人力资源成本控制
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空职成本:空职成本是指企业在物色和招聘到离职者的替代人员之前， 由于某一职位出现空缺，可能会使某项工作或任务完成受到影响， 由此而引起的一种间接成本。
有效成本与无效成本
无效成本：不能为产品或服务增值的人力成本 不需要的职能、工作或程序而所用到的人员 需要但工作量不饱和的富余的人员或时间 成本投入与绩效产生比较低的人员（如试用期员工） 遣散费用、招聘费用、工伤费用
人力成本控制方式
用人策略
薪资变革
制度修缮 成本优化
守法
▪ 招聘不爱冲突 ▪ 视员工出勤计 ▪ 制定规章制度 ▪ 依法缴纳社保
的员工
算薪资
确保公示
减负
▪ 选择最合适的 ▪ 执行停工停产 ▪ 完善岗位职责 ▪ 企业所得税法
合同方式
与降薪
考核标准
应用
优化
▪ 使用派遣外包 ▪ 调整薪酬结构 ▪ 完善合同协议 ▪ 政策成本操作
优化用工
与合同
防范风险
人力成本控制是企业首选的简易竞争生存之道！
人力成本控制从点滴开始
薪资支付
劳动合同
▪ 加班工资 ▪ 班工资
规章制度
▪ 女工三期 ▪ 假期工资 ▪ 社会保险
工资表单
▪ 医疗期工资 ▪ 工伤期工资
定期清算
▪ 特殊工时 ▪ 停工停产
约定支付
▪ 试用期的工资 ▪ 劳动合同工资
▪ 销售人员提成 ▪ 计件人员工资 ▪ 考核奖励工资
在职培训又称为岗位培训成本，是指员工在岗期间所发生的培训成本 •脱产培训成本
脱产培训成本是指员工脱离生产岗位进行培训所发生的费用。对员工进行脱产 培训的主要目的是为企业培养高层管理人员，或者专门技术人员。
3、人力资源的使用成本
维持成本是保证人力资源维持其劳动力生产和再生产所需的费用，是员 工的劳动报酬，包括员工计时或计件工资，劳动报酬性津贴如职务津贴、 生活补贴、保健津贴、法定的加班加点津贴等、劳动保护费、各种福利 费用、年终劳动分红等。
任何企业不可能消灭无效成本，只能最大限度的控制
有效成本： 与无效成本相对立的人力成本
人力成本率
人力成本率： 人力成本总额÷销售额×100%
人力成本的有效率： （人力总成本－无效成本）÷人力总成本 ×100%
第二部分 如何有效控制人力成本 ？
人力资源成本控制前提条件
1、企业领导层重视 2、全体员工的理解和支持 3、人力资源管理部门有人负责 4、企业财务等部门配合
企业人力成本构成
获取成本
使用成本
人力成本
离职成本
开发成本
保障成本
人力成本构成描述
1、人力资源获取成本：是企业在招募和录取员工的过程中发生的成本。 例如：猎头费用、招聘会费用、招聘面试等费用。
2、人力资源使用成本：是企业在使用员工的过程中而发生的成本。 例如：工资、提成、加班费、福利等。
3、人力资源开发成本：是企业为提高员工的生产技术能力，为增加企业人力资源的价值而 发生的费用。 例如：培训讲师费、培训场地费、培训材料费等。
——关注人力成本
本次课堂的主要内容：
第一部分 为什么人力资源部是利润中心？ 第二部分 如何有效控制人力成本？ 第三部分 如何有效降低人力成本？ 第四部分 如何提升人力资源效率？
第一部分 为什么人力资源部是 利润中心？
概念
人力资源成本是指企业在一定时间内从事生产经营和 提供劳务的活动中，因使用劳动力而发生的直接和间接费用 总和。它包括（1）从业人员劳动报酬总额、（2）社会保 险费用、（3）福利费用、（4）教育费用、（5）劳动保护 费用、（6）住房费用和（7）其它人力资源成本七个部分 构成。
4、人力资源的保障成本
劳动事业保障成本
失业保障成本
保障 成本
健康保障成本
退休养老保障成本
5、人力资源的离职成本
离职补偿费用:离职补偿费用是指直接支付给离职者的工资和离职补 偿金
离职管理费用:离职管理费用是指在员工离职过程中，管理部门为处 理该项事务而发生的费用
离职前效率损失:是指一个员工在离开某一单位前，由于原有生产效 率受到损失而造成的成本。
4、人力资源保障成本：是保障人力资源在暂时或长期丧失使用价值时的 生存权而必须支付 的费用。 例如：社会保险、劳动事故赔偿等。
