第八章财务预算
财务预算的内容包括
财务预算的内容包括财务预算是企业在一定时期内，根据经营计划和发展战略，对财务收支、资金使用和利润分配等方面进行的预先安排和计划。
财务预算的内容包括预算编制、预算执行和预算控制三个方面。
首先，预算编制是财务预算的第一步，是企业根据经营计划和发展战略，对财务收支、资金使用和利润分配等方面进行的预先安排和计划。
预算编制的内容主要包括经营预算、资金预算、投资预算、财务费用预算等。
经营预算是企业在一定时期内，根据经营计划和发展战略，对收入、成本、费用、利润等方面进行的预先安排和计划。
资金预算是企业在一定时期内，根据经营计划和发展战略，对资金收支、资金使用和资金余额等方面进行的预先安排和计划。
投资预算是企业在一定时期内，根据经营计划和发展战略，对投资项目、投资额、投资收益等方面进行的预先安排和计划。
财务费用预算是企业在一定时期内，根据经营计划和发展战略，对财务费用、财务成本、财务收益等方面进行的预先安排和计划。
其次，预算执行是财务预算的第二步，是企业根据预算编制的计划和安排，对财务收支、资金使用和利润分配等方面进行的实际操作和执行。
预算执行的内容主要包括预算执行情况的监控、预算执行情况的分析和预算执行情况的调整。
预算执行情况的监控是企业对财务收支、资金使用和利润分配等方面进行的实际操作和执行的监督和检查。
预算执行情况的分析是企业对财务收支、资金使用和利润分配等方面进行的实际操作和执行的分析和评价。
预算执行情况的调整是企业根据预算执行情况的分析和评价，对财务收支、资金使用和利润分配等方面进行的实际操作和执行的调整和修正。
最后，预算控制是财务预算的第三步，是企业根据预算执行情况的分析和评价，对财务收支、资金使用和利润分配等方面进行的实际操作和执行的控制和管理。
预算控制的内容主要包括预算控制标准、预算控制方法和预算控制手段。
预算控制标准是企业对财务收支、资金使用和利润分配等方面进行的实际操作和执行的标准和规范。
预算控制方法是企业对财务收支、资金使用和利润分配等方面进行的实际操作和执行的方法和途径。
财务学原理教材配套习题答案
大纲第一章概论（王明虎）1、财务管理发展沿革2、财务管理理论框架3、财务管理的目的4、财务管理的主要内容第二章财务管理环境（王明虎）1、企业组织形式2、金融市场3、利率4、税收第三章货币时间价值（王明虎）1、一次性收付款的终值和现值2、年金的终值和现值3、计息期少于1年的货币时间价值计算4、现实经济生活中的货币时间价值问题第四章风险与收益（王锴）1、风险的性质与种类2、风险的衡量3、可分散风险与不可分散风险4、资本资产定价模型第五章证券估价（王锴）1、证券估价的基本方法2、债券估价3、股票估价第六章财务分析（顾银宽）1、财务分析的目的与对象2、比率分析3、共同比分析和趋势分析4、杜邦分析体系第七章财务预算（顾银宽）1、预算的性质、目的和种类2、预算的编制程序与方法3、全面预算体系第八章财务决策（吴良海）1、投资决策2、筹资决策3、股利决策第九章财务控制（吴良海）1、财务控制的目的与依据2、责任中心3、财务控制方法第十章资本运营第一章概论一、名词解释财务管理理论框架：所谓财务管理的理论框架，又称财务管理理论结构，是指财务管理理论的各个构成要素以及这些构成要素之间的逻辑关系1。
它是人们研究财务管理学理论的指导思想以及实施财务管理的理论指南。
财务管理的理论框架包括财务管理目标、财务管理假设、财务管理本质和财务管理原则等方面的基本理论。
财务管理：财务管理是以资金运动为主线，通过预测、决策、计划、控制、分析和评价等工作方式，对企业的筹资、投资、利润分配和营运资本管理等日常事务以及企业合并、财务发展战略等特殊事务进行管理的价值管理形式。
股东财富最大化：股东的财富最大化是企业财务管理的目标。
这里“股东财富”是指股东因持有企业股票而获得的财富，在经济生活中，股东财富主要是指公司的股票市场价格。
代理成本：在委托人和代理人效用不一致的情况下，如果委托人与代理人之间存在信息不对称（事实上很多代理关系中存在这种信息不对称），代理人就会利用信息封锁，敷衍其所代理的事务，享受清闲，或盗取委托人交付的财物为己所用，这就是所谓的道德风险和逆向选择问题。
口腔门诊部财务管理制度
第一章总则第一条为加强口腔门诊部的财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障口腔门诊部的正常运营和发展，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等法律法规，结合本门诊部的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于口腔门诊部的所有财务活动，包括收入、支出、资产、负债、成本、费用等。
