所得税会计作业解析

中级会计所得税题解

中级会计所得税题解所得税是指个人或企业根据国家税法规定，根据自己所得额支付给国家的一种税收。

所得税是国家财政收入的重要组成部分，也是个人和企业应尽的社会责任。

一、企业所得税企业所得税是指企业根据企业所得额向国家缴纳的一种税收。

企业所得税具体计算方法如下：1.确定纳税人身份企业所得税主要分为国内企业所得税和外商投资企业所得税两种。

国内企业所得税主要针对中国境内的企业，外商投资企业所得税主要针对外商投资的企业。

2.确定计税方法企业所得税计税方法一般有两种，即核算所得额方法和简易办法。

核算所得额方法是指企业按照国家税法规定的会计准则核算税务利润额，并根据法定税率计算所得税额。

简易办法是指企业按一定比例计算所得税额。

3.计算应纳税所得额企业的应纳税所得额是指企业的预税总收入减去成本、费用和损失后的剩余金额。

根据国家税法规定，企业应纳税所得额还可以享受一些税收优惠政策。

4.计算应缴纳所得税额根据国家税法规定的企业所得税税率表，按照应纳税所得额的不同区间，分别计算应缴纳的所得税额。

通常情况下，税率越高的区间，应缴纳的所得税额也越高。

5.确定纳税期限企业所得税的纳税期限一般为每年4月1日至翌年3月31日，纳税人需要在规定的时间内按照规定的程序和方法向国家税务机关申报和缴纳所得税。

二、个人所得税个人所得税是指个人根据个人所得额向国家缴纳的一种税收。

个人所得税的计算方法如下：1.确定纳税人身份个人所得税主要分为居民个人所得税和非居民个人所得税两种。

居民个人所得税主要针对中国境内的个人，非居民个人所得税主要针对不在中国境内居住或者不在中国境内有固定住所的个人。

2.确定纳税方法个人所得税计税方法一般有两种，即综合所得税算法和分类所得税算法。

综合所得税算法是指将个人全部收入按照一定税率进行综合计算，再按照个人实际应纳税额进行计算。

分类所得税算法是指将个人各项收入按照不同的税率进行分类计算，再按照个人实际应纳税额进行计算。

高级财务会计习题答案——所得税

所得税练习题答案一、单项选择题1.C2.A3.B4.D5.A6.D【解析】该广告费用支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为资产负债表中的资产，如果将其视为资产，其账面价值为0；因按照税法规定，应根据当期A公司销售收入15%计算，当期可予税前扣除1500万元（10000×15%），当期未予税前扣除的500万元可以向以后纳税年度结转扣除，其计税基础为500万元；该项资产的账面价值0与其计税基础500万元之间产生了500万元的暂时性差异，该暂时性差异在未来期间可减少企业的应纳税所得额，为可抵扣暂时性差异，符合确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。

7. C【解析】3年的预计盈利已经超过300万元的亏损，说明可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回，应该确认这部分所得税利益。

2010年确认的递延所得税资产=300×25%=75（万元）；2011年转回递延所得税资产的金额=100×25%=25（万元）；2012年转回递延所得税资产的金额=150×25%=37.5（万元）。

8.C 9.C 10.（1）A,（2）A二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.ABDE4.AD5.BCD6.ABCD7.AB8.AD9.DE三、判断题1.√2.×3. √4.×5. √6. √7.×8.×9.×四、计算及账务处理题1．答案：(1)2012年资产负债表日：该项固定资产的账面价值=3 000 000—3 000 000×5／15=2 000 000(元)其计税基础=3 000 000-600 000=2 400 000(元)因该项固定资产的账面价值2 000 000元小于其计税基础2 400 000，两者之间的差额400 000元为可抵扣暂时性差异，应确认与其相关的递延所得税资产100 000(400 000×25％)元。

专题一：所得税专题课后作业答案解析

专题一：所得税课后作业参考答案及解析一、单选题1.【答案】D【解析】2012年12月31日该项固定资产的计税基础=360-360/15×1/2=348（万元）。

2.【答案】C【解析】甲公司2014年年末无形资产的账面价值=（120+30+25）×60%+3+5-25=88（万元），计税基础=88×150%=132（万元）。

3.【答案】A【解析】2012年12月31日该项投资性房地产的计税基础=2000-2000/10×5.5=900（万元）。

4.【答案】D【解析】2012年12月31日，该项持有至到期投资的账面价值=1000×（1+10%）-1250×4.72%=1041（万元），税法也是按照实际利率法确认实际利息和期末摊余成本的，所以计税基础也是1041万元，账面价值和计税基础相等，不产生暂时性差异。

