公司内部控制的重要环节，也是对员工行为的监督和管理。
二、实施目的。
1. 确保公司信息和资源的安全。
2. 规范员工离任流程，防止信息泄露和资源浪费。
3. 保护公司利益，减少经济损失。
三、实施步骤。
1. 制定离任审计实施计划。
在员工入职时，公司应明确告知员工公司的离任审计制度和流程，并要求员工在离任前配合审计工作。
同时，公司应编制离任审计实施计划，明确审计的时间节点、审计的范围和对象，以及审计的具体内容和方法。
2. 收集离任人员信息。
在员工离任前，公司应及时收集离任人员的相关信息，包括工作日志、工作成果、公司资产等，以便进行审计和核对。
3. 进行审计工作。
离任审计工作应由专业的审计人员进行，审计人员应按照实施计划和相关规定，对离任人员的工作情况、资产归还情况等进行全面审计，确保审计工作的客观性和准确性。
4. 形成审计报告。
审计工作完成后，应及时形成审计报告，报告内容应包括审计的对象、审计的范围和内容、审计结果和存在的问题，以及建议的改进措施等。
5. 提出改进措施。
审计报告完成后，公司应根据报告中存在的问题，及时提出改进措施，并对相关责任人进行追责和整改。
四、实施效果。
1. 提高公司内部控制水平，确保公司信息和资源的安全。
2. 规范员工离任流程，减少信息泄露和资源浪费。
3. 保护公司利益，减少经济损失。
五、总结。
公司离任审计是公司内部控制的重要环节，对公司的信息和资源安全起着至关重要的作用。
公司应严格按照实施方案进行离任审计工作，确保审计工作的客观、准确和及时，提高公司的管理水平和风险控制能力。
同时，公司应不断完善离任审计制度，提高离任审计工作的效率和效果，为公司的可持续发展提供有力保障。
离任审计存在的问题及解决对策
离任审计存在的问题及解决对策离任审计是针对企业高层管理人员离职前的一种审计活动，主要目的是保障公司的财务稳健，防范潜在风险。
然而，在实际工作中，离任审计也存在一些问题，本文将对这些问题进行分析，并提出一些解决对策。
一、问题分析离任审计主要存在的问题如下：1. 审计时间短暂离任审计的时间相较于正常审计时间会更短暂。
正常的审计需要耗费大量的时间和精力去完成，而离任审计的时间是有限的，需要在规定时间内完成。
在这个短暂的时间内，审计人员需要仔细检查有关企业高层管理人员的所有记录以及金融关系，包括资产、负债和现金流量等，这些需要花费相当长的时间进行核对。
2. 信息不够充分高层管理人员离职前，存在大量金融和商业信息的流转，而审计人员在短时间内无法获得所有必要的信息，导致获取的信息难以达到足够的充分性。
3. 资料不完整由于高层管理人员离职，会产生许多资料的转移，信息的丢失或毁坏等问题。
这会导致审计人员无法获取所需要的所有资料和信息，影响审计工作的进行。
4. 员工合谋有些公司中的员工可能存在合谋行为，他们利用这个机会将有关公司高层管理人员的信息篡改或删除，从而掩盖一些事实，迷惑审计人员的判断。
二、解决对策对于离任审计存在的问题，需要采取以下解决对策。
1. 加大审查力度针对短暂的审计时间，审计人员需要对审计范围进行规划和分析，明确需要审计的项目及范围，并对审计工作进行周密的安排和部署，加大审查力度。
通过合理规划，可以在短暂的时间内，高效完成审计的任务。
2. 增加信息渠道对于信息不够充分的问题，审计人员可以通过增加多种信息渠道，例如与高层管理人员进行会谈、与合作方代表进行沟通和交流等方式，获取更多充分的必要信息。
此外，审计人员还可以通过调阅相关金融或商业数据库，增加获得信息的渠道，提高信息的完整性。
3. 制定备份计划对于资料不完整的问题，审计人员可以在高层管理人员离职前，制定一个备份计划，确保公司的重要资料得到妥善保管，防止资料的丢失。
离任审计规定
离任审计规定离任审计是指会计师事务所在聘期结束或合同终止后对企业会计报告进行的一项审计工作。
离任审计的主要目的是确认企业会计报告的真实性、准确性和完整性，并评估企业内部控制的有效性和合规性。
离任审计对于保护投资者利益、维护市场秩序、促进经济持续发展具有重要意义。
下面是离任审计的一些规定。
一、离任审计周期离任审计的周期一般为最近一年的财务状况和业绩，即会计年度。
这个时间段可以反映企业的最新财务状况和经营情况，为投资者提供权威的财务信息。
二、离任审计程序离任审计程序包括企业资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的审计，以及对企业内部控制的评价。
审计人员会对企业的财务报表进行抽样检查，验证并核实相关的财务数据和交易记录的真实性和准确性。
并通过对企业内部控制的评估，确定其是否能够提供合理保证和风险控制。
三、离任审计报告离任审计结束后，审计人员需要撰写并提交离任审计报告。
该报告包括对企业财务报表的审计结论，内部控制的评价结果，以及其他重大事项的说明。
离任审计报告是一个公开的文件，会在企业的年度报告中公布，供投资者参考。