第三条口腔门诊部的财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：财务活动必须遵守国家法律法规和财务制度。
（二）真实性原则：财务信息必须真实、准确、完整。
（三）及时性原则：财务信息要及时反映口腔门诊部的财务状况。
（四）全面性原则：财务信息要全面反映口腔门诊部的财务状况。
（五）效益性原则：提高财务管理效益，降低成本。
第二章财务机构及职责第四条口腔门诊部设立财务部，负责口腔门诊部的财务管理。
第五条财务部的主要职责：（一）负责口腔门诊部的财务核算、报表编制和财务分析。
（二）负责口腔门诊部的收入、支出、成本、费用等管理工作。
（三）负责口腔门诊部的资产管理、负债管理。
（四）负责口腔门诊部的财务预算编制和执行。
（五）负责口腔门诊部的财务审计、税务申报等工作。
第三章收入管理第六条口腔门诊部的收入主要包括医疗服务收入、药品收入、器械收入等。
第七条收入管理应遵循以下原则：（一）依法合规：严格按照国家法律法规和财务制度收取费用。
（二）公平合理：收费标准应公平合理，符合市场规律。
（三）及时核算：及时核算收入，确保收入的真实性和准确性。
（四）应收账款管理：加强应收账款管理，降低坏账风险。
第四章支出管理第八条口腔门诊部的支出主要包括人员工资、药品器械采购、水电费、维修费等。
第九条支出管理应遵循以下原则：（一）依法合规：严格按照国家法律法规和财务制度使用资金。
（二）预算控制：严格执行预算，控制支出。
（三）效益优先：在保证服务质量的前提下，降低成本，提高效益。
（四）责任到人：明确支出责任，确保资金使用合理。
第五章资产管理第十条口腔门诊部的资产主要包括流动资产和固定资产。
2024年中级会计财务管理第八章知识点
财务管理的目标取决于企 业的总目标，一般包括以 下几个方面
通过合理有效的财务管理， 使企业获得最大的利润。
通过优化资本结构、提高 投资回报率等手段，最大 化股东财富。
通过提升企业整体运营效 率、增强企业核心竞争力 等方式，实现企业价值的 最大化。
财务管理的原则与职能
系统原则
财务管理是企业管理系统的一个子系 统，需遵循系统整体优化的原则。
现金流量表分析
评估企业盈利能力及利润 分配情况
利润表分析
了解企业资产、负债及所 有者权益状况
资产负债表分析
财、速动比率、现金比率等， 反映企业短期偿债能力
盈利能力比率
销售利润率、资产利润率等，反映 企业盈利能力
03
02
营运能力比率
应收账款周转率、存货周转率等， 反映企业资产运营效率
预算执行与控制
建立预算执行责任制度，明确各部门和人员的责任，确保预算的有效执行。同时，加强 预算执行的监控和分析，及时发现和解决问题。
预算调整
在预算执行过程中，如遇重大变化或不可预见因素，应及时进行预算调整，确保预算与 实际经营情况相符。
成本控制与管理
成本分类与核算
正确划分成本的种类和范围，采用适当的成本 核算方法，确保成本数据的准确性和完整性。
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评估计划执行 结果
财务预测与计划的评价指标
准确性指标
衡量预测或计划结果与实际结果的接近程度， 如平均误差、均方误差等。
可靠性指标
反映预测或计划结果的稳定性和一致性，如 预测区间、置信水平等。
灵敏性指标
体现预测或计划方法对参数变化的敏感程度， 即参数变化对结果的影响程度。
实用性指标
评价预测或计划方法在实际应用中的可操作 性和便捷性。
财务预算编制
财务预算编制在企业管理中，财务预算编制是一项至关重要的工作。
财务预算是企业在一定时期内制定的财务计划和目标的总和，涉及到资金的收入和支出、资产的购置与处置等方面。
通过财务预算编制，企业可以有效地控制资金的运用，优化资源配置，促进企业经营管理决策的科学性和合理性。
为什么要进行财务预算编制财务预算编制对企业的经营管理具有以下重要意义：1.优化资源配置：通过制定财务预算，企业可以合理规划资金的使用，确保各项经济活动有序进行，避免资源的浪费和闲置，提高资源利用效率。
2.提高经营效益：财务预算编制可以帮助企业明确经营目标和发展规划，为企业制定明确的经济指标和任务，从而推动企业的业务发展和经营效益的提升。
3.促进企业发展：财务预算编制有助于企业制定长期和短期的财务目标，并通过不断地监控和调整预算实现方式，推动企业朝着既定方向发展，实现稳步增长。
财务预算编制的步骤1. 制定财务预算编制计划在制定财务预算之前，首先需要制定一个详细的编制计划，明确编制的目标、内容、时间和责任人等，确定编制的范围和要求，为后续的工作提供清晰的指导。
