新三板财务总监操作实务
新三板运作规则和操作实务
新三板包括：
1、2006年以后中关村高新技术园区在 代办股份转让系统挂牌的公司 2、2012年三板扩大试点范围后中关村 、上海张江、天津滨海、武汉东湖高新 技术园区在代办股份转让系统挂牌的公 司 3、2013年4月后在全国中小企业股份 转让系统挂牌的公司
我国场外市场的演变发展
“三板”的称谓有好多种表述，比较混杂，让人犯晕。有必要澄清一下。 “三板”是相对与主板、创业板而言的概念，也是我国场外交易市场（OTC）的俗 称，过去法定名称为“代办股份转让系统”，现在法定准确的名称应为“全国中小企 业股份转让系统” 。
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全国股转系统（新三板）由试点到覆盖全国
2012年8月新增
• 中关村国家自主创 新示范区 • 上海张江国家自主创 新示范区 • 湖北武汉东湖国家自 主创新示范区 2013年6月 19日国务院 批准扩大到 全国
2006年
• 天津滨海高新区
经过高新技术园区6年试点的经验总结，2013年6月19日国务院办公会正 式决定将全国中小企业股份转让系统（新三板）扩大到全国
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新三板特色功能
小额、快速融资 股权交易方式灵活 防止股权过渡分散 增强并购重组吸引力 提高换股并购估值
全国股转系统 （新三板）主要功能
企业价值发现 增强股权激励吸引力 规范公司治理 加快转板进程 提高企业资信、声誉
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全国股转系统（新三板）挂牌优势
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新三板制度改革前后对比(1）
要点 事项
1、沪深主板退市公司 2、两网公司（STAQ、NET）
区域性产权交易市场 和柜台交易市场 (也被称为四板）
1、 以北京、上海、天津、重庆、 深圳前海为代表的全国各地的产权交易 所、文化交易所、产权交易市场等（规 范清理整顿前有几百家；规范清理整顿 后也有近百家） 2、以证券公司为主导的柜台交易 市场（首批8家券商试点），类似于美 国的OTCBB。
财税实务新三板挂牌避税技巧操作实务
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务新三板挂牌避税技巧操作实务
一、新三板涉税事项处理的基本原则
目前针对新三板交易中的涉税事项的处理政策是，如果有明确规定的，适用具体的文件规定；如果没有明确的规定，根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发[2013]49号），“市场建设中涉及税收政策的，原则上比照上市公司投资者的税收政策处理”。
按照该文件的精神，对于立法空白领域，可以参照针对沪深两市的税收政策，以降低涉税风险。
总结来说，新三板企业的税收政策为“一个中心，一个基本点”，以遵守文件规定为中心，没有明文规定则以上市公司税收政策为基本点。
新三板企业税收要求与其它企业并无太大差别，同样遵循税法。
目前我国针对新三板的税收立法也在不断健全和完善，已经出台了印花税、个人红利股息的税收政策。
1．税负问题或称挂牌绊脚石？
一直以来，税负成本都成为一个中小企业无法避免的痛。
中国的税负成本之高，中小企业只能在和税务部门的“斗智斗勇”中求生存。
而税负问题也成了企业挂牌的绊脚石。
一些在挂牌前为了避税进行操作利润的企业，一旦计划要迈进新三板行业，面临的最大的问题就是业绩究竟该怎么算。
按要求来说，挂牌前两年的利润需要进行披露。
然而，按照少开票的业绩，对挂牌时企业的估值是不利的。
因此，挂牌时是否需要补税，就需要税务师和会计师计算一下是需要补交的税费高还是规范企业后挂牌新三板
融资获得的收益高。
事实上，在没享受到挂牌带来的好处之前，。
新三板财务处理
新三板的财务处理实务大家下午好！今天我们简要介绍一下新三板当中一些会计、税务相关处理方式以及注册会计师能够为新三板提供的服务。
首先要简要介绍一下瑞华会计师事务所的昨天、今天和明天。
过去我们经历了比较辉煌的历程，是在会计行业最早成立党委的事务所，也是第一批完成特殊普通合伙转制的事务所、第一批获得H股企业审计资格的事务所、第一个收入突破十亿元的本土事务所、第一个迎来中央最高层领导视察的事务所、第一个打破四大垄断进入中国“前三甲”的事务所。
我们在行业中拥有最全最好的资质，因而能够为企业提供从审计、管理咨询、评估、工程造价咨询以及税务代理一条龙服务。
我们有40家分所，有320位合伙人，2,600名注册会计师，近10,000名员工。
