国开作业纳税筹划-第一章 本章自测68参考（含答案）
智慧树,知到《税务筹划》章节测试答案【完整】
智慧树,知到《税务筹划》章节测试答案【完整】智慧树，知到《税务筹划》章节测试答案【完整】第一章单元测试1、多选题：按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。
选项：A:企业设立中的纳税筹划B:企业生产经营过程中的纳税筹划C:企业经营成果分配中的纳税筹划D:企业投资决策中的纳税筹划答案: 【企业设立中的纳税筹划;企业生产经营过程中的纳税筹划;企业经营成果分配中的纳税筹划;企业投资决策中的纳税筹划】2、多选题：下列关于税收筹划中偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中,正确的是( )。
选项：A:税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的B:抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是,税收筹划采取的手段是非暴力性的C:偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚D:骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为E:逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为答案: 【税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的;偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚;逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为】3、判断题：企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。
（）选项：A:对B:错答案: 【错】4、判断题：税收筹划是纳税人对其资产,收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。
（）选项：A:错B:对答案: 【错】5、判断题：各国税制中都有较多的减免税优惠,这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。
（）选项：A:错B:对答案: 【对】第二章单元测试1、单选题：在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。
选项：A:代扣代缴义务人B:实际负税人C:法人D:代收代缴义务人答案: 【实际负税人】2、单选题：就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是( )。
纳税筹划作业参考答案
纳税筹划作业参考答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题1. 纳税筹划的主体是( A )A 纳税人C 计税依据B 征税对象D 税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( D ) 。
A 违法性C 非违法性B 可行性D 合法性3.避税最大的特点是它的( C )A 违法性C 非违法性B 可行性D 合法性4.企业所得税的筹划应重点关注( C )的调整。
A 销售利润C 成本费用B 销售价格D 税率高低5. 按 ( B )进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A 不同税种C 不同性质企业B 节税原理D 不同纳税主体6. 相对节税主要考虑的是( C ) 。
A 费用绝对值C 货币时间价值B 利润总额D 税率7. 纳税筹划最重要的原则是( A ) 。
A 守法原则C 时效性原则B 财务利益最大化原则D 风险规避原则二、多项选择题1. 纳税筹划的合法性要求是与( ABCD )的根本区别。
A 逃税C 骗税B 欠税D 避税2. 纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD)等。
A 增值税筹划C 营业税筹划B 消费税筹划D 所得税筹划3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为( ABCD )等。
A 企业设立中的纳税筹划C 企业生产经营过程中的纳税筹划B 企业投资决策中的纳税筹划D 企业经营成果分配中的纳税筹划4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为( ABCD )等。
A 个人获得收人的纳税筹划C 个人消费中的纳税筹划B 个人投资的纳税筹划D 个人经营的纳税筹划5. 纳税筹划风险主要有以下几种形式( ABCD ) 。
A 意识形态风险C 政策性风险B 经营性风险D 操作性风险6.绝对节税又可以分为( AD ) 。
A 直接节税B 部分节税C 全额节税D 间接节税三、判断正误题1. ( × )纳税筹划的主体是税务机关。
2. ( √ )纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3. ( × )欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案100%通过考试说明：2021年秋期电大把该网络课纳入到“国开平台”进行考核，该课程共有4个形考任务，针对该门课程，本人汇总了该科所有的题，形成一个完整的标准题库，并且以后会不断更新，对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。
