税收复习参考
中央电大国家税收复习资料及答案
名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
22、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
223、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。
6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。
7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。
9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。
只就超过的部分征税。
10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失14值税：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
4915费税：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。
9516营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。
11617完税价格：是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。
18财政关税：是为了增加国家财政收入而征收的关税。
19保护关税：是为了保护本国工农业生产而征收的关税。
2024年经济师考试财政税收高级经济实务试卷与参考答案
2024年经济师考试财政税收高级经济实务复习试卷(答案在后面)一、案例分析题（本大题有3个案例题，第一题20分，其他每题25分，共70分）第一题【案例材料】某市为了促进产业结构调整和转型升级，决定实施一系列财政税收优惠政策。
以下为该市实施的部分财政税收政策：1.对高新技术企业，减半征收企业所得税，并给予一定额度的研发费用加计扣除。
2.对重点支持产业项目，给予一定期限的土地使用税减免。
3.对新设立的小型微利企业，减半征收增值税、企业所得税。
4.对企业购买环境保护、节能节水、安全生产等设备投资，按投资额的一定比例抵免企业所得税。
【小题】1、根据案例材料，列举出该市实施的财政税收优惠政策有哪些？2、分析上述财政税收优惠政策对企业可能产生的影响。
（1）降低企业税负，提高企业盈利能力；（2）鼓励企业加大研发投入，推动技术创新；（3）吸引投资，促进产业升级；（4）提高企业环保、节能节水、安全生产等意识，推动可持续发展。
3、结合案例材料，谈谈你对财政税收政策在促进产业结构调整和转型升级中的作用的认识。
第二题案例材料：某市为促进经济发展，提高财政收入，采取了一系列财政税收政策。
以下为相关案例材料：一、政策背景1.近年来，该市经济保持较快增长，但财政收入增长速度低于GDP增长速度。
2.该市产业结构以传统产业为主，新兴产业发展相对滞后。
3.财政支出结构中，社会保障、教育、科技等方面的支出需求不断增加。
二、政策内容1.降低企业增值税税率，鼓励企业加大研发投入。
2.提高个人所得税起征点，减轻中低收入群体税负。
3.对高新技术企业和战略性新兴产业给予税收优惠。
4.加大对教育、科技、文化等领域的财政投入。
5.优化税收征管，提高税收征管效率。
三、政策实施情况1.企业增值税税率降低后，企业税负减轻，研发投入增加。
2.个人所得税起征点提高后，中低收入群体税负减轻，消费能力提升。
3.高新技术企业和战略性新兴产业享受税收优惠，发展迅速。
税收学复习整理
税收学复习整理税收学复习整理第一章一：名词解释:1.税收：税收是国家取得财政收入的一种形式。
二：思考题1. 税收特性？答：税收具有三个基本特征：非直接偿还性，强制性和规范性。
(1)非偿还性：税收虽然最终用之于民，但政府征税与具体纳税单位和个人受益之间并不存在一一对等的交换关系。
(2)强制性：在国家税法规定的范围之内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的追究。
(3)规范性：税收课征的依据是税法，国家在征税之前，就通过法律形式，把应开征的税种，征税范围，纳税人，征收比例及违法处罚标准等规定定下来，由征纳双方共同遵守。
2.税收职能?答：税收具有两大职能：财政收入职能和经济调节职能。
（一）财政收入职能：筹集资金或组织收入的职能。
它是国家对税收最基本的要求，也是税收最重要的职能目标。
它有以下三个特点：(1)适用范围广泛性。
(2)取得财政收入的及时性。
(3)征收数额上的稳定性。
（二）经济调节职能：现代税收主要有以下三大经济调节职能。
(1)促进资源有效配置。
资源配置指土地，资金，劳动力，技术等经济资源的分配与使用。
在市场经济中，市场机制对资源配置起基础作用。
另一方面，在市场经济运行失调或存在某种缺陷时，政府课税能矫正失调或弥补缺陷，有利于改善资源配置状况，产生增进社会福利的正效应。
(2)调节收入分配。
收入分配及公平与否，既是一个社会价值观问题，更是一个经济问题。
运用税收手段调节收入分配既是税收的一个重要经济职能，又是各国经济社会政策的一个重要组成部分。
(3)保持经济稳定增长。
税收作为政府直接掌握的经济工具，在平抑经济波动，体现政府政策方面具有十分重要的作用。
税收对宏观经济稳定的调节主要有两种方式：一是税收自动稳定机制。
也称“内在稳定器”是指政府税收规模随经济景气状况而自动进行增减调整，从而“熨平”经济周期波动的一种税收宏观调节机制。
这种机制主要是通过累进的个人所得税和公司所得税表现出来的。
二是相机抉择的税收政策。
财税政策考试试题题库
财税政策考试试题题库财税政策考试试题题库涵盖了税收制度、财政政策、税法、税收筹划、国际税收等多个方面的内容。