我们的业务收入呈快速增长的趋势。
我们除了服务过数量最多的央企和上市公司以外，近一年多来，我们在1600多家新挂牌新三板企业中服务了近200家，占比百分之十几，应该说是新三板审计业务数量最多的事务所。
下面我们介绍一些会计方面微观层面的东西，也就是作为注册会计师，在新三板挂牌过程中遇到了哪些财务会计问题和税务问题。
第一是会计标准问题。
目前企业执行的会计标准比较多，最老的行业会计制度到现在为止财政部没有明确废除，说明是可以使用的；另一个是企业会计制度；再一个是企业会计准则以及2006年2月15日发布的企业会计准则。
作为拟上新三板企业，我们应该运用这样一个标准，那就是新的企业会计准则。
它包括一项基本准则、41项具体准则、35项应用指南、6项企业会计准则解释以及其他财政部的相关规定。
第二，报送材料时主要包括两个材料。
一个是两年及一期财务报告及审计报告，而且要求在所有重大方面公允反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具无保留意见的审计报告。
如果需要编制合并财务报表的，则应当同时披露合并财务报表和母公司财务报表。
申请挂牌公司应当披露会计师事务所的审计意见类型。
财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，应当全文披露审计报告正文以及董事会、监事会和注册会计师对强调事项的详细说明。
新三板财务总监操作实务-新三板财务总监要求
新三板财务总监操作实务|新三板财务总监要求新三板财务总监操作实务作为要进入资本市场的企业，无论是去新三板挂牌还是进行IPO上市，面临的首要问题就是财务规范。
财务规范是一项贯穿企业挂牌和上市过程始终的最重要工作，财务规范问题是企业挂牌受阻和上市发行审核被否的主要原因之一，而税务问题又是许多财经媒体及各方关注质疑最多的问题。
新三板挂牌和IPO上市过程中，公司的财务总监及相关财务人员作为主要的参与者和筹划者，是企业财务价值展现最重要的把关者，是决定企业挂牌、上市成败的关键岗位。
一个优秀财务人员能够在企业挂牌和上市过程中节省大量时间，节约不必要成本，避免由于财务工作不扎实而出现麻烦。
财务总监作为企业上市和新三板挂牌过程主要的参与者和筹划者，是企业财务价值展现最重要的把关者，是决定企业成败的关键岗位。
一个优秀的财务总监能够在企业上市过程中节省大量时间，节约不必要成本，避免财务工作不扎实给企业资本之路带来麻烦。
关于企业财务总监（CFO)：一名现代意义上的CFO，工作内容不仅仅局限于财务报表的制作，财务会计活动的管理，还必须从战略高度把握财务管理、公司治理、资本运营等方面的知识及其运作手段；必须大量接触资本市场的财务管理知识和信息；用全面发展战略的眼光做好上市筹划，跟企业一起在资本市场上成长！一、景津环保：公司财务总监是否具备任职条件景津环保（832899）挂牌申请文件之研读(2)【问题】：公司财务负责人会计从业资格证书未及时年检是否影响任职条件的认定根据景津环保股份有限公司（“景津环保”）挂牌申请文件披露的信息显示，公司财务总监李东强先生因工作变动原因，会计从业资格证书未及时年检。
根据《会计法》第三十八条规定：“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
会计人员从业资格管理办法由国务院财政部门规定。
新三板挂牌前规范财务操作实务
新三板挂牌前规范财务操作实务新三板工作启动前，公司财务在尚未规范情况下常会出现的财务问题，例如：没有依法纳税、对现金流不够重视、账务处理不干净、内部控制问题以及手工帐等问题，某些企业对依法纳税不够重视，那么这就可能会出现不规范计税的情况；某些企业的应收账款在不断地增加，回款的速度非常的慢，那么就会导致盲目的投资出现资金断裂的情况；企业一般都会有两套账，一套内账一套外账，某些客户不需要发票那么就会出现毛利率高的情况，账务处理的不干净到最后还是体现在税务当中；内部控制问题，例如某配件为3000元，直接计入同定资产当中，折旧年限不符合实际就会出现年限大于同定资产的的情况，报废、购置、盈亏等问题都由个人决定，没有相应的管理人员，内部控制不够规范；有些企业因为是刚起步所以依旧采取传统的手工帐方式做账，那么它的出表速度较慢，如果出现了差异那么将很难找出问题。
企业挂牌前需规范解决的财务问题1.企业会计政策以及基础在企业的会计政策使用当中一般会出现两种情况，一种是使用不当或错误，一种是随意变更会计政策。
会计政策使用不当或者错误，例如：收入的确认方法不精准、资产减值损失计提折旧不规范、长期投资收益确认不规范、合并报表特殊事项处理不当等；随意变更会计政策，例如：随意变更折旧年限，随意变更坏账计提的比例，随意变更收入方法等，当会计政策使用不当或者是错误的时候我们应该对其进行调整，当随意变更会计政策时候要注意会计准则的坚持使用。