四、离任审计的法律责任离任审计人员需按照有关法律法规和审计准则的要求开展审计工作，并对审计结论的准确性负责。
如果发现企业存在虚假陈述、违反会计准则或内部控制不力等情况，审计人员有权向有关部门报告，并承担相应的法律责任。
五、离任审计的衔接离任审计应与下一任审计人员的上任审计衔接，确保财务报表的连续性和可比性。
上任审计人员需要了解离任审计报告，并在其基础上进行审计，发表自己的审计意见和建议。
这样可以保证历年财务信息的一致性和连接性。
总之，离任审计是保障财务报告真实性和保护投资者利益的重要环节。
通过对企业财务报表和内部控制的审计，可以提高企业的透明度和可靠性，促进市场秩序的稳定和经济的健康发展。
同时，离任审计人员也需要履行自己的法律责任，确保审计工作的质量和准确性。
上市公司高管离任审计报告
上市公司高管离任审计报告随着市场经济的发展，上市公司成为了中国经济的重要组成部分。
在上市公司中，高管离任审计报告是一项非常重要的工作，它对于公司的稳定运作和股东利益保护具有重要作用。
本文将围绕以上市公司高管离任审计报告展开讨论，旨在揭示其背后的重要性和相关问题。
我们来了解一下什么是高管离任审计报告。
高管离任审计报告是指在高管人员离任前对其在公司任职期间的工作进行审计，并根据审计结果出具的报告。
这一报告的目的是评估高管人员在职期间是否存在不当行为或违规操作，以及对公司财务状况和经营业绩是否产生负面影响。
高管离任审计报告的重要性不言而喻。
首先，它能够帮助公司及时发现和纠正高管人员的不当行为。
在现实生活中，一些高管人员可能存在着滥用职权、贪污受贿等不当行为，这些行为对公司的经营和股东利益造成了严重损害。
通过高管离任审计报告，可以及时发现这些问题，并采取相应措施加以纠正，保护公司和股东的利益。
高管离任审计报告还能够为公司提供参考和借鉴。
高管离任审计报告不仅仅是对高管人员的工作进行评估，更是对整个公司治理机制的审视。
通过对高管离任审计报告的分析，公司可以找出存在的问题和不足之处，并加以改进，提升公司的治理水平和运营效率。
然而，高管离任审计报告也存在一些问题和挑战。
首先，如何确保审计报告的独立性和客观性是一个重要的问题。
高管离任审计报告的编制人员应该具备一定的独立性和专业性，以确保报告的真实可靠。
其次，高管离任审计报告的范围和深度也是一个需要思考的问题。
审计人员需要全面了解高管人员的工作内容和职责，以便进行准确的评估和判断。
最后，高管离任审计报告的结果如何被公司和市场接受也是一个需要关注的问题。
如果公司对报告的结果不重视或不采取相应措施，那么这项工作的意义将大打折扣。
为了解决以上问题，我们可以采取一些措施。
首先，加强对高管离任审计报告编制人员的培训和监督，确保其独立性和专业性。
其次，建立健全的审计报告范围和深度评估机制，确保审计的全面和准确。
离任审计具体实施方案
离任审计具体实施方案一、引言。
离任审计是指对公司员工离职时的工作交接、资产处置、信息安全等相关工作进行审计，以确保公司利益不受损失，保障公司的正常运营。
离任审计具体实施方案的制定，对于公司的管理和运营具有重要意义。
二、实施目标。
1. 确保员工离职时的工作交接顺利进行，避免因离职造成的工作中断和延误；2. 确保公司资产在员工离职时得到妥善处置，防止资产流失和损坏；3. 确保公司信息安全，防止离职员工泄露公司机密信息，造成损失。
三、实施步骤。
1. 制定离任审计实施计划。
在员工离职前，由相关部门制定离任审计实施计划，明确审计的范围、对象、时间节点和具体实施方案。
2. 进行工作交接审计。
在员工离职前，对其负责的工作进行审计，包括工作进展情况、未完成工作的处理方案、工作交接的具体内容等，确保工作交接的顺利进行。
3. 进行资产处置审计。
对员工离职时所持有的公司资产进行审计，包括办公用品、设备、电脑等，确保资产的完整和妥善处置。
4. 进行信息安全审计。
对员工离职前后的信息系统进行审计，包括账号权限的撤销、机密文件的清理、系统登录日志的审查等，确保信息安全。
5. 编制审计报告。
对离任审计的结果进行总结和分析，形成审计报告，包括发现的问题、解决方案和改进措施等，报告并提交给公司管理层。
四、实施要点。
1. 确保审计的客观性和公正性，避免出现主观偏差和利益冲突；2. 严格遵守公司相关规定和流程，确保审计的合规性；3. 加强沟通和协调，确保审计工作的顺利进行；4. 完善相关制度和流程，提高离任审计的效率和质量。
五、总结。
离任审计具体实施方案的制定和实施，对于公司的管理和运营具有重要意义。
通过严格的实施步骤和要点，可以确保员工离职时的工作交接、资产处置和信息安全得到有效保障，为公司的稳定发展提供保障。
六、附录。
离任审计实施计划表。
以上即是离任审计具体实施方案的相关内容，希望对公司的离任审计工作有所帮助。
离任审计要点
离任审计要点离任审计是对领导干部或企业高管在离职时进行的一种审计活动，旨在审查其在任职期间的经济责任履行情况、财务状况、经营成果以及合规性等方面。
