税务筹划实训题目
西宁税务筹划试题及答案
西宁税务筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 税务筹划是指企业或个人在不违反税法的前提下，通过合法手段对（）进行合理安排，以达到减轻税负的目的。
A. 税款缴纳B. 经营活动C. 财务决策D. 税务申报答案：C2. 以下哪项不属于税务筹划的原则？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 及时性原则D. 风险性原则答案：D3. 根据税法规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是税务筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 延迟纳税D. 增加应税收入答案：D5. 企业在进行税务筹划时，应首先考虑的是（）。
A. 税负最小化B. 利润最大化C. 风险控制D. 现金流管理答案：C6. 个人所得税的起征点为（）元。
A. 3500B. 5000C. 8000D. 10000答案：B7. 企业在进行税务筹划时，应遵循的首要原则是（）。
A. 合法性原则B. 经济性原则C. 计划性原则D. 灵活性原则答案：A8. 以下哪项不是税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业竞争力C. 增加企业利润D. 增加企业成本答案：D9. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 10月1日至次年9月30日答案：A10. 企业在进行税务筹划时，应避免的是（）。
A. 利用税收优惠政策B. 遵守税法规定C. 进行税收筹划D. 违反税法规定答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税务筹划的主要内容？（）A. 税种筹划B. 税率筹划C. 税基筹划D. 税期筹划答案：ABCD2. 税务筹划的基本步骤包括（）。
A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 政府补贴答案：ABC4. 个人所得税的应税项目包括（）。
企业税务规划与企业税务筹划考核试卷
D.发展改革委
8.企业税务筹划的短期目标是什么？（）
A.降低税负
B.提高税收负担
C.增加税收风险
D.减少企业收益
9.以下哪个行为不属于税务筹划的范畴？（）
A.合法避税
B.逃税
C.抗税
D.税收减免
10.企业在并购过程中，以下哪项因素与税务筹划无关？（）
A.目标公司的税务状况
B.并购方式
C.支付方式
企业税务规划与企业税务筹划考核试卷
考生姓名：__________答题日期：__________得分：__________判卷人：__________
一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）
1.以下哪项不属于企业税务规划的目标？（）
A.降低税负
D.逃税
17.以下哪个不是企业税务筹划的风险？（）
A.合规风险
B.财务风险
C.市场风险
D.政策风险
18.企业税务筹划中，以下哪种方法适用于企业重组？（）
A.资产剥离
B.转移定价
C.逃税
D.延期纳税
19.以下哪个不属于企业税务筹划的基本步骤？（）
A.确定目标
B.分析现状
C.设计方案
D.实施税务筹划
20.企业税务筹划中，以下哪种方法适用于税收筹划？（）
7.__________是指企业在遵守税法的前提下，通过合法手段减轻税负的行为。
8.__________是指企业通过在关联企业之间调整购销价格，实现利润转移的税务筹划方法。
9.企业税务筹划的短期目标是__________，长期目标是__________。
10.在税务筹划中，__________和__________是两个重要的税种。
税务筹划试题(一)含答案
税务筹划试题(一)含答案税务筹划试题（一）含答案一、单选题（本题型共10题，每题2分）1.税务筹划有广义与狭义之分，狭义的税务筹划专指（）。
A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（）。
A.节税手段B.避税手段C.逃税手段D.抗税手段3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是（）。
A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用4.在应纳税所得额相等的前提下，考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（）。
A.合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同D.股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高5.收购免税农产品用于生产，在农产品收购上注明价款元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元。
A. B. C. D.6.既能带来杠杆利益，又具有抵税效应的筹资方式是（）。
A.发行普通股B.发行优先股C.发行债券D.内部筹资7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。
该公司2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）。
A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元8.下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是（）。
A.增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用B.利用减免税优惠政策进行税务筹划C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划9.金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。
税收筹划题库及答案详解
税收筹划题库及答案详解一、单选题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 避免税务风险D. 减少企业收入答案：D3. 税收筹划中，以下哪种行为属于违法行为？A. 利用税收优惠政策B. 选择不同的会计处理方法C. 通过虚假交易避税D. 合理选择纳税时点答案：C二、多选题4. 税收筹划的方法包括以下哪些方面？A. 选择适当的税种B. 选择合理的计税基础C. 选择合法的税收优惠政策D. 选择适当的纳税时点答案：A, B, C, D5. 税收筹划中，以下哪些因素需要考虑？A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 行业特点D. 企业财务状况答案：A, B, C, D三、判断题6. 税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为。
