北京市国家税务局转发《国家税务总局关于继续推行增值税专用发票
国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知
国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1993.12.30•【文号】国税发[1993]150号•【施行日期】1994.01.01•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于修订＜增值税专用发票使用规定＞的通知》（发布日期：2006年10月17日实施日期：2007年1月1日）废止国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[1993]150号）各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局:为了加强对增值税专用发票（以下简称专用发票）的使用管理，确保增值税凭发票注明税款抵扣制度的顺利实施，国家税务总局制定了《增值税专用发票使用规定》，现印发给你们，并就有关问题通知如下：一、专用发票不仅是纳税人经济活动中的重要商业凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，对增值税的计算和管理起着决定性的作用。
国务院领导同志曾指示，要像对待钞票一样管好专用发票。
为此，各地各级税务机关务必高度重视专用发票的使用管理工作，并应主动取得各级政府领导的支持及财政、银行、审计、工商行政管理、公安、检察院等有关部门的协助，切实加强对这项工作的领导，严格按照专用发票的使用规定进行管理。
二、自１９９４年１月１日起，一般纳税人销售货物和应税劳务必须按规定开具专用发票。
对应开而未开，仍使用普通发票的，购货方不得抵扣进项税额。
对一般纳税人收到的属于上一年度开出的普通发票，只限于１月３１日之前作为扣税凭证使用，但不得抵扣当期进项税额，可按有关政策规定，调增期初存货分离出的进项税额。
三、凡违反专用发票使用规定的，应按照《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国税收征收管理法》有关处罚的规定办理。
四、《增值税专用发票使用规定》执行中有何问题请及时报告总局，各地在贯彻执行中不得随意变通。
北京市关于2011年新版发票的相关规定
北京市国家税务局关于实施普通发票简并票种统一式样工作的通知京国税发［2010］126号各区、县（地区）国家税务局，直属税务分局:为加强和规范普通发票管理，根据《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》（国税发[2009]142号）和《国家税务总局关于全国统一式样发票衔接问题的通知》（国税函[2009]648号）规定，北京市国家税务局将于2010年8月1日起，实施普通发票简并票种、统一式样工作，现将有关事项通知如下：一、普通发票种类（一）取消北京市国家税务局现行使用的12种普通发票，具体包括：1．《北京市工业企业专用发票》；2．《北京市商业企业专用发票》；3．《北京市免税农产品收购凭证》；4．《北京市废旧物资收购凭证》；5．《北京市粮食销售统一发票》；6．《北京市粮食收购统一发票》；7．《北京市汽车维修业专用发票》；8．《北京市修理、修配业专用发票》；9．《北京市工商企业出口专用发票》；10．《北京市商业零售发票》；11．《北京市集贸市场专用发票》；12．《税务机关代开统一发票》。
（二）保留国家税务总局全国统一样式的4种普通发票，具体包括：1．《增值税普通发票》；2．《机动车销售统一发票》；3．《二手车销售统一发票》；4．《发票换票证》。
（三）依法设置通用机打、手工发票。
根据国家税务总局规定，北京市国家税务局依法设置《北京市国家税务局通用机打发票》和《北京市国家税务局通用手工发票》。
为加强纳税人收购环节开具发票和抵扣税款的管理，设置《北京市国家税务局通用机打发票（收购特种凭证）》。
推行机打发票，逐步取消手工发票。
1．《北京市国家税务局通用机打发票》（1）适用范围①使用税控收款机和税控器开具发票的纳税人，包括从事农副产品收购、粮食收购、废旧物资回收的纳税人。
②使用印有单位名称发票的纳税人。
③经销水、电、气、暖的纳税人。
其中：增值税一般纳税人可以选择使用增值税防伪税控“一机多票”系统开具《增值税普通发票》或者申请印制并使用自行开发的开票软件开具印有单位名称的发票；增值税小规模纳税人使用税控收款机和税控器开具发票。
国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知
国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2007.02.16•【文号】国税发[2007]18号•【施行日期】2007.02.16•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（国税发〔2007〕18号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号，以下简称《通知》）下发后，各地陆续反映了一些执行中存在的问题，经研究，现补充通知如下：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。
购买方不作进项税额转出处理。
（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。
购买方不作进项税额转出处理。
（三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。
销售方凭通知单开具红字专用发票。
（四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。
国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见