5、人力资源离职成本：是由于员工离开企业而产生的成本。 例如：离职补偿、机会成本等。
1、人力资源的获取成本
招募成本: 用于招募人力资源的直接劳务费、直接业务费、 间接管理费用、预付费用 选拔成本 :应聘候选人进行鉴别选择，以做出决定录用或者 不予录用这些人员时所支付的费用。 录用成本: 录取手续费、调动补偿费、搬迁费和路途补助费 安置成本: 各种行政管理费用、为新员工提供工作所需要的 装备条件，以及录用部门因安置人员所损失的时间成本而发 生的费用
2、人力资源的开发成本
•专业定向成本 1）熟悉成本 :是指为使新职员熟悉企业的规章制度、生产产品、生产过程、机
器设备、厂区环境以及其他有关情况所发生的成本。具体地说，它主要包括颁发 给新员工的资料费和负责这项工作的管理人员的费用。
2）非正式培训成本：又称上岗前的培训成本，是指在新员工正式开始工作时， 使他们能掌握一部分新工作所需要的特殊技能和知识而付出的培训成本。 •在职培训成本
▪ 年终奖支付
▪ 特殊福利待遇 ▪ 培训费的控制 ▪ 保密竞业禁止
离职支付
▪ 主动离职 ▪ 违纪辞退
▪ 不胜任解除 ▪ 客观情况解除 ▪ 经济性裁员
▪ 法定终止
▪ 违法解除
工薪部分 福利部分 招聘费用
人力成本预算科目与计划表
工资部分
奖金部分
岗位工资 绩效工资 职务补贴 年终奖金 特殊奖金 加班 资工
奖励成本是为激励企业员工，使人力资源发挥更大作用，对其超额劳动 或其他特别贡献所支付的奖金，这些奖金包括各种超产奖励、革新奖励、 建议奖励和其他表彰支出等。奖励成本是对企业员工超额劳动所给予的 补偿。
调剂成本是员工疗养费用、员工娱乐及文体活动费用、员工业余社团开 支、员工定期休假费用、节假日开支费用、改善企业工作环境的费用
人力资源成本控制
曾能超
HR·价值何在？
在传统观念中，人力资源部门只花ห้องสมุดไป่ตู้却不创造利润， 因此其地位极其低下，甚至可有可无。
实体经济危机的来临，政府除了金融调控，就是给企 业减免税收与社保。对于企业内部来说，裁员减员则成为 仅次于材料成本控制的竞争生存之道，除此之外似乎别无 他途。
优化成本，真的很难吗？
有效成本与无效成本
无效成本：不能为产品或服务增值的人力成本 不需要的职能、工作或程序而所用到的人员 需要但工作量不饱和的富余的人员或时间 成本投入与绩效产生比较低的人员（如试用期员工） 遣散费用、招聘费用、工伤费用
人力成本控制方式
用人策略
薪资变革
制度修缮 成本优化
守法
▪ 招聘不爱冲突 ▪ 视员工出勤计 ▪ 制定规章制度 ▪ 依法缴纳社保
的员工
算薪资
确保公示
减负
▪ 选择最合适的 ▪ 执行停工停产 ▪ 完善岗位职责 ▪ 企业所得税法
合同方式
与降薪
考核标准
应用
优化
▪ 使用派遣外包 ▪ 调整薪酬结构 ▪ 完善合同协议 ▪ 政策成本操作
优化用工
与合同
防范风险
人力成本控制是企业首选的简易竞争生存之道！
人力成本控制从点滴开始
薪资支付
劳动合同
▪ 加班工资 ▪ 班工资
规章制度
▪ 女工三期 ▪ 假期工资 ▪ 社会保险
工资表单
▪ 医疗期工资 ▪ 工伤期工资
定期清算
▪ 特殊工时 ▪ 停工停产
约定支付
▪ 试用期的工资 ▪ 劳动合同工资
▪ 销售人员提成 ▪ 计件人员工资 ▪ 考核奖励工资
在职培训又称为岗位培训成本，是指员工在岗期间所发生的培训成本 •脱产培训成本
脱产培训成本是指员工脱离生产岗位进行培训所发生的费用。对员工进行脱产 培训的主要目的是为企业培养高层管理人员，或者专门技术人员。
3、人力资源的使用成本
维持成本是保证人力资源维持其劳动力生产和再生产所需的费用，是员 工的劳动报酬，包括员工计时或计件工资，劳动报酬性津贴如职务津贴、 生活补贴、保健津贴、法定的加班加点津贴等、劳动保护费、各种福利 费用、年终劳动分红等。
任何企业不可能消灭无效成本，只能最大限度的控制
有效成本： 与无效成本相对立的人力成本
人力成本率
人力成本率： 人力成本总额÷销售额×100%
人力成本的有效率： （人力总成本－无效成本）÷人力总成本 ×100%