以下是一些模拟试题，供考生复习参考：一、单项选择题1. 增值税的基本税率为：A. 6%B. 10%C. 16%D. 20%2. 企业所得税的法定税率是：A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息所得D. 企业所得二、多项选择题1. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 进口设备免征关税2. 个人所得税的应纳税所得额包括：A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬所得D. 偶然所得三、判断题1. 增值税的征收对象是商品的生产、批发、零售以及进口环节。
（）2. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。
（）3. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
（）四、简答题1. 简述增值税的基本原理及其对经济的影响。
2. 解释什么是税收筹划，并简述其在企业财务管理中的作用。
五、计算题某企业2023年的销售收入为5000万元，成本为3000万元，企业所得税率为25%。
请计算该企业的应纳税所得额和应缴企业所得税额。
六、案例分析题某公司2023年的经营情况如下：销售收入1亿元，成本6000万元，研发费用2000万元，其他管理费用1000万元。
假设该公司符合高新技术企业标准，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
结束语：本题库旨在帮助考生全面复习财税政策相关知识，提高解题能力。
希望考生能够通过练习这些题目，加深对财税政策的理解和应用。
同时，考生在复习时应注意结合最新的财税法规和政策，确保所学知识与实际相符。
预祝大家考试顺利！。
税收学考试复习题
(营业税)40．在计征个人所得税时，对外国居民和我国非居民的工资．薪金所得每月定额扣除(4800元)41．我国奴隶社会的财政收入不以哪种名称出现(税) 42．税收的效率原则就哪方面而言的(资源配置)43．税收的公平原则就哪方面而言的(收入分配)44．对资本利得征税的是(财产税)45．税收对哪项目影响较小(债券)46．在税负型国家，国内生产总值的税负率一般在多少以上(3 5％)47．企业所得税的基本税率为(25％)48．对从事产品生产、经营的企业和个人．选择少数商品，在产制或零售环节，从价或从量，按差别税率课征的税是(消费税)49．增值税的起征点规定只适用于个人．其中销售货物的起征点为月销售额的(3000～10000元)范围．50．消费税的纳税人以一个月为一期纳税的，几日内申报纳税(15日)51．个人将购买不足多少年的房对外销售的．全额征收营业税(5年)52我国关税以国际通行的《商品名称及编码协调制度》为基础进行门类，把商品分为“活动物，动物产品”等(21大类) 53在征收时采用扣缴、预估暂缴和结算申报等缴纳方式(个人所得税)二、多项选择题1税收在历史上还被称(税)(租税)(约)(赋税)2在现代税制中，主要有(商品税)(所得税)3税收稳定主要从哪些角度分析税收对经济增长的影响和税收对经济稳定的影响(供给)(需求)4政府向纳税人征税所引起的税收负担能否转嫁，转嫁多少，主要取决于(税种形式)(定价方式)(定价方式)(征税范围)(反应期限)因素5流转税税制主要研究流转税哪些方面制度设计中所涉及的一些共同问题(税种形式)(组合方式)(模式类型)(结构特点)6对于销售或进口货物(粮食和食用植物油)(农产品)按13％的税率计征增值税。
7营业税的纳税人为在我国境内从事(提供加工、修理修配劳务)(提供应税劳务)(转让无形资产)业务的单位和个人。
8按关税的计征依据或标准划分．可把关税分为(从价关税)(从量关税)(复合关税)。
税收学复习资料
1．税收有那些主要特征答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征2．税收包括那些基本要素答案提示：按照税收概念;税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容;相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等..3．税收有那些主要类别答案提示：按照征税对象的不同;税收可分为3大类;一是流转税类turnover taxes;二是所得税类income taxes;三是财产税类property taxes..5．为什么会出现对农民的非对称财政机制答案提示：非对称财政机制是指;农村居民购买包含有增值税和营业税等的农业生产资料和工业品;因此农民仍然承担了税负;而这部分税收收入却归城市政府所有并用于城市的公共开支;在收和支上面是非对称的..造成这种现象的原因;一方面在于我国的税制以流转税为主;另一方面在于我国长期实行城市偏向的公共政策;对农村的投入长期不足;农村居民实际负担了税收;却不能或不能全部享有用其交纳的税收所提供的公共产品..8．英国推行所得税为什么会成功其对世界各国理财治税提供了怎样的经验答案提示：英国推行所得税取得成功主要原因有经济发展；存在特别的文化基础;或许是基督教教化的结果人民信任和诚信程度的提高使收入隐瞒的动机减少了；社会公正情感的普及；宪政民主基础上的预算决定过程的公开、透明所形成的对财政支出必须“用之于民”有效制约机制;导致公民纳税自觉性的提高；形成一套与国情充分融合的有效实用的收入评估和征收方法..在不存在这样经济基础、文化基础和管理措施的国度中;就难以有效实施这样的所得税制度和征收方法..英国所得税的成功为世界范围的理财治税提供了两条重要经验..其一;要想使个人所得税成功推行需要一套与国情充分融合的有效实用的收入评估和征收方法..英国在分类的基础上;采用了在收入源头扣税的征收方法即代扣代缴或源泉扣缴方法;一直沿用至今并推广到全世界;这一方法避免了收入汇总的困难和收入评估..此外;英国通过在税制中设置宽免额;将许多低收入者排除在所得税之外;这对提高税制的公平性和减少征收成本也起了重要作用;从而成为所得税设计的基本原则之一..其二;要尽量采用具有较高收入弹性的税种;有效推行并普遍课征的个人所得税正符合这样的特点;它容易随着国民收入和根据财政需要的变化而变化..