国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2017.03.21•【文号】税总发〔2017〕31号•【施行日期】2017.03.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见税总发〔2017〕31号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为适应经济社会发展和税收现代化建设需要，满足纳税人使用增值税电子普通发票的需求，自2015年12月1日起税务总局推行了通过增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）开具的增值税电子普通发票。
为进一步做好增值税电子普通发票推行工作，现提出以下意见：一、高度重视电子发票推行工作推行通过新系统开具的增值税电子普通发票，对降低纳税人经营成本，节约社会资源，方便纳税人发票使用，营造健康公平的税收环境起到了重要作用。
各地国税机关要高度重视电子发票推行工作，精心组织，扎实推进，满足纳税人开具使用电子发票的合理需求。
二、坚持问题导向，重点行业重点推行各地国税机关要认真总结前期推行增值税电子普通发票的情况，做好分析评估工作，坚持问题导向原则，重点在电商、电信、金融、快递、公用事业等有特殊需求的纳税人中推行使用电子发票。
三、规范电子发票服务平台建设电子发票服务平台以纳税人自建为主，也可由第三方建设提供服务平台。
电子发票服务平台应免费提供电子发票版式文件的生成、打印、查询和交付等基础服务。
税务总局负责统一制定电子发票服务平台的技术标准和管理制度，建设对服务平台进行监督管理的税务监管平台。
电子发票服务平台必须遵循统一的技术标准和管理制度。
平台建设的技术方案和管理方案应报国税机关备案。
四、做好纳税人的宣传辅导工作各地国税机关要利用多种渠道，切实做好纳税人的宣传辅导工作。
增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。
北京市国家税务局印发《北京市国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管的暂行办法》的通知
北京市国家税务局印发《北京市国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管的暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】北京市国家税务局•【公布日期】1995.07.18•【字号】京国税[1995]123号•【施行日期】1995.08.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文北京市国家税务局印发《北京市国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管的暂行办法》的通知（京国税[1995]123号1995年7月18日）各区、县国家税务局，直属分局：为加强对增值税专用发票（以下简称专用发票）管理，现将《北京市国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管的暂行办法》（以下简称暂行办法）印发给你们，并就有关问题通知如下，请一并贯彻执行。
一、按国家税务总局《关于严格增值税专用发票领购登记制度的通知》（国税发［1995］101号）精神，结合《暂行办法》的贯彻执行，各局要在今年三季度内对已领购大面额版专用发票的企业组织一次全面的清理，凡发现增值税一般纳税人所领购的大面额专用发票不符合暂行办法要求的，一律收缴其现存大面额专用发票。
二、各局要按《暂行办法》的要求，结合各自的实际情况制定具体的贯彻落实措施，做到宣传及时、落实到位。
三、市局将从三季度起组织有关部门听取各局贯彻落实《暂行办法》的情况汇报，并对各局贯彻落实情况进行抽查。
四、各局在贯彻落实《暂行办法》中发现的问题，请及时报告市局。
附件：北京市国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管的暂行办法1995年7月18日附：北京市国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管的暂行办法第一章总则第一条为加强和规范我市增值税专用发票（以下简称专用发票）的管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》和国家税务总局《增值税专用发票使用规定》及其他有关规定，结合我市的具体情况，制定本办法。
第二条在本市范围内的增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）领购、使用、保管专用发票时，必须遵守本办法。
国家税务总局公告2017年第45号——国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告
国家税务总局公告2017年第45号——国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2017.12.18•【文号】国家税务总局公告2017年第45号•【施行日期】2017.12.18•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】增值税正文国家税务总局公告2017年第45号国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告为了贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署，提升增值税发票服务水平，营造更加规范公平的税收环境，现将增值税发票管理若干事项公告如下：一、推行商品和服务税收分类编码简称自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。
包含简称的《商品和服务税收分类编码表》见附件。
二、扩大增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围自2018年2月1日起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人（以下简称试点纳税人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。