会计的财务规范基础我们应该要重视起来，像会计记录、原始凭证、会计报表应该要规范的处理，企业多套帐的存在一旦暴露将会给企业带去致命的打击，会让企业的形象大幅度下降，影响企业以后的发展，所以说企业挂牌前应当解决和规范会计政策和基础。
2．企业盈利规划虽然新三板挂牌条件中并没对企业财务指标有什么硬性的规定，对企业的盈利能力也没有做出硬性的规定，但是一个正在发展中的企业盈利的稳定性、持续性和成长性都很重要，所以说企业盈利应当要提前做一个规划，根据市场、费用以及成本核算等等方面，盈利规划包括了三个方面，分别是规模、能力、增长速度，从企业的长远发展来看，盈利规划应当要贴近实际不要浮夸，为以后的合理性以及后阶段潜力的保持。
新三板上市公司总经理及其他高级管理人员工作细则
总经理及其他高级管理人员工作细则第一章总则第一条为规范公司总经理会议议事程序，提供经验班子的工作效率，根据《中华人民共和国公司法》等法律、法规、规章及《公司章程》的有关规定，制度本工作细则。
公司设总经理1名，由董事会聘任或解聘。
公司总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书为公司高级管理人员。
第二条本工作细则所适用的人员范围为公司的高级管理人员，指总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书。
总经理是公司管理层的首席负责人。
第三条公司高级管理人员的共同行为规范是：（一）遵守法律、行政法规和《公司章程》的规定，履行诚信和勤勉的义务；（二）维护公司的利益，并以此为一切行为的出发点，竭尽职责，努力工作，完成公司赋予的各项任务。
第二章任职资格与任免程序第四条总经理任职应当具备下列条件：（一）具有较丰富的经济理论知识、管理知识及实践经验，具有较强的经营管理能力；（二）具有调动员工积极性、建立合理的组织机构、协调各种内外关系和统揽全局的能力；（三）具有一定年限的企业管理或经济工作经历，掌握国家政策、法律、法规；（四）诚信勤勉，清正廉洁，公道正派；（五）年富力强，有较强的使命感和积极开拓的进取精神。
第五条有下列情形之一，不得担任公司总经理：（一）无民事行为能力或者限制民事行为能力；（二）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治利，执行期满未逾5年；（三）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、总经理,对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年；（四）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年；（五）个人所负数额较大的债务到期未清偿；（六）被中国证监会处以证券市场禁入处罚，期限未满的；（七）法律、行政法规或部门规章规定的其他内容。
（八）其他《公司法》第57 条、第58 条规定的情形以及被中国证监会确定为市场禁入者，并且禁入尚未解除的人员，不得担任公司的总经理、副总经理或者其他高级管理人员。
关于规范新三板上市公司财务实务操作的思考
证券投资SECURITIES INVESTMENT220关于规范新三板上市公司财务实务操作的思考文／宫希君摘要：在我国，中小企业一般都会选择在新三板上市，虽然新三板的上市要求相对来说要低一些，但是对于上市的中小企业来说，他们企业本身的特殊性，所以他们在财务实务中还存在着许多操作风险。
新三板上市的中小企业财务实务操作风险主要有这几个方面，一方面新三板上市公司没有实打实的遵循会计准则的要求，在实际工作当中，存在与会计准则不相符的现象；另一方面，新三板上市公司基本没有完整的财务内部控制体系，内部控制存在许多的问题和漏洞。
除此之外，新三板上市公司大多将税负视为企业的一大负担，财务操作中很多的地方都不符合税法的规定或者要求。
鉴于新三板上市公司财务实务的实际情况和存在的问题，需要新三板上市公司在上市之前就要规范企业的会计工作，建立健全完善的财务控制系统，重视企业的纳税情况。
多方面进行治理和规范，以更好的应对新三板上市过程中可能面临的财务风险。
关键词：新三板；财务实务；问题；对策随着社会经济的快速发展，越来越多的中小企业想投入到上市的活动中去，而我国新三板对于上市公司的准入门槛也越来越宽松，使得越来越多的企业在新三板成功上市，新三板上市确实给中小企业带来了不少的好处，带来了更多的发展资金，但是也随之带来了更大的财务风险，公司的财务操作暴露于公众的视野以内，承受的财务压力随之增大。