5.【答案】D【解析】2014年12月31日该项其他应付款的账面价值=280-200=80（万元），计税基础=账面价值80-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=80（万元）。

【知识点】暂时性差异6.【答案】A【解析】税法规定，该类支出税前列支有一定的标准限制，根据当期A公司销售收入的15%计算，当期可予税前扣除900万元（6000×15%），当期未予税前扣除的300万元（1200-900）可以向以后纳税年度结转扣除，其计税基础为300万元。

7.【答案】D【解析】2014年年末交易性金融资产账面价值为26万元，计税基础为28万元，确认递延所得税资产=（28-26）×25%=0.5（万元），2015年年末确认递延所得税负债=（32-26）×25%-0.5=1（万元）。

8.【答案】C【解析】2012年12月31日合并财务报表应确认的递延所得税资产=（1200-600）×（1-40%）×25%=90（万元）。

高级财务会计所得税习题及答案

高级财务会计所得税习题及答案1. 简答题1.1 所得税的定义及作用是什么？所得税是指国家对个人、企业或其他组织所得的一部分进行征收的税种。

其作用主要包括：1）为国家财政提供资金支持，用于公共事业建设和社会福利保障；2）调整财富分配，促进经济社会公平与稳定；3）调节经济发展，实现宏观经济调控目标。

1.2 所得税征收的基本原则有哪些？所得税征收的基本原则包括：1）普遍性原则，即所有纳税人必须按照法定程序缴纳所得税，不得有特权和例外；2）公平性原则，即征收所得税应按照纳税人的收入水平来确定适当的税率和税负；3）便捷性原则，即税收征收程序应简单、高效，便于纳税人缴纳税款；4）经济性原则，即征收所得税的方式应具有对经济影响最小化的特点，以减少对经济发展的不利影响。

2. 计算题2.1 计算企业所得税应纳税所得额和所得税额某企业年度利润总额为300万元，其中包括非居民企业所得100万元，企业所得税税率为25%。

根据《企业所得税法》的规定，计算该企业应纳税所得额和所得税额。

计算步骤：1. 计算属地企业所得：300万元 - 100万元 = 200万元2. 计算应纳税所得额：200万元3. 计算所得税额：200万元 × 25% = 50万元答案：该企业应纳税所得额为200万元，所得税额为50万元。

2.2 计算个人所得税应纳税所得额和所得税额某个人年度工资收入为30万元，其他收入为20万元，扣除费用合计为5万元。

根据《个人所得税法》的规定，计算该个人应纳税所得额和所得税额，税率为25%。

计算步骤：1. 计算总收入：30万元 + 20万元 = 50万元2. 计算应纳税所得额：50万元 - 5万元 = 45万元3. 计算所得税额：45万元 × 25% = 11.25万元答案：该个人应纳税所得额为45万元，所得税额为11.25万元。

3. 讨论题3.1 所得税优惠政策的作用及影响所得税优惠政策是指国家为鼓励和支持特定领域、特定行业或特定企业的发展，对符合条件的纳税人给予一定的减免或延缓缴税的政策措施。

企业所得税申报与会计处理习题答案

企业所得税申报与会计处理习题答案企业所得税是对企业所得利润所征收的税，是国家财政的重要税种之一。

企业所得税申报与会计处理是企业经营管理中的一个重要环节。

本文将就一些常见的企业所得税申报与会计处理的习题进行解答。

一、企业所得税申报问题1. 企业ABC于某年度实现利润200万元，企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。

解答：企业所得税税率为25%，利润200万元，根据税率计算，企业应缴纳所得税金额为200万元 * 25% = 50万元。

2. 企业XYZ在某年度实现利润50万元，属于小型微利企业，享受15%的优惠税率，请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。

解答：小型微利企业享受15%的优惠税率，利润50万元，根据税率计算，企业应缴纳所得税金额为50万元 * 15% = 7.5万元。

3. 企业EFG在某年度实现利润300万元，属于高新技术企业，享受10%的优惠税率，请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。

解答：高新技术企业享受10%的优惠税率，利润300万元，根据税率计算，企业应缴纳所得税金额为300万元 * 10% = 30万元。

二、会计处理问题1. 企业甲于某年度通过出售固定资产获取非经常性收益100万元，应如何确认该非经常性收益？解答：根据《企业会计准则》，非经常性收益应在利润表中单列显示，并在净利润计算中予以调整。