以下是离任审计的一些要点：一、财务审计1、财务报表审查对离任者任期内的资产负债表、利润表、现金流量表等进行详细审查，核实财务数据的真实性、准确性和完整性。
关注报表中的重大异常项目，如资产减值、负债高估或低估、收入确认的合理性等。
2、资产审计盘点各类资产，包括固定资产、存货、无形资产等，确认资产的存在性、所有权归属和计价的准确性。
审查资产的购置、处置和折旧计提等是否符合规定。
3、负债审计核实各项负债的真实性和完整性，检查负债的形成原因、偿还期限和利息计算等是否合规。
特别关注或有负债，如未决诉讼、担保事项等。
4、收入与成本审计审查收入的确认原则和方法是否恰当，收入的实现是否真实、合法。
同时，对成本的核算和结转进行审计，确保成本的准确性和合理性。
5、资金管理审计检查资金的收付是否符合财务制度，资金的使用是否合规、高效。
关注资金的闲置、挪用或违规拆借等情况。
二、经营绩效审计1、目标完成情况评估对比离任者任职期初设定的经营目标与期末实际完成情况，评估其在业绩方面的表现。
这包括财务指标如销售额、利润、资产回报率等，以及非财务指标如市场份额、客户满意度等。
2、重大决策效果评价审查任期内的重大投资决策、业务拓展决策、重组并购等，评估这些决策对企业经营成果和财务状况的影响。
分析决策过程是否科学、合理，有无因决策失误导致的损失。
3、内部控制制度审查评估企业内部控制制度的健全性和有效性，检查是否存在内部管理漏洞和风险隐患。
关注财务控制、风险管理、内部审计等方面的制度执行情况。
4、经营效率审计分析企业在生产、销售、采购等环节的运营效率，如存货周转速度、应收账款回收期、生产周期等，判断是否存在资源浪费或效率低下的问题。
三、合规性审计1、法律法规遵循情况审查企业在经营活动中是否遵守国家法律法规，如税收法规、劳动法规、环保法规等。
关于离任审计的情况说明
关于离任审计的状况说明一、引言离任审计是指在某一组织或公司高级管理人员离职后，为了评估其任职期间的财务状况和风险控制措施的有效性而进行的审计活动。
离任审计旨在保障组织或公司的财务透亮度和合规性，准时发现并解决问题。
本文将对离任审计的观点、目标、程序和重要性进行详尽阐述。
二、离任审计的观点离任审计是现代公司治理的一项重要制度打算，通过外部独立审计机构对公司高级管理层离任前的财务状况进行专业性审查。
通过对财务报表的审计、内部控制的评估以及其他相关信息的分析，离任审计能够确保公司在人员变动或名望调整之后，不受前任高级管理层财务状况的影响，继续保持业务的正常运营。
三、离任审计的目标1. 评估财务状况：离任审计通过审计财务报表和相关资料，评估公司在前任高级管理层任职期间的财务状况，确定公司的真实财务状况，防止出现财务造假等风险。
2. 风险控制评估：离任审计对公司的内部控制进行评估，发现可能存在的潜在风险及其控制措施的有效性，为公司提供有针对性的改进建议，同时缩减公司在管理层更替后受到的风险影响。
3. 发现违规行为：离任审计可以揭示前任高级管理层在职期间是否存在违反国家法律法规、公司规章制度的行为，包括财务操作不当、移用资金等违规行为，并为解决问题提供依据。
4. 保障公司利益：通过离任审计，可以确保公司全部权益的保卫，缩减因高级管理人员离任而带来的不确定因素，为后续管理层的决策提供可靠的参考依据。
四、离任审计的程序离任审计主要包括以下程序：1. 审计规划制定：依据公司的详尽状况，审计机构设定审计规划，明确离任审计的范围、目标和重点。
2. 数据收集：审计机构通过向相关部门索取文件、记录和其他相关资料，收集离任审计所需的数据。
3. 审计调整：审计机构对公司财务报表进行审计调整，以达到适应离任审计特殊需求的要求。
4. 内部控制评估：审计机构评估公司的内部控制措施，发现潜在风险和改进建议。
5. 审计程序执行：审计机构按照离任审计规划，对财务报表和相关数据进行审计程序的详尽执行。
《公司离任审计审查制度》
《公司离任审计审查制度》从业人员离任审计审查制度浙商基金管理有限公司从业人员离任审计审查制度第一条本制度根据《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》、《证券投资基金行业高级管理人员任职管理办法》、《证券投资基金行业高级管理人员任职管理办法》、《基金管理公司投资管理人员管理指导意见》等基金监管相关规定的要求制定。
第二条公司高级管理人员、投资总监、基金经理、投资经理离任的，应当接受离任审计或者离任审查，在离任审计或者离任审查期间不得到其他基金管理公司、基金托管银行基金托管部门或者基金销售机构任职。
第三条公司应当真实、准确、完整地向出具离任审计报告的会计师事务所提供相关材料。
第四条公司出具关于副总经理、督察长、投资总监、基金经理和投资经理的离任审查报告需符合《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》的要求且不得有虚假记载和重大遗漏。