同时，在我国存在着许多的地方政府控制的国有中小企业，他们也挤在了新三板上市的大军之中，由于这些国有企业和民营企业的性质不同，他们在生产以外，一般都承担着政府提供公共产品和公共服务的职能，这就使得国有的中小企业在新三板上市以后将面临更大的财务风险。
面对如此复杂多变的社会环境，及时发现存在的风险，控制风险，才能使新三板上市公司更好的趋利避害，充分发挥上市优势。
一、新三板上市前公司财务操作存在的问题(一)财务操作不规范新三板上市前公司的财务操作问题是普遍都存在的，最突出的问题就是财务操作与业务实务不相符，而这也是准备新三板上市公司面临的最大的财务风险。
企业挂牌新三板须解决的八大财务问题【会计实务操作教程】
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
四、企业盈利规划问题虽然新三板挂牌条件中并无明确的财务指标要 求，对企业是否盈利也无硬性规定，但对于企业进入资本市场的客观需 要来说，企业盈利的持续性、合理性和成长性都显得至关重要。因此， 要对企业盈利提前规划，并从政策适用、市场配套、费用分配、成本核 算各方面提供系统保障。盈利规划主要包含盈利规模、盈利能力、盈利
新三板挂牌股改财务审计操作实务 新三板申报股改财务审计操作指引
新三板挂牌股改审计操作实务一、就12月31日审计基准日需要注意的12事项各上市公司、新三板挂牌公司、拟IPO/挂牌公司：本着为企业负责的态度，现与券商、律师、企业沟通1231重大注意事项。
每年12月31日，为我国会计制度中的会计分期节点，也是年报出具或有效申报节点之一，对于我们企业而言，也是一年工作的总结和下年工作的开启之重要时点，此时点具有承前启后的不可替代作用，因此时点极为重要，所以需要与券商、律师、企业沟通如下事项：一、无论实质上（员工代股东行事），还是形式上，企业股东都不得在1231时点占用公司资金及其他任何资产，如果有此事项：1、对于已经挂牌的企业，我所将会予以充分披露，由此带来的一切后果，将与我所无关；2、对于准备申报的企业，我所将延迟股改节点，暂时不予以出具审计报告，下次股改时，将加收一期的审计费用，金额为10万元，此点特别重要，需要重点注意。
二、对于12月31日，股东员工所欠公司款项，包含备用金等，要求进行清理：1、对于已经使用的款项，要求员工交回票据，并据实进行账务处理；2、对于员工未使用的款项，要求员工以银行存款的方式还回公司；3、如果有大量金额的员工占用公司资金，我所将按实际情况，该费用化、成本化的，将按照会计准则予以调整，并予以充分披露，如果到时因此事项而产生的任何后果，包含但不限于如下情况：被人举报、被核查、影响出具审计报告等，我所将不承担由此产生的任何责任，此点特别重要，需要重点注意。
三、对于有购买股票等金融资产的企业，要求在12月31日前将相关资产予以处置，以防止触犯公司章程中关于投资的约定，并防止由此带来对于未来融资的影响，同时今年股市波动较大，以防止由此带来公司资产的损失，保证公司资产安全，此点特别重要，需要重点注意。
四、对于需要以合并报表申报或以合并报表报出的企业，需要注意合并关联方的往来和交易事项金额是否相符，并为合并抵消做好准备，对于不符事项或会计分录，需要根据实际情况，及时予以调整。
新三板挂牌财务要求操作实务
新三板挂牌财务要求操作实务新三板挂牌财务要求操作实务财务制度就是企业的神经系统。
企业挂牌上市新三板是把自己的股份证券化以获得流动性的过程。
在这个过程中，能够将财务制度各个环节的运作情况以较为直观和客观的方式、以金额数字的形式反映出来，是规范财务制度所要求的。
新三板挂牌是一项复杂的上市系统工程，需要各个方面满足新三板上市的规范要求，据实际经验，财务规范占整个新三板上市工作量超过70%，因此，可以说而财务问题往往直接关系最终能否成功挂牌。
新三板财务规范的必要性及重要性？新三板越来越火，越来越多的企业想登陆新三板，而新三板的财务问题一直困扰很多企业，其中多数是历史遗留问题，比如为考虑纳税而导致的财务混乱。
解决新三板挂牌的财务规范，根本上说就需树立新的思路和理念：企业要想登陆新三板挂牌和融资必须跳出财务为税务服务的固定思维，通过清产核资、理顺流程、内控规范、财务规范和产品和市场的规范要求来促进发展。
新三板财务规范一般什么时候开始做？按照新三板上市流程，通常在初步尽职调查后针对企业财务问题。
犀牛之星帮助企业认真进行梳理，解决企业财务规范存在的疑难问题，按照新三板挂牌的要求逐项规范，以达到新三板挂牌审计要求。
但是，通常我们更建议企业在辅导中介机构进场前就着手进行财务规范，如果想到新三板上市，财务规范一定无法绕开，越早进行越好。
一、新三板财务规范的主要内容包括哪些？1、货币资金比如公司外部账面体现银行账户和内部账面体现银行账户数量不符，内账多开具的银行账户为企业处理账外收入支出及无正规票据业务的银行账户。
