XXXX会计科目应用之会计分录大全.doc

合集下载

会计分录大全-会计分录例题大全

会计分录大全

例题一

1、某企业从银行提取现金4，000元

借：现金 4000

贷：银行存款 4000

2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫

借：其他应收款-王强 2000

贷：现金 2000

3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元,余款退回企业

借：管理费用 -差旅费 1800

现金 200

贷:其他应收款—王强 2000

4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17％货款及税款未付,材料当日未运达企业

借:在途物资 20000

应交税金-应交增值税（进项）3400

贷;应付账款 23400

5、3天后上述材料运抵企业，验收入库

借：原材料 20000

贷:在途物资 20000

6、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款

借：应付账款 23400

贷:银行存款 23400

7、从车间领用材料一批,总价值8,000元，其中生产产品直接耗用7,000元，车间一般耗用1,000元

借：生产成本 7000

制造费用 1000

贷：原材料 8000

8、分配本月工资费用20，000元,其中生产工人工资12，000元，车间管理人员工资5，000元，厂部管理人员工资3,000元

借:生产成本 12000

制造费用 5000

管理费用 3000

贷:应付职工薪酬 20000

9、以现金支付本月应付工资

借：应付职工薪酬 20000

贷:现金 20000

10、按工资总额的14%计提福利费

借：生产成本 1680

制造费用 700

管理费用 420

贷：应付福利费 2800

11、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元，增值税适用税率为17%，货款及税款未收到

经典实用会计分录大全

会计分录大全

第一章货币资金及应收款项

1．现金

⑴备用金

①开立备用金

借：其他应收款－备用金

贷：现金

②报销时补回预定现金

借：管理费用等

贷：现金

③撤销或减少备用金时

借：现金

贷：其他应收款－备用金

⑵现金长短款

①库存现金大于账面值

借：现金

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

查明原因后作如下处理：

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）

营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）

②库存现金小于账面值

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

贷：现金

查明原因后作如下处理：

借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）

其他应收款－应收保险赔款

管理费用－现金溢余（无法查明原因的）

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

2．银行存款

①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出

贷：银行存款

3．其他货币资金（外埠存款）

①开立采购专户

借：其他货币资金－外埠存款

贷：银行存款

②用此专款购货

借：物资采购

贷：其他货币资金－外埠存款

③撤销采购专户

借：银行存款

贷：其他货币资金－外埠存款

4．坏账损失

⑴直接转销法

①实际发生损失时

借：管理费用

贷：应收账款

②重新收回时