（）答案：正确7. 税收筹划可以完全避免税务风险。
（）答案：错误8. 企业在进行税收筹划时，不需要考虑税收政策的变化。
（）答案：错误四、简答题9. 简述税收筹划与逃税的区别。
答案：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为，其目的是降低企业的税收成本，增加企业的经济效益。
而逃税是违法行为，通过虚假交易、隐瞒收入等手段，逃避应缴税款，不仅会增加企业的税务风险，还可能受到法律的制裁。
10. 税收筹划对企业有哪些积极影响？答案：税收筹划对企业有以下积极影响：(1) 降低企业的税负，提高企业的利润水平；(2) 帮助企业合理利用税收优惠政策，享受税收减免；(3) 优化企业的财务结构，提高资金使用效率；(4) 增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续发展。
五、案例分析题11. 某企业计划在下一年度进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。
请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。
答案：企业可以从以下几个方面进行税收筹划：(1) 选择合适的投资项目，利用国家鼓励的行业或区域的税收优惠政策；(2) 合理安排投资时间，选择税收优惠期进行投资；(3) 合理确定投资收益的计税基础，如选择不同的折旧方法或费用分摊方法；(4) 利用税收抵免政策，如投资额可以抵扣部分应纳税额；(5) 考虑税收筹划的长期性和连续性，制定长期的税收筹划方案。
税务管理与税务筹划测试 选择题 55题
1. 税务管理的主要目标是什么？A. 增加税收收入B. 减少税收收入C. 提高税收效率D. 降低税收成本2. 税务筹划的定义是什么？A. 合法减少税负的行为B. 非法减少税负的行为C. 增加税负的行为D. 不涉及税负的行为3. 以下哪项不是税务筹划的合法手段？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业结构C. 虚报收入D. 合理安排交易时间4. 税务登记的主要目的是什么？A. 确定纳税人的身份B. 增加税收收入C. 减少税收收入D. 提高税收效率5. 税务稽查的主要目的是什么？A. 确定纳税人的身份B. 增加税收收入C. 减少税收收入D. 提高税收效率6. 税务申报的主要目的是什么？A. 确定纳税人的身份B. 增加税收收入C. 减少税收收入D. 提高税收效率7. 税务征收的主要目的是什么？A. 确定纳税人的身份B. 增加税收收入C. 减少税收收入D. 提高税收效率8. 税务管理的主要手段是什么？A. 税务登记B. 税务稽查C. 税务申报D. 税务征收9. 税务筹划的主要手段是什么？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业结构C. 合理安排交易时间D. 以上都是10. 税务管理的主要内容是什么？A. 税务登记B. 税务稽查C. 税务申报D. 税务征收11. 税务筹划的主要内容是什么？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业结构C. 合理安排交易时间D. 以上都是12. 税务管理的主要特点是什么？A. 强制性B. 规范性C. 公平性D. 以上都是13. 税务筹划的主要特点是什么？A. 合法性B. 合理性C. 灵活性D. 以上都是14. 税务管理的主要原则是什么？A. 公平原则B. 效率原则C. 合法原则D. 以上都是15. 税务筹划的主要原则是什么？A. 合法原则B. 合理原则C. 灵活原则D. 以上都是16. 税务管理的主要方法是什么？A. 税务登记B. 税务稽查C. 税务申报D. 税务征收17. 税务筹划的主要方法是什么？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业结构C. 合理安排交易时间D. 以上都是18. 税务管理的主要工具是什么？A. 税务登记B. 税务稽查C. 税务申报D. 税务征收19. 税务筹划的主要工具是什么？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业结构C. 合理安排交易时间D. 以上都是20. 税务管理的主要流程是什么？A. 税务登记B. 税务稽查C. 税务申报D. 税务征收21. 税务筹划的主要流程是什么？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业结构C. 合理安排交易时间D. 以上都是22. 税务管理的主要环节是什么？A. 税务登记B. 税务稽查C. 税务申报D. 税务征收23. 税务筹划的主要环节是什么？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业结构C. 合理安排交易时间D. 以上都是24. 税务管理的主要步骤是什么？A. 税务登记B. 税务稽查C. 税务申报D. 税务征收25. 税务筹划的主要步骤是什么？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业结构C. 合理安排交易时间D. 以上都是26. 税务管理的主要任务是什么？A. 税务登记B. 税务稽查C. 税务申报D. 税务征收27. 税务筹划的主要任务是什么？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业结构C. 合理安排交易时间D. 以上都是28. 税务管理的主要目标是什么？A. 增加税收收入B. 减少税收收入C. 提高税收效率D. 降低税收成本29. 税务筹划的主要目标是什么？A. 增加税收收入B. 减少税收收入C. 提高税收效率D. 降低税收成本30. 税务管理的主要内容是什么？A. 税务登记B. 税务稽查C. 税务申报D. 税务征收31. 税务筹划的主要内容是什么？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业结构C. 合理安排交易时间D. 以上都是32. 税务管理的主要特点是什么？A. 强制性B. 规范性C. 公平性D. 以上都是33. 税务筹划的主要特点是什么？A. 合法性B. 合理性C. 灵活性D. 以上都是34. 税务管理的主要原则是什么？A. 公平原则B. 效率原则C. 合法原则D. 以上都是35. 税务筹划的主要原则是什么？A. 合法原则B. 合理原则C. 灵活原则D. 以上都是36. 税务管理的主要方法是什么？A. 税务登记B. 税务稽查C. 税务申报D. 税务征收37. 税务筹划的主要方法是什么？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业结构C. 合理安排交易时间D. 以上都是38. 