建议向银行索取企业开户情况表（贷款卡记录），核对银行账户开立情况，并由会计牵头与出纳员对公司近年开具的所有银行账户进行逐项核对，调整账务处理错误及账务处理不及时的业务，确保银行存款做到账表、账实、账目与银行对账单相符。
2、其他应收账款外部账面和内部账面其他应收款不符。
一般要求公司财务人员以公司外部账目为基础进行调整，还原公司真实的其他应收款。
新三板财务总监岗位职责
新三板财务总监岗位职责
新三板财务总监是一家上市公司的重要管理职位之一。
他/她主
要负责财务部门的管理工作，包括会计、财务、税务和预算等领域。
以下是新三板财务总监的具体职责：
1. 编制财务报表。
财务总监需要制定所有财务报表，包括收入
报表、损益报表、资产负债表和现金流量表等，以确保公司的财务
状况和业绩向股东和投资者透明。
2. 管理整个财务团队。
财务总监负责领导和管理公司财务团队，包括高级财务经理、会计师和财务分析师等，保证团队的协作和高效。
3. 实施财务策略。
财务总监需要根据公司的目标和战略制定财
务策略，以支持公司的业务增长。
4. 管理预算。
财务总监制定公司的预算，并确保所有财务事务
符合预算标准。
5. 管理税务事务。
财务总监需要管理公司的税务事务，并确保
公司遵守所有税务规定和法规。
6. 管理融资活动。
财务总监需要管理公司的融资活动，包括债
务和股票融资等。
7. 管理内部控制。
财务总监确保公司遵守内部控制和财务合规
性方面的最佳实践。
8. 协助经营管理。
财务总监需要向高管团队提供财务分析和建议，以协助经营管理和战略决策。
总之，新三板财务总监是负责组织、规划和管理公司财务部门
的高级财务职位，确保所有财务事务符合法律、法规和公司规定。
财务总监解码挂牌新三板秘笈
身兼阿蓝尔股份有限公司（简称“阿蓝尔”，证券代码838592）财务总监、董秘、副总经理等多个职位的曾伟伟并不轻松，2016年为赴京冲刺新三板，他曾36个小时没合眼。
曾伟伟坦言，最大的挑战是时间不够用。
恨不得有三头六臂的他，不仅要统领财务配合公司战略的发展、建立落地制度推进公司的合规运营、保证高质量的信息披露、监督业务的有效开展，同时也要不断学习资本市场的法律法规和新三板的登陆法则，时刻观察服装行业的市场动向以及新三板、主板等资本市场的新动态。
挂牌新三板更多还是要从行业和提升自身成长、管理层的能力出发，在多头竞争中谁能笑到最后，谁是真正的赢家。
随着越来越多的新三板挂牌企业有意试水IPO，截至2016年底，有73家新三板挂牌企业的IPO材料被受理，其中拟奔赴创业板的35家、中小板11家、主板27家。
作为广州服装业唯一登陆新三板的企业，阿蓝尔只是走进了资本市场的第一步，面对激烈的竞争和众多公司争相转板，曾伟伟表示，大浪淘沙，在中国版纳斯达克——新三板里拼杀，不能只凭一腔热情，阿蓝尔2017年依然要深耕细分男装领域，顺应整个产业格局和技术发展格局升级的趋势，方能有足够的实力向主板冲刺。
面对我国经济总体面临的下行压力，GDP增速放缓，工业增加值增速下滑，制造业低迷，属于传统制造型行业的服装业，如何在消费增长乏力的当下，驱动业绩增长、拓宽中国男装的新版图？曾伟伟对《首席财务官》坦言，未来两三年将成为中国男装品牌的转型升级年，提升企业自身资本的操盘实力、打造品牌的优质整合、联动上下游产业的互补能力、秉承“感动客户、幸福员工、造福社会”的公司使命，形成小而美的服装王国，创造中国精致时尚的幸福企业，成为转型期风口下的阿蓝尔2017年最为清晰的目标。
CEO左右手全球男装市场正处于一个激烈变化和竞争的洗牌期，消费周期快速缩短，品牌更迭加快，面临来自国内和国际化的竞争尤为激烈。
随着国外大牌的蜂拥而入，国内自主品牌迅速崛起，国内男装竞争的风口已从一味靠低价取胜开始向消费者认可的高性价比冲顶。
新三板企业财务总监的职责任务
新三板企业财务总监的职责任务财务总监作为高管，在挂牌公司的市值管理工作中具有重大作用，应当是需要重点思考和配置的人员。
财务总监的综合素质应该随着财务体系的升级而提高，财务总监需要强大的驾驭资本的能力、建立集团公司的能力，以适应企业的发展。
企业财务体系基础的稳固和不断的优化升级将为企业提供更大的保障。
对于市值管理体系建设而言，企业除了应具备一位能力强的财务总监外，应该让财务总监融入到市值管理体系中来。
对于财务总监而言，应该围绕以下几个方面来加强企业的市值管理体系建设：第一，符合资本市场要求的财务体系优化；第二，符合快速内生性成长的财务体系支持工作，加强产业链优化、产品组合成本优化、多部门成本结合；第三，进入并购周期财务体系优化。
财务体系和财务团队在新三板企业的组织架构中地位是核心部门，财务总监应进入到董事会层面，财务部门应字集团组织架构中处于一级部门位置，由董事长或总经理直管。
财务总监的工作职责包括以下部分：1、在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。
