第七章 财政收入
部门财政收入管理制度
部门财政收入管理制度第一章总则第一条为规范部门财政收入管理，保障财政收入安全，提高财政收入使用效益，制定本制度。
第二条本制度适用于部门内所有相关财政收入管理活动。
第三条部门财政收入主管部门应当建立健全财政收入管理工作机构，明确财政收入管理职责。
第四条财政收入管理应当坚持依法收取、科学管理、规范使用的原则，强化风险防范。
第五条财政收入管理应当遵循公开、公平、公正、公开的原则，对财政收入管理活动进行公开透明。
第六条财政收入管理应当注重信息化建设，提高财政收入管理的科学化、精细化水平。
第七条部门主管部门应当加强对财政收入管理的监督检查，保障财政收入安全。
第二章财政收入分类管理第八条部门财政收入分为税收、非税收两类。
第九条对于国家法律法规规定的税收，部门应当全额征收纳入国家财政。
第十条部门财政收入主管部门应当针对不同的非税收收入项目，建立收入分类管理制度。
第十一条非税收收入应当全部上缴国家财政，并按照规定提取专项经费。
第十二条部门财政收入主管部门应当定期对各项收入项目进行评估和调整，合理调配财政收入资源。
第三章财政收入管理程序第十三条部门应当建立健全财政收入核算程序，确保财政收入的真实性和准确性。
第十四条财政收入主管部门应当建立健全财政收入入账和支付程序，确保收入及时入账，并严格按照规定使用。
第十五条财政收入管理应当建立健全财政收款程序，保证收款环节的安全和规范。
第十六条部门应当建立健全财政收入监督检查程序，对财政收入的来源、流向进行监督和检查，及时发现和纠正问题。
第四章财政收入安全防范第十七条部门应当加强财政收入风险防范工作，建立健全财政收入风险防范机制。
第十八条财政收入主管部门应当建立健全财政收入安全保障措施，确保财政收入的安全。
第十九条对于涉及财政收入的重要环节，应当设立专门的安全保卫机构，加强安全保卫工作。
第二十条部门应当建立健全财政收入违法违规行为监督和严肃查处机制，对违法违规行为依法处理。
第五章财政收入使用管理第二十一条部门财政收入应当严格按照规定使用，不得随意挪用、挥霍、浪费。
财政收入的比较分析(ppt 31页)
– a．区别对待：主要是指在税负上，对纳税人的轻重不同的待遇。国家凭借它 来贯彻鼓励与限制、扶助与压制的不同政策。
– b．合理负担：就是量力负担。 – c．两者的区别：区别对待是对不同性质的收入实行的，而合理负担则是对不
同数量的收入实行的。在计划经济时期，区别对待主要是针对不同经济成分进 行的。
2．西方的原则
a．我国的财政增收能促进经济发展 b．西方的财政增收将阻碍经济增长
（2）财源建设与财政收入的关系看：
a．我国靠财政收入安排直接投资开拓财源 b．西方主要靠财政收入不干预、扭曲市场活动， 由市场开拓财源
2．经济体制的影响
（1）从我国看，国家所有制加计划经济，才能在整个 社会“兼顾三者利益”，这实际上是国民收入都是国家的， 国家怎么分的问题 （2）从西方看，国家也有国民收入分配政策问题，但 严格地说，不一、中西方差异
1．有无该形式的差异
（1）我国存在着该形式 （2）西方基本上不存在
a．严格意义上的利润上交形式是计划经济式的，即我国 式的统收统支的利润上交形式，西方没有 b．西方的利息、股息等上交，是市场式的，不是国家自 己经营的结果，而是所有者的收益 c．不是如我国那样的基本经济形态
3．起着不同的作用
（1）对我国来说：利润上缴和利润留成等方式，对整 个经济直接起着重要经济杠杆作用 （2）对西方来说：对整个经济作用很有限（没有收入 就无所谓调节）
财政学第七章答案
第七章练习题一、填空题1、财政收入的主要来源是（税收），目前占我国预算内财政收入的（95% ）左右，而工商执照费、商品注册费属于（规费收入）。
2、财政收入按管理要求不同可分为（预算内收入）和（预算外收入）二种。
3、衡量财政收入规模的指标有（绝对指标）和（相对指标）二种。
4、财政收入的基础部门是（工业部门）。
5、按照第一、第二、第三产业的划分方法，目前我国财政收入主要来源于（第二）产业，而西方国家的财政收入主要来源于（第三）产业。
6、财政收入的实质内容是（社会物质财富）。
7、财政收入形式的发展经历了（力役）形式（实物）形式（货币）形式。
8、在财政收入中占主导地位的是（税收）收入。