试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向地税机关申请代开。
试点纳税人应当在规定的纳税申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款，向主管税务机关申报缴纳。
在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
三、将二手车销售统一发票纳入增值税发票管理新系统自2018年4月1日起，二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过增值税发票管理新系统开具二手车销售统一发票。
国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知
国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.06.07•【文号】国税发[2004]第68号•【施行日期】2004.06.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月30日实施日期：2006年4月30日）废止国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知（国税发[2004]68号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为防范利用税务机关代开的增值税专用发票（以下简称代开发票）进行偷骗税的违法犯罪活动，强化增值税监管，堵塞税收漏洞，总局决定进一步加强对代开发票的管理，现将有关问题通知如下：一、自2004年6月1日起，代开发票的税务机关（以下简称代开机关）应将当月所代开发票逐票填写《代开发票开具清单》（以下简称《开具清单》，格式附后），7月份申报期起应同时利用代开票汇总采集软件形成《开具清单》电子文档。
二、自2004年6月份申报期起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）使用代开发票抵扣进项税额的，应逐票填写《代开发票抵扣清单》（以下简称《抵扣清单》，格式附后），在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。
在6月份申报时纳税人只报送《抵扣清单》纸质资料，从7月份申报期开始纳税人除报送《抵扣清单》纸质资料外，还需同时报送载有《抵扣清单》电子数据的软盘（或其它存储介质）。
未单独报送或未按照规定要求填写《抵扣清单》纸质资料及电子数据的，不得抵扣进项税额。
三、自2004年7月份起，各地应于每月20日前将当月采集的《开具清单》、《开具清单》电子数据以ZIP文件形式通过FTP上报总局，总局FTP服务器使用货运发票上传的FTP服务器。
各级税务机关检查、汇总上传方法及流程见附件。
四、《开具清单》和《抵扣清单》信息采集软件及数据检查、汇总软件由国家税务总局统一开发，税务机关和纳税人免费使用。
增值税发票管理——基本规定
1．工商登记的经营范围包括建筑业； 2．依法办理税务登记并能按规定及时申报缴纳税款； 3．能够执行本办法相关规定并进行项目一般登记的； 4．财务制度健全，核算准确，原始凭证真实合法； 5．严格按照《中华人民共和国发票管理办法》、《江苏省普通发票管 理办法》等规定领购、开具、保管和缴销发票；
纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。 增值税发票系统升级版可自动上传已开具的发票明细数据。
纳税人因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票 时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超限将无法开具发票。
“增值税发票系统升级版推行之前，票面信息采集范围窄，税务人员 只能看到纳税人的进项、销项数字，无法看到进的是什么原材料，销的 是什么产品等文字信息。增值税发票系统升级版的推行能够掌握企业的 所有购销数据和文字信息，进而实现对纳税人开票信息和受票信息的全 面比对分析。”
增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通 发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息 等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。为避免浪费， 方便纳税人发票使用衔接，货运专票最迟可使用至2016年6月30日，7 月1日起停止使用。
国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告（国家税务总 局公告2016年第26号）
两种类型纳税人开票权限：
（一）增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为， 使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增 值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
（二）增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额 超过3万元（按季纳税9万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万 元（按季纳税9万元），使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一 发票、增值税电子普通发票。
国家税务总局公告2015年第19号《关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》
数量
名称
购买方
纳税人识别号
单价
金额
税率
税额
说明
合计
————
————
——
一、购买方□
对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况：