税务管理的主要工具是什么？A. 税务登记B. 税务稽查C. 税务申报D. 税务征收39. 税务筹划的主要工具是什么？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业结构C. 合理安排交易时间D. 以上都是40. 税务管理的主要流程是什么？A. 税务登记B. 税务稽查C. 税务申报D. 税务征收41. 税务筹划的主要流程是什么？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业结构C. 合理安排交易时间D. 以上都是42. 税务管理的主要环节是什么？A. 税务登记B. 税务稽查C. 税务申报D. 税务征收43. 税务筹划的主要环节是什么？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业结构C. 合理安排交易时间D. 以上都是44. 税务管理的主要步骤是什么？A. 税务登记B. 税务稽查C. 税务申报D. 税务征收45. 税务筹划的主要步骤是什么？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业结构C. 合理安排交易时间D. 以上都是46. 税务管理的主要任务是什么？A. 税务登记B. 税务稽查C. 税务申报D. 税务征收47. 税务筹划的主要任务是什么？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业结构C. 合理安排交易时间D. 以上都是48. 税务管理的主要目标是什么？A. 增加税收收入B. 减少税收收入C. 提高税收效率D. 降低税收成本49. 税务筹划的主要目标是什么？A. 增加税收收入B. 减少税收收入C. 提高税收效率D. 降低税收成本50. 税务管理的主要内容是什么？A. 税务登记B. 税务稽查C. 税务申报D. 税务征收51. 税务筹划的主要内容是什么？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业结构C. 合理安排交易时间D. 以上都是52. 税务管理的主要特点是什么？A. 强制性B. 规范性C. 公平性D. 以上都是53. 税务筹划的主要特点是什么？A. 合法性B. 合理性C. 灵活性D. 以上都是54. 税务管理的主要原则是什么？A. 公平原则B. 效率原则C. 合法原则D. 以上都是55. 税务筹划的主要原则是什么？A. 合法原则B. 合理原则C. 灵活原则D. 以上都是答案：1. A2. A3. C4. A5. B6. C7. D8. D9. D10. D11. D12. D13. D14. D15. D16. D17. D18. D19. D20. D21. D22. D23. D24. D25. D26. D27. D28. A29. D30. D31. D32. D33. D34. D35. D36. D37. D38. D39. D40. D41. D42. D43. D44. D45. D46. D47. D48. A49. D50. D51. D52. D53. D54. D55. D。
税务筹划试题及答案
一、单项选择题〔本类题共30分，每题2分〕1、企业应当自月份或季度终了之日起〔〕日，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照〔〕的规定计算。
A、按企业财务、会计处理方法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，以下表叙中不正确的选项是〔〕。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售〔营业〕收入5‰的局部准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的局部准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为〔〕。
A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，以下固定资产可以提取折旧的是〔〕。
A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额〔〕以的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原那么，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起〔〕年，进展纳税调整。
A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境设立不具有法人资格的营业机构的，应当〔〕计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得以下各项收入中，按照企业所得税法和实施细那么规定应并入应纳税所得额征收所得税的是〔〕。
企业税务筹划相关题目
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个性化作业（ 个性化作业（主题建议参考 ）
1、企业重组活动中的税收筹划技巧 2、企业融资活动中的税收 4、我国房地产业企业纳税实务与税务筹划策略 5、我国商贸业企业纳税实务与税务筹划策略 6、我国金融业企业纳税实务与税务筹划策略 7、国外税收稽征及遵从的现状研究以及对我国税务筹划 的启示 8、我国企业增值税税收筹划研究 9、我国企业并购中的税收筹划研究 10、我国企业出口退税税收筹划研究 11、我国企业会计政策选择与税收筹划问题研究
34、上市公司薪酬激励与经理人税收筹划努力的研究 35、我国企业“走出去”税收筹划研究 36、企业合并、分立的税收筹划研究 37、我国企业资产重组税收筹划方法研究 38、非居民企业税收筹划思考 39、新企业所得税税收筹划空间研究 40、中小企业税收筹划研究 41、房地产开发企业税收筹划探讨 42、2010年完善我国出口退税制度的探讨 43、酒类企业后转让定价时期的税收筹划方法探讨 44、所得税的归属问题探讨
12、关于我国目前税收遵从情况与税务稽查现状分析 13、跨国公司发展战略中的税收筹划研究 14、跨国公司的转让定价税收筹划研究 15、反避税与税收筹划 16、税务风险管理体系的建立 17、税务稽查风险防范 18、税收舞弊与税收筹划 19、大企业税务风险管理指引 20、公司制企业、合伙制企业与个人独资企业的涉税选择 21、税收筹划与偷税犯罪及偷税违法行为的界限分析 22、企业所得税的推迟纳税政策之税收筹划
45、个人所得税税收筹划问题探讨 46、国际税收情报交换：发展与困境的思考 47、完善税务代理制度思考 48、反避税的国际做法及借鉴 49、企业增值税税收筹划的几点思考 50、论筹资决策中的税收策划 51、税收筹划中的常见误区分析 52、企业税务筹划风险的关联分析 53、税收行政自由裁量权滥用的原因及控制手段 54、新企业所得税法中反避税立法内容剖析 55、全年一次性奖金计算个人所得税问题探讨