二、单项选择题1、目前我国财政收入的最主要形式是（A ）A、税收收入B、企业收入C、债务收入D、事业收入2、财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是（B ）A、税收入B、国有资产收益C、债务收入D、其他收入3、按经济部门分类，我国财政收入大部分来自（B）A、农业B、工业C、交通运输业D、商业及服务业4、从社会总产品价值的构成来看，财政收入主要来自（C ）A、C部分B、V部分C、M部分D、V+M部分5、财政收入中的“专项收入”是指（C ）A、规费收入B、国家垄断产品的税收收入C、具有特定来源，按照特定目的建立并规定有专门用途的收入D、出售国有财产收入6、制约财政收入规模最重要的因素是（D）A、经济体制B、分配制度及政策C、价格变动D、生产力发展水平7、提高折旧率对财政收入的影响是（A）A、减少财政收入B、增加财政收入C、财政收入不变D、无法确定8、在财政收入中，通过信用方式取得的收入是（C）A、税收收入B、国有资产收益C、债务收入D、专项收入9、从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家（A ）A、高B、低C、相等D、无法判断10、国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费，在国家预算科目中列为（B）A、事业收入B、规费收入C、公产收入D、专项收入11、作为财政收入核心依据的是（A ）A.政治管理权B.公共资产所有权C.固有资产所有权D.公共信用权三、多项选择题1、影响财政收入规模的因素有（ABCD）A、生产力发展水平B、经济周期循环与宏观经济调控C、价格变动D、政府的职能及范围2、无偿收入是财政收入的主要来源，包括（AC）A、税收收入B、国有资产收益分配C、罚没收入D、各种借款收入3、按照第一、二、三产业的划分，第三产业具体包括（ABDE）A、流通部门B、生产和生活服务部门C、工业部门D、为社会提供公共服务的部门E、为提高科学文化和居民素质服务的部门4、按经济性质分类，上交财政收入的部门有（ABCDE）A、农业B、工业C、建筑业D、交通运输业E、商业及服务业四、判断题1、农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础，所以我国的财政收入主要来自于农业（×）我国的财政收入主要来自于工业2、在生产力发展水平和所有制结构一定的条件下，影响财政收入规模的因素关键是国家的需要。
财政收入概述财政收入原则与分类财政收入的基本
财政收入概述财政收入是指政府在行使职能和提供公共服务的过程中，从各种经济活动中获取的资源。
财政收入是政府经济财政活动的基础，也是政府开展各项事业的重要保障。
本文将从财政收入的原则和分类、基本构成等方面进行概述。
财政收入原则与分类原则政府在征收财政收入时，应当遵循以下几个原则：1.合法性原则。
政府征收财政收入必须有法律依据，不得超越法定权限。
2.税负公平原则。
税收应当根据纳税人的财产和收入情况而定，保证各类纳税人在税收负担上的同等公平。
3.经济合理原则。
政府的税收政策应当根据经济发展阶段和社会经济状况制定，灵活调控税收政策。
4.微观激励原则。
通过引导和调节税收，鼓励企业增加投资和创新，增强经济活力，促进经济发展。
分类按照征收范围和性质，财政收入可以分为以下几类：1.税收收入。
税收收入是政府从纳税人处征收的资源。
按征收对象可以分为个人所得税、企业所得税、增值税等；按征收方式可以分为直接税和间接税。
2.非税收入。
非税收入是指政府在行使职权和提供公共服务时，除税收以外从社会经济活动中收取的各种收入，如罚款、收购、公路通行费等。
3.财产收入。
财产收入是指政府从自有资产中获取的收入，如政府的资金存款、证券投资等。
财政收入的基本构成财政收入的构成是分析政府财政收入状况和税收政策效果的重要依据。
我国财政收入主要由以下三个方面构成：1.税收收入。
税收收入是我国财政收入的主要来源，占据了整个财政收入约75%以上。
其中，增值税、企业所得税和个人所得税是三大主要税种。
2.非税收入。
非税收入是我国财政收入的重要组成部分，包括罚款、利息、证券投资收益等，占比约10%~15%。
3.财产收入。
财产收入是我国财政收入的副产品，主要来自中国国债和其他金融资产的投资收益等非税收入，占比约10%左右。
结语本文从财政收入的原则和分类、基本构成等方面进行了概述。
政府应当坚持合法性原则和稳健的税收政策，加大非税收入和财产收入的收入渠道，加强对税收使用的监督和管理，实现财政收入的合理利用和国民经济的持续发展。
第7章财政收入概述(财政收入规模与构成分析)
占预算数 （%）
-----
地方政府 国有土地使 性基金收 用权出让收 入（亿元） 入占地方政
府性基金收 入（%）