个人所得税运行成功以后;英国获得长期稳定的、丰富的财政收入;一方面经济增长促进了税收收入的增长;另一方面福利损失较小的优良税制的推行也促进了社会稳定和经济发展..2．政府公共权力介入经济过程的原因是什么答案提示：市场经济条件下;政府公共权力介入经济过程是为了克服或减少因为不存在市场、存在不完全的市场、非自由竞争、经济波动、收入分配不公所造成的福利损失..因此;政府要履行的社会管理职能主要包括克服市场缺陷、提供公共产品、防范经济危机、调节收入分配..7.如何构建征收主体政府和交纳主体纳税人或负税人之间和谐关系答案提示：关键是协调好主体双方的权利和义务关系..首先;由纳税人或负税人选举代表;以人民的全体根本利益为出发点;以获得必要的公共产品为依据;决定税收规模;防止税负过重;保证其不超过剩余产品价值总量；制定税法;将税收合理地分配到社会各阶层承担；安排预算;保证税款取之于民、用之于民..其次;所有交纳主体在平等地享有国家政府保护、秩序及各种一般公共生产条件的利益和权利的同时;履行向国家政府贡献一部分社会财富以满足社会公共需要的义务即履行纳税义务..1.你认为应当如何设计税制才能实现税收公平;同时保证税收效率答案提示：首先是遵循税制无差别待遇原则;具体内容是同样纳税条件的人纳同样的税、尽可能普遍课税、对企业组织方式无差异、税种相互配合、避免累进课征；其次是建立税款缴纳与财政利益整体一致机制;具体内容是较穷的阶层和不发达的区域所缴纳的税收与获得的财政利益至少应当对称;更多地实施税款专用；再次是着眼有效的收入和财产再分配;具体内容包括机会平等下税收应该保持中性;机会不平等下要注意税收干预的有效性..应注意税收制度对过程不公平的调节很难奏效;对结果平等的调节作用也不大..1．单一自由竞争市场上商品的价格供求弹性如何决定流转税的税负转嫁与归宿答案提示：商品需求对价格的弹性高;可通过少消费或不消费的办法少负担或不负担增加的税收..商品需求弹性低;税负容易向前转嫁给消费者..商品需求完全无弹性;厂商把流转税全部转嫁给消费者..商品需求完全有弹性;税负一点都不能转嫁给消费者..2．所得税和流转税在公平和效率方面各有何优缺点答案提示：所得税作为对人税不易转嫁;纳税人与负税人比较一致;易于做到按能负担、实现公平；所得税对纯收入课税不会影响纳税人的生产、生活;不会触及营业资本..但所得税的公平只是相对的;所得计算和费用扣除方面难以做到绝对合理;管理相对困难;征税成本居各税之首..流转税对毛收入课税;征收容易;征收成本较低;但流转税的纳税人与负税人常不一致;很难通过流转税对税负进行公平分配;传统全值流转税还会产生较大的扭曲效应..5．中国目前的税制结构是何种模式;今后应向什么方向发展答案提示：中国目前的税制结构是流转税为第一主体、所得税为第二主体的复合税制结构..由于今后中国社会经济文化政治的基本格局不会发生根本性变换;受制于国情;中国税制结构也不会发生根本性变化;即流转税和所得税双主体税制结构的总体格局还将长期存在.. 6．目前世界各国税制改革的潮流是什么发达国家是否有采用新的主体税种或实行新的税制模式的可能性答案提示：“简化税制;扩大税基;降低税率;提高效率”是当前世界税制改革的总趋势..由于在西方发达国家中;税法的根本性变化需要经过复杂的修改程序;对设想中的税制新模式如单一所得税、支出消费税实行效果也没有确定的说法;因此;目前还没有迹象表明发达国家要普遍推行除所得税和流转税以外的新主体税种..8．为什么增值税零税率适用于货物出口和最终进入消费环节的生活必需品销售答案提示：因为在中间环节安排优惠税率包括零税率没有实质意义..对出口不实行零税率;不仅免除最后出口阶段的增值税;而且实际上就是通过退税使出口商品或劳务不含有任何税收;实现使出口商品或劳务以不含增值税的价格进入国际市场的政策目的..对最终进入消费环节的生活必需品实行零税率;实际上就是使这些生活必需品不含增值税;真正起到对生活必需品免税的目的..如果在非最终环节实行零税率;则进项税额抵扣制度会将免除的税款追补;达不到免税目的..2．如何合理设置个人所得税税率制度答案提示：首先;从税负水平角度;个人所得税税率制度改革的方向应当是低税率、少差别..在违法被处罚的预期成本不高的社会环境中;低税率、低负担、少差别;会尽量减少对偷漏税的利益诱惑;而高税率必然诱惑偷税；越细致的差别政策必然产生越多的偏离效率最优化的人为安排和寻租行为;反而使政策越偏离初衷..再结合当今中国的实际情况;低税率使纳税人纳税时不感到牺牲过大;这有利于自觉申报纳税;减少对收入的隐瞒;为建立个人所得税的档案和统计信息基础铺平道路..其次;从具体的税率设计角度;可实行较低的单一税率如10%;非要保持累进税率的情况下;可实行较长的基本税率线;使多数人适用单一比例税率..这样征收便利、成本低;自觉纳税程度提高;税基广;收入反而会增加..3．个人所得税综合费用扣除应当遵循那些原则答案提示：其中的间接费用扣除应当遵循以人为本的原则;促进公益的原则;与企业所得税协调原则..而生计扣除要遵循最低生活费用不纳税原则;也就是应当以维持纳税人本人及家庭成员的最低生活费用为基础依据;而不是以平均收入、某一阶层的最高收入、平均消费支出为依据..再结合中国个人所得税的功能定位来确定具体数额..4. 在中国当前推行综合所得税模式可行吗为什么答案提示：由于受中国基本国情的制约;使得综合所得税模式难以建立:1综合所得税制要求个人收入完全货币化、个人所得要全部纳入税基..但中国个人所得还有大量的非货币化成份的收入 2综合所得税制是建立在纳税人申报纳税基础上的;但自行申报、抽样稽查管理的方式在中国现阶段很难有效推行..3综合所得税制必须建立在对纳税人各种类型和来源的所得能比较好地掌握和监控的基础上..但目前中国个人信息体系极不完善无法获得个人收入的整体情况.. 4综合所得税以纳税人有较高的纳税意识为前提..而要形成这样的社会环境还要经过长期的艰苦努力..8. 加速折旧、投资抵免会促进企业增加投资吗为什么答案提示：加速折旧实际上起到了延迟企业纳税的效果;从而能够起到促进和引导企业投资的目的..由于投资抵免能够较快较大程度地降低企业的投资成本;因此往往成为一国投资紧缩情况下刺激投资的重要手段..9. 养老保险、失业保险、医疗保险为什么必须由政府主办答案提示：信息不对称的存在;产生了逆向选择adverse selection现象;使私人保险市场无法解决风险不确定性与盈利性及契约稳定性的矛盾;也无法解决保险行为的长期性与私人保险企业要尽快收回资本的短期性矛盾..从而像养老、医疗、失业、伤残等领域无法形成有效率的私人保险市场;只能通过政府采用强制式的社会保险4．房地产税能够抑制房价吗为什么答案提示：在需求过旺和市场的寡头或准寡头垄断状态没有改变的情况下;只要开发商能够以市场价格获得所需要的任何数量资本;房屋供给曲线就是完全水平的..降低土地出让金也不会降低房价;而只会增加开发商利润..征收统一的房地产税不一定就会抑制房价;存在多种可能效应。