第五条公司的董事长、总经理离任的，公司应当立即聘请具有从事证券相关业务资格的会计师事务所对其进行离任审计，并自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及公司经营所在地中国证监会派出机构，同时存档备查。
第六条公司董事长、总经理的离任审计报告，应当至少包括其任职期间的以下内容：（一）审计工作实施情况，包括审计时间、范围、内容、审计方法等；（二）审计对象的基本情况、基本职责以及实际履行职责的情况；（三）公司内部对审计对象的年度考核情况；（四）公司的经营状况，包括资产管理规模或者基金销售规模的变化情况、业务拓展情况、主要财务指标的变动情况及原因；（五）公司内部控制建设和风险管理情况，包括公司制度、管理模式等方1浙商基金管理有限公司从业人员离任审计审查制度面的调整情况及效果；（六）公司发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等，审计对象应当承担责任的情况；（七）审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分的情况以及违反公司制度受到公司处分的情况；（八）审计中发现的主要问题；（九）审计结论。
离任审计的工作实施方案
离任审计的工作实施方案一、前言。
离任审计是指对离职员工的工作进行审计，以便及时发现和解决可能存在的问题，保障公司利益和信息安全。
离任审计工作的实施对于公司的稳定发展和风险控制具有重要意义。
因此，制定科学合理的离任审计工作实施方案，对于公司来说至关重要。
二、实施方案。
1. 制定审计标准。
首先，需要明确离任审计的标准，包括审计的内容、范围、方法和程序等。
审计内容应包括离职员工的电脑、文件、邮箱、办公设备等，审计范围应涵盖所有离职员工的相关信息，审计方法应采取技术手段结合人工查验，审计程序应包括信息收集、分析、核实和报告等环节。
2. 确定审计人员。
其次，需要确定具体负责离任审计工作的审计人员，要求审计人员具有丰富的审计经验和技术能力，能够独立完成审计任务。
同时，要求审计人员具备良好的职业操守和保密意识，确保审计工作的客观、公正和保密。
3. 制定审计计划。
制定详细的审计计划，包括审计的时间节点、工作流程、责任分工等。
审计计划应合理安排审计时间，充分利用有限的资源，确保审计工作的高效进行。
同时，要求审计人员按照计划有条不紊地完成审计任务，确保审计结果的准确性和可靠性。
4. 采用技术手段。
在离任审计工作中，应充分利用现代技术手段，包括数据恢复软件、网络监控工具、信息安全系统等，对离职员工的工作进行全面审计。
通过技术手段的支持，可以更加全面、深入地了解离职员工的工作情况，发现潜在问题，保障公司信息安全。
5. 编制审计报告。
最后，审计人员应根据审计结果编制详细的审计报告，报告内容应包括审计的对象、范围、方法、发现的问题和建议等。
审计报告要求客观、准确地反映审计结果，提出合理的建议和改进措施，为公司的决策提供参考依据。
三、结语。
离任审计工作的实施对于公司来说具有重要意义，可以及时发现和解决潜在问题，保障公司的利益和信息安全。
因此，制定科学合理的离任审计工作实施方案，对于公司来说至关重要。
希望公司能够根据本方案制定并落实离任审计工作，确保公司的稳定发展和风险控制。
上市公司高管离任审计报告
上市公司高管离任审计报告
在审计报告中，通常会包括以下内容：高管的离任原因、任期内的工作表现、公司业绩的变化、高管的绩效考核等。
首先，离任原因是投资者关注的焦点之一。
高管离任的原因可能包括个人主动辞职、合同到期不再续约、公司决策调整等。
通过了解离任原因，投资者可以从一定程度上判断高管的离任是否与公司经营状况有关，以及对公司的影响程度。
审计报告还会对高管在任期内的工作表现进行评估。
这包括高管在公司的战略规划、业务拓展、财务管理等方面是否达到预期目标，并对其管理能力和决策水平进行评价。
投资者可以通过审计报告了解高管的工作表现，从而判断其能否胜任高管职位，以及对公司未来发展的影响。
审计报告还会分析公司业绩的变化。
高管离任前后公司业绩的变化情况对于投资者来说是一个重要的参考指标。
如果高管离任前后公司业绩出现较大变化，投资者需要了解其中的原因，进一步评估高管的能力和责任履行情况。
审计报告还会对高管的绩效考核进行评估。
高管的绩效考核是评价其任期内工作表现的重要指标，也是公司股东和投资者关注的重点。
绩效考核通常包括公司的财务状况、市场份额、员工满意度等多个方面指标。
审计报告会对高管的绩效考核进行评估，并给出相应的
意见和建议。
高管离任审计报告是一份重要的文件，对于投资者和公司股东来说具有重要意义。
通过审计报告，投资者可以了解高管的离任原因、工作表现、公司业绩的变化以及绩效考核情况，从而评估高管的能力和责任履行情况，为公司的经营决策提供参考依据。
投资者在阅读审计报告时应注意全面、客观地了解报告中的内容，并结合其他信息进行综合分析，以做出明智的投资决策。
离任审计问题整改实施方案
