税务筹划实训题目

税务筹划实训题目

一、单选

1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（）。

A．不缴纳个人所得税 B．按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D．按偶然所得缴纳个人所得税

2某企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（）万元。

A.3.99

B.3.94

C. 3.79

D.3.66

3、下列项目中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是（）。

A.提供著作的版权而取得的报酬

B.发表论文取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

4、2008年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金825万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A. 2305.75

B. 2738.75

C. 3005.75

D. 3345.75

5、下列项目中，符合放弃免税规定的是（）。

A.纳税人放弃免税后，3年内不得再申请免税

B.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣进项税额

C.纳税人一经放弃免税，其生产销售的全部增值税应税货物均应该按照征收率征收增值税

D.纳税人要求放弃免税权可以口头声明放弃免税权

6、对货物期货征收增值税时，其纳税环节是（）。

A.货币交割环节

B.实物交割环节

C.货币流通环节

D.实物存储环节

7.下列项目中，符合增值税扣缴义务人规定的是（）。

A.中国境内企业在中国境内销售货物的行为

B.中国境外企业在中国境内销售货物的行为

C.中国境外企业在中国境内提供应税劳务，在中国境内未设有经营机构的

D.中国境内企业在中国境内提供应税劳务的行为

8.某外贸企业2013年5月从小规模纳税人处购进出口货物，该小规模纳税人的征收率为3%，实际执行的征收率为2%。该外贸企业在购进出口货物时取得了增值税专用发票，上面注明的税率为6%。则该外贸企业适用的退税率为（）。

A.3%

B.2%

C.6%

D.17%

9．下列项目中，需缴纳消费税的产品是( )。

A. 轮胎厂生产的非子午线轮胎

B. 电动汽车

C. 石脑油

D. 护肤护发品

10．下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）

A．外购已税白酒生产的药酒

B．外购已税石脑油为原料生产的应税消费品

C．外购已税白酒生产的巧克力

D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

11．下列项目中，属于纳税人外购应税消费品时，符合允许扣除已纳消费税的情况是（）。

A．从工业环节购进，在商业环节扣税

B．从商业环节购进，在商业环节扣税

C．从工业环节购进，在工业环节扣税

D．从商业环节购进，在工业环节扣税

12.某工业企业为自己不能生产应税消费品的企业，2012年10月从国外购进一批化妆品（消费税率30%），支付不含税价款24万元。经进一步生产加工而将其销售给某商场，取得含增值税收入35.1万元。该工业企业应该缴纳消费税（）。

A.1.8万元

B.9万元

C.3.33万元

D.0万元

13.甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工酒精20吨，提货时支付加工费3.51万元(含税价)，乙企业没有同类酒精的销售价格，酒精的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴的消费税是( )。

A.9.66万元

B.8.54万元

C.8.4万元

D.7.6万元

14.下列项目中，符合消费税法规定的是（）。

A.零售环节销售珠宝玉石应该缴纳消费税

B.零售环节金银首饰连同包装物销售，如果包装物单独计价则不征收消费税

C.零售环节纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应该按实际收取的不含增值税的全部价款计征消费税

D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，只按金银首饰的销售额征收消费税15下列项目中，属于消费税不同应税产品纳税环节有( )。

A. 批发环节

B. 进口环节

C. 零售环节

D. 生产销售环节

16．下列项目中，符合消费税纳税环节规定的有（）。

A.进口的钻石在进口环节缴纳消费税

B.进口的化妆品在进口环节缴纳消费税

C.委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税

D．首饰厂销售金银首饰时不缴纳消费税

17.下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有( )。

A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款

B.白酒的包装物押金

C.销售货物收取的运费

D.用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格

18．下列各项中，应当征收消费税的有( )。

A.用于本企业连续生产的应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

19．委托加工收回的应税消费品，下列处理方式正确的有（）。

A.直接出售，不交消费税