18326.51 77.7
226.5
33609.27 83.90
170.5
38232.31 81.45
105.3
34216.74 77.89
29491.0 787500.0
22..0 15.7
27592.8 8001.8 3275.5 907400.0
16.9 13.6 17.1 13.6
32535.0 17020.8 39328.0
3406.7
19.7
17.2
9.1
8,5
8
表4
年份
1990 1995 2000 2005 2006 2007 2008 2009 2010
三、赠与。包括：来自外国政府赠与、来自国际组织赠 与和来自其他广义政府单位的赠与。
四、其他收入。包括：财产收入，出售商品和服务，罚
金、罚款和罚没收入，除赠与外的其他自愿转移，杂
项和未列明的收入等。
4
表1 IMF政府收入分类
5
二、 财政收入的分类
（二）按财政收入的管理方式分类 1、预算内收入 预算内收入仅包括税收收入和非税收入中的一般预 算收费，它的明显特征是纳入国家预算统计、按国 家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。 2、预算外收入 预算外收入在收入性质上明确定义为财政性资金， 但却不纳入国家预算（一般预算）统计、管理和统 筹使用，而是另外编制基金预算，专款专用，实行 收支两条线管理的资金。如社会保险基金收入和非 税收入中的政府性基金收入。
财政收入基础知识
财政收入基础知识引言财政收入是指国家通过征税、预算外收入等手段获取的资金，是维持政府机构运转、支持国家发展的重要来源。
了解财政收入的基础知识对于理解国家财政状况以及制定相应的财政政策至关重要。
本文将介绍财政收入的概念、分类以及相关的基础知识。
财政收入的概念财政收入是指国家通过征税、预算外收入等手段从居民、企业和其他组织中取得的资金。
财政收入是国家财政运行的重要支柱，通过财政收入，国家能够开展公共服务、促进经济发展、改善民生等方面的工作。
财政收入的分类财政收入可以按照不同的分类标准进行划分，常见的分类方法有以下几种：按来源划分根据财政收入的来源，可以将财政收入分为以下几类：1.税收收入：包括直接税和间接税两种。
直接税是指由居民和企业按照一定比例纳税，如个人所得税、法人所得税等；间接税是指通过征收商品和服务税来实现的财政收入，如增值税、消费税等。
2.非税收入：除了通过税收获取的收入外，国家还可以通过其他非税收入渠道来获得财政收入，如国有资产经营收入、土地出让收入等。
3.外国援助和债务收入：国家通过国际援助和债务获得的资金也属于财政收入的一种。
按用途划分根据财政收入的用途，可以将财政收入分为以下几类：1.总收入：指财政年度内全部税收和非税收入的总和。
2.工薪支出：用于支付公务员工资、社会保障等支出。
3.公共服务支出：用于提供教育、医疗、交通、安全等公共服务的支出。
4.债务支出：用于偿还国债和支付利息的支出。
按收入额度划分根据财政收入的具体额度，可以将财政收入分为以下几类：1.中央财政收入：指中央政府通过征税、预算外收入等方式获得的资金。
2.地方财政收入：指地方政府通过征税、预算外收入等方式获得的资金。
3.全国财政收入：指中央财政收入和地方财政收入的总和。
财政收入的相关知识除了了解财政收入的分类之外，还有一些相关的基础知识需要了解：1.财政收入与经济发展：财政收入是国家经济发展的重要指标之一。
通常情况下，经济发展水平提高，居民收入增加，企业利润增长，从而使得税收收入增加。
财政收入的分类
第二讲财政收入的分类财政收入的分类财政收入的形式分类财政收入的来源分类第二讲财政收入的分类第二讲财政收入的分类第二讲财政收入的分类税收收入税收收入是国家通过税收活动取得的财政收入。
在市场经济条件下，税收收入是政府取得财政收入的最主要形式。
第二讲财政收入的分类非税收入非税收入是指除税收收入之外的所有政府收入。
国有资产（本）收入政府收费收入政府性基金收入第二讲财政收入的分类债务收入债务收入是指政府以债务人的身份凭借信用权力所取得的特殊财政收入。
公债发行收入银行借款收入外国政府及国际组织借款收入第二讲财政收入的分类债务收入债务收入是国家财政收入的辅助形式。
由于政府财政支出增长的压力及政府对经济的干预程度不断上升，现代各国的政府债务收入总体上呈现一种扩张的趋势。
第二讲财政收入的分类债务收入债务收入是国家财政收入的辅助形式。
按照我国预算法的规定，各级预算一般不列赤字，因此债务收入则没有列入任何预算。