2. 收集相关信息和数据在进行财务预算编制过程中，需要收集企业的经营数据、财务报表、市场信息等相关信息和数据，以便对企业财务状况和未来发展趋势进行准确的分析和判断。
3. 制定预算方案根据分析得到的信息和数据，确定财务预算的基本方案，包括预算的收入、支出、利润等项目，并确定各项指标的数值和计划期限。
4. 编制预算报表根据制定的财务预算方案，编制相应的财务预算报表，包括预算损益表、资产负债表、现金流量表等，明确每一期的预算和计划。
5. 审定和执行预算经过内部审定和决策后，将财务预算方案提交执行，进行财务预算的全面实施和执行，及时调整和监控预算执行情况，确保预算目标的实现。
结语财务预算编制是企业管理中的一项重要工作，通过科学合理地制定财务预算，可以帮助企业优化资源配置，提高经营效益，促进企业的可持续发展。
第八章 财务预算
第八章财务预算一、单项选择题1．弹性预算与固定预算相比的优点主要是（）。
A．透明度高B．及时性强C．可比性强D．完整性突出2．以预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础编制的预算是（）。
A．弹性预算B．滑动预算C．静态预算D．变动预算3. 下列说法中正确的是（）。
A．零基预算以基期成本费用水平为基础进行编制B．增量预算不考虑以往会计期间发生的费用C．增量预算适用于产出较难辨认的服务性部门费用预算D．增量预算必须假设原有各项开支都是必要的4．（）是全面预算的起点。
A．生产预算B．销售预算C．期末存货预算D．直接材料预算5．某企业编制“销售预算”，上期销售收入为300万元，预计预算期销售收入为500万元，销售收入的60%会在本期收到，40%将在下期收到，则预算期的经营现金收入为（）万元。
A．420B．400C．300D．1206.某企业编制“直接材料预算”,预计第四季度期初存量456千克,季度生产需用量2120千克,预计期末存量为350千克,材料单价为10元,若材料采购货款有50%在本季度内付清,另外50%在下季度付清,假设不考虑其他因素,则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为( )元。
A.11130B.14630C.10070D.135607.下列与生产预算编制没有直接联系的预算是( )。
A.直接材料预算B.变动制造费用预算C.销售及管理费用预算D.直接人工预算8.某企业编制“生产预算”,预计第一季度期初存货为120件；预计销售量第一季度为1500件、第二季度为1600件；第一季度预计期末存货150件。
该企业存货数量通常按下期销售量的10%比例安排期末存货,则“生产预算”中第一季度的预计生产量为( )。
A.1540B.1460C.1810D.1530参考答案1.C2.C3.D4.B5.D6.C7.C8.A二、多项选择题1．下列各项中属于财务预算的是（）。
A．现金预算B．销售预算C．财务费用预算D．预计资产负债表2．关于增量预算和零基预算的说法正确的是（）。
基础会计习题（2）
基础会计习题（2）第⼋章全⾯预算⼀、单项选择题1.下列预算中，不属于财务预算内容的是( )。
Ａ现⾦预算Ｂ⽣产预算Ｃ预计利润表Ｄ预计资产负债表2.在成本习性分析的基础上，分别按照⼀系列可能达到的预计业务量⽔平编制的能适应多种情况的预算是（）Ａ固定预算Ｂ弹性预算Ｃ增量预算Ｄ滚动预算3.相对于固定预算⽽⾔，弹性预算的主要优点是（）Ａ机动性强Ｂ稳定性强Ｃ连续性强Ｄ远期指导性强4. 在基期成本费⽤⽔平的基础上，结合预算期业务量及有关降低成本的措施，通过调整有关原有成本项⽬⽽编制的预算，称为（）Ａ弹性预算Ｂ零基预算Ｃ增量预算Ｄ滚动预算5.可以保持预算的连续性和完整性，并能克服传统定期预算缺点的预算⽅法是（）Ａ弹性预算Ｂ零基预算Ｃ滚动预算Ｄ固定预算6.以预算期内正常的、可实现的某—业务量⽔平为惟—基础来编制预算的⽅法称为( )。
Ａ零基预算Ｂ定期预算Ｃ静态预算Ｄ滚动预算7.下列各项中，没有直接在现⾦预算中得到反映的是（）Ａ期初期末现⾦余额Ｂ现⾦筹措及运⽤Ｃ预算期产量及销量Ｄ预算期现⾦余缺8.在下列各项中，能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收⼊和相关现⾦收⽀的预算是( )Ａ现⾦预算Ｂ销售预算Ｃ⽣产预算Ｄ产品成本预算9.下列项⽬中，原本属于⽇常业务预算，但因其需要根据现⾦预算的相关数据来编制因此被纳⼊财务预算的是（）Ａ财务费⽤预算Ｂ预计利润表Ｃ销售费⽤预算Ｄ预计资产负债表10．全⾯预算编制的起点是（）Ａ财务费⽤预算Ｂ销售预算Ｃ销售费⽤预算Ｄ现⾦预算⼆、多项选择题1.与编制零基预算相⽐，编制增量预算的主要缺点包括（）Ａ可能不加分析地保留或接受原有成本⽀出Ｂ可能按主观臆断平均削减原有成本⽀出Ｃ容易使不必要的开⽀合理化Ｄ增加了由预算编制的⼯作量，容易顾此失彼2.相对固定预算⽽⾔，弹性预算的优点有( )。