1.已抵扣□
2.未抵扣□
（1）无法认证□
（2）纳税人识别号认证不符□
（3）增值税专用发票代码、号码认证不符□
（4）所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围□
对应蓝字专用发票的代码：
第4页
官网
郑州威驰外资企业服务中心
郑州外资公司注册代理服务商
下统称《信息表》，详见附件 1、附件 2）。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经 税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。 经认证结果 为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相 对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当 期进项税额中转 出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发 票后，与《信息表》一并作为记账凭证；经认证结果为“无法认 证”、“纳税人识别号 认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣 税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额 转出，填开《信息表》时应 填写相对应的蓝字专用发票信息。
纳税人已开具未上传的增值税发票为离线发票。离线开票时限是指自第一份离线发票 开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。离线开票总金额是指可开具离线发票的 累计不含税总金额，离线开票总金额按不同票种分别计算。
纳税人离线开票时限和离线开票总金额的设定标准及方法由各省、自治区、直辖市和 计划单列市国家税务局确定。
一、推行范围
国家税务总局关于进一步加强增值税专用发票管理工作的通知
国家税务总局关于进一步加强增值税专用发票管理工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1994.09.10•【文号】国税发[1994]202号•【施行日期】1994.09.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于进一步加强增值税专用发票管理工作的通知（１９９４年９月１０日国税发〔１９９４〕２０２号）各省、自治区、直辖市国家税务局，各计划单列市国家税务局：目前，随着增值税新税制的深入实施，专用发票的管理问题日超突出，不法分子利用专用发票骗取扣税、退税的活动日益严重，这对维护正常的经济秩序，对新税制的健康运行，对确保国家税收收入形成很大威胁。
要解决这些问题，除对不法分子要依法严惩外，根本在于强化专用发票的印制、使用、检查和稽核各项工作，采取得力措施，搞好综合治理。
为此，特作如下通知：一、各地要认真贯彻国家税务总局国税发〔１９９４〕０１７号《关于开展增值税专用发票稽核检查工作的通知》，按“通知”中所明确的检查内容、方法和要求搞好专用发票的稽核检查工作，从９月份起每月要按时报送《增值税专用发票稽核检查情况统计表》。
二、属于５０个城市计算机稽核系统的地区，要充分利用现代化的管理手段，搞好专用发票的稽核检查试点工作。
从纳税人填制发票清单开始，到税务所审核、县级录入、中心交叉稽核、直到查证落实，信息传递等，要一级抓一级，哪一级出问题，就由哪一级负责。
特别是对需要查证落实的专用发票，各级税务机关要及时组织查实，不得推诿延误，并要按规定的期限将查实结果报上一级税务机关。
三、要建立健全专用发票的各项管理制度，做好专用发票的前期管理工作。
各地要根据实际情况制定必要的运输、发放、仓储保管、使用和检查等制度，严格管理，防患予未然，使不法分子无可乘之机。
四、根据国税发〔１９９４〕１３６号《国家税务总局关于制定省、自治区、直辖市国家税务局职能配制、内设机构和人员编制方案的意见的通知》，增值税专用发票的管理稽核工作应由流转税管理处统一负责。
(税总发〔2015〕42号)国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知
国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知税总发〔2015〕42号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:为适应税收现代化建设需要，满足增值税一体化管理要求，切实减轻基层税务机关和纳税人负担，税务总局自2015年1月1日起对新认定的增值税一般纳税人和新办小规模纳税人推行了增值税发票系统升级版，目前系统运行稳定，纳税人反映良好。
税务总局决定自2015年4月1日起在全国范围分步全面开展增值税发票系统升级版推行工作，现将有关问题通知如下：一、目前尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人全面推行。
各省国税局可根据本地区的实际情况制定本地区推行方案，按照先增值税一般纳税人和起征点以上小规模纳税人，后起征点以下小规模纳税人和使用税控收款机纳税人的顺序，分步开展推行工作，2015年年底前完成尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人的推行工作。
二、为保障增值税发票系统升级版的正常使用，税务总局制定了《增值税发票系统升级版操作办法（试行）》（附件1），适用于各级国税机关及使用增值税发票系统升级版的纳税人。
三、为保障系统推行进度及纳税人正常使用，各省国税机关应根据本地推行进度情况，按季度向税务总局（货物和劳务税司）上报本省推行计划。
税务总局向税控装置供应商通报各省推行计划，供应商在保障供应前提下可按照市场化原则安排生产计划，向税务总局（电子税务中心）提出税控装置初始化需求，税控装置供应商将初始化后的数量报各省信息技术部门。
各级国税机关对税控装置一体化发行开展的税控装置初始化、发行等管理工作,适用《增值税发票系统升级版税控装置一体化发行工作规程（试行）》（附件2）。