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课程总成绩=形成性考核×50%+终结性考试×50%形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A.合法性B.前瞻性C.可行性D.违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A.超额累进税率B.定额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.居民企业D.代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项：A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.纳税义务发生之后D.生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项：A.成本最小化B.税负最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
选择一项：A.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税 D.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案(一)
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案(一)随着社会经济的不断发展，纳税筹划已经成为一个相对热门的领域。
为了帮助学习者更好地掌握相关知识，国家开放大学在《税务策划》教材中开设了《纳税筹划》一章，为此还准备了一份测试题。
下面就让我们来一起看看吧。
一、选择题1.C2.B3.D4.B5.A6.B7.D8.C9.B10.C二、判断题1. 正确2. 错误3. 正确4. 正确5. 错误6. 正确7. 正确8. 错误9. 错误10. 错误三、问答题1. 企业纳税筹划的目的是什么？企业纳税筹划的主要目的在于通过各种手段降低企业的税负，提高企业的经济效益。
2. 纳税筹划要遵守的法律法规有哪些？纳税筹划要遵守的主要法律法规包括《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》以及有关税费减免政策等。
3. 税务筹划实施前，应该做哪些准备工作？税务筹划实施前，应该对企业的税务情况进行全面的分析和评估，明确税务筹划的目标和实施方案。
同时还需要对相关政策法规和税收政策的变化情况进行了解，并制定相应的应对措施。
4. 税务筹划的实施需要注意哪些问题？税务筹划的实施需要注意的问题包括遵守法规、合规经营、稳健经营、合理避税、保护企业形象、合理分配税务贡献等。
以上就是国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案，希望对各位学习者有所帮助。
对于学习者来说，不仅要掌握理论知识，还要接受实践锤炼。
只有不断总结经验、积累经验，才能在实际操作中做到“规范操作、安全可靠、精益求精”。
最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》简答题题库及答案(试卷号：1334)
《最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》简答题题库及答案（试卷号：1334）:》摘要：最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》简答题题库及答案（试卷号：1334）简答题 1．简述纳税筹划产生的原因，此外消费税、个人所得税、企业所得税等税种都存在多种不同的比例税率，可以进一步筹划比例税率，使纳税人尽量适用较低的税率，以节约税金， (1)税基最小化最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》简答题题库及答案（试卷号：1334）简答题 1．简述纳税筹划产生的原因。
答：纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。
具体包括以下几点： (1)主体财务利益最大化目标的追求 (2)市场竞争的压力 (3)复杂税制体系为纳税人留下筹划空间 (4)国家间税制差别为纳税人留有筹划空间 2．税率筹划的一般方法有哪些？答：(1)比例税率的筹划。
同一税种往往对不同征税对象实行不同的税率。
筹划者可以通过分析税率差距的原因及其对税后利益的影响，寻找实现税后利益最大化的最低税负点或最佳税负点。
例如，我国的增值税有17%的基本税率，还有13%的低税率；对小规模纳税人规定的征收率为3%。
通过对上述比例税率进行筹划，可以寻找最低税负点或最佳税负点。
此外消费税、个人所得税、企业所得税等税种都存在多种不同的比例税率，可以进一步筹划比例税率，使纳税人尽量适用较低的税率，以节约税金。
(2)累进税率的筹划。
各种形式的累进税率都存在一定的筹划空间，筹划累进税率的主要目的是防止税率的爬升。
其中，适用超额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较弱，适用全额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较强；适用超率累进税率的纳税人防止税率爬升的欲望程度与适用超额累进税率的纳税人相同。
我国个人所得税中的“工资、薪金所得”、“劳务报酬所得”等多个项目的所得分别适用不同的超额累进税率。
对个人所得税来说，采用税率筹划方法可以取得较好的筹划效果。
3．简述消费税纳税人筹划原理。
纳税筹划形考册参考答案(DOC 11页)
纳税筹划形考册参考答案(DOC 11页)纳税筹划作业一（第1－3章）学习小组讨论（从以下两类题目中各任选1题进行讨论）理解内容1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些？3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？5.纳税筹划应遵循哪些原则？6.简要叙述纳税筹划的步骤。
7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。
11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。
13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。
16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。
