云南省2015年下半年内审师《内部审计基础》：控制类型的划分模拟试题

云南省2015年下半年内审师《内部审计基础》：控制类型的划分模拟
试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.职业组织中制定行为守则的最主要目的是
A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。

B：保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。

C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。

D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。

2.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？
A：该分部当年未安排外部审计。

B：销售额增长10%。

C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。

D：以上三项都对。

3.组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。

下列那项属于该政策对禁止行为的规定
A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；
B：同时作为地方政府的兼职官员；
C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；
D：兼职地方大学教授。

4.标准误差为$100000反映了
A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差；
B：样本的平均误差率；
C：样本项目金额数的变化程度；
D：内部审计师可接受的总体误差。

5. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果
A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；
B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；
C：外部审计工作与内部审计工作协调；
D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

6. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。

那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A：a.杂数代码。

B：b.访问代码。

C：c.目标代码。

D：d.源代码。

7. 地址、信用限额和账户余额。

审计师希望找到超过信用限额的记录。

审计师应该遵循的最好程序是
A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；
B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；
C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；
D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

8. 以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？
A：应急计划
B：系统可行性研究
C：能力计划
D：例外报告
9. 审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？
A：审计委员会
B：首席审计执行官
C：管理层
D：内部审计师
10. 内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。

关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？
A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；
B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；
C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；
D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。

11. 某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。

内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。

下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？
A：不同步传输
B：加密
C：使用光纤传输线路
D：使用口令
12. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？
A：对雇员或公民提供的线索进行追踪；
B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；
C：对现金和其他资产进行定期对帐；
D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。

13. 以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?
A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。

B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。

C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。

D：以上都是。

14. 对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的Ⅰ、询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料
A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
15. 变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。

这么做的理由是A：允许随便访问程序；
B：促进用户就所提议的变化提供意见投入；
C：对不兼容的职责进行分工；
D：提高系统开发效率。

16. 如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该
A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。

B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。

C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。

D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。

17. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？
A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

18. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。

该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。

以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？
A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

B：实现营业利益的机会被忽略了。

C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

19. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是
A：a．职务扩大化
B：b．职务轮换
C：c．职务丰富化
D：d．职务重要性
20. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。

C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。

D：定期现场观察工资支票的分发情况。

21. 在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；
A：不享受年假；
B：对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；
C：将高质量生活水平归因于成功的投资；
D：提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。

22. 在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是
A：增加了对应用进行审计的难度。

B：应用系统缺乏足够的文档支持。

C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。

D：用户操作系统室不断出现错误。

23. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是
A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。

B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。

C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。

D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。

24. 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？
A：等级管理。

B：不同专业人员组成的组织结构。

C：相同专业人员组成的组织结构。

D：专家独立工作的组织结构。

25. 变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。

这么做的理由是A：允许随便访问程序；
B：促进用户就所提议的变化提供意见投入；
C：对不兼容的职责进行分工；
D：提高系统开发效率。

26.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？
A：采购成本增加，缺货成本降低
B：采购成本增加，质量成本降低
C：缺货成本增加，储存成本降低
D：质量成本增加，订货成本降低
27.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？
A：发出商品
B：主营业务成本
C：生产成本
D：其他业务成本
28.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

29.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？
A：保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项
B：每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整
C：最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定
D：保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。

30. 以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的
权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。

这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享
A：Ⅱ和Ⅲ；
B：Ⅲ和Ⅳ。

C：Ⅰ和Ⅲ；
D：Ⅰ和Ⅳ；
31. 审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容
A：按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
B：公司目前的重点风险和风险水平；
C：管理层对内部审计业务的态度；
D：与外部审计师的审计计划进行协调。

32. 内部审计师应逻辑地思考问题。

以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。

在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；
B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；
C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。

审计师断定账面的存货是存在的；
D：内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。

33. 根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。

你将得到再就业支持。

这一决定从9月30日起生效。

”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。

”在该沟通链哪个环节有缺陷？
A：a．信息的含义不明确
B：b．主管选择了错误的沟通通道
C：c．主管不应该发出此类信息
D：d．主管未考虑沟通中的噪音
34. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于
A：改进产品设计和可信赖性
B：测量流程性能
C：实施统计流程控制
D：改进组织流程
35. 以下哪项内容属于预防性控制措施？
A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
B：对事先已编号的文件的顺序进行检查
C：在装运商品之前批准客户赊账
D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
36. 许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。

一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。

这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。

这类问卷变量的目的是
A：消除故意的虚假陈述；
B：减少模式反应倾向的影响；
C：测试回答者是否阅读了调查问卷；
D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。

37. 审计委员会的责任有
A：选举内部审计主管。

B：制定内部审计计划和预算。

C：审查并批准内部审计章程。

D：选择独立审计人员。

38. 为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。

管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。

同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。

预测公司销售额的适当的方法是
A：时间序列分析
B：等候理论
C：线性规划
D：敏感性分析
39. 下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是
A：9375美元；
B：16667美元；
C：46875美元；
D：83333美元。

40. 内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。

下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。

A：仅有I。

B：仅有III。

C：II和III。

D：I，II和III。

41. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。

要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?
A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉
42. 在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是
A：流程图法(flowcharting approach)
B：调查问卷法(questiomaire approach)
C：矩阵法(matrix approach)
D：详细描述法(detailed narrative approach)。

43. 某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进
行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。

Ⅱ.内部审计师的语言能力。

Ⅲ.内部审计师的经验。

Ⅳ.货币的汇率。

A：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；
B：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；
C：仅有Ⅰ和Ⅲ；
D：仅有Ⅰ和Ⅱ。

44. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

45. 把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:
A：输入控制
B：并发控制
C：组织控制
D：物理安全
46. 当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？
A：累进的
B：递减的
C：比例的
D：统一的
47. 对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？
A：董事会的职责。

B：审计执行主管的职责。

C：财务总监的职责。

D：外部审计业务合作伙伴的职责。

48. 某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。

新主管既不是CIA，也不是IIA成员。

内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA 成员，但并非CIA。

依据职业准则，内部审计人员应当如何行为
A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；
B：审计人员应采取符合审计准则的行为；
C：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；
D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。

49. 运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是
A：所有零件的移动均得到控制
B：能够方便快速的记录零件的移动
C：卖主使用相同的识别方法
D：卖主可使用相同的零件编码
50. 在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是
A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；
B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；
D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。