四、除通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票，增值税一般纳税人和小规模纳税人发生增值税业务对外开具发票一律使用金税盘或税控盘开具。
五、增值税发票系统升级版服务单位按照优惠价格（报税盘价格）对原金税盘（卡）、税控盘进行置换。
六、税务总局正在着手制定税控收款机和电子发票技术改造方案，以这两种方式开具发票的纳税人，推行增值税发票系统升级版的有关事项另行通知。
北京市国家税务局转发国家税务总局关于加强出口退税电子数据传输
乐税智库文档财税法规策划 乐税网北京市国家税务局转发国家税务总局关于加强出口退税电子数据传输管理工作的通知的通知【标 签】关电子数据传输【颁布单位】北京市国家税务局【文 号】京国税函﹝2004﹞445号【发文日期】2004-05-24【实施时间】2004-05-24【 有效性 】全文失效【税 种】出口退税全文失效：《北京市国家税务局关于发布失效或废止的税收规范性文件目录的通知》，京国税发﹝2006﹞274号各区、县国家税务局，各直属分局：国家税务总局关于加强出口退税电子数据传输管理工作的通知 现将《》(国税函﹝2004﹞481号)转发给你们，并提出以下要求请一并贯彻执行。
一、关于出口货物报关单数据 (一)各局退税部门每月10日将本局新增、变更企业情况填写《新增出口企业登记表》(见附件一)、《注销出口企业登记表》(见附件二)上报市局进出口税收管理处。
(二)各局信息中心负责按时接收市局通过MQ下发的出口货物报关单数据，通过报关单传输监控台检查数据的接收情况，并及时将数据转交本局退税部门。
二、关于出口货物专用税票数据 各局信息中心负责接收和汇总本局业务部门报送的专用税票信息，并于每月10日(节假日顺延)以前通过市局退税FTP服务器(IP：68.16.16.28)上报市局信息中心，上报路径为：市局退税FTP服务器/各局数据上报/专用税票/信息上报的相应月份目录下。
三、关于增值税专用发票稽核结果数据 (一)各局信息中心负责接收本局退税部门报送的三类专用发票电子数据，并于每月12日前通过MQ上传市局信息中心，数据上传目录为：MQ通讯服务器上的数据集中上传子目录(GGSJGLPTSend)。
各局从2004年5月开始统一使用MQ通讯服务器报送专用发票数据，不再通过FTP方式进行上报，上报数据要严格按照国税函﹝2003﹞995号文件规定的电子数据格式和文件命名规则。
(二)各局信息中心负责接收市局通过MQ下发的专用发票信息，并通过专用发票稽核结果传输监控台检查数据的接收情况，于每月31日前传递给本局退税部门。
国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知
国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2003.02.14•【文号】国税发[2003]17号•【施行日期】2003.03.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】增值税,税收征管正文*注：本篇法规中的第一条已被：国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知（发布日期：2009年11月9日，实施日期：2010年1月1日）废止国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知（2003年2月14日国税发[2003]17号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为贯彻《国务院办公厅转发国家税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知》（国办发[2000]12号）的要求，根据国家税务总局《增值税防伪税控系统管理办法》和现行增值税进项税额抵扣政策的规定，现就增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题规定如下：一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
三、增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其专用发票所列明的购进货物或应税劳务的进项税额抵扣时限，不再执行《国家税务总局关干加强增值税征收管理工作的通知》（国税发[1995]015号）中第二条有关进项税额申报抵扣时限的规定。
四、增值税一般纳税人申请抵扣2003年3月1日前防伪税控系统开具的增值税专用发票，应于2003年9月1日前按照本通知的规定报主管税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
五、增值税一般纳税人违反本通知第一条、第二条和第四条规定抵扣进项税额的，税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚。
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发[2006]156号)
![国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发[2006]156号)](https://img.taocdn.com/s3/m/9b3dbe5a3b3567ec102d8a78.png)
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知发文字号国税发[2006]156号发文日期2006-10-17有效性全文有效所属分类部门规范性文件各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为适应增值税专用发票管理需要，规范增值税专用发票使用，进一步加强增值税征收管理，在广泛征求意见的基础上，国家税务总局对现行的《增值税专用发票使用规定》进行了修订。
现将修订后的《增值税专用发票使用规定》印发给你们，自2007年1月1日起施行。
各级税务机关应做好宣传工作，加强对税务人员和纳税人的培训，确保新规定贯彻执行到位。
执行中如有问题，请及时报告总局（流转税管理司）。