第二讲财政收入的分类财政收入的来源分类所有制构成价值构成产业部门构成第二讲财政收入的分类财政收入的所有制构成是指各种所有制的财政贡献比例。
一般而言，在整个经济中占主导地位的所有制经济将贡献较多的财政收入。
所有制构成第二讲财政收入的分类所有制构成我国在改革开放前的大部分时期，全民所有制经济（国有经济）在社会经济生活中占据了绝对的主导地位，财政收入则大部分来源于全民所有制经济。
第二讲财政收入的分类所有制构成改革开放以后，我国集体经济、私营经济及外资经济得到了迅速发展，其贡献的财政收入也不断提高。
第二讲财政收入的分类财政收入的所有制构成非常明确地反映了我国在不同时期的经济制度特征。
第二讲财政收入的分类价值构成财政收入的价值构成是指财政收入来源于社会产品价值各部分的比例。
按照马克思主义政治经济学的理论，社会产品价值是由C+V+M构成的。
马克思（1818-1883）C ：不变资本V ：可变资本M ：剩余价值第二讲财政收入的分类社会产品的价值资本转移价值国民收入劳动者工资企业利润财政收入的最终来源都应当是社会产品价值中的M，即剩余价值。
7、第七章财政收入概论
2020/8/12
15
以部门结构为标准：
第一产业部门（如农业）的财政收入；第二 产业部门（如工业）的财政收入：我国的第 二产业部门对财政收入的贡献率最高；第三 产业部门（如各种服务业）的财政收入。
2020/8/12
了特定劳务和设施而向居民和企业收取的各 种费用和基金性收入。
2020/8/12
13
罚没收入：指有关政府执法部门依法对违法
和违章者收取的惩罚性资金和财物。
罚没收入都应按规定上交国库作为财政收入， 因此，罚没收入不是部门和单位的自有资金。
2020/8/12
14
⒊ 从财政收入来源角度的分类
以经济成份或所有制结构为标准：
平等征收通常指政府收取的费用应尽可能与 缴纳者的负担能力相一致或相对称。具体又 有两层含义：“横向公平”（Horizontal Equity）；“纵向公平”(Vertical Equity)。
2020/8/12
22
效率原则
指政府应尽可能以较少的经济成本来取得尽 可能多的财政收入。
财政收入的效率原则又可分为：财政收入取 得过程本身的效率和财政收入取得对经济运 行效率的影响。
6
财政收入的外延
指财政收入的统计口径，即计算一 国财政收入数量或规模时都要求包 括哪些项目和内容。
2020/8/12
7
财政收入与政府收入的统一性
财政部门是专门为政府理财的一种职能部门， 政府的所有收入应统一由财政部门加以管理。
所以，财政收入（Fiscal Revenue）和政府 收入（Government Revenue）在内涵上和 外延上应是等同的。
财政基础理论_07-09财政收入与税收的经济效应ceql
2024/10/8 32
（一）税收的自动稳定器作用
1）当经济衰退时，国民产出水平下降，个人收入减少；在税 率不变的情况下，政府税收会自动减少，留给人们可支配收入 也会自动的少减少一些，从而使消费和需求也自动地少下降一 些。
2）当经济繁荣时，失业率下降，人们收入自动增加，税收 会随个人收入增加而增加，可支配收入也就会自动地少增 加一些，从而使消费和总需求自动地少增加一些。
主要包括
税收的经济增 长效应
2024/10/8
税收的周期稳 定效应
22
一、税收对宏观经济的作用机制
1.税收可以调节社 会总供给和社会 总需求的平衡关 系，从而稳定物 价、促进经济平 衡发展。
2.税收可以调节 产业结构，优化 资源配置，促进 经济增长。
税收的 作用
2024/10/8
3.税收可以调节 收入、实现公平 分配。
2024/10/8
66
年份 1978 1980 1985 1990 1995 1997 1998 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
我国财政收入的变化趋势
绝对规模/亿元 1 132.3 1 159.9 2 004.8 2 937.1 6 242.2 8 642.2 9 876.0 13 380.0 16 371.0 18 914.0 21 691.0 26 355.9 31 649.3 39 373.2 51 304.0 61 330.4 68 477.0 83 101.5
静态角度 •一定的货币资金
•即政府为履行其职能的需 要而占有的以货币表现的 一定量的社会产品价值， 主要是剩余产品价值。
财政收入的来源与分类
财政收入的来源与分类财政收入是指政府通过征税、非税收入和其他财政收入手段所获取的资金。
作为支持政府运行和提供公共服务的重要经济支柱，财政收入的来源与分类一直是财政领域的研究重点。