第二部分 如何有效控制人力成本 ？
人力资源成本控制前提条件
1、企业领导层重视 2、全体员工的理解和支持 3、人力资源管理部门有人负责 4、企业财务等部门配合
企业人力成本构成
获取成本
使用成本
人力成本
离职成本
开发成本
保障成本
人力成本构成描述
1、人力资源获取成本：是企业在招募和录取员工的过程中发生的成本。 例如：猎头费用、招聘会费用、招聘面试等费用。
2、人力资源使用成本：是企业在使用员工的过程中而发生的成本。 例如：工资、提成、加班费、福利等。
3、人力资源开发成本：是企业为提高员工的生产技术能力，为增加企业人力资源的价值而 发生的费用。 例如：培训讲师费、培训场地费、培训材料费等。
——关注人力成本
本次课堂的主要内容：
第一部分 为什么人力资源部是利润中心？ 第二部分 如何有效控制人力成本？ 第三部分 如何有效降低人力成本？ 第四部分 如何提升人力资源效率？
第一部分 为什么人力资源部是 利润中心？
概念
人力资源成本是指企业在一定时间内从事生产经营和 提供劳务的活动中，因使用劳动力而发生的直接和间接费用 总和。它包括（1）从业人员劳动报酬总额、（2）社会保 险费用、（3）福利费用、（4）教育费用、（5）劳动保护 费用、（6）住房费用和（7）其它人力资源成本七个部分 构成。
4、人力资源的保障成本
劳动事业保障成本
失业保障成本
保障 成本
健康保障成本
退休养老保障成本
5、人力资源的离职成本
离职补偿费用:离职补偿费用是指直接支付给离职者的工资和离职补 偿金
离职管理费用:离职管理费用是指在员工离职过程中，管理部门为处 理该项事务而发生的费用
离职前效率损失:是指一个员工在离开某一单位前，由于原有生产效 率受到损失而造成的成本。
4、人力资源保障成本：是保障人力资源在暂时或长期丧失使用价值时的 生存权而必须支付 的费用。 例如：社会保险、劳动事故赔偿等。
5、人力资源离职成本：是由于员工离开企业而产生的成本。 例如：离职补偿、机会成本等。
1、人力资源的获取成本
招募成本: 用于招募人力资源的直接劳务费、直接业务费、 间接管理费用、预付费用 选拔成本 :应聘候选人进行鉴别选择，以做出决定录用或者 不予录用这些人员时所支付的费用。 录用成本: 录取手续费、调动补偿费、搬迁费和路途补助费 安置成本: 各种行政管理费用、为新员工提供工作所需要的 装备条件，以及录用部门因安置人员所损失的时间成本而发 生的费用
2、人力资源的开发成本
•专业定向成本 1）熟悉成本 :是指为使新职员熟悉企业的规章制度、生产产品、生产过程、机
器设备、厂区环境以及其他有关情况所发生的成本。具体地说，它主要包括颁发 给新员工的资料费和负责这项工作的管理人员的费用。
2）非正式培训成本：又称上岗前的培训成本，是指在新员工正式开始工作时， 使他们能掌握一部分新工作所需要的特殊技能和知识而付出的培训成本。 •在职培训成本
▪ 年终奖支付
▪ 特殊福利待遇 ▪ 培训费的控制 ▪ 保密竞业禁止
离职支付
▪ 主动离职 ▪ 违纪辞退
▪ 不胜任解除 ▪ 客观情况解除 ▪ 经济性裁员
▪ 法定终止
▪ 违法解除
工薪部分 福利部分 招聘费用
人力成本预算科目与计划表
工资部分
奖金部分
岗位工资 绩效工资 职务补贴 年终奖金 特殊奖金 加班 资工
奖励成本是为激励企业员工，使人力资源发挥更大作用，对其超额劳动 或其他特别贡献所支付的奖金，这些奖金包括各种超产奖励、革新奖励、 建议奖励和其他表彰支出等。奖励成本是对企业员工超额劳动所给予的 补偿。
调剂成本是员工疗养费用、员工娱乐及文体活动费用、员工业余社团开 支、员工定期休假费用、节假日开支费用、改善企业工作环境的费用
人力资源成本控制
曾能超
HR·价值何在？
在传统观念中，人力资源部门只花ห้องสมุดไป่ตู้却不创造利润， 因此其地位极其低下，甚至可有可无。
实体经济危机的来临，政府除了金融调控，就是给企 业减免税收与社保。对于企业内部来说，裁员减员则成为 仅次于材料成本控制的竞争生存之道，除此之外似乎别无 他途。
优化成本，真的很难吗？