17.销项税额筹划的方法有哪些？18.进项税额筹划的方法有哪些？讨论记录表姓名班级地点时间讨论内容理解内容：纳税人的筹划主要从哪些角度切入？应用内容：增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用发言提纲理解内容：1.纳税人的法律界定2.纳税人筹划的基本原理3.纳税人筹划的切入角度主要有哪些应用内容：1.兼营与混合销售的概念2.混合销售和兼营行为的纳税筹划原理3.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法体会通过对理解内容中问题的讨论，大家对纳税人的法律界定更加明晰。
从而对纳税人筹划的原理及切入角度有了更深刻的理解，使以后在实践中的实际筹划有了理论指导。
通过讨论和几个案例分析，大家还认识到纳税筹划是一门实践性很强的课程。
有些理论上做得很完美的筹划放在现实中不一定行得通，因为现实情况千差万别。
因此要做成一个好的筹划需要很多前提条件，要建立在对税法、企业情况、外部环境的充分了解上，而且要具体问题具体分析，需要筹划人具有非常高的知识水平和很强的实践能力。
纳税筹划作业1-4答案
纳税筹划作业1答案特殊说明——所有简答题和案例分析计算题都不用写在作业本上，任选两个题作为讨论题目，写在后面的讨论记录表上，该表项目要填写齐全具体，可以到百度搜搜参考样式。
第一章纳税筹划基础一、单项选择题A纳税人2、D合法性3、C非违法性4、C成本费用5、B节税原理6、C货币时间价值7、A守法原则二、多项选择题1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABC5、ABCD6、AD三、判断题1、错2、错3、错4、错5、对6、错7、错8、对9、对10、错四、简答题1、1.简述对纳税筹划定义的理解。
纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。
对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。
对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。
只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。
（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。
（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。
在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。
个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。
纳税是纳税人经济利益的无偿付出。
纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。
（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。
这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。
第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。
税务筹划各章习题附答案
第1章税收筹划导论1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。
纳税筹划形成性考核册答案第一章纳...
纳税筹划形成性考核册答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
国家开放大学电大《纳税筹划》试题及答案
1.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、降低或延迟纳税义务的行为。
客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。
避税是一种合法的行为。
2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。
1)居民企业的税收政策。
居民企业负担全面的纳税义务。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
2)非居民纳税人的税收政策。
第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税3.公司制企业按应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
2、个人独资企业应个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。
3、合伙企业应缴纳个人所得税，并实行先分后税，由投资者分别缴纳个税。
公司制企业又叫股份制企业，是指由1个以上投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。
个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
纳税筹划-国家开放大学电大易考通考试题目答案
纳税筹划1、因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应按所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金。
（）A. 正确B. 错误正确答案：A2、向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。
（）A. 正确B. 错误正确答案：A3、在我国企业分立实务中，税法规定了免税分立与应税分立两种模式。
（）A. 正确B. 错误正确答案：A4、避税最大的特点是它的（）。
A. 违法性B. 可行性C. 非违法性D. 合法性正确答案：C5、企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的（）。
A. 7‰B. 10%C. 5‰D. 12%正确答案：C6、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。