因此，企业甲应将该非经常性收益100万元计入利润表中，并在计算净利润时加以调整。

2. 企业乙在某年度支付捐赠款项50万元，应如何会计处理？解答：企业乙支付的捐赠款项属于营业外支出，应在利润表中单列显示，并在计算净利润时予以调整。

3. 企业丙计提了每年应付的企业所得税预提款项，请问该项应计提在负债类科目的哪一项下？解答：企业丙计提的企业所得税预提款项应计提在负债类科目的“应交税费”下。

总结：本文针对企业所得税申报与会计处理的一些习题进行了解答。

企业在进行所得税申报时需要根据实际利润和税率计算应缴纳的所得税金额。

所得税会计课后作业答案核算题：5

所得税会计课后作业答案
2008年度：
当期应纳税所得=8000+（1000-5000*15%）+200-（400/5-400/10）-150=8260 当期所得税=8260*25%=2065
2008年递延所得税资产期末余额：450*25%=112.5
-期初余额：0
2008年递延所得税资产增加额：112.5
2008年递延所得税负债期末余额：190*25%=47.5
-期初余额：0
2008年递延所得税负债增加额：47.5
2008年所得税费用=2065+47.5-112.5=2000
借：所得税费用2000
递延所得税资产112.5
贷：应交税费——应交所得税2065
递延所得税负债47.5
2009年度：
当期应纳税所得额=8000-250+150-20-70=7810
当期所得税=7810*25%=1952.5
2009年递延所得税资产期末余额：350*25%=87.5
-期初余额：112.5
2009年递延所得税资产减少额：25
2009年递延所得税负债期末余额：130*25%=32.5
-期初余额：47.5
2009年递延所得税负债减少额：15
2009年所得税费用=1952.5+25-15=1962.5
借：所得税费用1962.5
递延所得税负债15
贷：应交税费——应交所得税1952.5
递延所得税资产25。

第二章所得税会计习题答案

第二章所得税会计习题答案第二章所得税会计习题答案第一节：个人所得税1. 个人所得税是指个人从各种来源取得的收入，按照法定的税率和税法规定的方法计算和缴纳的一种税收。

个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，也是实现社会公平和经济调节的一种手段。

2. 个人所得税的计算方法一般分为两种：综合计税和分类计税。

综合计税是将个人的各项收入合并计算，然后按照一定的税率进行缴纳。

分类计税是将个人的各项收入按照不同的分类进行计算，然后分别按照不同的税率进行缴纳。

3. 个人所得税的税率一般分为多档，根据个人的收入水平不同，适用不同的税率。

一般来说，收入较低的人适用较低的税率，而收入较高的人适用较高的税率。

4. 个人所得税的计算方法还与个人的家庭状况有关。

例如，如果个人有扶养人员，可以享受一定的扣除额度，从而减少应缴纳的税额。

5. 个人所得税的征收和管理由税务机关负责。

个人需要按照规定的时间和方式申报个人所得税，并缴纳相应的税款。

税务机关会对个人的申报情况进行核实和审核，如果发现有问题，会进行相应的调查和处理。

第二节：企业所得税1. 企业所得税是指企业从各种经营活动中取得的收入，按照法定的税率和税法规定的方法计算和缴纳的一种税收。

企业所得税是国家财政收入的重要来源之一，也是调节经济发展和促进企业发展的一种手段。

2. 企业所得税的计算方法一般分为两种：按照利润总额计算和按照所得额计算。

按照利润总额计算是将企业的全部收入减去全部支出，得到利润总额，然后按照一定的税率进行缴纳。

按照所得额计算是将企业的全部收入减去允许扣除的费用和成本，得到所得额，然后按照一定的税率进行缴纳。

3. 企业所得税的税率一般也分为多档，根据企业的利润水平不同，适用不同的税率。

一般来说，利润较低的企业适用较低的税率，而利润较高的企业适用较高的税率。

4. 企业所得税的计算方法还与企业的性质和行业有关。

例如，对于高新技术企业和小型微利企业，可以享受一定的税收优惠政策，从而减少应缴纳的税额。

税务会计-第四次作业案例分析及解答

【案例分析及解答】该企业计算所得税采用间接法，即要先计算出企业的会计利润，然后在利润基础上，进行税法和会计的差异计算，据此调整出应税所得额，计算当年应纳所得税。

（1）本期会计利润
＝230＋23＋39－100－5.6－38－40－26－33.52＝48.88（万元）
（2）税会差异调整：
①广告费扣除限额＝230×15%＝34.5（万元），实际发生38万元，准予扣除34.5万元。

应该调整增加所得额＝38－34.5＝3.5（万元）
②所得税前准予扣除的利息＝300*6%＝18（万元）
所得税前准予扣除的财务费用＝28（万元）
调增应纳税所得额=40－28＝12万元。