附件：1.最高开票限额申请表2.销售货物或者提供应税劳务清单3.开具红字增值税专用发票申请单4.开具红字增值税专用发票通知单5.丢失增值税专用发票已报税证明单增值税专用发票使用规定第一条为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票（以下简称专用发票）使用行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。
第二条专用发票，是增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
第三条一般纳税人应通过增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）使用专用发票。
使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。
本规定所称防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。
本规定所称专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。
本规定所称通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。
第四条专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。
发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
北京市国家税务局关于增值税专用发票最高开票限额审批管理有关问题的通知
北京市国家税务局关于增值税专用发票最高开票限额审批管理有关问题的通知文章属性•【制定机关】北京市国家税务局•【公布日期】2007.04.02•【字号】京国税发[2007]81号•【施行日期】2007.04.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文北京市国家税务局关于增值税专用发票最高开票限额审批管理有关问题的通知(京国税发［2007］81号)各区、县（地区）国家税务局，直属税务分局：根据《国家税务总局关于修订＜增值税专用发票使用规定＞的通知》（国税发[2006]156号）的要求和市局有关规定，为进一步加强和规范增值税专用发票最高开票限额的审批管理工作，现就有关问题明确如下：一、关于增值税专用发票最高开票限额审批级次问题增值税专用发票最高开票限额审批工作，按照北京市国家税务局（以下简称“市局”）；区、县（地区）国家税务局，直属税务分局；税务所（具备管理职能的，以下同）三级审批。
（一）增值税专用发票最高开票限额一千万元及以上的，由税务所进行实地核查，区、县（地区）国家税务局，直属税务分局进行审核，市局进行审批；（二）增值税专用发票最高开票限额为一百万元的，由税务所进行实地核查，区、县（地区）国家税务局、直属税务分局进行审批；（三）增值税专用发票最高开票限额十万元及以下的，由税务所进行实地核查并审批。
二、关于增值税专用发票最高开票限额审批权限系统设置问题市局将按照增值税专用发票最高开票限额审批级次，由市局信息中心在CTAIS 系统中统一制作修改版面终审权限模版，各局信息中心按照市局修改后的版面终审权限模版自行修改权限。
三、关于增值税专用发票最高开票限额审批使用印章问题各区、县（地区）国家税务局，直属税务分局税务所行政许可专用章的刻制、规格、使用管理按照《北京市国家税务局关于行政许可专用章刻制和使用问题的通知》（京国税函［2004］528号）执行。
四、关于对申请增值税专用发票最高开票限额的实地核查、审核、审批的有关要求对增值税一般纳税人增值税专用发票最高开票限额进行审批时，税务所管理人员应到增值税一般纳税人会计核算地（会计核算地不在北京的，应到注册地）对以下内容进行重点核对：（一）近期三个月的应税销售收入、应纳税额及其入库等情况，需要时可向前追溯；（二）近期三个月增值税专用发票的领购、使用等情况，需要时可向前追溯。
国家税务总局北京市税务局关于发布《增值税发票分类分级管理办法》的公告
国家税务总局北京市税务局关于发布《增值税发票分类分级管理办法》的公告（国家税务总局北京市税务局公告2020年第8号）为进一步推进“放管服”改革，优化营商环境，现将《增值税发票分类分级管理办法》予以发布。
本公告自2020年11月1日起施行。
《北京市国家税务局关于发布〈增值税专用发票分类分级管理办法〉的公告》（2018年第8号，国家税务总局北京市税务局公告2018年第2号修改），以及《北京市国家税务局关于普通发票申领有关事项的公告》（2015年第12号，国家税务总局北京市税务局公告2018年第2号修改）第二条、第三条第一项、第二项、第三项、第五项、第六项、第七项、第八项有关增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的规定同时废止。
特此公告。
国家税务总局北京市税务局2020年9月23日增值税发票分类分级管理办法第一章总则第一条为进一步推进“放管服”改革，切实转变税收征管方式，提高税法遵从度和纳税人满意度，根据增值税发票管理相关规定，特制定本办法。
第二条本办法主旨是进一步深化“放管服”改革，优化税收环境。
以提供优质便捷办税服务为前提，以分类分级管理为基础，以税收风险管理为导向，以现代信息技术为依托，在提升纳税人满意度的同时，实现对风险纳税人的精确管理，增强纳税人诚信纳税意识和法律责任意识。
第三条本办法适用于申请使用增值税发票的纳税人。
第四条本办法所称的增值税发票（含纸质发票和电子发票）是指通过增值税发票管理系统开具的发票，具体包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票。
第二章纳税人分类第五条根据纳税人税收风险程度、纳税信用级别和税法遵从度等因素，将使用增值税发票的纳税人分为三类，分别为特定纳税人、重点管理纳税人和普通纳税人。
第六条特定纳税人是指纳税信用好、税法遵从度高的纳税人。
符合下列条件之一的，列为特定纳税人：（一）纳税信用等级评定为A级的纳税人；（二）所发行的股票经过国务院或者国务院授权的证券管理部门批准在证券交易所上市的纳税人；（三）各级税务机关纳入重点税源企业管理的纳税人；（四）实行增值税汇总纳税的总分机构；（五）各级税务机关确认的纳税信用好、税法遵从度高的其他纳税人。