Ａ预算成本低Ｂ预算⼯作量⼩Ｃ预算可⽐性强Ｄ预算适⽤范围宽3.相对定期预算⽽⾔，滚动预算的优点有( )。
Ａ透明度⾼Ｂ及时性强Ｃ预算⼯作量⼩Ｄ连续性、完整性和稳定性突出4.在编制现⾦预算的过程中，可作为其编制依据的有（）。
CPA财务成本管理第八章资本预算
【答案】 B
【解析】在其他条件不变的情况下，折现率越大净现值越小， 所以使某投资方案的净现值小于零的折现率，一定大于该 投资方案的内含报酬率。
（四）回收期法(Payback Period)
1.回收期（静态回收期、非折现回收期） （1）含义：回收期是指投资引起的现金流入累计到与投资额
相等所需要的时间。 （2）计算方法： （3）决策规则： 优点：
【例·单选题】若净现值为负数，表明该投资项目 ( ) 。 A.各年利润小于0，不可行 B.它的投资报酬率小于0，不可行 C.它的投资报酬率没有达到预定的折现率，不可行 D.它的投资报酬率超过了预定的折现率，不可行
【答案】C
【解析】净现值为负数，即表明该投资项目的报酬率小于预 定的折现率，方案不可行。但并不表明该方案一定为亏损 项目或投资报酬率小于0。
-1000
1943.4
1854.
4
1014.
8
411
1158. 3
1863 .3
—
动态回收期=3+1014.8/1425.8=3.71（年）
设利率28％
年限
0
1
净现金 流量 -1000 -1000
2
3
4
5
6 合计
100 1000 1800 1000 1000 2900
折现系
数（28 ％）
1
0.7813
=10557-9000 =1557（万元） 净现值（C）=4600×2.487-12000 =11440-12000 =-560（万元）
假设原始投资是按资本成本借入的，当净现值为正数
时偿还本息后该项目仍有剩余的收益，当净现值为零时偿 还本息后一无所获，当净现值为负数时该项目收益不足以 偿还本息。
财务预算模板
财务预算模板一、引言在日常生活和商业运营中，财务预算是管理和控制财务活动的关键工具之一。
财务预算模板旨在帮助企业或个人规划和监控其财务状况，并将其目标与实际情况进行比较。
本文将介绍财务预算模板的定义、重要性和使用方法。
二、财务预算模板的定义财务预算模板是一个结构化的文档或工具，用于制定、记录和跟踪财务目标和预期结果。
它通常由多个部分组成，包括收入、支出、资产、负债、现金流等方面的数据。
财务预算模板可根据不同组织或个人的需要进行定制，以满足特定的财务管理要求。
三、财务预算模板的重要性1. 规划和控制：财务预算模板可以帮助企业或个人规划其财务活动，包括预测收入来源、支出项目和资金需求等。
通过使用财务预算模板，可以更好地控制和分配有限的资源，以实现财务目标。
2. 监控和评估：财务预算模板可以用于跟踪实际财务活动与预算之间的差异，并进行评估。
通过比较实际数据与预算数据，可以识别问题和机会，进而采取相应的措施来调整经营策略和行动计划。
3. 沟通和决策支持：财务预算模板可以作为沟通和决策支持的工具。
通过将财务数据和指标可视化，财务预算模板可以帮助管理层、股东和其他利益相关者了解组织或个人的财务状况和趋势，以作出明智的决策。
4. 风险管理：财务预算模板可以帮助企业或个人识别和管理财务风险。
通过预测和规划财务活动，可以更好地应对不确定性和风险，提高财务安全性和可持续性。
四、财务预算模板的使用方法1. 确定财务目标：首先，需要明确财务目标，例如年度收入增长率、利润率、资本支出等。
这些目标应该与组织或个人的整体战略和规划相一致。
2. 收集数据：收集必要的财务数据，包括历史财务数据、市场趋势、预测和估计等。
这些数据可以来自内部会计系统、市场研究、供应商、客户等渠道。
3. 建立预算模板：根据财务目标和收集到的数据，建立财务预算模板。
该模板应包括收入、支出、资产、负债、现金流等部分，并考虑到预算的时间范围，例如月度、季度或年度。
零星工程管理制度范文（4篇）
零星工程管理制度范文第一章总则第一条为了规范和提高公司零星工程管理水平，保证施工质量、工期和安全，根据国家有关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部及与公司签订合同的零星工程项目。
第三条零星工程指根据业主的要求和需求，按照合同约定，以分包、加工及安装等方式完成的工程。
第四条公司将依法依规承接零星工程项目，确保工程质量，提高效益。
第五条本制度在执行中如有疑义，以公司制定的工程管理办法和相应规定为准。
第二章项目立项管理第六条零星工程项目立项由公司内部相关部门提出，经公司领导层审批通过方可立项。