离任审计问题整改实施方案一、背景。
近年来，随着企业管理水平的不断提高和监管力度的加大，离任审计问题日益受到关注。
离任审计是指企业内部对离职员工的工作进行审核和检查，以确保其离职过程中不会发生违规行为或信息泄露等问题。
然而，目前我司在离任审计方面存在一些问题，需要及时进行整改。
二、存在的问题。
1. 审计流程不够清晰，目前我司离任审计的流程并不够清晰，导致部分离职员工的审计工作无法及时开展，存在漏洞。
2. 审计标准不够统一，不同审计人员对离任审计的标准理解存在差异，导致审计结果的一致性不高。
3. 审计报告不够完善，部分审计报告存在内容不全、表述不准确等问题，影响了审计工作的效果。
三、整改方案。
为了解决上述存在的问题，我司决定立即启动离任审计问题的整改工作，并制定以下实施方案：1. 完善审计流程，明确离任审计的流程和责任人，确保每位离职员工都能够按照规定进行审计工作，杜绝漏洞的出现。
2. 统一审计标准，制定统一的审计标准和操作规范，明确审计内容和要求，确保每一次审计工作都能够按照同一标准进行。
3. 加强人员培训，对审计人员进行相关培训，提高他们对离任审计工作的理解和操作能力，确保审计工作的质量和效果。
4. 完善审计报告，规范审计报告的内容和格式，确保每份审计报告都能够全面准确地反映离职员工的工作情况，为公司决策提供可靠的依据。
四、实施步骤。
1. 制定整改计划，由公司领导牵头，成立整改工作组，制定具体的整改计划和时间表。
2. 审查现行制度，对公司现行的离任审计制度进行全面审查，找出存在的问题和不足之处。
3. 修改审计流程，根据审查结果，对审计流程进行修改和完善，明确每个环节的责任人和具体操作步骤。
4. 统一审计标准，制定统一的审计标准和操作规范，确保每一次审计工作都能够按照同一标准进行。
5. 进行培训，对审计人员进行相关培训，提高他们对离任审计工作的理解和操作能力。
6. 完善审计报告，规范审计报告的内容和格式，确保每份审计报告都能够全面准确地反映离职员工的工作情况。
民营上市公司离任审计制度
离任审计制度（2020 年 3月）第一章总则第一条为了加强对公司内部的监督管理，促进各级管理人员依法有效履行职责，根据《中华人民共和国审计法》及《内部审计实务指南第 5 号——企业内部经济责任审计指南》和公司《内部审计制度》的有关规定，制定本制度。
第二条审计适用范围：公司各职能总部及分支机构(含总公司、分公司、子公司) 承担经济责任、领导财务收支活动的高层管理人员因任期届满或者任期内调任、转任、晋升、辞职、退休，或者被免职、辞退和开除等原因离开所任职岗位，应按此制度接受离任审计。
第三条审计目的：对被审计人任职期间所承担的经济责任和管理责任的履行情况进行审查和评价，客观反映被审计人任期内的经营管理状况和经营绩效，出具审计结论。
第四条企业可以建立离任审计工作联席会议（以下简称联席会议）制度。
联席会议一般应当由审计、人力资源、财务和监事会等部门组成。
联席会议下设办公室负责日常工作。
联席会议应当定期召开会议，检查、通报审计结果运用情况，协调解决审计结果运用中的问题，督促落实审计结果的运用。
第二章审计组织第五条离任审计工作由公司审计部门负责组织实施。
根据需要可以委托具有相应资质的社会审计组织实施审计，但应由审计部负责出具审计通知书、审批审计实施方案、做出审计结果报告。
公司审计部门及人员负责组织具体审计工作的开展，向公司董事会负责并报告工作。
第六条审计小组由公司审计主任或审计主任授权代表、相关业务专业人员组成，审计主任或审计主任授权代表为小组组长。
审计主任以及审计主任授权代表的确定根据公司《内部审计制度》确定。
第七条审计小组组长负责审计项目的组织和管理。
负责编制审计方案,协调审计工作进度,负责起草和提交审计报告及该项目实际需要的临时性工作等。
第八条审计部和审计人员在进行离任审计时，应当按照内部审计准则的规定，运用各种审计方法，并根据审计工作的需要，合理使用抽样技术和计算机辅助审计技术，以实现审计目标。
相关人员应予以积极配合，不得借故推拖或者故意徇私、偏袒、弄虚作假。
如何做好上市公司领导人离任审计
审计月刊2012年第4期（总第288期）企业负责人经济责任离任审计是指审计部门受主管部门的委托，对企业负责人在任职期间的工作成果进行鉴定，明确其经济责任，客观公正地评价其业绩的活动。
通过从经济责任和经营业绩两方面检查监督企业负责人的工作，可以明确划分负责人在不同时期内的经营业绩和应承担的经济责任，对督促企业遵守国家有关法律法规，促进改善经营管理和提高经济效益，建立、健全现代企业制度等具有重要的意义。
本文以笔者经历为例谈谈如何开展上市公司领导人的经济责任离任审计，与同行商榷。
审计目标对于整个审计项目具有重要的指导作用，笔者所在的上市公司是一家大型的生产制造型企业，拥有两大生产基地，并拥有两个著名品牌；年产产品逾2200多万平方米，经销网络覆盖世界各地，共有500多个经销点，公司业务复杂。