纳税筹划实训题目
增值税纳税筹划1.增值税纳税人身份选择的纳税筹划甲工业企业年不含税增值税销售额为40万元，销货适用13%的增值税税率，现为小规模纳税人。
由于其能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，经申请可成为一般纳税人，其不含税可抵扣购进金额为16万元，购货适用17%的增值税税率。
请对上述业务进行纳税筹划。
（筹划思路：分别为一般纳税人与小规模纳税人时应交的增值税）2.增值税计税方法选择的纳税筹划资料1、甲公司是2016年1月新成立的自来水公司，成立之初申请认定为增值税一般纳税人，2016年购进一台大型设备，取得增值税专用发票，价值480万元（不含税），其他可抵扣进项税为40万元。
2016年生产销售自来水，取得收入1000万元（不含税）。
2017年2019年各年收入不变，可抵扣进项税每年均为40万元。
请对上述业务进行纳税筹划。
（筹划思路：销售自来水可以按照简易办法3%征税，与自己销售自来水13%征税，但是一般纳税人一旦选择按照简易计税方法计税后，在36个月之内不得变更。
可以排列三种组合方式。
）资料2、甲电影院为增值税一般纳税人，预计2017年度实现收入1000万元（不含增值税），可抵扣进项税额为15万元。
请对上述业务进行纳税筹划。
（根据财税（2016）36号规定，一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税1.公共交通运输服务2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的相关服务3.电影放映、仓储、装卸搬运、收派和文化体育服务4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务）3.折扣方式选择的纳税筹划甲商场为扩大销售，准备在2017年春节期间开展一次促销活动，欲采用三种方式：（1）让利（折扣）20%销售商品，即企业将1000元的商品以800元价格销售，或者企业的销售价格仍为1000元，但在同一张发票上的金额栏反映折扣额为200元.（2）赠送商品，即企业在销售800元商品的同时，另外再赠送200元的商品。
税务筹划试题包含答案 (5)
税务筹划专业知识试题 第 1 页 （共 4 页）2009年全国助理税务筹划师培训认证考试税务筹划专业知识试题一、单项选择题（下列各题只有一个答案是正确的，请将正确答案填入题中括号内，每题1分，共30分）1、根据2009年2月5日财政部、国家税务总局《关于提高纺织品服装出口退税率的通知》的规定，从2009年2月1日起，将纺织品、服装出口退税率提高到（）。
A 、5%B 、10%C 、15%D 、20%2、2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过了《中华人民共和国消费税暂行条 例》，该条例从（ ）起实施。
A 、2008年11月5日B 、2008年11月15日C 、2008年12月1日D 、2009年1月1日 3、2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过了《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于其修订内容的有（）A 、允许抵扣固定资产进项税额B 、降低小规模纳税人的征收率C 、降低一般纳税人的税率D 、将一些现行增值税政策体现到修订后的条例中 4、以下不符合税务筹划的描述的是：（ ）A 、纳税人为节约纳税指出进行业务的计划和安排。
B 、纳税人依照所设计的现行法规，在遵守税法、尊重税法的前提下通过对涉税业务进行筹划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到减少税负、实现更好的财务目的。
C 、税务筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和涉税零风险等方面。
D 、税务筹划是相对于逃税而言的一个概念，是指纳税人采用不违法的手段，利用税法中的漏洞和空白获取税收利益的筹划。
5、税务筹划的内容不包括（）A 、避税B 、节税C 、延期交税D 、转嫁筹划 6、税务筹划的基本特征不包含：（ ）A 、合法性B 、合理性C 、超前性D 、综合性7、漏税与偷税（ ）A 、漏税是故意的，偷税是非故意的。
B 、漏税是非故意的，偷税是故意的。
C 、两者都是故意的。
D 、两者都是非故意的。
8、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
税务筹划实训题目
税务筹划实训题目一、单选1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（）。
A．不缴纳个人所得税 B．按工资、薪金所得缴纳个人所得税C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D．按偶然所得缴纳个人所得税2某企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。
企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。
粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。
则该酒厂应代收代缴消费税为（）万元。
A.3.99B.3.94C. 3.79D.3.663、下列项目中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是（）。
A.提供著作的版权而取得的报酬B.发表论文取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬4、2008年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金825万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A. 2305.75B. 2738.75C. 3005.75D. 3345.755、下列项目中，符合放弃免税规定的是（）。
A.纳税人放弃免税后，3年内不得再申请免税B.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣进项税额C.纳税人一经放弃免税，其生产销售的全部增值税应税货物均应该按照征收率征收增值税D.纳税人要求放弃免税权可以口头声明放弃免税权6、对货物期货征收增值税时，其纳税环节是（）。
税务筹划试题
税务筹划试题一、题目要求根据税务筹划的理论和实践，解答以下试题。
请确保回答精确准确，且语句通顺，流畅易读。
二、试题1. 简述税务筹划的定义和目标。
2. 请列举3个常见的税务筹划方式，并针对每种方式进行简要分析。
3. 阐述税务筹划的原则和限制，并举例说明。
4. 税务筹划可以对企业和个人带来哪些好处？请至少列举3个方面，并进行简要解释。