2、建立和完善财务部门，建立科学、系统符合企业实际情况的财务核算体系和财务监控体系，进行有效的内部控制。
3、贯彻执行总经理办公会议决议。
在总经理的领导下，负责分管部门的日常工作。
4、组织领导公司财务管理，成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计、存货控制等方面工作，努力降低成本、增收节支、提高效益。
5、组织执行国家有关财经法律，法规、方针、政策，监督公司遵守国家财经法令、纪律以及董事会决议，保障公司合法经营，维护股东权益。
6、利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依据，协助总经理制定公司战略，并主持公司财务战略规划的制定。
7、参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作,参与重大经济合同或协议的研究、审查,参与重要经济问题的分析和决策。
8、负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。
9、对公司投资活动所需要的资金筹措方式进行成本计算，并提供最为经济的酬资方式。
新三板IPO上市：需梳理的11大财务问题及案例(董秘财务总监必备)
上市是一项复杂的系统工程，需要在各个方面满足上市的规范要求，而财务问题往往直接关系功败垂成。
据统计，因财务问题而与上市仅一步之隔的企业占大多数。
本文拟对企业发行上市过程中应当注意的有关财务问题，结合证监会审核关注点进行说明，以期对后来者所有帮助和借鉴。
关注点一: 持续盈利能力-（企业盈利能力是否具有可持续性）能够持续盈利是企业发行上市的一项基本要求，从财务会计信息来看，盈利能力主要体现在收入的结构组成及增减变动、毛利率的构成及各期增减、利润来源的连续性和稳定性等三个方面。
【点评】从公司自身经营来看，决定企业持续盈利能力的内部因素——核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品的用途和原料供应等方面。
从公司经营所处环境来看，决定企业持续盈利能力的外部因素——所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司的竞争特点及产品的销售情况、主要消费群体等方面。
公司的商业模式是否适应市场环境，是否具有可复制性，这些决定了企业的扩张能力和快速成长的空间。
公司的盈利质量，包括营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖，盈利是否主要依赖税收优惠、政府补助等非经常性损益，客户和供应商的集中度如何，是否对重大客户和供应商存在重大依赖性。
【案例】某公司创业板上市被否决原因：其主营产品为药芯焊丝，报告期内，钢带的成本占原材料成本比重约为60%。
最近三年及一期，由于钢材价格的波动，直接导致该公司主营业务毛利率在18.45%~27.34%之间大幅波动。
原材料价格对公司的影响太大，而公司没有提出如何规避及提高议价能力的措施。
某公司中小板上市被否原因：公司报告期内出口产品的增值税享受“免、抵、退”的政策，2008年、2007年、2006年，出口退税金额占发行人同期净利润的比例肖分别为61%、81%、130%，发行人的经营成果对出口退税存在严重依赖。
某公司创业板上市被否原因：公司三年一期报表中对前五名客户销售收入占主营业务收入的比例分别为69.02%、70.57%、76.62%及93.87%，客户过于集中。
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新三板财务总监操作实务作为要进入资本市场的企业,无论是去新三板挂牌还是进行IPO上市，面临的首要问题就是财务规范。
财务规范是一项贯穿企业挂牌和上市过程始终的最重要工作，财务规范问题是企业挂牌受阻和上市发行审核被否的主要原因之一,而税务问题又是许多财经媒体及各方关注质疑最多的问题。
新三板财务总监操作实务新三板挂牌和IＰO上市过程中,公司的财务总监及相关财务人员作为主要的参与者和筹划者,是企业财务价值展现最重要的把关者，是决定企业挂牌、上市成败的关键岗位。
一个优秀财务人员能够在企业挂牌和上市过程中节省大量时间，节约不必要成本,避免由于财务工作不扎实而出现麻烦。
财务总监作为企业上市和新三板挂牌过程主要的参与者和筹划者,是企业财务价值展现最重要的把关者,是决定企业成败的关键岗位。
一个优秀的财务总监能够在企业上市过程中节省大量时间,节约不必要成本,避免财务工作不扎实给企业资本之路带来麻烦。