公司总裁负责企业全面工作，审查面广，这些都增加了审计难度。
笔者首先围绕如何设定问题，有针对性地调查哪些对象，设计了充分详细的调查审计方案，科学设置调查对象、内容、范围、方法、时间、步骤，随后向全体公司高层发放关于总裁任职期间的工作评价的调查问卷。
在调查问卷中，通过对各高层的访谈与回收调查问卷汇总分析，结合几年来内部审计及日常监督了解掌握的情况，审计人员认为公司的内部管理流程遵循上市公司的规则运行，内控管理比较规范，合规性审计年年开展，但不足之处是对风险审计与绩效审计比较少。
综合上述情况，笔者在确定审计目标中，除将评价总裁管理公司工作期间各项主要指标的完成情况、经营业绩及有关经济责任，以及评价公司内控建设与管理的合理性、规范性和有效性纳入其中之外，更将新产品开发与营销网络方面以及公司业绩方面是否达到预期盈利目标作为重要的审计目标之一。
事实证明，有针对性调查了解后制定的详实目标对圆满完成审计任务起到了事半功倍的效果。
只有设计并遵循合理、科学的审计程序，审计人员才能收集到具有充分证明力的审计证据，对审计事项提出客观的分析和评价意见。
上市公司离任审计的要求
上市公司离任审计的要求
上市公司离任审计的要求如下：
1. 审计小组的成员应当具备较高的政策水平，具备与审计业务相适应的专业知识和业务能力。
2. 审计过程中要充分利用公司内部各方面专家的力量，如有必要，经审计总监批准，可以聘请公司外部的有关专家或专业机构参与全程或部分审计事项。
3. 审计人员与被审计人员有利害关系的，应当主动申请回避；被审计人员认为审计人员与其有利害关系可能影响审计公正的，有权申请审计人员回避。
审计人员是否回避，由审计部门主管和被审计人员的上级领导共同商定。
4. 审计人员必须坚持客观、公正的原则，必须保守实施离任审计中得悉的公司秘密。
离任审计是确保公司资产安全、防范经营风险的重要手段，因此需要严格遵守相关规定，确保审计结果的客观、公正。
公司离任审计审查制度范本（2篇）
公司离任审计审查制度范本一、总则为确保公司离任员工离职过程的规范化和合规性，保护公司的合法权益和信息安全，制定本离任审计审查制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有离职员工，无论离职原因。
三、离职审计审查流程1. 提交离职申请离职员工在提出离职申请时，应填写离职申请表，并详细注明离职原因、离职日期等信息。
2. 资产交接离职员工在离职生效前，应与接任员工进行资产交接。
资产清单应按照公司规定的格式填写，并由离职员工和接任员工共同签字确认。
3. 数据备份离职员工在离职前，应按照公司的数据备份规定进行数据备份工作。
备份内容应涵盖所有与职责相关的数据，并存储在公司指定的存储设备中。
4. 系统权限修改离职员工离职生效后，公司应立即取消其在各个系统中的权限，包括但不限于电子邮件系统、内网系统、外网系统等。
5. 隐私数据处理离职员工在离职生效后，应立即归还公司的一切文件、资料等，包括电子文件和纸质文件。
离职员工不得擅自复制、转移、删除或泄露任何公司的隐私信息。
6. 离职调查与审计公司将对离职员工进行离职调查与审计，以确认其离职前的工作情况、文件归档情况、数据备份情况等。
审计人员将严格按照相关政策和程序进行调查，确保审计结果的准确性和合法性。
7. 审计结果处理审计结果将由人力资源部和相关部门共同评估和处理。
如果发现任何违反公司政策或存在安全隐患的行为，将采取相应的纪律处分和法律措施，保护公司的利益。
四、离职员工权益保障离职员工享有与公司相关政策保护的权益，包括但不限于工资福利结算、年假结算、社保公积金退还等。
离职员工有权要求公司提供相应的离职证明，并有权要求公司保护其个人隐私。
除依法需要披露的信息外，公司不得泄露任何离职员工的个人信息。
五、违规处理和法律责任1. 违反本制度的离职员工将受到相应的纪律处分，包括但不限于口头警告、书面警告、停职、解雇等。
2. 离职员工如泄露公司的商业机密或客户隐私等敏感信息，将依法承担相应的法律责任，并向公司赔偿损失。
离任审计管理规范
文件制修订记录内部审计机构实施的离任经济责任审计，主要是针对单位责任人任职期间的经济责任进行审计，是结合日常的财务审计及经济效益审计进行的，通过对所在单位生产经营指标完成情况，资产、负债、所有者权益的真实性、合法性和效益性以及执行国家有关法律法规和企业规章制度情况进行审查监督，并作出适当评价，以促进企业加强和改善经营管理，保障国有资产保值增值。
一、审计准备工作审计准备是审计任务开始到具体实施审计工作之前的整个准备过程，准备阶段是整个审计工作的起点，审计工作的质量与准备阶段的工作密切相关。
（一）经济责任审计委派书的取得内部审计机构在进行离任审计之前，必须取得董事会或类似权力机构的书面授权或根据公司相关制度规定，才能实施审计工作。
在实施离任经济责任审计之前，审计人员应该与委托人进行良好的沟通，在进行经济责任鉴定时，委托人的支持力度是非常关键的。