③业务招待费扣除限额＝10×60%＝6（万元）
扣除最高限额＝230×0.5%＝1.15（万元）
业务招待费的扣除为1.15万元。

招待费应该调整增加所得额＝10－1.15＝8.85（万元）
④为股东支付的商业保险费不得扣除。

商业保险调整增加所得额＝5（万元）。

⑤捐赠的扣除限额＝48.88×12%＝5.87（万元），实际捐赠额29.52万元，按照限额扣除。

捐赠调整增加所得额＝29.52－5.87＝23.65（万元）
⑥国债利息收入是免税收入，所以，调减应税所得额23万元。

（3）2010年应纳税所得额
＝48.88＋3.5＋12＋8.85＋5＋23.65－23＝78.88（万元）（4）2010年应纳企业所得税＝78.88×25%＝19.72（万元）。

会计所得税练习题及答案解析

第二十章所得税一、单选题1.长江公司于2012年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。

税法规定,该项固定资产的最低折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计相同。

则2012年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。

A.346B.24C.12D.3482.甲公司2013年3月1日开始自行研发一项新工艺，2013年3月至10月发生的各项研究、开发等费用共计150万元，2013年11月研究成功，进入开发阶段，发生开发人员工资120万元，福利费30万元，另支付租金25万元，假设开发阶段的支出有60%满足资本化条件。

至2013年12月31日，甲公司自行开发成功该项新工艺。

并于2014年2月1日依法申请了专利，支付注册费3万元，律师费5万元，2014年3月1日为运行该项资产发生的培训费7万元，2014年该无形资产共计摊销金额为25万元。

则甲公司2014年年末该项无形资产的计税基础为（）万元。

A.142.5B.0C.132D.1203.诚信公司2012年6月30日将某项自用房产用于经营性出租，且以公允价值模式对其进行后续计量。

该房产原值为2000万元，预计使用年限为10年，转换前采用年限平均法计提折旧，无残值；截止2012年6月30日该房产已经使用5年，使用期间未计提减值准备；转换日，该房产的公允价值为2200万元。

2012年12月31日，其公允价值为2600万元。

税法规定，该项自用房产的计提折旧政策与会计上转换前一致。

则2012年12月31日该项投资性房地产的计税基础为（）万元。

A.900B.1000C.2200D.26004.南方公司于2012年1月1日以银行存款1000万元自证券市场购入某公司5年期债券，面值为1250万元，票面年利率为4.72%，每年年末支付利息，到期支付最后一期利息并偿还本金，实际年利率为10%，南方公司将该债券作为持有至到期投资核算。

企业所得税例题及答案

1.某股份公司于 2010 年 4 月注册成立并进行生产经营，系增值税一般纳税人，从事食用油生产销售，该企业执行《企业会计准则》。

2010 年纳税调整后所得额为 -52 万元。

2011 年度有关资料如下：（1）销售应税产品取得不含税收入12000 万元；销售免税产品取得不含税收入3000 万元。

（2）应税产品销售成本4000 万元；免税产品成本为1000 万元。

（3）应税产品销售税金及附加200 万元；免税产品税金及附加50 万元。

（4）销售费用 3000 万元，其中广告及宣传费2600 万元。

（5）财务费用 200 万元。

（6）管理费用 1190 万元，其中业务招待费 100 万元、新产品研究开发费30 万元。

（7）取得投资收益 40 万元，其中投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益 30 万元，国债持有期间的利息 10 万元。

（8）营业外支出 800 万元，其中公益性捐赠支出 100 万元、非公益性捐赠 50 万元、违约金支出 20 万元。

（9）资产减值损失200 万元，为本年度计提存货跌价准备。

（10）全年提取雇员工资 1000 万元，实际支付 800 万元，职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额的 2%、2.5%的比例提取。

全年列支职工福利性支出 120 万元，职工教育经费提取25 万元，实际支出 20 万元，工会经费计提并拨缴 20 万元。

公司的期间费用按照销售收入的比例在各项目之间分摊。

假设除上述资料所给内容外，无其他纳税调整事项。

企业所得税税率为 25%。

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：1.该公司 2011 年的会计利润2.该公司 2011 年准予税前扣除的期间费用合计金额（包括免税项目）3.该公司 2011 年纳税调整增加额4.该公司 2011 年纳税调整减少额5.该公司 2011 年实际应纳所得税额1.解析：会计利润＝（ 12000+3000）- （4000+1000） - （ 200+50） -（ 3000+200+1190） +40-800-200=4400 （万元）2.解析：（ 1）广告费和业务宣传费支出扣除限额 =15000×15%=2250（万元）；实际发生广告费和业务宣传费为 2600 万元，应调增 =2600-2250=350（万元）；准予扣除的销售费用=3000-350=2650（万元）（2）业务招待费： 1500×5‰=75（万元），100×60%=60（万元），应调增 =100-60=40（万元）；准予扣除的管理费用 =1190-100+60=1150（万元）（3）准予扣除的期间费用合计 =2650+1150=200=4000（万元）3.解析：（ 1）捐助支出；公益性捐赠限额 =4400×12%=528（万元），公益性捐赠全额扣除；非公益性捐赠支出 50 万元调增所得。