国家税收复习题(全部试题)
单项选择题1不属于我国征税的主体的是（）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D编辑税率3下列属于税收程序法的是（）A税收征管法 B个人所得税C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4仅对本国境内所得征税是（）A地域管辖权 B公民管辖权C居民和地域管辖权 D居民管辖权5小规模纳税人适用的征收率是（）A17% B13% C6% D3%6卷烟适合的税率是（）A比例税率B定额税率C比例税率和定额税率D累进税率7邮电通信适用的营业税率（）A3% B5% C5-20% D20%8下列哪种行为不征资源税（）A生产盐 B开采原油 C加工洗煤 D开采天然气9国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”定比例计算征收的税种（）A车船使用税 B印花税C城市土地使用税D城市维护建设税10下列应税项目中，不能按次计算征税的是（）A股息红利所得B稿酬所得C工薪所得D财产租赁所得11国家税收课征的依据是国家的（）A政治权力B财产权力C管理权力D财产与政治权力12现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（）A公平与节约B公平与便利C效率与节约D公平与效率13纳税义务人通过改良技术，加强经营，提高效益，降低成本，使无形中消失的现象是（）A前转 B消转 C辗转转嫁 D后转14纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）A3年 B10年 C无限期 D15年15一般纳税人提供加工修理配劳务的，增值税率是（）A17% B13% C6% D4%16税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时，成本利率定为（）A5% B6% C7% D10%17现行营业税共有（）税目A14 B6 C12 D918金银首饰的消费品税率是（）A5% B10% C15% D17%19进口货物完税价格是指货物的（）A实际支付的价格 B组成计税价格C以成交价格为基础的完税价格D到岸价格20某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新工艺所发生的各项费用合计为300万元，上年这些费用支出合计为，假设该纳税人当年无任何其他缴纳调整项目，那么该纳税人当年应纳所得额为（）A170万元 B50万元 C30万元 D200万元21税收活动的目的是实现国家的（）A经济职能B政治职能C管理职能D政治和经济职能22下列不属于我国税收原则的是（）A财政 B稳定 C公平 D效率23在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于（）A税负前转 B税负后传 C消转 D辗转转嫁24税收收入的主要来源（）A工业部门 B农业部门 C商业部门 D第三产业25本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于（）A国际税收关系B涉外税收关系C关税关系 D国内税收关系26小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，按（）的征税率征收。
税法期末复习资料
税法期末复习资料第一章总论1、税收的特征中，（B）是核心。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.特定性2、纳税人是指直接（B）的单位和个人。
A.最终负担税款B.负有纳税义务C.代收代缴税款D.向税务机关缴纳税款3、税法构成要素中，以区别不同税种的标志是（A ）。
A.征税对象B.税目C.纳税环节D.纳税人4、下列各项中，表述正确的是（ B ）。
A.税目是确认不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.税目是对课税对象量的界定D.税率反映了征税的广度5、关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定应纳税额，体现了税负原则中的（ D ）。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则6、下列税种中属于流转税的是（B ）。
A.契税B.关税C.资源税D.房产税7、下列税种中，使用超率累进税率的是（D ）。
A.企业所得税B.个人所得C.城建税D.土地增值税8、以下税种属于中央税的是（ B ）。
A．增值税 B．关税 C．营业税 D．个人所得税9、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（D ）。
A．税法主体 B．税法客体 C．税法内容 D．税法事实10、我国目前行使税收征收权的征税机关有（ABC ）。
A.税务机关B.财政机关C.海关D.工商管理机关11、我国营业税规定，营业额达到或超过一定标准的全额纳税，低于该标准的则免征营业税，成为（），属于（D）A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免12、税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利、义务不对等。