第七条立项申请书应包括项目名称、工程内容、预算金额、施工周期、组织架构、项目经理等主要内容。
第八条项目经理由公司领导层任命，具有相应的工程管理经验和技术才能。
第三章合同签订管理第九条零星工程项目由公司与业主签订合同，明确项目的范围、规模、工期、费用等主要内容。
第十条合同签订前，应进行现场勘察，了解项目实际情况，制定合理的方案，并与业主充分沟通。
第十一条合同签订后，项目经理应组织相关人员开会，就工程目标、质量要求、安全防范措施等进行详细交流。
第十二条签订合同后，项目经理应按照合同约定的工期、质量要求和费用，制定详细的施工计划。
第四章施工现场管理第十三条施工现场应设立标识，明显标示出项目名称、工程单位、施工许可证等信息，确保施工现场的安全性和合法性。
第十四条施工现场应具备完整的施工文件，包括施工图纸、技术文件、验收记录等。
第十五条施工现场应按照施工组织设计和施工图纸进行施工，保证施工质量。
第十六条施工现场应严格遵守安全生产规定，保证施工过程的安全性。
第十七条施工过程中如有发现质量问题，应立即停工进行整改，并做好记录。
第五章工程质量管理第十八条工程质量管理是公司零星工程管理的重要环节，公司要加强对工程质量的监督和检查。
第十九条工程质量管理应按照国家有关标准和规范进行，确保工程达到预定的质量要求。
财务预算的主要内容包括
财务预算的主要内容包括财务预算是企业经营管理的重要工具，它是企业根据经营计划和战略目标，通过对财务收支情况进行预测和安排，以达到合理分配资源、控制成本、提高效益的目的。
财务预算的主要内容包括，销售预算、生产成本预算、资金预算、费用预算、利润预算等。
首先，销售预算是财务预算的重要组成部分。
销售预算是企业根据市场需求和销售计划，对未来一定期间内的销售收入进行预测和安排的一项预算。
销售预算的编制需要结合市场调研和销售部门的实际情况，合理预测销售额和销售成本，为企业的生产经营提供合理的销售目标和计划。
其次，生产成本预算是财务预算的重要内容之一。
生产成本预算是企业根据生产计划和成本控制目标，对生产过程中的各项成本进行预测和安排的一项预算。
生产成本预算的编制需要考虑原材料、人工、制造费用等各项成本，合理安排成本预算，为企业的生产经营提供合理的成本控制目标和计划。
另外，资金预算也是财务预算的重要组成部分。
资金预算是企业根据经营计划和资金需求，对未来一定期间内的资金收支情况进行预测和安排的一项预算。
资金预算的编制需要结合企业的资金来源和运作情况，合理预测资金需求和资金来源，为企业的资金运作提供合理的安排和计划。
此外，费用预算也是财务预算的重要内容之一。
费用预算是企业根据经营计划和费用控制目标，对各项费用进行预测和安排的一项预算。
费用预算的编制需要考虑各项费用的发生情况和控制目标，合理预测费用支出，为企业的费用控制提供合理的目标和计划。
最后，利润预算是财务预算的重要组成部分。
利润预算是企业根据经营计划和利润目标，对未来一定期间内的利润情况进行预测和安排的一项预算。
利润预算的编制需要结合销售预算、生产成本预算、费用预算等各项预算，合理预测企业的利润情况，为企业的盈利目标提供合理的安排和计划。
综上所述，财务预算的主要内容包括销售预算、生产成本预算、资金预算、费用预算、利润预算等。
这些预算内容相互关联，共同构成了企业的财务预算体系，为企业的经营管理提供了重要的决策依据和管理工具。
政府非营利组织会计 第八章 财政总预算会计报表
二、资产负债表的列报方法
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（2）根据有关会计科目的期末余额计算填列。 例如，“应收利息”项目应当根据“应收地方政 府债券转贷款”“应收主权外债转贷款”科目下 “应收利息”明细科目的期末余额合计数填列。 “应付利息”项目应当根据“应付短期政府债 券”“借入款项”“应付地方政府债券转贷 款”“应付主权外债转贷款”科目下的“应付利 息”明细科目期末余额，以及属于分期付息到期 还本的“应付长期政府债券”的“应付利息”明 细科目期末余额计算填列。
负债表采用“资产=负债+净资产”的平衡等
式。各级政府财政编制的资产负债表的格式 如表8-1所示。表中数字作为释例，均为假设。 其他会计报表的情况也是如此。
一、资产负债表的概念和格式
表8-1 编制单位：某省财政厅 资产 流动资产： 国库存款 国库现金管理存款 其他财政存款 有价证券 在途款 （略） 资产负债表 20xx年 月 日 单位：元 年初余 期 末 余 年 初 期末余
二、资产负债表的列报方法
资产负债表中期末余额栏的列报方法如下。
9
（1）根据有关会计科目的期末余额直接填列。例如，在资产类项目中，“国