国家税务总局北京市税务局关于发布《增值税发票分类分级管理办法》的公告
国家税务总局北京市税务局关于发布《增值税发票分类分级管理办法》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局北京市税务局•【公布日期】2020.09.23•【字号】国家税务总局北京市税务局公告2020年第8号•【施行日期】2020.11.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文国家税务总局北京市税务局公告2020年第8号国家税务总局北京市税务局关于发布《增值税发票分类分级管理办法》的公告为进一步推进“放管服”改革，优化营商环境，现将《增值税发票分类分级管理办法》予以发布。
本公告自2020年11月1日起施行。
《北京市国家税务局关于发布〈增值税专用发票分类分级管理办法〉的公告》(2018年第8号，国家税务总局北京市税务局公告2018年第2号修改)，以及《北京市国家税务局关于普通发票申领有关事项的公告》(2015年第12号，国家税务总局北京市税务局公告2018年第2号修改)第二条、第三条第一项、第二项、第三项、第五项、第六项、第七项、第八项有关增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的规定同时废止。
特此公告。
国家税务总局北京市税务局2020年9月23日增值税发票分类分级管理办法第一章总则第一条为进一步推进“放管服”改革，切实转变税收征管方式，提高税法遵从度和纳税人满意度，根据增值税发票管理相关规定，特制定本办法。
第二条本办法主旨是进一步深化“放管服”改革，优化税收环境。
以提供优质便捷办税服务为前提，以分类分级管理为基础，以税收风险管理为导向，以现代信息技术为依托，在提升纳税人满意度的同时，实现对风险纳税人的精确管理，增强纳税人诚信纳税意识和法律责任意识。
第三条本办法适用于申请使用增值税发票的纳税人。
第四条本办法所称的增值税发票(含纸质发票和电子发票)是指通过增值税发票管理系统开具的发票，具体包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票。
北京市税务局转发国家税务总局《关于印发＜增值税一般纳税人申请认定办法＞的通知》等几个文件的通知
北京市税务局转发国家税务总局《关于印发＜增值税一般纳税人申请认定办法＞的通知》等几个文件的通知文章属性•【制定机关】北京市税务局•【公布日期】1994.04.13•【字号】京税一[1994]228号•【施行日期】1994.04.13•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税正文北京市税务局转发国家税务总局《关于印发〈增值税一般纳税人申请认定办法〉的通知》等几个文件的通知（京税一［1994］228号）各区、县分局（区、县税务局）、燕山分局、对外分局：现将国家税务总局国税发［1994］059号《关于印发〈增值税一般纳税人申请认定办法〉的通知》、国税发［1994］058号《关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知》、国税发［1994］060号《关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见的通知》、国税发［1994］061号《关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知》、国税发［1994］063号《关于商业企业期初存货已征税款处理问题的通知》、国税发［1994］064号《关于印发〈电力产品征收增值税的具体规定〉的通知》等六个文件转发给你们。
上述文件，是国家税务总局国税明电［1993］052号、国税明电［1994］023号、国税明电［1993］070号、072号、国税明电［1994］001号、国税明电［1993］075号六个明传电报的正式文件，市局已分别以京税一（93）783号、京税一（94）84号、京税一（94）13号、京税一（94）14号、京税一（94）65号5个文件转发，并作了相应的补充规定，请继续依照执行。
附件：市局转发国家税务总局明传电报文号对照表。
1994年4月13日附件：市局转发国家税务总局明传电报文号对照表国家税务总局明传电报文号市局转发文号1、国税明电［1993］052号京税一（93）783号2、国税明电［1994］023号京税一（94）84号3、国税明电［1993］070号京税一（94）13号4、国税明电［1993］072号京税一（94）13号5、国税明电［1994］001号京税一（94）14号6、国税明电［1993］075号京税一（94）65号。
国家税务总局公告2020年第1号——国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告
国家税务总局公告2020年第1号——国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2020.01.08•【文号】国家税务总局公告2020年第1号•【施行日期】2020.01.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文国家税务总局公告2020年第1号国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步优化税收营商环境，深化税务系统"放管服"改革，便利纳税人开具和使用增值税发票，现将有关事项公告如下：一、税务总局将增值税发票选择确认平台升级为增值税发票综合服务平台，为纳税人提供发票用途确认、风险提示、信息下载等服务。
纳税人取得增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。
增值税发票综合服务平台登录地址由国家税务总局各省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局（以下简称"各省税务局"）确定并公布。