5. 分析税务筹划在国际范围内的应用现状和趋势。
三、答案1. 税务筹划的定义是指利用合法手段进行税务管理和税务规划，以降低税费负担，优化税务结构，并提高经济效益的一系列活动。
税务筹划的目标是最大化利益，同时保持合法合规。
2. 常见的税务筹划方式包括：(1) 合理利用税收优惠政策：如利用政府鼓励投资的税收优惠政策，抵扣企业所得税等。
(2) 跨区域布局：通过分公司或分支机构在地理上合理调整，实现税负优化。
(3) 合理规避漏税：通过合法手段避免或减少不必要的税费支出，如经营模式调整、选择适当的账务处理方式等。
3. 税务筹划的原则包括：(1) 合法合规原则：税务筹划必须合法合规，不得违反税法规定。
(2) 经济实效原则：税务筹划应在确保合法合规的前提下，追求最大经济效益。
(3) 事前预防原则：税务筹划应提前规划，预防潜在的税务风险。
(4) 简单高效原则：税务筹划应遵循简单、高效、可操作的原则。
限制包括：(1) 合理遵循税法规定：不得通过虚假交易或违反税法规定的方式进行筹划。
(2) 风险评估和把控：要评估筹划带来的风险，并确保风险可控。
(3) 不得以逃税为目的：税务筹划不应以逃避正当的税费为目的。
示例：小明的公司为了降低税务负担，通过与其他公司合作进行交易，但是交易金额与实际情况不符，违反了合理公允原则，导致税务机关认定该交易存在虚假成分，对公司进行罚款。
4. 税务筹划对企业和个人带来的好处包括：(1) 降低成本：通过合理的税务筹划，企业和个人可以降低税费负担，节约成本。
(2) 提升竞争力：优化税务结构可以提升企业竞争力，增加市场份额。
税收筹划实训题
税收筹划实训一一、实训名称：增值税的税收筹划二、实训适用：利用不同的销售方式进行筹划三、实训内容：某商场位于市中心，其商品销售利润率为40％，销售100元商品，其成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：一是，商品7折销售；二是，购物满100元者赠送价值30元的商品（成本18元，均为含税价）；三是，购物满100元者返还30元现金。
以上是商场较常见的三种让利促销活动，试比较分析以上三种方式所涉及的税种及承担的税负。
并确定该商场应采用的促销方式。
四：实训过程：一、实训名称：利用混合销售行为的筹划二、实训适用：混合销售行为筹划三、实训内容：（1）2×13年5月，公司在杭州某专业电器商场购买了一台空调，空调售价为4000元（含税价）。
该公司电器商场为了促销，推出了为客户免费安装服务。
实际上，购买电器免费安装一成为商业习惯。
经过询问我们发现，为我们安装空调的不是该专业电器商场的人，而是另外一家安装公司。
安装人员称：该专业电器商场每台空调付给安装公司200元安装费。
这样，电器商场开具4000元的发票给消费者，安装公司另开具200元的发票给电器商场。
有关税收如下：电器商场开具了4000元的发票要按17%税率计算增值税销项税额，即：4000/（1+17%）×17%=581.20（元）安装公司就200元的安装费按3%的税率缴纳营业税，营业税为6元。
试分析该商场的节税空间。
（2）某木制品厂生产销售木制地板砖，并代为用户施工。
2×13年12月，该厂承包了某歌舞厅的地板工程，工程总造价为10万元。
其中：本厂提供的木制地板砖为4万元，施工费为6万元。
工程完工后，该厂给该歌舞厅开具普通发票，并收回了货款（含施工费）。
假如该厂2×13年施工收入60万元，地板砖销售为50万元，则该混合销售行为如何纳税？如果施工收入为50万元，地板砖销售收入为60万元，又该如何纳税？一、实训名称：消费税税收筹划案例――销售额的确定二、实训适用：消费税的税收筹划三、实训内容：天长卷烟厂是A市一家大型国有企业，其成立以来一直是A市纳税大户，2×13年6月、7月天长卷烟厂销售情况如下：1.销售卷烟厂生产的甲类卷烟100万元，其中包括销售卷烟时向购买方收取的手续费25万元、集资费10万元，包装押金5万元，并将承运部门的运费发票开具给购货方，但天长卷烟厂已将该项发票转交给购货方，并作为运输装卸费5万元等价外费用。
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，以实现税负的合理化和最小化。
以下是一份模拟的税收筹划试题及答案，供参考：# 税收筹划试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收筹划的首要原则是什么？A. 最大化利润B. 合法性原则C. 风险最小化D. 短期利益最大化2. 下列哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加企业竞争力C. 减少企业利润D. 提高资金利用率3. 根据税法规定，以下哪种行为不属于税收筹划？A. 选择适当的税收优惠B. 利用税法漏洞C. 合理安排资产配置D. 选择税负较低的经营方式4. 企业在进行税收筹划时，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 企业规模大小D. 企业未来发展计划5. 以下哪个选项不是税收筹划中常用的方法？A. 延期纳税B. 税收抵免C. 税收返还D. 税收逃漏二、判断题（每题1分，共10分）6. 税收筹划是合法的，而偷税、漏税是违法的。
（）7. 税收筹划可以完全避免缴纳税款。
（）8. 税收筹划只适用于大型企业。
（）9. 税收筹划的目标是降低税负，但不会改变企业的经营决策。
（）10. 税收筹划需要考虑税收政策的稳定性和可预见性。
（）三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。
12. 列举至少三种税收筹划的常用方法，并简要说明其原理。
13. 描述企业在进行税收筹划时需要考虑哪些因素。
四、案例分析题（每题15分，共30分）14. 某企业计划在海外设立分支机构，考虑到不同国家的税负差异，请分析该企业在进行税收筹划时可能采取的策略。
15. 假设你是一家制造企业的财务顾问，企业计划进行一项大额投资。
请分析在投资决策中如何进行税收筹划以优化税负。
五、论述题（共10分）16. 论述税收筹划在企业财务管理中的作用及其对企业长远发展的影响。
# 税收筹划试题答案一、选择题1. B2. C3. B4. C5. D二、判断题6. √7. ×8. ×9. ×10. √三、简答题11. 税收筹划是在法律允许的范围内进行的，旨在通过合法手段降低税负，而偷税漏税是违法行为，通过隐瞒、虚报等手段逃避应缴税款。
纳税筹划实务操作和运用-考卷及答案
纳税筹划实务操作和运用考卷及答案（考试时间：90分钟，满分：100分）一、单项选择题（共5题，每题4分，满分20分）二、多项选择题（共5题，每题4分，满分20分）8. 企业在进行纳税筹划时，应遵循的原则有？（）三、判断题（共5题，每题2分，满分10分）11. 纳税筹划的目的是为了减轻企业税负，提高企业盈利能力。
（）12. 纳税筹划与逃税、骗税行为在本质上是一致的。
（）13. 个人所得税筹划只能在税法允许的范围内进行。
（）14. 企业所得税筹划中，可以采取增加成本、减少收入的方式来降低税负。