借：应收账款

贷：管理费用

借：银行存款

贷：应收账款

⑵备抵法

①提取坏账准备金时

借：管理费用

贷：坏账准备

②发生坏账时

借：坏账准备

第二章存货

第三章投资

注：收到购入时的现金股利、债券利息

借：银行存款

会计分录大全总结

会计分录是会计语言表达出会计事项的记载方式。它由会计科目（借贷两侧）和金额（借贷两侧）组成，它充分表达了会计事项，是正确和完整记载会计事项的重要手段，具

有重要的管理意义。

一、原始分录

原始分录是会计核算记录的第一步，是直接把实际的财务活动经过计量记录在会计

簿上，形成的原始信息。原始分录是会计凭证的基础，会计核算的起点。

二、转账分录

转账分录是将一个科目的金额转移到另一个科目的分录，例如，从现金科目转入应

收账款科目，或从短期借款科目转入应付账款科目。这种分录无需经过审核及核对，它只

能保证财务资产和负债的同金额完整转移，就可以确保原始分录的准确性。

三、汇总分录

汇总分录是将多个小分录合成大分录的过程，以便统一地来计算科目的金额。汇总

分录把同种科目的多条记录统一整理为一条记录，比如汇总各部门的销售成本，统一结算

货币转换损益，等等。

四、日记账分录

日记账分录把科目顺序按借贷分别排列，把两个借贷方向上的分录完整记录起来，

格式如下：日期科目借方对方借方对方摘要贷方。采用日记账分录格式的分录类型，能够清晰地显示出借贷两侧的科目金额，使凭证更加清晰，元素更加完整。

五、调整分录

调整分录是会计核算的最后一步，它是由于上一期的会计准确性的不完整，或上一

期的会计数据不准确，或因经营活动产生的会计变化，或出现临时会计待处理问题等多种

原因，而必须调整当期会计事项才能够更准确地显示会计信息，从而形成的调整分录。调

整分录也属于末了分录，它有利于更准确、更完整地记录实际会计事项，提高会计准确性。

六、补充分录

新会计准则会计分录大全-营业收入-推荐下载

对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术通关，1系电过，力管根保线据护敷生高设产中技工资术艺料0不高试仅中卷可资配以料置解试技决卷术吊要是顶求指层，机配对组置电在不气进规设行范备继高进电中行保资空护料载高试与中卷带资问负料题荷试2下卷2，高总而中体且资配可料置保试时障卷，各调需类控要管试在路验最习；大题对限到设度位备内。进来在行确管调保路整机敷使组设其高过在中程正资1常料中工试，况卷要下安加与全强过，看度并22工且22作尽22下可22都能22可地护以缩1关正小于常故管工障路作高高；中中对资资于料料继试试电卷卷保破连护坏接进范管行围口整，处核或理对者高定对中值某资，些料审异试核常卷与高弯校中扁对资度图料固纸试定，卷盒编工位写况置复进.杂行保设自护备动层与处防装理腐置，跨高尤接中其地资要线料避弯试免曲卷错半调误径试高标方中高案资等，料，编试要5写、卷求重电保技要气护术设设装交备备置底4高调、动。中试电作管资高气，线料中课并敷3试资件且、设卷料中拒管技试试调绝路术验卷试动敷中方技作设包案术，技含以来术线及避槽系免、统不管启必架动要等方高多案中项；资方对料式整试，套卷为启突解动然决过停高程机中中。语高因文中此电资，气料电课试力件卷高中电中管气资壁设料薄备试、进卷接行保口调护不试装严工置等作调问并试题且技，进术合行，理过要利关求用运电管行力线高保敷中护设资装技料置术试做。卷到线技准缆术确敷指灵设导活原。。则对对：于于在调差分试动线过保盒程护处中装，高置当中高不资中同料资电试料压卷试回技卷路术调交问试叉题技时，术，作是应为指采调发用试电金人机属员一隔，变板需压进要器行在组隔事在开前发处掌生理握内；图部同纸故一资障线料时槽、，内设需，备要强制进电造行回厂外路家部须出电同具源时高高切中中断资资习料料题试试电卷卷源试切，验除线报从缆告而敷与采设相用完关高毕技中，术资要资料进料试行，卷检并主查且要和了保检解护测现装处场置理设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。