库存款”“国库现金管理存款”“其他财政存款”“有价证券”“在途款”“预 拨经费”“借出款项”“应收股利”“与下级往来”“其他应收款”“股权投
资”“待发国债”项目，应当根据相应的会计科目期末余额填列。“应收地方政
本
月 数
本年累 计数
本
月
本年累 计数
本
月
本年累 计数
本
月
本年累 计数 -
财务预算制度财务管理规定资金预算制度
财务预算制度财务管理规定资金预算制度一、预算的目标和原则1.目标：确保企业的资金利用效率和财务状况的健康发展。
2.原则：全面、公平、合理、规范的原则。
二、预算的编制和审核1.预算编制部门：企业财务部门负责编制预算。
2.预算编制程序：(1)收集、整理和总结上一年度的财务情况；(2)根据经营计划和市场环境，确定预算编制的基本框架和目标；(3)分别就收入、费用、资产和负债等方面进行具体的细化，编制相关的预算计划；(5)预算执行：由各部门按照预算执行，并进行监督和控制。
三、预算的内容1.收入预算：包括销售收入、其他收入等。
2.费用预算：包括人力资源费用、销售费用、研发费用、行政费用等。
3.资产预算：包括固定资产投资、流动资产投资等。
4.负债预算：包括短期借款、长期借款、应付账款等。
四、预算的审核和控制2.预算控制：分阶段、分部门进行预算执行情况的监督和控制，及时发现问题并采取相应的措施。
五、预算执行情况的评估和调整1.预算执行情况评估：对预算执行情况进行定期、定量的评估和分析。
2.预算调整：根据评估结果，及时调整预算计划，确保企业财务状况的稳定和健康发展。
六、预算的保密性1.预算资料只能在相关部门内部进行使用，不得外传。
2.所有与预算相关的人员，包括财务人员和非财务人员，都必须履行保密义务。
以上是一份资金预算制度的主要内容和要点。
不同企业的实际情况可能有所差异，可根据具体的情况进行调整和补充。
财务预算制度的实施不仅可以帮助企业合理安排资金，提高资金使用效率，还可以为企业的决策提供科学依据，保障企业的财务健康和可持续发展。
第8章财务预算的考核与评价
的考评结果累计后进行全面综合的考评并兑现奖惩。
2024/4/10
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第二节 财务预算考评的目标和原则
2024/4/10
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一、财务预算考评目标
• 对财务预算进行考评，其具体目标可以归纳为如 下几条：
• 1﹑控制
• 2﹑激励
• 企业采用业绩导向型预算考评制度时，预算执行者 可能会为了眼前利益，而损害企业的长远利益。
• 例如，预算期末，某责任部门有一台机器设备正好 需要维护，可是维护的成本较高，需要支付一大笔 的维护费用，该部门经理为了实现更好的当期业绩 而获得更多的奖励，可能会将此台设备维护推迟至 下个预算期进行。
• 这种决策行为的结果是推迟必要的设备维护，不仅 加大了生产过程中引发恶性事故的概率，也会使将 来的维护成本变得更高。
• 不道德行为常见的表现形式之一，就是通过操纵预 算执行结果，即在不改变整体真实业绩的前提下， 通过对业务的递延或加速，实现各时期实际情况与 预算的表面一致性。
• 各责任部门负责人在无法达到奖励计划规定的目标
时，可能选择递延其收益。这种行为表面上虽然没
有导致企业整体的经营业绩差异，但是对特定时期
的企业成本而言，一方面它没有反映真实情况，可
• 成本中心预算业绩的考核与评价，主要是通过一 定期间实际发生的成本同责任预算所确定的预计 数进行对比来实现的。在实际操作中，我们可以 采用目标成本变动额和目标成本变动率这两个指 标来考评成本中心预算业绩。
• （1）目标成本变动额
• 目标成本变动额= 实际成本-预算成本
• （2）目标成本变动率
• 目标成本变动率=目标成本变动额/预算成本
第八章 商业银行财务预算管理
第八章商业银行财务预算管理第八章商业银行财务预算管理一、引言商业银行作为金融机构，负责处理大量的资金流动和金融业务。
财务预算管理在商业银行中具有重要的作用，它可以帮助银行制定合理的财务目标，并通过有效的预算编制与执行，实现这些目标。
本章将详细介绍商业银行财务预算管理的各个方面。
二、财务预算的概念与作用1.1 财务预算的定义财务预算是指商业银行在一定的时间范围内，根据经营活动的目标与策略，编制的包括资金计划、收支预测、费用支出等方面内容的计划。
1.2 财务预算的作用财务预算可以协助商业银行实现以下目标：1）合理分配资源：通过预算，银行可以有效地分配资金、人力和其他资源，以最大限度地满足不同部门的需求。
2）控制成本：预算可以帮助银行控制各项费用支出，在有限的资金中获得最大的回报。