下面将就财政收入的来源与分类进行探讨。
一、财政收入的来源财政收入的来源主要包括税收收入、非税收入和其他财政收入。
1. 税收收入税收是指政府根据法律规定，依据纳税人的经济能力，以强制性的方式从个人和单位获取的资金。
税收收入是财政收入的主要来源，主要包括直接税和间接税。
直接税是指直接从纳税人的所得、财产和行为中征收的税收，如个人所得税、企业所得税和财产税等。
而间接税是通过商品的购买和消费来征收的税收，如增值税、消费税和关税等。
2. 非税收入非税收入是指政府通过除税收以外的其他方式所获取的收入，主要包括行政事业性收费、经营性收入、财产性收入等。
行政事业性收费是指政府在提供行政管理和公共服务过程中，依法向特定对象收取费用。
例如教育费、医疗费和交通罚款等。
经营性收入是指政府通过经营性活动所获得的收入，如国有企事业单位的利润和出售国有资产所得等。
财产性收入是指政府出让土地使用权、政府资产处置以及收回违约金等所获取的收入。
3. 其他财政收入其他财政收入指的是除税收和非税收入以外的其他收入来源。
主要包括政府的债务收入、赠与收入、罚款收入等。
在财政收入的整体结构中，税收收入通常占据主导地位，而非税收入和其他财政收入相对较少。
税收的收取依据公民和企业的纳税义务，体现了财政的强制性和普惠性。
二、财政收入的分类财政收入可根据其用途和性质进行不同的分类。
1. 一般公共财政收入一般公共财政收入是指用于政府日常运行和提供公共服务的收入。
这类收入主要用于支付公共部门的工资和改善公共设施等公共支出。
例如教育经费、医疗费用和基础设施建设等。
2. 对特定用途的财政收入对特定用途的财政收入是被用于特定领域或项目的收入，专门用于满足特定需求并改善相应领域的财政状况。
第七章财政收入规模与结构分析
1165.79 1243.15 1224.81 1568.13 1951.15 2990.81 2528.00
18.7 104.66 16.8 95.92 14.2 78.28 15.9 65.63 17.0 72.30 22.3 99.16 －15.45 81.31
－51.96 52.86 339.81 821.36 747.68 25.27 581.00
• 根据国务院部署，从2019年开始在中央本级试行 国有资本经营预算，地方试行的时间、范围和步 骤由各地政府决定。此举意味着，中央企业将从 2019年起向国家上缴红利，中央企业连续13年未 向国家上缴红利的历史结束。
国有资本经营预算
• 国有资本经营预算指的是政府针对国有企业经营 性收支的计划，即政府作为股东，对国有企业的 利润提取分红和进行再分配。从内容来说，国有 资本经营预算主要包括收入和支出两部分。收入 来源一方面是要求国有企业向政府支付红利；另 一个可能来源就是对于不重要的企业，国资委可 以把股权卖出去。
• 实际财政收入=名义财政收入/GDP平减 价格指数
财政收入名义增长和实际增长的对比
30.00 25.00 20.00 15.00 10.00 5.00 0.00 -5.00 -10.00
1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
– Gmt=0.1448 GDP+31.42019807
– R²=0.920975
（单位：亿元）
– （以1980-2019年各年份财政收入和GDP的数 值计算得出）
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
按财政收入来源分类
来自不同经济成份的财政收入 来自于国民经济不同产业部门的财政收入
来自不同社会产品价值的财政收入
按财政收入的管理方式分：
预算内收入：是指根据国家财政制度规定纳入国 家预算管理范围内的财政收入。
预算外收入：指不通过国家预算管理的财政收入。 2011年1月1日起，将按预算外资金管理的收入全部纳 入预算管理，此举意味着预算外资金概念已成为历史。
第七章 财政收入概述
山水〃情
主要内容
财政收入的分类 财政收入规模的影响因素 我国财政收入规模的变化趋势 财政收入结构分析
橘县政府宣布破产
橘县是美国的一个县，位于加利福尼亚州南部，因盛产 柑橘而得名。全县GDP达1180亿美元，人均收入7万美元。 可就是这样一个富裕的县，却在1994年12月不得不宣布 财政破产。 导致橘县政府破产的原因在于，主管橘县财政税收和公 共存款的官员Robert Citron把政府资金投入华尔街的债 券市场，结果投资损失17亿美元，超出了政府财政的承 受能力，橘县政府只好宣布破产 .