关于企业财务总监（CＦO）：一名现代意义上的ＣＦO，工作内容不仅仅局限于财务报表的制作，财务会计活动的管理，还必须从战略高度把握财务管理、公司治理、资本运营等方面的知识及其运作手段;必须大量接触资本市场的财务管理知识和信息；用全面发展战略的眼光做好上市筹划,跟企业一起在资本市场上成长！一、景津环保：公司财务总监是否具备任职条件景津环保（８32899）挂牌申请文件之研读(2）【问题】：公司财务负责人会计从业资格证书未及时年检是否影响任职条件的认定根据景津环保股份有限公司（“景津环保”）挂牌申请文件披露的信息显示,公司财务总监李东强先生因工作变动原因,会计从业资格证书未及时年检。
根据《会计法》第三十八条规定：“从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。
担任单位会计机构负责人(会计主管人员）的,除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
会计人员从业资格管理办法由国务院财政部门规定。
”对核查李东强先生是否具备担任景津环保财务总监的任职条件，主办券商取得了李东强先生持有的注册会计师证书、(企业)会计师专业技术资格证书以及会计从业资格证书,并对其履历情况进行了核查。
根据景津环保《公开转让说明书》披露的李东强先生履历信息显示:李东强,中国国籍,无境外永久居留权,196８年出生，研究生学历,中国注册会计师。
200１年至2０0５年在岳华会计师事务所任高级项目经理；２０0５年至2０0８年在北大方正集团有限公司任会计核算经理;2０08年至２009年,在赛尔新概念网络有限公司任财务经理；2009年至2０10年在北京盖博瑞尔科技发展有限公司任财务总监;201０年至２０１１年任通裕重工股份有限公司财务负责人助理;20１1年至20１４年任通裕重工股份有限公司财务负责人;２014年至２０15年2月代理公司财务负责人职务;现任公司董事、财务总监。
根据核查情况,李东强先生从事会计工作达到三年以上。
同时，李东强持有注册会计师证书、（企业)会计师专业技术资格证书以及会计从业资格证书,但因工作变动原因,会计从业资格证书未及时年检。
根据中华人民共和国财政部第73号令《会计从业资格管理办法》第三十六条规定:“取得注册会计师证书，目前尚在从事会计工作的,经本人申请并提供单位证明等相关材料，会计从业资格管理机构核实无误后，发给会计从业资格证书”。
鉴于李东强先生已取得注册会计师证书且从事会计工作，符合会计从业资质证书免试发放条件，目前已向德州市财政局申办新的会计从业资格证书,德州市财政局和山东省财政厅已审核通过，证书在发放过程中。
综上，经核查,主办券商认为：公司财务负责人李东强先生工作经历符合法律、法规规定的财务负责人任职条件;同时，李东强先生持有注册会计师证书、（企业）会计师专业技术资格证书，具备担任财务负责人所需的专业能力,且“取得注册会计师证书，目前尚在从事会计工作的”的人员,符合会计从业资质证书免试发放条件，德州市财政局和山东省财政厅已审核通过，证书在发放过程中。
因此，公司财务负责人李东强先生符合《会计法》第三十八条规定，具备任职条件。
二、企业财务总监必知的8大要点新三板挂牌企业层出不穷，日均基本上有20家。
财务总监作为企业决策层，该如何从这些让自己的企业中脱颖而出呢?企业财务总监应该注意一下几点：高新技术企业身份要真实;主营业务要突出;同业竞争要处理；持续经营有保障;资金占用要尽早解决；财务处理要真实;股权激励要规划；企业运作需规范。
1、高新技术企业身份要真实拟挂牌新三板的高新技术企业认定容易在研发费用占比和研发人员占比两个方面出现问题，《高新技术企业认定管理办法》规定指出,年销售收入在２亿元以上的企业,要申请高新技术企业，最近一年研究开发费用总额占销售收入总额不低于3%；最近一年销售收入在５０0０万元至2亿元的企业，比例不低于４%；最近一年销售收入小于５000万元的企业,比例不低于6%。
同时，在《高新技术企业认定管理办法》中有一项明确规定:具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的3０%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的１0%以上。
2、主营业务要突出通常情况下,公司的主营业务收入应当占到总收入的70%以上,主营业务利润应当占到利润总额的７0%以上。
比如软件开发为主营业务的企业,旗下有从事文化传媒的小规模子公司,这些子公司与公司的主营业务并没有紧密联系，应当对其进行重组,使公司集中于主业。
资产重组一般遵循以下原则:1.符合公开、公平、公正原则,如重组的资产一定要有第三方机构进行评估,出具评估报告书;2.符合现行有关法律、法规原则，如《资产重组方案》要股东大会审议通过;３.有利于公司形成清晰的业务发展战略目标，合理配置存量资源；4.有利于突出公司主营业务,形成核心竞争力;５．有利于提高公司盈利能力和持续发展能力。