所得税参考答案及解析

所得税参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。

2.【答案】B3.【答案】D4.【答案】A【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税基础=10-10÷5×3=4万元，应纳税时间性差异的余额=8-4=4万元。

5.【答案】B【解析】2007年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额＝{[3010-（3010-10）/5×1]-[3010-（3010-10）÷3×1]}×25%=100万元。

6.【答案】A【解析】2007年12月31日递延所得税资产余额=（8000-6000）×25%=500万元（要按照预期收回该资产期间的适用税率计量），2007年12月31日递延所得税资产发生额为500万元（借方）；2008年12月31日递延所得税资产余额=（6000-3600）×25%=600万元，2008年12月31日递延所得税资产发生额=600-500=100万元（借方）。

7.【答案】D【解析】“选项D”属于可抵扣暂时性差异。

8.【答案】D【解析】该项固定资产的计税基础＝1000-200-160＝640万元。

9.【答案】D【解析】大海公司当期发生500万元研究开发支出，可在当期税前扣除的金额为500万元，其于未来期间可税前扣除的金额为零，即其计税基础为零。

10.【答案】B【解析】2008年12月31日该项负债的余额在未来期间实际发生的时候可以在税前扣除，则计税基础=账面价值-未来可抵扣的金额=011.【答案】B【解析】2008年12月31日设备的账面价值=20-20÷5×2=12万元，计税基础=20-20×40%-（20-20×40%）×40%=7.2万元，应纳税暂时性差异余额=12-7.2=4.8万元，递延所得税负债余额=4.8×25%=1.2万元。

《税法》第四章企业所得税习题及答案解析

《税法》第四章企业所得税习题及答案解析一、单项选择题1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、国有企业B、外商投资企业C、个人独资企业D、股份制企业2、根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照（）确定所得来源地。

A、负担、支付所得的企业所在地B、机构、场所所在地C、分配所得的企业所在地D、负担、支付所得的个人的住所地3、2019年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2013年亏损为70万元，则2019年应纳所得税额为（）万元。

A、72.5B、75C、77.5D、92.54、下列收入是企业所得税应税收入的有（）。

A、转让财产收入B、财政拨款收入C、国债利息收入D、居民企业之间的股息收入5、2019年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。

A、15B、60C、75D、956、某生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。

2018年尚未抵扣的广告费90万元，则2019年税前准允扣除的广告费为（）万元。

A、52B、142C、135D、2257、某外商投资企业2019年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。

根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2019年应纳税所得额为（）万元。

A、3920B、3940C、3980D、40008、某企业2019年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。

该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年度应纳税所得额为（）万元。

A、400B、412C、460D、4359、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）。

所得税典型例题分析

所得税典型例题分析【例题·计算分析题】甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）2×15年发生的有关交易或事项中，会计处理与所得税处理存在差异的包括以下几项：（1）1月1日，甲公司以3 800万元取得对乙公司20%股权，并自取得当日起向乙公司董事会派出1名董事，能够对乙公司财务和经营决策施加重大影响。

取得股权时，乙公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相同，均为16 000万元。

乙公司2×15年实现净利润500万元，当年取得的作为可供出售金融资产核算的股票投资2×15年年末市价相对于取得成本上升200万元。

甲公司与乙公司2×15年未发生交易。

甲公司拟长期持有对乙公司的投资。

税法规定，我国境内设立的居民企业间股息、红利免税。

（2）甲公司2×15年发生研发支出1 000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元。

该研发形成的无形资产于2×15年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，预计净残值为零。

税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的150%予以税前扣除。

该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。

（3）甲公司2×15年利润总额为5 200万元。

其他有关资料：本题中有关公司均为我国境内居民企业，适用的所得税税率均为25%；预计甲公司未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。

甲公司2×15年年初递延所得税资产与负债的余额均为零，且不存在未确认递延所得税负债或资产的暂时性差异。

要求：（1）根据资料（1）、资料（2），分别确定各交易或事项截至2×15年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础，并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由。