（对）13、税法是税收的存在形式，税收则是税法确定的内容。
（对）第二章增值税1．将购买的货物用于（ A ）项目，其进项税额准予抵扣。
A．对外投资 B．免税项目C．发放奖品 D．修建展销厅2．某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注的销售额为50000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。
国家税收复习材料
国家税收一、单项选择题1. 消费税主要采取在（C ）环节计算征收。
A.流通B.消费C.生产和进口D.出口2. —次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( B )。
A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得3. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（D ）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、个体工商户的生产经营所得4. 以下单位属于资源税纳税人的是（ A ）。
A．生产天然气的油田B．销售天然气的天然气公司C．出口天然气的石化进出口公司D使用天然气的用户5. 土地增值税实行（ D ）A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．超率累进税率6. 国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征? （ A ）A．固定性B．强制性C．无偿性D．对等性7. 国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是（ B ）A．权力B．信用C．权益D．分配8. 国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为（B ）A．差别比例税率B．幅度比例税率C．全额累进税率D．超额累进税率9. 最终负担国家所征收税款的单位和个人是（ C ）A．纳税人B．扣缴义务人C．负税人D．完税人10. 按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的（B ）A．效率原则B．公平原则C．稳定原则D．激励原则11. 纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是（D ）A．从价税B．从量税C．直接税D．间接税12. 在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是（ C ）A．消费税B．营业税C．增值税D．印花税13. 依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是（ C ）A．罚款收入B．租赁收入C．同债利息收入D．同定资产盘盈收入14. 我国现行耕地占用税的征收机关是（ A ）A．财政机关B．海关C．国家税务机关D．工商管理机关15. 个人所得税属于（ A ）A．直接税B．间接税C．流转税D．财产税16. 公共收费可以分为两类，一类是行政性收费，另一类是（ C ）A．界定性收费B．财政性收费C．事业性收费D．管理性收费17. 税收征收管理的中心环节是（ B ）A．纳税申报B．税款征收C．税务检查D．税务登记18. 依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( D )。
税收学复习资料
税收学复习资料名词解释【每题的考中几率约为14.8%】1.税收：税收是国家凭借政治权利，按照法律规定的目标和标准，参与社会剩余产品价值分配的非惩罚性方式。
2.扣缴义务人：指依照税法规定，有义务从纳税人的收入中扣除应纳税额并代为缴纳的企业单位或者个人。
3.代收代付：指有义务向纳税人代收代缴税款的企业和单位，其与纳税人有经济关系。
4.征税对象：税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
5.税率：纳税人应纳税额与计税依据的关系和比例是计算税额的尺度。
6.边际税率：指税额与纳税对象金额增量之比。
7.政府剩余：政府履行社会管理职能，通过组织与管理经济社会活动所增加的社会财富。
8.外部性：企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。
9.税收原则：国家在设计税收制度和制定税收政策时必须遵循的基本规范和行为准则。
10.能力原则：根据个人的纳税能力确定个人应承担的税款。
11.最小牺牲：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大。
12.税收的社会公平：税收应该在社会和政治意义上满足公平的要求，通过税收手段妥善协调社会上各个方面的利益关系。
政治上正确处理好人民内部矛盾和其他社会矛盾，使社会公平和正义得到切实维护和实现。
13.税收效率原则：以最小的税收成本获得最大的税收收入。
14.税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高或者对经济效率的损失最小。
15.附加税负：指政府税收使商品相对价格发生变化，导致资源配置效率损失，对纳税人的生产和消费行为产生负面影响，干扰纳税人正常的经济决策。
16.税收职能：它是一种固有的职责或职能，通常在税收分配类别中发挥作用。
17.税收的调节职能：指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能。
18.税收效应：指纳税人因国家税收而做出的经济选择或经济行为的反应，即他们通常收到的税收法规或效用。
19.收入效应：指税收减少了纳税人的可自由支配收入导致商品生产量的减少和消费水平的降低――效用一定发生变化20.替代效应：税收改变相对价格，从而改变生产者的生产决策，消费者的消费决策收入不变，效用不变21.平衡预算乘数：政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。