（二）审计通知在取得审计委派书之后，必须对被审计人与单位发出审计通知书。
审计通知单的内容包括审计时间、审计范围、被审计单位财务部门应做的准备工作，以及要求被审计人提供的材料，如离任述职报告等。
（三）取得被审计单位主要部门的支持与被审计单位主要部门进行沟通，有利于审计活动顺利实施，对搜集真实的信息资料、及时反映在审计过程中未觉察到的问题有很大帮助。
二、审计实施（一）审计方法在审计过程中，审计方法的运用是否恰当，对降低审计成本、减少审计风险、提高审计工作效率至关重要。
1.建立双向责任制，以书面形式明确被审计单位和审计组的法律责任，即被审计单位主要负责人、财务负责人及有关人员要作出书面承诺，保证向审计组提供的呆坏账、资产盘盈盘亏、报废损失、账外费用或收益等资料真实、有据；审计组长写出书面保证，保证按审计方案规定内容和审计操作规程进行审计，谁违反了承诺由谁承担责任。
2.适当确定抽样和调查面。
在全面审查被审计单位财务会计资料的基础上，确定适当的抽查面，一般情况下，抽查金额在30%、40％为宜。
为什么要进行离任审计
为什么要进行离任审计
离任审计呢，它是属于专项审计的一种，离任审计顾名思义就是针对某个离职的人展开的审查工作。
一般性的大型公司，重要职位的人员的人事调动之前都会对这个人在职期间做一个离任审计,而离任审计的原因基本上有两个：第一：规避企业的风险，看看此人在职期间所做的一些事情是否合乎公司的规章制度，以及是否触及法律，是否有相关风险,发现一些潜在的问题并及时进行纠正。
第二：审查在职期间是否利用职务便利，贪污或者在侵害公司利益，对于公司是否忠诚。
在公司是否认真履行了自己的工作职责，工作的目标是否达成，是否对于公司的发展以及公司的业绩起到了积极的作用。
审计人员会根据离任者平时工作的交接单、工作资料、以及部门同事的反馈、上级领导提供一些正面的负面的评价。
从中发现蛛丝马迹，划归潜在的责任，调查历史遗留的一些问题。
对于同事，审计人员会采取两种方式面谈以及通过邮件方式，综合的评价离任人。
对于相关人员的身份以及所提交的评价、资料进行保密。
其实说白了，就是对于员工进行一个考察，目的就是规避企业的风险，再者就是能够及时发现问题，包括员工自身问题及企业制度问题。
离任审计整改情况报告
离任审计整改情况报告1. 背景离任审计是对离任员工交接工作进行审计的过程，它旨在确保离职员工离职后留下的工作顺利进行，并防止数据丢失、泄露等问题。
本报告旨在总结离任审计后的整改情况。
2. 整改范围针对离任审计中发现的问题，进行了以下整改： - 数据备份与迁移 - 权限控制 - 重要文件归档 - 系统访问权限调整 - 知识转移与培训3. 整改进展3.1 数据备份与迁移在离任审计中发现部分员工未对重要数据进行及时备份和迁移，存在数据丢失风险。
经过整改措施，所有重要数据已经完成备份和迁移工作，确保数据安全。
3.2 权限控制部分员工在离职前未及时取消系统权限，存在信息泄露风险。
经整改，对离职员工的系统权限进行了及时调整，保障信息安全。
3.3 重要文件归档未归档的重要文件容易丢失或被他人获取，对公司安全造成威胁。
通过整改，对所有重要文件进行了归档整理，确保文件安全可查。
3.4 系统访问权限调整部分离任员工的系统访问权限未及时调整，存在安全隐患。
通过整改，对离任员工的系统账号和权限进行了清理和调整，杜绝安全风险。
3.5 知识转移与培训离任员工持有的专业知识未及时转移，可能导致工作延误。
通过整改，对离任员工的知识进行了整理和转移，并进行了相关培训，确保工作顺利进行。
4. 整改效果评估经过整改措施的实施，整体工作环境得到了改善，公司信息安全得到了提升。
离任员工离职后留下的工作得到有效衔接，工作效率得到了提升，公司安全风险得到了控制。
5. 下步工作建议为了进一步提高离任审计整改效果，建议公司在员工离职前增强信息安全意识培训，建立离任审计的常态化机制，健全离任审计相关制度，确保员工离职后工作顺利进行。
以上为离任审计整改情况报告，希望通过本报告能够对公司信息安全工作有所帮助。
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上市公司离任审计规范化研究
作者：代赫
来源：《商场现代化》2015年第19期
摘要：资本市场变化莫测，虽然上市公司每年都要进行审计，有的公司甚至进行年中审计，但这些只是反映公司财务状况的审计，并未对公司高层人员的情况进行反映，无法保证上市公司对高层人员的离任进行审计。
因此我们需要通过以上手段对上市公司高管审计进行保证，真正做到对高管人员的离任审计。
关键词：离任审计；上市公司；高管离任
每年年初都是职工离职的一个高潮期，无论是小职员还是企业高管纷纷选择在此时跳槽。
从数据上看，2015年初上市公司高管离职和以往相比掀起了新一轮的高潮，截至二月初已有350家上市公司披露了各自高管离职公告，大约涉及了407位高管，这些辞职的高管基本包括了上市公司的重要岗位，董事长、总经理、董事、独立董事、财务总监等各个重要岗位。