A. 销售合同规定的收款日期的当天B. 发出应税消费品的当天C. 发出商品并办妥托收手续的当天D. 收讫销售款的当天正确答案：C7、按国家规定比例交付的（）等专项基金存入银行个人帐户取得的利息，免征个人所得税。
A. 住房公积金B. 医疗保险金C. 基本养老保险D. 失业保险基金正确答案：A B C D8、销项税额的筹划包括（）的税收筹划。
A. 销售方式B. 结算方式C. 销售价格D. 供货方选择正确答案：A B C9、不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是（）。
A. 职工福利费B. 业务宣传费C. 业务招待费D. 财产保险费正确答案：D10、按税法规定，出租生产设备的公司无论从事经营租赁还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。
（）A. 正确B. 错误正确答案：A11、企业为开发（）发生的研究开发费用，未形成无形资产之前，可按研究开发费用的50%加计扣除。
A. 新技术B. 新产品C. 新工艺D. 新能源正确答案：A B C12、企业所得税的纳税人可以从推迟计税依据的实现方面做好税收筹划，下列选项中包括（）。
A. 设法压缩计税依据B. 合理申报推迟预缴税款C. 推迟获利年度出现D. 合理分摊汇兑溢余正确答案：B C D13、由于纵向兼并拓宽了企业的生产经营范围，很可能增加纳税环节和税种。
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案
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课程总成绩=形成性考核×50%+终结性考试×50%形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A.合法性B.前瞻性C.可行性D.违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A.超额累进税率B.定额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.居民企业D.代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项：A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.纳税义务发生之后D.生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项：A.成本最小化B.税负最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
选择一项：A.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税 D.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
最新国家开放大学电大本科《纳税筹划(本)》期末题库及答案
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《纳税筹划》题库及答案一一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1．避税最大的特点是它的( )。
A．违法性 B．可行性C．非违法性 D．合理性2．税负转嫁的筹划通常需要借助( )来实现。
A．价格 B．税率C．纳税人 D．计税依据3．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。
A．30万元（含） B．50万元（含）C．80万元（含） D．100万元（含）4．适用消费税定额税率的税目有( )。
A．卷烟 B．烟丝C．黄酒 D．白酒5．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。
A．国有、集体企业 B．联营、股份制企业C．私营企业 D．个人独资企业和合伙企业6．个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收( )。
A．稿酬所得 B．劳务报酬所得C．红利所得 D．偶然所得7．下列属于房产税征税对象的是( )。
A．室外游泳池 B．菜窖C．室内游泳池 D．玻璃暖房8．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。
A．载客汽车 B．载货汽车C．三轮车 D．船舶9．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。
A．个人办的托儿所、幼儿园B．个人所有的居住房C．民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地10．目前应征个人所得税的项目是( )。
A．国债利息 B．股息红利C．储蓄利息 D．保险赔款二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
纳税筹划第一章自测题
纳税筹划第一章自测题第一章税收筹划概论1.单项选择题1、税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 所有权B. 政治权利C. 行政权力D. 财产权利答案：B，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
2.税收三性是指（）A. 广泛性、强制性、固定性B. 政策性、强制性、无偿性C. 无偿性、固定性、强制性D. 无偿性、自觉性、灵活性答案：C，税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。
3.税收法律关系中的主体是指（）A. 征税主体B. 纳税主体C. 税务机关D. 征纳双方答案：D，在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
4.税务筹划的主体是（）A. 纳税人B. 征税对象C. 计税依据D. 税务机关答案：A，税收筹划的主体是纳税人。
纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。