会计分录大全-会计分录例题大全

会计分录大全

例题一

1、某企业从银行提取现金4，000元

借：现金 4000

贷：银行存款 4000

2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫

借:其他应收款-王强 2000

贷：现金 2000

3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业

借:管理费用—差旅费 1800

现金 200

贷：其他应收款—王强 2000

4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业

借：在途物资 20000

应交税金-应交增值税（进项）3400

贷；应付账款 23400

5、3天后上述材料运抵企业，验收入库

借:原材料 20000

贷：在途物资 20000

6、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款

借：应付账款 23400

贷：银行存款 23400

7、从车间领用材料一批,总价值8,000元,其中生产产品直接耗用7,000元，车间一般耗用1,000元

借：生产成本 7000

制造费用 1000

贷:原材料 8000

8、分配本月工资费用20,000元，其中生产工人工资12，000元，车间管理人员工资5,000元，厂部管理人员工资3,000元

借：生产成本 12000

制造费用 5000

管理费用 3000

贷：应付职工薪酬 20000

9、以现金支付本月应付工资

借：应付职工薪酬 20000

贷:现金 20000

10、按工资总额的14％计提福利费

借：生产成本 1680

制造费用 700

管理费用 420

贷：应付福利费 2800

11、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元，增值税适用税率为17％，货款及税款未收到

会计分录大全

一、资产类

一、现金

1、备用金a、发生时：借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）贷：现金

b、报销时：借：管理费用（等费用科目）

贷：现金

2、现金清查a、盈余借：现金

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

查明原因：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

贷：营业外收入（无法查明）

其它应付款一应付x单位或个人

b、短缺借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

贷：现金

查明原因：借：管理费用（无法查明）

其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）

其他应收款-应收保险公司赔款

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

3、接受捐赠借：现金

贷：待转资产价值-接收货币性资产价值

缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值

贷：资本公积-其他资本公积

应交税金-应交所得税

二、银行存款

a、货款交存银行借：银行存款

贷：现金

b、提取现金借：现金

贷：银行存款

三、其他货币资金

a、取得：借：其他货币资金-外埠存款（等）

贷：银行存款

b、购买原材料：借：原材料

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：其他货币资金-（明细）

c、取得投资：借：短期投资

贷：其他货币资金-（明细）

四、应收票据

a、收到银行承兑票据借：应收票据

贷：应收账款

会计分录大全+科目大全!

会计科目

顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类

会计科目

顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围

一、资产类

1 1001 现金

2 1002 银行存款

3 1003 存放中央银行款项银行专用

4 1011 存放同业银行专用

5 1015 其他货币资金

6 1021 结算备付金证券专用

7 1031 存出保证金金融共用

8 1051 拆出资金金融共用

9 1101 交易性金融资产

10 1111 买入返售金融资产金融共用

11 1121 应收票据

12 1122 应收账款

13 1123 预付账款

14 1131 应收股利

15 1132 应收利息

16 1211 应收保户储金保险专用

17 1221 应收代位追偿款保险专用

18 1222 应收分保账款保险专用

19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用

20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用

21 1231 其他应收款

22 1241 坏账准备

23 1251 贴现资产银行专用

24 1301 贷款银行和保险共用

25 1302 贷款损失准备银行和保险共用

26 1311 代理兑付证券银行和证券共用

27 1321 代理业务资产

28 1401 材料采购

29 1402 在途物资

30 1403 原材料

31 1404 材料成本差异

32 1406 库存商品

33 1407 发出商品

34 1410 商品进销差价

35 1411 委托加工物资

36 1412 包装物及低值易耗品

37 1421 消耗性生物资产农业专用

38 1431 周转材料建造承包商专用

39 1441 贵金属银行专用

会计分录大全完整版

第一节货币资金

一、库存现金

一备用金

①开立备用金

借：其他应收款——备用金

贷：库存现金

②报销时补回预定现金

借：管理费用等

贷：库存现金

③撤销或减少备用金时

借：库存现金

贷：其他应收款——备用金

二现金的清查

1．现金短缺时：

1批准前：

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

2查明原因;批准后：

借：其他应收款过失人或保险赔偿

借：管理费用无法查明原因的贷：待处理财产损溢

2．现金溢余时：

1批准后：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

2查明原因;批准后：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款应付给X单位或个人

营业外收入无法查明原因的

二、其他货币资金

一银行汇票存款

1．购货企业

1企业填写“银行汇票申请书”;将款项交存银行时：

借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款

2企业持银行汇票购货;收到有关发票账单时：

借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项

税额

贷：其他货币资金——银行汇票3采购完毕收回剩余款项时：

借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票

2．销货企业

收到银行汇票;填制进账单到开

户银行办理款项入账手续时;根

据进账单及销货发票等;

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税销项

税额

二银行本票存款

1．购货企业

1企业填写“银行本票申请书”;

将款项交存银行时：

借：其他货币资金——银行本票

贷：银行存款

2企业持银行本票购货;收到有

关发票账单时：

借：材料采购/原材料/库存商品

应交税费——应交增值税进项

税额

贷：其他货币资金——银行本票

2．销货企业

收到银行本票;填制进账单到开

户银行办理款项入账手续时;根

据进账单及销货发票等;