3）决策支持：财务预算为银行管理层提供了决策依据，帮助他们制定明确的经营目标和策略。
4）绩效评估：通过对预算执行情况的跟踪和分析，银行可以评估业务部门的经营绩效，为进一步的决策提供依据。
三、财务预算的编制2.1 预算编制的步骤商业银行财务预算的编制包括以下步骤：1）确定预算目标：银行需要明确制定预算的目标，如盈利目标、成本控制目标等。
2）收集数据：收集银行各个部门的相关数据，并进行组织和整理。
3）预测收入：根据市场分析和业务发展情况，预测银行的收入情况。
4）估计费用：根据银行的业务规模和经验，估计各项费用的支出。
5）编制资金计划：根据预测的收入和支出，编制资金计划，确保银行的资金充足。
6）制定预算方案：根据预算目标和资金计划，制定预算方案，并与各部门进行沟通和确认。
7）审议和批准：银行管理层对预算方案进行审议，并根据实际情况作出最后的批准。
2.2 预算编制的要点商业银行财务预算的编制需要注意以下要点：1）确定预算编制的周期：一般采用年度预算的方式，也可以根据实际情况确定其他周期。
2）预测方法的选择：可以采用定量分析和定性分析相结合的方法，利用历史数据和行业分析等进行预测。
第八章 商业银行财务预算管理
第八章商业银行财务预算管理第八章商业银行财务预算管理本章将介绍商业银行财务预算管理的相关内容。
商业银行作为金融机构的主体之一，为了能够有效管理财务风险和保持良好的经营状况，需要进行财务预算管理。
本章将从以下几个方面展开讲解：预算的定义和作用、预算编制的步骤和方法、预算执行的监控和控制、以及预算评估和调整等。
第一节预算的定义和作用预算是商业银行在一定时期内，根据经营目标、计划和策略，对收入、支出、资产和负债等方面进行定量化的编制和综合分析的工具。
预算的主要作用包括：对银行经营目标和财务情况进行合理的规划和控制；为银行经营决策提供参考依据；促进内部协调和沟通；增强银行对市场变化的应变能力等。
第二节预算编制的步骤和方法商业银行财务预算编制的步骤一般包括：确定预算编制的时间范围和对象；收集和分析相关的经济、市场等信息；制定预算编制的原则和标准；确定预算编制的程序和责任人；进行预算编制的具体工作。
预算编制的方法可以根据实际情况使用静态预算方法或者动态预算方法，静态预算方法注重历史数据和固定预算，动态预算方法则更加注重对未来的预测和灵活调整。
第三节预算执行的监控和控制商业银行财务预算的执行过程需要进行监控和控制，包括以下几个方面：建立预算执行的指标和标准；进行预算执行情况的监测和分析；制定预算执行的控制措施和控制方法；及时调整预算执行的计划和策略等。
通过有效的预算执行监控和控制，银行可以实时了解经营状况，及时发现问题，并采取相应的措施解决。
第四节预算评估和调整商业银行财务预算的评估是对预算编制和执行过程进行综合评价的过程，包括预算目标达成情况的评估、预算编制和执行的效率评估以及业绩评价等。
根据评估结果，银行可以对预算进行相应的调整和优化，提高预算的准确性和有效性，以适应不断变化的市场环境。
附件：法律名词及注释：1、预算：指定期间内对于收入、支出、资产和负债等方面进行定量化编制和综合分析的工具。
2、预算编制：商业银行根据经营目标、计划和策略，对相关方面进行定量化编制的过程。
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1.折旧 2.保险费 3.燃油 4.原材料 5.生产工人工资 6.维修费 合计
10000 9000
13000 1500 33500
2 1 0.35 0.10 3.45
• 从上表可以得知如下数据;
固定成本费用总额a=10000+9000+13000+1500=33500(元)
• 变动成本费用率b=2+1+0.35+0.01=3.45元/台时
• 成方圆制造厂制造费用预算表(2006年度)
机器台时
8400
8835
9300
9765
生产能力利用(%) 90
95
100
105
1.变动费用项目 燃油 原材料
生产工人工资 维修费
2.固定费用 折旧费 保险费
43480 16800 8400 15940 2340 19000 10000 9000
44980 17670 8835 16092 2383 19000 10000 9000
固定预算方法存在适应性差和可比性差的缺点。
见P218例7-1 （二）弹性预算方法
弹性预算又称变动预算或滑动预算，是指为克服固 定预算方法的缺点而设计的，以业务量、成本和利润之 间的依存关系为依据，以预算期可预见的各种业务量水 平为基础，编制能够适应多种情况预算的一种方法。
编制弹性预算所依据的业务量可以是产量、销售量、 直接人工工时、机器工时、材料消耗量或直接人工工 资等。