5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 违法性B. 可行性C. 前瞻性D. 合法性答案：D，税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
6.以下选项中，属于纳税人的有（）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人答案：C，纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。
居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。
7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：B，累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。
纳税筹划第一章练习题
一、单项选择题1.在税率和计税依据既定的情况下，不属于增加可抵扣税额的情况是（）A、税额扣除B、盈亏互抵 c、出口退税 D、推迟纳税时间2.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴税款的行为属于（）A、偷税B、抗水 c、骗税 D、逃税3.企业在从事经营活动或投资活动之前，就当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排属于纳税筹划的（）特征。
A、风险型B、事先性C、目的性D、协作性4.企业通过努力来做到科技账目清楚，纳税申报正确，纳税款及时、足额，使其一般不会出现任何关于税收方面的处罚是（）的主要形式。
A、节税筹划B、避税筹划C、涉税零风险筹划D、税负转嫁筹划5.纳税人才去伪造、变造、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出，不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不交或者少交应纳税款的行为属于（）A、偷（逃）税B、漏税C、抗税D、骗税6.纳税人由于采用拟定的纳税筹划方案而放弃潜在利益时纳税筹划的（）A、机会成本B、防线成本C、非税成本D、心理成本7.纳税筹划中的最高目标是（）A、实现税负最小化B、实现税后利润最大化C、获取资金时间价值最大化D、企业价值最大化8.属于政府倡导的纳税筹划形式是（）A、税负转嫁筹划B、涉税零风险筹划C、避税筹划D、节税筹划9.财务管理的最终目标是（）A、企业价值最大化B、实现税负最小化C、实现税后利润最大化D、获取资金时间价值最大化10.一下关于纳税筹划的相关概念表述错误的是（）A、节税实际上是纳税筹划的委婉表述B、避税是纳税人使用的一种在表面上遵守税收法律法规、但实质上与立法意图相悖的非法形式来达到自己的目的C、节税和避税是税法允许甚至鼓励的行为D、偷（逃）税、避税具有违法性11.一下关于纳税筹划表述正确的是（）A、纳税筹划是税务代理机构可以从事的具有签证性能的业务内容B、纳税筹划只能在法律许可的范围内进行C、纳税筹划可以在纳税行为发生之前或之后进行D、纳税筹划的最终目的是纳税额的减少12.以下关于纳税筹划的表述错误的是（）A、纳税筹划是纳税人的一项权利B、纳税筹划要在纳税行为发生之前进行C、纳税筹划最终目标是少纳税款D、纳税筹划可以是企业经营管理中的一个环节13.纳税筹划的特点不包括（）A、合法性B、风险性C、政策性D、目的性14.纳税筹划的目标是获得税收利益，理想的纳税筹划应该是（）A、总体收益最多，并且纳税最少B、总体受益最多，或许纳税并非最少C、纳税必须最少，或许总体收益并非最多D、只需考虑节约税收的支出15.纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不触犯税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出巧妙安排，这种安排手段处在合法与非合法自检的灰色地带，达到规避或减轻税负目的的行为指的是（）A、纳税筹划B、避税C、节税D、税负转嫁16.税法在规定某一税种基本税率的基础上、为照顾某些特殊纳税人和征税对象，规定一个或若干个低于基本税率的税率属于（）A、免税B、减税C、优惠税率D、累进税率17.纳税筹划的首要原则是（）A、可行性B、合法性C、合理性D、风险性18.节税的基本方法是（）A、降低计税依据B、降低适用税率C、增加可抵扣税额D、推迟纳税时间二、多项选择题1.公共产品的重要特征包括（）A、消费的非排他性B、消费的非竞争型C、消费的排他性D、竞争性2.纳税筹划的特点包括（）A、违法性B、事先性C、目的性D、风险性3.以下属于纳税筹划主要形式的有（）A、节税筹划B、偷税筹划C、税负转嫁筹划D、涉税零风险筹划4.偷（逃）税、漏税、抗税、骗税与纳税筹划的区别在于（）A、性质不同B、承担责任不同C、使用的手段不同D、政府的态度不同5.纳税筹划与偷（逃）税、避税、节税的区别有（）A、偷（逃）税是以非法手段逃避税收负担，是一种违法行为，具有欺诈性；而纳税筹划是通过事前安排避免应税行为的发生，不具有欺诈性。
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题目：税收筹划的目标是（）
选项A：税负最小化
选项B：成本最小化
选项C：企业价值最大化
选项D：企业利润最大化
答案：企业价值最大化
题目：税收法律关系中的主体是指（）选项A：税务机关
选项B：征纳双方
选项C：征税主体
选项D：纳税主体
答案：征纳双方
题目：（）是税收筹划的前提和基础选项A：安全性
选项B：系统性
选项C：合法性
选项D：动态性
答案：合法性
题目：税收三性是指（）
选项A：广泛性、强制性、固定性
选项B：无偿性、固定性、强制性
选项C：无偿性、自觉性、灵活性
选项D：政策性、强制性、无偿性
答案：无偿性、固定性、强制性
题目：税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选项A：违法性
选项B：合法性
选项C：可行性
选项D：前瞻性
答案：合法性
题目：税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划
选项A：纳税义务发生之后
选项B：生产经营行为发生过程中
选项C：纳税义务发生之前
选项D：生产经营行为发生后
答案：纳税义务发生之前
题目：税收筹划的主体是（）。