（）15. 增值税纳税筹划的关键在于合理选择纳税人类别。
（）四、简答题（共3题，每题10分，满分30分）16. 简述纳税筹划的基本原则。
17. 请列举三种企业所得税筹划的方法。
18. 分析个人所得税筹划中，如何运用税收优惠政策进行合理避税。
五、案例分析题（共2题，每题15分，满分30分）19. 某企业计划进行一项投资，预计项目收益为1000万元。
请结合企业所得税筹划的相关知识，为企业提出纳税筹划方案。
20. 张先生为某公司高管，年薪100万元。
请根据个人所得税筹划的相关政策，为张先生提出纳税筹划建议。
21. 某企业2023年度销售收入为5000万元，成本为3000万元，请计算其应缴纳的企业所得税额，并给出纳税筹划建议。
22. 李先生2023年度工资收入为80万元，请计算其应缴纳的个人所得税额，并提出筹划方案。
23. 一家增值税一般纳税人企业，2023年度销售货物取得不含税销售额为6000万元，进项税额为300万元，请计算其应缴纳的增值税额，并进行纳税筹划。
七、论述题（共1题，每题10分，满分10分）24. 论述纳税筹划对企业财务管理的影响。
八、名词解释（共5题，每题4分，满分20分）25. 纳税筹划26. 企业所得税27. 个人所得税28. 增值税29. 税收优惠政策九、填空题（共5题，每题2分，满分10分）30. 纳税筹划的基本原则包括合法性、__________、__________和前瞻性。
税务会计与税务筹划试题及答案
税务会计与税务筹划试题一、单项选择题（本大题共10小题，每题1分，共10分）1. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。
A.25000B.25884C.27594D.352402 消费税主要采取在（）环节计算征收。
A.流通B.消费C.生产和进口D.出口3．某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。
已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，该电视台当月应纳营业税为（）万元。
A.0.44B.0.52C.0.74D.0.434、—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有()。
A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得5、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。
A．1．2％B．10％C．17％D．12％6. 某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为() 万元。
A. 18B. 24C. 30D. 407. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过()万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A.30B.100C.300D.5008. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、个体工商户的生产经营所得9. 以下单位属于资源税纳税人的是（）。
A．生产天然气的油田B．销售天然气的天然气公司C．出口天然气的石化进出口公司D使用天然气的用户10. 土地增值税实行（）A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．超率累进税率二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列经营活动中，应征收增值税的有( )A、货物生产企业的混合销售行为B、货物零售企业的混合销售行为C、货物批发企业的混合销售行为D、营业税纳税人的混合销售行为2.下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（）。
税务筹划试题及参考答案
一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。
A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。
A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年，进行纳税调整。
A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。
税务筹划试题
▪免税属于相对节税。
▪×▪纳税人采取以旧换新方式销售货物时，可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款。
▪×▪纳税人有依法纳税的义务，也有依据税法、经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。
▪√▪纳税人将自产的应税消费品又连续生产应税消费品的，不视为发生了应税行为，不缴纳消费税。
▪√▪销售不动产属于销售货物，应该征收增值税。
▪×▪税务筹划的主要目标是寻求最低税负点和递延纳税，税务筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。
▪√▪税收扣除是指从应纳税额中扣除税收抵免额。
▪×▪征纳双方的权利和义务是对等的。
▪×▪税务筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税务筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。
▪√▪节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。
▪×▪11.税务筹划的最本质特征是合法性和不违法性。
▪√▪12.纳税成本最低化是税务筹划的基础目标▪。
×▪13.税务筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策。
▪√▪14.利用选择性条款的避税形式是针对税法中过于抽象、过于简单的条款，纳税人根据自己的理解，从有利于自身利益的角度去进行筹划。
▪×1、税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款，可以暂扣，作为纳税人下期预付税款。
（x ）2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力。
（y）3、税务机关无需出示税务检查证和税务检查通知书，即可进行税务检查，并有责任为被检查人保守秘密；被检查人无权拒绝接受检查。
（n）4、《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。
（y）5、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。