-10.00
图：我国财政收入的增长：名义增长和实际增长的对比
财政收入名义增长率 财政收入实际增长率
决定价格对财政收入影响的另一个因素是现行税收制度
“档次爬升”效应
鄱阳湖〃飞鸟
名义财政收入与实际财政收入 3. 价格对财政收入的影响
● 名义财政收入 ——按现价（亦即现行价格）计算的财政收入。
● 实际财政收入 ——剔除价格变动因素、按不变价格计算的财政 收入。
实际财政收入 = 名义财政收入 GDP平减（ 价格） 指数
格计算） GDP平减价格指数= 名义GDP（按当年价 实际GDP（按不变价 格计算）
2013年7月18日，素有“汽车之城”美誉的底特律市负债超过 180亿美元，已正式申请破产保护，成为美国迄今为止申请破 产保护的最大城市。
一、财政收入分类
财政收入是政府为满足 支出的需要，依据一定 的权力原则，通过国家 财政集中的一定数量的 货币或实物资财收入。
（一）财政收入的作用
1. 收入作用 政府从事财政收入活动的首要目的就是 获取财政资金。 2. 调节作用 在政府的财政收入过程中，有意识地选 择不同的收入政策和不同的收入手段来实现 收入再分配、改善资源配置和稳定经济三大 财政基本职能。
（二）财政收入分类
按财政收入形式分类（2007年以前）
1. 税收收入
2. 国有资产收入
3. 政府收费收入 4. 债务收入
按财政收入形式分类（2007年以后）
1、 2、 3、 4、 5、 6、转移性收入：返还性收入、一般性转移支付收 入、上年结余收入等 具体见教材P126
2. 分配政策和分配制度
·经济发展水平是分配的客观条件，而在客 观条件既定的条件下，还存在通过分配进行 调节的可能性
·GDP分配格局变化的原因是复杂的，是国 民经济运行中各种因素综合作用的结果，首 先是经济体制转轨的必然结果 ·在经济体制改革中调整分配体制和分配政 策是必需的，但必须有缜密的整体设计，并 要考虑国家财政的承受能力
2010 2011年 2012年 2013年
83101.51 103740 117210 129143
397983 473104 519322 568845
20.88% 21.93% 22.57% 22.7%
GDP 年增长率 财政收入年增长率 1978 13.19% 29.48% 1979 11.43% 1.25% 1980 11.88% 1.18% 1981 7.63% 1.37% 1982 8.89% 3.11% 1983 12.08% 12.75% 1984 20.84% 20.18% 1985 25.01% 22.03% 1986 13.81% 5.85% 1987 17.25% 3.64% 1988 24.79% 7.18% 1989 13.27% 13.05% 1990 9.69% 10.21% 1991 16.55% 7.23% 1992 23.22% 10.60% 1993 30.02% 24.85% 1994 35.01% 19.99% 1995 25.06% 19.63% 1996 16.09% 18.68% 1997 9.69% 16.78% 1998 5.21% 14.16% 1999 4.75% 15.88% 2000 9.02% 17.05% 2001 8.77% 22.33% 2002 6.80% 15.36% 2003 12.32% 14.87% 2004 36.95% 21.37% 2005 14.04% 20.08% 2006 14.86% 24.40%
经济决定财政，没有经济不发达而财源可以丰裕的 生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素
表 7-1 各国中央政府财政收入占 GNP 的比重（1992 年） 国别 低收入国家： 尼泊尔 印度 巴基斯坦 中等收入国家： 菲律宾 泰国 伊朗 高收入国家 英国 法国 德国 瑞典 人均 GNP（美元） 中央政府财政收入占 GNP 的比重 390 170 310 420 2490 770 1840 2200 22160 17790 22260 23030 27010 9.6 14.4 16.7 17.4 18.1 17.9 37.5 40.9 30.3 44.6
15.5 24.5 38.4 33.8 29.8 28.1 22.0 55.7 52.2 49.4 48.9 49.5 51.1 52.2 52.4 55.0 54.6 54.9 52.3 52.8 54.1