税收会计基础知识复习题(附答案)
税收会计基础知识复习题（附答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。
A、公租房经营单位购买住房作为公租房的，减按1%征收契税B、某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税C、城镇职工按规定第一次购买公有住房，减半征收契税D、某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税正确答案：B2、某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。
已知房地产开发费用扣除比例为4%. 不考虑地方教育附加。
该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为（）万元。
A、1701.78B、1492. 48C、1411.75D、1173.45正确答案：A3、根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是( )。
A、纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票B、纳税人按照规定应设置账簿而未设置C、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,需要申请行政复议的D、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的正确答案：D4、下列提取证据材料的处理中，错误的是（）。
A、需要将空白发票调出查验，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。
B、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认C、对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续D、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验发票收据》正确答案：D5、税收法治最基本的原则是( )0A、严格执法B、良法善治C、科学立法D、税收法定正确答案：D6、某专门从事技术转让的公司本年度取得符合条件的技术转让所得800万元.不考虑其他因素，则该公司本年度应缴纳企业所得税（）万元。
《税收学》复习题及(含答案)
《税收学》复习题一、单项选择题1.税收的形式特征中不包括（）。
A.强制性B.固定性C.有偿性D.整体有偿性参考答案：C2.税收的纵向公平要求（）。
A.主要体现机会均等B.主要体现负担能力均等C.主要体现税负均等D.主要体现收入水平均等参考答案：B3.按（）分类是我国税种的基本分类方法。
A.征税对象的性质B.管理和使用权限C.税收和价格的关系D.预算收入构成和征税主管机关的不同参考答案：A4.下列项目中属于中央税的是（）。
A.车船使用税B.营业税C.关税D.资源税参考答案：C5.下列应税消费品中，采用定额税率法计税的是（）。
A.护肤护发品B.汽油C.烟丝D.化妆品参考答案：B6.我国现行税制结构以（）为主体税种。
A.所得税B.财产税C.流转税D.行为目的税参考答案：C7.税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。
A.计税依据B.税源C.税目D.课税对象参考答案：D8.纳税人没有把税收负担转嫁给他人，而是通过提高经济效益消化掉，这种税收转嫁方式称为（）。
A.前转B.后转C.散转D.消转参考答案：D9.下列项目中属于中央税的是（）。
A.消费税B.营业税C.增值税D.资源税参考答案：A10.在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是（）。
A.应就来源于中国境内外所得纳税B.仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税D.不负有纳税义务参考答案：C11.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为D.饭店提供餐饮服务并提供酒水参考答案：A12.负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关参考答案：B13.根据（），收入及财产状况基本相同的人应缴纳相同的税款，不同的人应缴纳不同的税款。
国家税收复习资料
一、单项选择题（每题1分，共10分）1、国家通过法律程序规定的税种称（）A、正税B、附加C、税法D、税制2、以下哪项不是消费性支出（）A、基本建设B、文教科卫C、行政管理D、国防3、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）A、社会保障B、资本转移C、财政补贴D、国防4、第二步利改税于（）A、1979B、1980C、1983D、19845、财政的性质属于（）A、历史范畴B、政治范畴C、文化范畴D、法律范畴6、土地增值税所具有的双重性质指（）A、资源课税与流转课税B、资源课税与所得课税C、财产课税与行为课税D、资源课税与行为课税7、从支出顺序上进行控制，安排财政支出时首先应该保证（）A、先农业后工业B、先更新改造后基本建设C、先消费后积累D、先简单再生产后扩大再生产8、目前我国最大的税类是（）A、所得税类B、流转税类C、资源税类D、行为税类9、1950年我国发行的国债是（）A、人民胜利折实公债B、国家经济建设公债C、国库券D、行为税类10、中央银行是（）A、企业B、管理型银行C、经营性银行D、国家银行二、多项选择题（每题2分，共20分）1、我国财政收入的形式主要有以下几类（）A、税收收入B、企业收入C、基金收入D、债务收入E、其他收入2、契税是在房产因（）而发生产权转移时所征收的一种税。