《会计基础》会计分录大全

《会计基础》会计分录大全1.企业购买固定资产

借：固定资产账户

贷：银行存款账户/应付账款账户

2.企业销售产品

借：银行存款账户/应收账款账户

贷：销售收入账户/主营业务收入账户

3.企业购买原材料

借：原材料库存账户

贷：银行存款账户/应付账款账户

4.企业支付工资

借：工资支出账户

贷：银行存款账户/应付账款账户

5.企业收到客户预付款

借：银行存款账户/应收账款账户

贷：预收账款账户

6.企业收到租金收入

借：银行存款账户/应收账款账户

贷：租金收入账户

7.企业收到利息收入

借：银行存款账户/应收账款账户贷：利息收入账户

8.企业支付电费

借：电费支出账户

贷：银行存款账户/应付账款账户9.企业收到借款

借：银行存款账户/应收账款账户贷：长期借款账户/短期借款账户10.企业偿还借款本金

借：长期借款账户/短期借款账户贷：银行存款账户/应付账款账户11.企业计提折旧

借：折旧费用账户

贷：累计折旧账户

12.企业收到股东投资

借：银行存款账户/应收账款账户贷：股东投资账户

13.企业分配利润

借：利润分配账户

贷：银行存款账户/应付账款账户

14.企业收到政府补贴

借：银行存款账户/应收账款账户

贷：政府补贴收入账户

15.企业支付税款

借：税费支出账户

贷：银行存款账户/应付账款账户

以上是《会计基础》中常见的会计分录例子，不同企业可能有不同的具体分录。在实际操作中，根据不同的经济交易情况和企业的会计政策，会计人员需要根据具体情况进行会计分录的录入。同时，会计人员还需遵守会计准则和相关法律法规，确保会计处理的准确性和合法性。

XXXX会计分录大全

第一章货币资金及应收款项

1．现金

⑴备用金

①开立备用金

借：其他应收款－备用金

贷：现金

②报销时补回预定现金

借：管理费用等

贷：现金

③撤销或减少备用金时

借：现金

贷：其他应收款－备用金

⑵现金长短款

①库存现金大于账面值

借：现金

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

查明原因后作如下处理：

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X 单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金

查明原因后作如下处理：

借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款

管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款

①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回

借：营业外支出

贷：银行存款

3．其他货币资金（外埠存款）

①开立采购专户

借：其他货币资金－外埠存款

贷：银行存款

②用此专款购货

借：物资采购

贷：其他货币资金－外埠存款

③撤销采购专户

借：银行存款

贷：其他货币资金－外埠存款

4．坏账损失

⑴直接转销法

①实际发生损失时

借：管理费用

贷：应收账款

②重新收回时

借：应收账款

贷：管理费用

借：银行存款

贷：应收账款

⑵备抵法

①提取坏账准备金时

借：管理费用

贷：坏账准备

②发生坏账时

借：坏账准备

贷：应收账款

③重新收回时

借：应收账款

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款

5．应收票据(见后)

第二章存货

1材料

（1）取得

①发票与材料同时到

借：原材料

应交税金－增（进）

贷：银行存款

②发票先到

借：在途物资（含运费）

会计分录大全解释

会计分录是会计工作中最基本的记录手段之一，用于在账簿上记录每一笔经济业务的借贷关系。每个会计分录包括两个方面：借方和贷方，它们分别对应资产、负债、所有者权益、收入和费用等不同的会计科目。