84.5 75.5 61.6 66.2 70.2 71.9 78.0 44.3 47.8 50.6 51.1 50.5 48.9 47.8 47.6 45.0 45.4 45.1 47.7 47.2 45.9
CPI增速 0.70% 2.00% 6.00% 2.40% 1.90% 1.50% 2.80% 8.80% 6.00% 7.30% 18.50% 17.80% 2.10% 2.90% 5.40% 13.20% 21.70% 14.00% 6.10% 0.80% -2.60% -3.00% -1.50% -0.80% -1.30% -0.10% 3.90% 1.80% 1.50%
二、财政收入规模
（一）财政收入规模的衡量
财政收入规模是指一国政府在一个财政年度内所拥有的 财政收入总水平。 通常可以用两个指标来衡量：一是年度财政收入的总 量，这是一个绝对数指标；二是财政收入占国民生产总
值的比重，这是一个相对数指标。
庐山〃锦绣谷
表
年份
1952年 1958年 1960年 1965年 1968年 1978年 1980年 1985年 1990年 1995年 2000年 2003年 2004 2005 2006 2007
资料来源： 《1994 年世界发展报告》 ，中国财政经济出版社 1994 年版
财政收入与国民生产总值的回归分析：
假设Y代表财政收入，X代国民生产总值，则有公式：Y＝ α+βX，其中α和β为待定系数 时序回归模型公式：Gmt＝a＋bGDP ， 式中Gmt代表不 同年份的财政收入 我国财政收入和GDP的回归方程： Gmt=0.1448 GDP+31.42003807 R²=0.920975 单位：亿元 （以1980-2002年各年份财政收入和GDP的数值计算 得出）
财政收入边际倾向（%）
（二）、财政收入规模的影响因素
影响财政收入规模的主要经济因素
《一》
1. 经济发展水平和生产技术水平
2. 分配政策和分配制度
3. 价格对财政收入的影响
1. 经济发展水平和生产技术水平
经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低
经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约
按财政收入的主体层级分类
中央和地方财政收入 中央财政收入包括关税、海关代征消费税和增值税，消 费税，中央企业所得税，地方银行和外资银行及非银行金融 企业所得税，铁道、银行总行、保险总公司等集中缴纳的营 业税、所得税、利润和城市维护建设税，增值税的75%部分， 证券交易税(印花税)50%部分和海洋石油资源税。 地方财政收入包括营业税（2013年8月1日，“营改增”范围推广到 全国试行 ），地方企业所得税，个人所得税，城镇土地使用税， 固定资产投资方向调节税，城镇维护建设税，房产税，车船 使用税，印花税，屠宰税，农牧业税，农业特产税，耕地占 用税，契税，增值税25%部分，证券交易税(印花税 )50%部 分和除海洋石油资源税以外的其他资源税。
956.49 875.48 1235.19 1944.68 2211.23 2503.86 3391.44 2311.60 2985.58 3746.92 4424.22 4983.95 5594.87 6406.06 7803.30 8515.00 9849.98 11893.37 15100.76 18303.58 23572.62
财政收入占国内生产 总值的比重（%）
25.6 29.0 39.3 27.6 21.0 31.2 25.7 22.4 15.8 10.7 15.0 18.6 16.48 17.3 18.8 20.8
124.96 379.62 572.29 473.32 361.25 1132.26 1159.93 2004.82 2937.10 6242.20 13395.23 21715.25 26355.9 31649.3 39373.2 51304
175.77 284.45 769.63 992.42 938.25 979.51 957.51 2906.50 3256.62 3661.07 4226.92 4892.00 5849.21 6989.17 8582.74 10388.64 11865.27 14503.10 16548.53 20456.62 27749.16