1、特种决策预算，是指企业不经常发生的、 需要根据特定决策临时编制的一次性预算；特种 决策预算包括经营决策预算和投资决策预算两种 类型。
2、日常业务预算，是指与企业日常经营活动直 接相关的经营业务的各种预算。主要包括：（1） 销售预算；（2）生产预算；（3）直接材料耗用 量及采购预算；（4）应交增值税、销售税金及附 加预算；（5）直接人工预算；（6）制造费用预 算；（7）产品成本预算；（8）期末存货预算； （9）销售费用预算；（10）管理费用预算等内容。
46585 18600 9300 16255 2430 19000 10000 9000
48188 19530 9765 16417 2476 19000 10000 9000
生产制造费用预 算数(元)6248063980
65585
67188
• 根据上表可知:生产能力利用为90%时，机器开动8400台 时。,制造费用可控制在62480元以内;生产能力利用率 在95%时，机器开动8835台时，制造费用可控制在 63980元，依此类推。
财务预算的作用主要表现在以下四个方面：
（1）明确工作目标； （2）协调部门关系； （3）控制日常活动； （4）考核业绩标准。
第二节 财务预算的编制方法
一、固定预算方法与弹性预算方法
编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同，可 分为固定预算方法和弹性预算方法两大类。
（一）固定预算方法
固定预算又称静态预算，是指在编制预算时，只根据 预算期内正常的、可实现的某一固定业务量（如生产量、 销售量）水平作为惟一基础来编制预算的一种方法。
• 对成方圆制造厂2006年拟利用闲登的三台机器， 投资一项学生用钢木小床桌项目进行了财务预算 ，在不知盈利状况如何的隋况下，为了回避风险 、稳健投资，利用弹性预算法对该项目的制造费 用及利润隋况进行了财务预算。
• (注:这里的制造费用是指全部生产费用)
• 成方圆制造厂制造费用预算资料
项目
固定费用(元) 变动费用(元/台时)
与固定预算方法相比，弹性预算方法具有预算范围 宽和可比性强的优点。
理论上，该方法适用于编制全面预算中所有与业务 量有关的预算，但实务中，主要用于编制弹性成本费 用预算和弹性利润预算，尤其是编制费用预算。
编制弹性成本（费用）预算的主要方法包括：公式 法、列表法和图示法。
见P221例7-1和例7-3
• 弹性预算案例分析:
• 成本性态模型y=a+bx=33500+3.45x
• 利用该模型可以预测业务量x在8400一9756台时之间， 即:生产能力利用率为90%一105%之间任意一点上的制 造费用预算数(生产能力利用100%时为9300台时)
• 即:制造费用=33500+3.45×9300=65585(元)
• 为了便于费用的分项控制和考核，进一步按照费用项目 列出不同业务量水平下的弹性预算表，如下表所示。
销售预算
长期销售预算
期末存货预算
生产预算
直接材料预算
直接人工预算
制造费用预算
销售费用 管理费用预算
产品成本预算 利润表预算
现金预算
资本支出预算
资产负债表预算
全面预算图
➢ 三、财务预算在全面预算体系中的地位与作用 财务预算作为全面预算体系中的最后环节，可 以从价值方面总括地反映经营期决策预算与业务 预算的结果，也称为总预算，其余预算则相应称 为辅助预算或分预算。因此，它在全面预算体系 中占有举足轻重的地位。
财务预算的编制需要以财务预测的结果为根 据，并受到财务预测质量的制约；财务预算必须 服从决策目标的要求，使决策目标具体化、系统 化、定量化。
➢ 二、全面预算的内容 全面预算是根据企业目标所编制的经营、资本、
财务等年度收支计划，即以货币及其他数量形式 反映的有关企业未来一段期间内全部经营活动各 项目标的行动计划与相应措施的数量说明。具体 包括特种决策预算、日常业务预算与财务预算。
• 第一节 财务预算体系介绍
一、财务预算的意义和作用
财务预算，是一系列专门反映企业未来一定
预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收 支等价值指标的各种预算的总称。具体包括现金 预算、财务费用预算、预计利润表、预计利润分 配表和预计资产负债表等内容。
财务预算具有规划、沟通和协调、资源分配、 营运控制和绩效评估功能。
第六章 财务预算
学习目的
➢ （一）掌握弹性预算、零基预算、滚动预算的编 制方法与优缺点
➢ （二）掌握现金预算的编制依据、编制流程和编 制方法
➢ （三）掌握预计利润表和预计资产负债表的编制 方法
➢ （四）熟悉固定预算、增量预算及定期预算的编 制方法与优缺点
➢ （五）了解财务预算的含义与功能及其在财务管 理环节和全面预算体系中的地位