纳税人应当按照发票用途确认结果申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税。
纳税人已经申报抵扣的发票，如改用于出口退税或代办退税，应当向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途。
纳税人已经确认用途为申请出口退税或代办退税的发票，如改用于申报抵扣，应当向主管税务机关提出申请，经主管税务机关核实该发票尚未申报出口退税，并将发票电子信息回退后，由纳税人调整用途。
二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票（票样见附件），属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。
增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。
单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台（https://）下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。
国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告
国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2020.12.20•【文号】国家税务总局公告2020年第22号•【施行日期】2020.12.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文国家税务总局公告2020年第22号国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告为全面落实《优化营商环境条例》，深化税收领域“放管服”改革，加大推广使用电子发票的力度，国家税务总局决定在前期宁波、石家庄和杭州等3个地区试点的基础上，在全国新设立登记的纳税人（以下简称“新办纳税人”）中实行增值税专用发票电子化（以下简称“专票电子化”）。
现将有关事项公告如下：一、自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。
其中，宁波、石家庄和杭州等3个地区已试点纳税人开具增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）的受票方范围扩至全国。
自2021年1月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。
实行专票电子化的新办纳税人具体范围由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局（以下简称“各省税务局”）确定。
二、电子专票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）相同。
电子专票票样见附件。
三、电子专票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位为13。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
乐税智库文档
财税法规
策划 乐税网
北京市国家税务局转发《国家税务总局关于继续推行增值税专用发票防伪税控系统的通知》的通知
【标 签】防伪税控系统
【颁布单位】北京市国家税务局
【文 号】京国税﹝1998﹞7号
【发文日期】1998-01-14
【实施时间】1998-01-14
【 有效性 】全文有效
【税 种】增值税
各区、县国税局，直属分局：
现将《国家税务总局关于继续推行增值税专用发票防伪税控系统的通知》（国税
发［1997］193号）转发给你们，并就我市贯彻该通知的有关问题通知如下，请依照执行。
一、时间安排：1998年1月1日起执行至3月31日集中对已使用百万元版防伪税控企业和已申请使用但尚未使用的企业进行防伪税控专用设备的更换及安装工作。
从4月1日起企业开具专用发票均采新系统开具，老系统停止使用。
原百万元版专用发票可由税务机关代开的规定同时废止。
从1998年4月1日至10月31日将防伪税控系统逐步推行到使用十万元版专用发票的企业。
从1998年11月1日至12月31日市局将对全市推行防伪税控工作进行检查。
二、推行防伪税控工作的方法和步骤。
1、对百万元以上防伪税控设备的更换及安装工作，市局将在技术合作单位的配合下，逐个区县集中更换和安装。
2、对申请使用十万元版专用发票防伪税控企业的申请认定程序按市局京国
税［1995］219号通知的规定办理。
请各区县局在2月20日前将申请使用十万元版防伪税控企业的目录上报市局征管处。
3、市局将在技术合作单位配合下，按区，县对申请使用十万元版防伪税控企业进行业务和技术培训，培训完毕后由技术合作单．位在区，县国税局配合下，为企业安装防伪税控
专用设备。
4、防伪税控企业（包括百万元以上和十万元以上）凡能够正常使用该系统开具专用发票后，所在地国税局应将其结存的空白手写版专用发票收回销毁。
需妥开具专用发票必须使用防伪税控系统开具。
但各区、各局仍应批准其使用普通发票。
三、推行防伪税控工作的几点要求
1、防伪税控工作是国家金税工程的重要部分，工作量大，涉及范围广。
各区、县局应高度重视此项工作，特别是防伪税控系统升级3.0版后，各区，县国税局都需建立本级发行系统，发行过程中要写人本级密钥，对此，各区、县国税局必须选择政治业务素质较高的专职人员操作，不得随意变动，以保证发行工作的安全。
2、各区、县局对所管企业取得的百万元以上专用发票抵扣联必须逐一认证，并将所管企业开具和取得的百万元以上的专用发票数据软盘在每月后15日内报送到市局计算中心。
未经税务机关认证的百万元以上专用发票一律不予抵扣。
对使用原防伪税控系统开具的百万元以上专用发票应在1998年6月30日前抵扣完毕。
3、使用防伪税控的单位仍应执行《市国税局关于印发增值税专用发票防伪税控管理若干问题的规定的通知 》（京国税［1996］161号〕。
该通知中与本通知规定有抵触的以本通知为准。
附：使用十万元版专用发票防伪税控系统单位目录（略）。