以下是一些常见的会计分录，以及它们的解释：

1.购进商品并以现金支付：

•借：库存商品（资产，增加）

•贷：现金（资产，减少）

•解释：公司购进商品，用现金支付。

2.销售商品并收到现金：

•借：现金（资产，增加）

•贷：销售收入（收入，增加）

•解释：公司销售商品，收到现金。

3.借款：

•借：现金（资产，增加）

•贷：借款（负债，增加）

•解释：公司借款，收到现金。

4.还款借款：

•借：借款（负债，减少）

•贷：现金（资产，减少）

•解释：公司还款，减少借款，支付现金。

5.购进固定资产并以现金支付：

•借：固定资产（资产，增加）

•贷：现金（资产，减少）

•解释：公司购进固定资产，用现金支付。

6.支付工资：

•借：工资费用（费用，增加）

•贷：现金（资产，减少）

•解释：公司支付员工工资，减少现金，增加费用。

7.收到利息：

•借：现金（资产，增加）

•贷：利息收入（收入，增加）

•解释：公司收到利息，增加现金和收入。

8.购进商品并以应付账款支付：

•借：库存商品（资产，增加）

•贷：应付账款（负债，增加）

•解释：公司购进商品，未付款，应付账款增加。

这只是一小部分例子，实际会计分录的种类多种多样，取决于具体的业务和交易。会计分录的编制需要遵循会计平衡原则，确保借贷两方总额相等。此外，会计分录的准确性对于财务报告的准确性和可靠性至关重要。

(完整版)会计科目分录大全

会计分录大全

第一章货币资金及应收款项

1．现金

⑴备用金

①开立备用金

借：其他应收款－备用金

贷：现金

②报销时补回预定现金

借：管理费用等

贷：现金

③撤销或减少备用金时

借：现金

贷：其他应收款－备用金

⑵现金长短款

①库存现金大于账面值

借：现金

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

查明原因后作如下处理：

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）

营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）

②库存现金小于账面值

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

贷：现金

查明原因后作如下处理：

借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）

其他应收款－应收保险赔款

管理费用－现金溢余（无法查明原因的）

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

2．银行存款

①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出

贷：银行存款

3．其他货币资金（外埠存款）

①开立采购专户

借：其他货币资金－外埠存款

贷：银行存款

②用此专款购货

借：物资采购

贷：其他货币资金－外埠存款

③撤销采购专户

借：银行存款

贷：其他货币资金－外埠存款

4．坏账损失

⑴直接转销法

①实际发生损失时

借：管理费用

贷：应收账款

②重新收回时

借：应收账款

贷：管理费用

借：银行存款

贷：应收账款

⑵备抵法

①提取坏账准备金时

借：管理费用

贷：坏账准备

②发生坏账时

借：坏账准备

贷：应收账款

③重新收回时

借：应收账款

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款

5．应收票据(见后)