A、出租B、买卖C、典当D、赠与E、交换3、预算外资金管理有以下（）原则A、非营利性原则B、依法治费原则C、合理安排和节约资金的原则D、专款专用的原则E、稽查监督制度化的原则4、消费税中，下列（）实现复合计税方式。
A、黄酒B、白酒C、啤酒D、卷烟E、原油5、按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为（）A、补偿性支出B、生产性支出C、积累性支出D、非生产性支出E、消费性支出6、营业税的纳税期限是（）A、3日B、5日C、10日D、15日E、20日7、我国财政政策的目标是（）A、稳定价格B、提高社会资源的供给能力C、充分就业D、经济增长E、国际收支平衡8、避免国际重复征税的方法有（）法。
复习资料4_税收学
一，税收的必要性1，税收的存在，最直观的看是由国家的存在决定的；从根本上说，税收的存在是由公共需要决定的。
2，私人需要内容：a，人口或劳动力的再生产。
b，物质资料的再生产。
公共需要即社会整体的需要，内容：人口或劳动力再生产与物质资料再生产共同外部条件的再生产。
特性：a，主体的集合性b，客体的不可分性（消费方面的非竞争性，供给方面的非排他性）3，私人事务是满足私人需要的社会活动。
公共事务是满足公共需要的社会活动。
4，公共事务的执行者，既不可能是某个家庭，也不可能是某个厂商。
原因：家庭或厂商都属于民间经济主体，一方面不具有至高无上的权威，一方面又具有独立的经济利益。
5，资源总是稀缺的，为满足生产的需要，必须将有限的资源在国家和私人部门之间进行合理的配置。
国家取得经济资源或其支配权的方式有：公产收入，专卖收入，货币发行，借债等6，税收是公共物品或公共服务成本的补偿形式，履行国家的社会职能，参与生产，它的优点：a，与公产、专卖、规费收入相比，可普遍地作用于社会的所有成员，b，与罚没、摊派、掠夺等收入相比，可形成连绵不断的收入。
c，与货币发行相比，可最大限度的避免社会成员的反对d，与公债、借款相比，可避免背负沉重的债务包袱。
7，税收在取得经济资源或其支配权方式的优越性：a，它可以普遍地作用于社会的所有成员b，它可以形成稳固的收入c，它可保持经济稳定二，税收的根据1，税收的根据是指国家为什么有权利向人民征税和人民为什么有义务向国家纳税。
2，西方学说：a，利益说从国家与人民之间的互利关系说的主要有社会公共需要说，国家勤劳费用说，交换说。
b，所有权说从人民及其财产对国家的隶属关系说的主要有共有权说，间接所有权说，最高所有权说。
c，掠夺说从剥削关系说的3，国内学说：国家社会职能说，国家最高所有权说，国家政治权利说4，对税收根据的认识，首先取决于对国家本质的认识。
凡认为国家在本质上是为满足公共需要而执行公共事务的社会集团的，会从互利关系或所有关系出发认识税收的根据，主张或赞同利益说和所有权说，反对掠夺说；凡认为国家在本质上是阶级压迫工具的，则会从掠夺关系出发，主张或赞同掠夺说。
税收学原理期末复习提纲整理版
税收学原理期末复习提纲整理版一、税收学原理概述1.税收学的定义和研究对象2.税收学原理的意义及其与财政学的关系二、税收的基本概念1.税收的定义和特征2.税收的种类和分类三、税收的功能和目标1.税收的经济功能a.调节经济收入分配b.调节资源配置c.维持国家财政收支平衡2.税收的社会功能a.促进社会公平和社会稳定b.保障公共产品和公共服务的提供3.税收的政治功能四、税收原则1.公平原则a.税收公平的概念和要求b.不平等税收的原因和影响c.税收公平的实现途径2.效率原则a.税收对资源配置的影响b.税收效率的衡量指标c.提高税收效率的方法3.简易原则a.负担与解放b.税收简易原则的意义和特点4.稳定原则a.稳定性的概念和要求b.稳定性的影响因素c.稳定性的实现途径五、税收的设计和1.税制设计的原则和方法2.税制的动因和目标3.现行税制的问题和方向六、税收的减免和优惠政策1.减免政策的概念和目的2.减免政策的分类和实施方式3.优惠政策的概念和作用4.优惠政策的设计和实施问题七、税收征管及其1.税收征管的目标和要求2.税收征管的问题和挑战3.税收征管的方向和措施八、税收的国际比较和国际税收体系1.税收国际比较的目的和方法2.税收对国际竞争力的影响3.国际税收体系的特点和演变九、税收学在实践中的应用1.税收政策制定与评估2.财税和优化资源配置3.税收与经济发展的关系以上是一个税收学原理的复习提纲。
根据该提纲，你可以复习税收学的基本概念、功能和目标，税收原则，税收的设计和，税收减免和优惠政策，税收征管及其等内容。
同时也可以了解税收在实践中的应用以及税收在国际比较和国际税收体系中的地位。
希望对你的复习有所帮助。
税收总复习及答案
1、税收的本质特征是，税收表达一种凭借政治权利实现的特殊的分配关系。
〔对〕2、制定税收政策应该遵循公平、效率和稳定的原那么。
〔对〕3、税收具有无偿性、强制性和经济性三个形式特征。
〔错〕4、税收是国家财政收入的最主要形式。
〔对〕5、税收的强制性表达了财政分配的本质，是税收三个形式特征的核心。
〔错〕6、税收制度是调节纳税人纳税方面权利和义务的法律标准的总称。
〔错〕7、水发仅限于由全国人名代表大会及其常委会制定。
〔对〕8、我国增值税是对我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位取得的增值额为课税对象征收的一种税。
〔错〕9、混合销售行为应该视为销售货物，征收增值税。
〔错〕10、将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售货物行为。
〔错〕11、世界各国的增值税制度在税率运用上有比例税率和累进税率的不同。
〔错〕12、所有增值税均由税务机关征收。
〔错〕13、增值税具有防止重复征税的优点。
〔对〕14、增值税起征点适用于所有纳税人〔单位和个人〕。
〔错〕15、我国消费税的纳税人是指在我国境内从事生产、销售、委托加工以及进口应税消费品的单位和个人。
〔错〕16、自产自用的应税消费品可以免缴消费税。