3、同业竞争要处理具体关注内容包括：同一实际控制人之下是否存在与拟挂牌企业同业竞争的企业;公司高级管理人员是否兼任实职，财务人员是否在关联企业中兼职；公司改制时，发起人是否将构成同业竞争关系的相关资产、业务全部投入股份公司。
有三种方式在解决同业竞争时经常为企业所用：(1)以股权转让的方式将同业竞争公司转为拟挂牌企业的子公司;（2）注销同业竞争公司,这种情况多发生在同一实际控制人之下有两个和两个以上同业竞争企业，注销其余同业竞争企业不对实际控制人产生影响；（３)拟挂牌企业回购同业竞争公司的业务和资产。
此外，根据具体企业情况,以协议买断销售、以市场分割协议解决和充分论证同业但不竞争等方式也可解决同业竞争问题。
4、持续经营有保障虽然新三板挂牌条件中并无明确的财务指标要求,对企业是否盈利也无硬性规定,但企业的持续经营要有保障，即企业经营模式、产品和服务没有重大变化,在所处的细分行业有很好的发展前景。
要解决这一问题可以从三方面入手，一是委托专业的咨询机构对产品进行合理定义;二是业务要配合专利申请、知识产权保护、专家鉴定等活动,特别是要把有针对性的技术查新资料作为补充材料提供给监管机构，尤其是技术的未来趋势及可替代性技术优劣势的分析;最后，行业数据推理过程要清晰,要有详实的调研工作底稿。
５、资金占用要尽早解决许多中小民营企业在发展初期都存在“公司个人不分”的问题，即公司的资产、账户与个人的财产、账户有一定的混用现象。
对于拟挂牌企业与关联方的资金拆借、资金占用问题，关键是尽早规范，不将问题带到以后的挂牌公司。
重组、以股利冲抵、转为委托贷款等措施都是极为有效的解决办法。
６、财务处理要真实财务数据直接反映了企业的经营业绩。
企业应在尊重客观事实的基础上尽可能给出合理解释。
例如，如果企业的原材料价格受国际市场影响较大，则对企业运营而言是一种很大的不确定性,但如果企业能对自己的风险转移能力给出有说服力的论证,则“原材料价格波动大”不但不会对企业经营业绩带来负面影响,反而体现了企业的一种竞争优势。
另外，公司的销售费用率大幅低于同行业，公司的流动比率较同行业公司高,而资产负债率较同行业低等问题,主管部门都会要求企业做出合理的解释。
7、股权激励要规划对于企业而言，人才是核心竞争力。
仅靠高工资留住人才的做法一方面成本较高，另一方面也无法应对同行业已上市公司的股权诱惑。
但股权激励是一个系统工程,涉及管理、法律和财务等方面的问题,如果没有提前规划,诸如稀释多少股权？如何定价？与业绩如何挂钩?会计如何入账？等问题在挂牌改制时会接踵而至,而此时再处理的难度会加大。
在具体的操作上,首先,要精选激励对象,股权激励要在战略高度上给予人才足够的重视，以期激励对象为公司的发展做出重大贡献；其次，激励股份要分期授予，每期分别向激励对象授予一定比例的股权；再次，作为附加条件,激励对象每年必须完成相应的考核指标,并设置好完不成目标、严重失职等情况下的股权处理意见;最后，对于考核指标,公司也需制定详细、明确的书面考核办法。
8、企业运作需规范中小民营企业容易在生产经营不规范、资产权属、环保、税务、“五险一金”等方面出现问题。
如公司变更为股份有限公司时,未按要求进行验资,导致注册设立存在瑕疵;租用的厂房产权手续不完善,其生产基地租赁方尚未取得合法的土地证和房产证;连续因环保项目违规,遭到项目所在环保部门的处罚；采取采用内外账方式,利润并未完全显现,挂牌前面临税务处罚和调账；在报告期内按当地社保缴纳基数下限给员工缴纳社保，而非法律规定的实际工资，并且未严格执行住房公积金管理制度。
出现这样的问题,企业一定要明白:彻底解决问题、切实规范运作才是根本，才是万全之策。
三、新三板挂牌意见反馈中的审计红线(财务总监必备）１、财务与业务匹配性【请主办券商、会计师结合行业特点、产品或服务类型、关键资源要素、采购模式、销售模式、盈利模式、收付款政策、客户及供应商类型、主要业务合同等,比照《企业会计准则》核查公司财务报表相关科目的会计政策及会计处理、列报是否与实际业务相匹配。
】审查项目时看财务报表应当结合业务看公司财务，不应埋头看财务报表。
因为财务和业务部分有不同的人员执笔,可能会有很大差异。
（1）、案例：销售收入的真实性某公司为原申报IPＯ项目,后撤回材料开始申报新三板,报告期包括2012年度、２013年度。
由于2０12年度销售给客户的部分商品发生退货情况,退货金额较大,20１３年度,经过董事会、股东大会决议采取追溯重述去调整2012年度相关报表金额。
退货的客户主要为经销商。
主办券商及会计师发表意见,认为调整后的收入真实完整。
本案是通过经销商压货虚增收入的典型案例,经销模式下的收入是很容易被调整的。
主办券商要核查收入的真实性,以及关联性。
在分析成本构成的时候要注意逻辑性，以及存货情况说明采购总额、营业成本之间的勾稽关系。