（y）6、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续履行未履行的纳税义务。
税务筹划习题学生版
第二章增值税税务筹划一：甲、乙两个企业为生产资料批发商，甲企业不含税年销售额为70万元，年可抵扣金额为60万元，乙企业不含税年销售额为60万元，年可抵扣金额为50万元，由于两个企业未达到一般纳税人年销售额标准，税务机关采取小规模纳税人征收方式，两个纳税人的年纳税额为3.9[(70+60)×3%]万元，如何对纳税人身份进行筹划？（合并后的增值税纳税额为3.4万元，比合并前节税0.5万元。
）二：某锅炉生产厂有职工280人，每年产品销售收入为2800万元，其中安装、调试收入为600万元。
该厂除生产车间外，还有锅炉设计室负责锅炉设计及建安设计工作，每年设计费为2200万元。
另外该厂下设6个全资子公司，其中有A建安公司，B运输公司等，实行汇总缴纳企业所得税。
方案一：该厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，对其发生的混合销售行为一并征收增值税。
方案二：由于该厂是生产锅炉的企业，其非应税劳务销售额，即安装、调试、设计等收入很难达到销售总额的50%以上，将该厂设计室划归A建安公司，随之设计业务划归A建安公司，由建安公司实行独立核算，并由建安公司负责缴纳税款。
请比较？（增值税负担率为10.2%，将该厂设计室划归A建安公司后税收负担率为3.48%）三：某木制品厂（一般纳税人）生产销售木质地板砖，并代客户施工，该厂2008年施工收入为50万元，地板砖销售收入为60万元，地板砖所用原材料含税价格30万元，增值税税率为17%。
假定该厂2009年生产经营状况与2009年8月基本相同，则该厂有两套方案可供选择：方案一：继续维持2008年的生产经营现状方案二：将施工收入增加到60万元，地板砖销售收入降低为50万元从税务筹划的角度出发，该厂2009年应当选择哪套方案？（方案一应纳税额12.782万元，方案二应纳税额=3.63万元）四．某大型商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品七折销售；而是购物慢200元赠送价值60元的商品（成本40元，均为含税价）；三是购物满200元，返还60元的现金。
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税务筹划实训题目一、单选1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（）。
A．不缴纳个人所得税 B．按工资、薪金所得缴纳个人所得税C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D．按偶然所得缴纳个人所得税2某企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。
企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。
粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。
则该酒厂应代收代缴消费税为（）万元。
A.3.99B.3.94C. 3.79D.3.663、下列项目中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是（）。
A.提供著作的版权而取得的报酬B.发表论文取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬4、2008年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金825万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A. 2305.75B. 2738.75C. 3005.75D. 3345.755、下列项目中，符合放弃免税规定的是（）。
A.纳税人放弃免税后，3年内不得再申请免税B.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣进项税额C.纳税人一经放弃免税，其生产销售的全部增值税应税货物均应该按照征收率征收增值税D.纳税人要求放弃免税权可以口头声明放弃免税权6、对货物期货征收增值税时，其纳税环节是（）。
A.货币交割环节B.实物交割环节C.货币流通环节D.实物存储环节7.下列项目中，符合增值税扣缴义务人规定的是（）。
A.中国境内企业在中国境内销售货物的行为B.中国境外企业在中国境内销售货物的行为C.中国境外企业在中国境内提供应税劳务，在中国境内未设有经营机构的D.中国境内企业在中国境内提供应税劳务的行为8.某外贸企业2013年5月从小规模纳税人处购进出口货物，该小规模纳税人的征收率为3%，实际执行的征收率为2%。
该外贸企业在购进出口货物时取得了增值税专用发票，上面注明的税率为6%。
则该外贸企业适用的退税率为（）。
A.3%B.2%C.6%D.17%9．下列项目中，需缴纳消费税的产品是( )。
A. 轮胎厂生产的非子午线轮胎B. 电动汽车C. 石脑油D. 护肤护发品10．下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）A．外购已税白酒生产的药酒B．外购已税石脑油为原料生产的应税消费品C．外购已税白酒生产的巧克力D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰11．下列项目中，属于纳税人外购应税消费品时，符合允许扣除已纳消费税的情况是（）。
A．从工业环节购进，在商业环节扣税B．从商业环节购进，在商业环节扣税C．从工业环节购进，在工业环节扣税D．从商业环节购进，在工业环节扣税12.某工业企业为自己不能生产应税消费品的企业，2012年10月从国外购进一批化妆品（消费税率30%），支付不含税价款24万元。
经进一步生产加工而将其销售给某商场，取得含增值税收入35.1万元。
该工业企业应该缴纳消费税（）。
A.1.8万元B.9万元C.3.33万元D.0万元13.甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工酒精20吨，提货时支付加工费3.51万元(含税价)，乙企业没有同类酒精的销售价格，酒精的消费税税率为5%。
乙企业应代收代缴的消费税是( )。
A.9.66万元B.8.54万元C.8.4万元D.7.6万元14.下列项目中，符合消费税法规定的是（）。
A.零售环节销售珠宝玉石应该缴纳消费税B.零售环节金银首饰连同包装物销售，如果包装物单独计价则不征收消费税C.零售环节纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应该按实际收取的不含增值税的全部价款计征消费税D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，只按金银首饰的销售额征收消费税15下列项目中，属于消费税不同应税产品纳税环节有( )。