公司高管的离任往往会对其公司的股价以及公司内部的管理情况产生影响。
上市公司的基本面往往是中小散户进行投资的依据，因此，随着上市公司高管的离任所产生的公司的股价、公司董事会的重组必定会对投资者的投资信心造成影响。
投资者的投资信心不足，进而使股票价格降低，公司价值下降。
对高管进行离任审计可以将高管离任对公司的影响降低到最低，划清管理人员和公司的关系，扫除关于高管的负面消息。
离任审计作为负有浓郁中国特色的审计方式，在国有企业中已有一定的发展时间，对国有企业领导的离任起到了一定的监督作用。
在上市公司中，虽然已经有一定的发展，但是发展不够健全。
离任审计不同于财报审计，离任审计是一种综合审计，需要考虑的范围更宽泛。
目前高管离任审计还有很多争议的地方，虽然说离任审计已被许多公司接受，但实施情况并不理想。
大多公司的离任审计仅仅拘泥形式，没有实质的行动，参考价值较低。
一、设立高管标签
高管自身的品质对于高管的工作将会产生很大的影响，高管现如今跳槽频繁，把高管每阶段的工作汇总将其作为高管日后工作的参考便是一个很好的方法。
设立高管标签可把高管在各个公司的工作情况进行汇总，把其在各个方面的工作成绩分门别类，这样用人单位可以很清楚的看出此人的工作能力以及诚信情况。
高管标签终身跟随其个人，高管为美化个人标签便会努力工作，减少“灰色地带”的涉及。
审计人员在审计中发现多数高管对前任留下的问题处理的积极性不高，帐面挂账几年不动，且大多形成呆坏帐，一经处理肯定形成损失，如果把遗留问题的解决单独作为一项标签，将会增加他们的责任感，激励他们积极主动的处理遗留问题，为企业减少损失。
设立高管标签，遗留
问题将会跟随其个人，将有助于减少遗留问题。
审计人员在对其进行审计时候可简化审计程序，根据标签查找可能出现问题的方面，对其进行重点审计，这样可缩短审计时间。
二、引入民间审计
目前对于上市公司的离任审计多流于形式，很难发现问题，关于高管的离任审计，从上世纪80年代就开始引起政府重视，但并出台了相关政策规定，也尚未建立完善的审计程序和标准。
《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》曾经规定：审计机关可以直接进行审计，也可以由社会审计组织或上级内部审计机构进行审计。
目前的绝大部分上市公司高管离任审计都是由政府审计部门承担或者公司内部的审计机构进行审计。
但随着上市公司的发展，上市公司越来越多，高管的离职情况也变得越来越多，政府部门很难有足够的人手进行审计。
政府部门也无法全面顾及到各个企业，难免有遗漏不足之处。
同时，上市公司内部审计机构进行审计存在一定的弊端，公司内部相互牵连，很难做到独立、公正。
上市公司通常规模加大，审计部门也无法对各个地方的子公司甚至孙公司进行有效的监管。
利用民间审计，即会计师事务所进行审计可做到公平公正，同时也可减轻政府部门的负担，将离任审计和年终审计等相互捆绑，政府部门进行监督，真正做到审计有效。
会计事务所分支机构较多，在各个地方都有分布，也可保证对各个地方的监督审查。
三、建立规章制度体系
离任审计发展的初期主要在国有企业中进行，在国有企业中发展的时间较长，国家也曾发过通知对国有企业及国有控股企业领导人员的离任要进行离任审计，但对上市公司高管离任审计方面却一直没有具体的要求。
随着证券市场的发展，上市公司开始进行对公司高管的离任审计，但目前上市公司进行的离任审计大多是因为发现高管在任职期间存在一些问题或者是地方部门的要求，很少有公司把高管的离任审计纳入公司的日常章程，因此，把离任审计纳入公司的章程变成常态化的审计工作便是重中之重。
上市公司可通过设立公司章程，把离任审计纳入公司的章程，作为内审机构日常工作的一项进行，在日常对高管的工作进行监督，对公司每位高管的离开都实施相同的审计程序，这样可以保证对于每位高管的离开都能做好审计工作，区分前后管理人的经济责任，确保公司资产的完整。
从国家的角度，通过设立相关的法律法规，用国家的强制力进行保证，在全国范围内推行离任审计，发挥国家的作用，将其作为以后每个上市公司所必须面对的程序，这样在每个上市公司都有相同的规定，保证公平性，对所有上市公司的高管实行相同的离任审计程序。
防止高管利用跳槽来规避责任。
上市公司作为证券公司的组成，正是证券市场的坚强支撑，上市公司高层的每次震动都会引起上市公司股票价格的变动，如何减少高层负面消息，保持股价稳定正是上市公司需要考虑
的。
离任审计可以保证高管清清白白的离开，即是对公司的保证，同时也是对自身的保证，划清与原公司关系，全身心投入另一家公司。
资本市场变化莫测，虽然上市公司每年都要进行审计，有的公司甚至进行年中审计，但这些只是反映公司财务状况的审计，并未对公司高层人员的情况进行反映，无法保证上市公司对高层人员的离任进行审计。
因此我们需要通过以上手段对上市公司高管审计进行保证。
真正做到对高管人员的离任审计。
作者简介：代赫（1991- ），女，满族，辽宁铁岭，研究生，辽宁大学，研究方向：审计。