第二章存货

1材料

（1）取得

①发票与材料同时到

借：原材料

应交税金－增（进）

贷：银行存款

②发票先到

会计分录大全-会计分录例题大全

会计分录大全

例题一

1、*企业从银行提取现金4,000元

借：现金4000

贷：银行存款4000

2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫

借：其他应收款-王强2000

贷：现金2000

3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业

借：管理费用-差旅费1800

现金200

贷：其他应收款-王强2000

4、从*企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业

借：在途物资20000

应交税金-应交增值税（进项）3400

贷；应付账款23400

5、3天后上述材料运抵企业，验收入库

借：原材料20000

贷：在途物资20000

6、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款

借：应付账款23400

贷：银行存款23400

7、从车间领用材料一批，总价值8,000元，其中生产产品直接耗用7,000元，车间一般耗用1,000元

借：生产成本7000

制造费用1000

贷：原材料8000

8、分配本月工资费用20,000元，其中生产工人工资12,000元，车间管理人员工资5,000元，厂部管理人员工资3,000元借：生产成本12000

制造费用5000

管理费用3000

贷：应付职工薪酬20000

9、以现金支付本月应付工资

借：应付职工薪酬20000

贷：现金20000

10、按工资总额的14%计提福利费

借：生产成本1680

制造费用700

管理费用420

贷：应付福利费2800

11、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元，增值税适用税率为17%，货款及税款未收到

会计分录大全-会计分录例题大全

会计分录大全

例题一

1、*企业从银行提取现金4,000元

借：现金4000

贷：银行存款4000

2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫

借：其他应收款-王强2000

贷：现金2000

3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业

借：管理费用-差旅费1800

现金200

贷：其他应收款-王强2000

4、从*企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业

借：在途物资20000

应交税金-应交增值税（进项）3400

贷；应付账款23400

5、3天后上述材料运抵企业，验收入库

借：原材料20000

贷：在途物资20000

6、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款

借：应付账款23400

贷：银行存款23400

7、从车间领用材料一批，总价值8,000元，其中生产产品直接耗用7,000元，车间一般耗用1,000元

借：生产成本7000

制造费用1000

贷：原材料8000

8、分配本月工资费用20,000元，其中生产工人工资12,000元，车间管理人员工资5,000元，厂部管理人员工资3,000元借：生产成本12000

制造费用5000

管理费用3000

贷：应付职工薪酬20000

9、以现金支付本月应付工资

借：应付职工薪酬20000

贷：现金20000

10、按工资总额的14%计提福利费

借：生产成本1680

制造费用700

管理费用420

贷：应付福利费2800

11、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元，增值税适用税率为17%，货款及税款未收到

会计科目应用之会计分录大全

新准则分录大全

一、流动资产

（一）货币资金

1、收到股东投入的股款

借：银行存款

贷：股本（实收资本）

资本公积

2、收到实现的主营业务收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

3、收到应收款项

借：银行存款

贷：应收账款

应收票据

应收内部单位款

4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额

借：其他应收款

贷：库存现金

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时

借：库存现金（按实际收回的现金）

管理费用（按应报销的金额）

贷：其他应收款（按实际借出的现金）

5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

属于现金溢余：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：

借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）

库存现金

贷：待处理财产损溢

属于应由保险公司赔偿的部分：

借：其他应收款—应收保险赔款

贷：待处理财产损溢

属于无法查明的其他原因：

借：管理费用—现金短缺

贷：待处理财产损溢

如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）

属于无法查明的现金溢余：

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入—资产盘盈利得

6、收到银行存款利息

借：银行存款

贷：财务费用

7、收回备用金和其他应收暂付款项

借：银行存款等

贷：其他应收款

8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款

借：银行存款

贷：营业外收入

9、将款项汇往采购地开立采购专户

借：其他货币资金—外埠存款

XXX煤业集团有限公司会计分录大全

xxx有限公司常用会计科目涉及相关会计分录

第一章资产类会计科目会计分录

一、“库存现金”会计分录：

1、提取现金：

借：100101\库存现金\人民币

贷：1002\银行存款\XX 银行

2、现金存入银行：

借：1002\银行存款\XX 银行

贷：100101\库存现金\人民币

3、支付现金：

借：资产、负债、损益科目

贷：100101\库存现金\人民币

二、“银行存款”会计分录：

1、提取现金：

借：100101\库存现金\人民币

贷：1002\银行存款\XX 银行

2、现金存入银行：

借：1002\银行存款\XX 银行

贷：100101\库存现金\人民币

3、银行转账付款：

借：资产、负债、损益科目

贷：100101\库存现金\人民币

2 / 37

三、“其他货币资金”会计分录：

1、存入矿山环境恢复治理保证金、安全生产保证金：借：101209\其他货币资金\其他专项存款\XX 银行贷：1002\银行存款\XX 银行

2、存入承兑保证金：

借：101208\其他货币资金\承兑保证金存款\XX 银行贷：1002\银行存款\XX 银行

四、“应收票据”会计分录：

1、收到集团拨付银行承兑汇票：

借：112101\应收票据\银行承兑汇票

贷：224103\其他应付款\集团内部单位往来\XX 公司2、银行承兑汇票支付货款、工程款：

借：220201\应付账款\应付物资采购款\XX 公司220202\应付账款\应付工程款\XX 公司XX 项目

贷：112101\应收票据\银行承兑汇票

五、“应收账款”会计分录：

1、客户结算购煤款：

借：1122\应收账款\XX 公司