A. 批发环节B. 进口环节C. 零售环节D. 生产销售环节16．下列项目中，符合消费税纳税环节规定的有（）。
A.进口的钻石在进口环节缴纳消费税B.进口的化妆品在进口环节缴纳消费税C.委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税D．首饰厂销售金银首饰时不缴纳消费税17.下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有( )。
A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款B.白酒的包装物押金C.销售货物收取的运费D.用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格18．下列各项中，应当征收消费税的有( )。
A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品19．委托加工收回的应税消费品，下列处理方式正确的有（）。
A.直接出售，不交消费税B.连续生产应税消费品并销售，不交消费税C.连续生产非应税消费品并销售，不交消费税D.受托方未代扣代缴消费税，委托方应补交消费税20.下列土地使用权的变化中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A.在一级土地市场交易的土地B.纳税人取得土地使用权后进行再转让C.卖房的同时，土地使用权随之发生转移D.已补缴土地出让金后存量房地产买卖21下列项目中，不符合所得来源确定规定的是（）。
A.纳税人不动产和动产转让所得按照不动产所在地确定B.纳税人权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定C.纳税人销售货物所得按照交易活动发生地确定D.租金所得按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定22.甲公司2012年1月1日认购了国家发行的一年期国债50万元，债卷利率为3%，3月1日以52万元的价格将其转让，转让时发生相关税费0.2万元，则该企业应该获得的国债转让收益为（）。
A.15500元B.20000元C.15534.25元D. 15493.15元23.甲企业2012年应税收入总额为2000万元，允许扣除的成本、费用、税金、其他支出等共计1400万元。
当年该企业实际支付的工资总额为200万元，其中支付所安置的残疾人的工资5000元。
则当年该企业的应纳税所得额为（）。
A.400万元B.600万元C.599.5万元D.559万元24.乙企业2009年1月购进符合规定的节能节水设备1台，其增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元。
假设自2009年至2014年各年应纳所得税税额分别为2万元、3万元、1万元、1万元、1.5万元、1.5万元。
则2014年实际实际缴纳的企业所得税为（）。
A.8万元B.3万元C.0万元D.1.5万元25下列项目中，符合财产租赁所得税前扣除税费的次序是（）。
A.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（4）税法规定的费用扣除标准。
B.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）税法规定的费用扣除标准；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。
C.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（3）向出租方支付的租金；（4）税法规定的费用扣除标准。
D.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）税法规定的费用扣除标准；（3）向出租方支付的租金；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。
26李某2012年5月将其5台电脑租给王某使用，按照合同规定，租期为1个月，租赁费为1200元。
当月发生电脑修理费200元（李某支付），则李某5月份应纳个人所得税为（）。
A.240元B.26.56元C.66.56元D.40元二、多选1.下列项目中，表述不正确的有（）。
A.我国的期货交易均应该缴纳增值税B.我国的典当业务均应该缴纳增值税C.我国发行报刊的业务均应该缴纳增值税D. 我国的兼营非增值税应税劳务行为，未分别核算的，应该由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
2.下列项目中，不须办理一般纳税人资格认定的有（）。
A.个体工商户B.自然人C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位3.下列项目中，属于增值税年销售额范围的有（）。
A. 纳税申报销售额B. 稽查查补销售额、C. 纳税评估调整销售额D. 税务机关代开发票销售额和免税销售额4下列项目中，允许作为或计算进项税额抵扣的有（）。
A. 一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用B. 一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，C. 项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证D. 对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税5甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（）。
A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额6某林业系统的木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。
委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理有( )。
A. 委托加工支付增值税不得抵扣B. 委托加工支付增值税可以抵扣C. 用于在建工程不必缴纳增值税D. 用于在建工程需要计算销项税7.下列项目中，属于非正常损失的购进货物有（）。
A.因管理不善造成被盗B.因管理不善造成丢失C.因管理不善造成霉烂变质D.自然灾害造成的损失8.下列项目中，属于房地产开发企业单独扣除的税金有（）。
A.营业税B.城建税C.教育费附加D.印花税9.下列项目中，属于存量房地产交易时允许扣除的项目有（）。
A.旧房的评估价格B.转让环节缴纳的营业税、城建税、教育费附加、印花税C.转让环节支付的手续费D.补缴土地出让金时一并缴纳的契税10.下列项目中，可以作为内部处置资产，不视同销售确认收入的有（）。