〔错〕17、采取从价定率征收消费税的应税消费品，其消费税的计税依据是含消费税而不含增值税的销售价格〔对〕18、消费税实行从量定额征收〔错〕19、所有的汽车都要征收消费税〔错〕20、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的在移送环节缴纳消费税〔错〕21、一项销售行为如果既涉及营业税劳务有涉及增值税的货物，称为兼营行为。
〔错〕22、某学校将闲置教室出租给他人使用，那么该学校也是营业税纳税人，应就取得的租金收入计算缴纳营业税。
〔对〕23、运输企业销售货物并负责运输所收获物，为营业税的混合销售行为，应将货物销售额和运输劳务收入一并征收营业税。
〔错〕24、营业税是价外税〔对〕25、26、无论进口关税还是出口关税，其完税价格都是不含关税和进出口环节其他税收的价格〔对〕27、关税以完税价格为计税依据〔对〕28、城市维护建立税按纳税人实际缴纳的消费税、增值税或营业税税额计征，对纳税人所缴“三税〞所处的滞纳金和罚款，也是城建税的计税依据。
税收复习测试题及答案
税收复习测试题及答案您的姓名： [填空题] *_________________________________1. 下列各项中，不属于税收的特征的是（） [单选题]A、自愿性(正确答案)B、固定性C、无偿性D、强制性2. 下列各项中，属于税法核心要素的是（）。
[单选题]A、计税依据B、征税对象C、税目D、税率(正确答案)3. （2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
[单选题]A、在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B、提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C、进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税(正确答案)D、从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税4. （2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是（）。
[单选题]A、外商独资企业B、一人有限责任公司C、个人独资企业(正确答案)D、社会团体5. 某小型微利企业2019年度应纳税所得额为140万元。
则该企业2019年度应纳企业所得税税额是（）。
[单选题]A、140×20%＝28（万元）B、140×50%×20%＝14（万元）C、（100×25%＋40×50%）×20%＝9（万元）(正确答案)D、140×25%×20%＝7（万元）6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。
[单选题]A、现金B、准备持有至到期的债券C、不准备持有至到期的债券(正确答案)D、应收票据7. （2018年）根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）。
[单选题]A、城市的房屋B、农村的房屋(正确答案)C、建制镇的房屋D、县城的房屋8. （2017年）甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司2016年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。
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第一章 国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及 。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、 -和财产课税三大类。
三、判断题（若错，请予以更正）4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
四、选择题1．国际税收的本质是（ ）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（ ）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本五、问答题第二章 所得税的税收管辖权一、术语解释2．属地原则3．属人原则二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的 。
2．判定自然人居民身份的标准一般有 、居所标准和停留时间标准。
3．我国判定经营所得来源地采用的是 标准。
4．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准、 和劳务合同签订地标准。
三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。
7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。
8．法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民。
四、选择题1．税收管辖权是（ ）的重要组成部分。
A．税收管理权 B. 税收管理体制C．国家主权 D. 财政管理体制2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（ ）即成为我国的税收居民。
A．90天 B. 183天C．1年 D. 180天3．中国采用（ ）来判断租金所得的来源地。
A．产生租金财产的使用地或所在地B．财产租赁合同签订地C．租赁财产所有者的居住地D．租赁租金支付者的居住地4．特许权转让费来源地的判定标准主要有（ ）。
A．特许权交易地标准B．特许权使用地标准C．特许权所有者的居住地标准D．特许权使用费支付者的居住地标准5．中国香港行使的所得税税收管辖权是（ ）。
A．单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权C．居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都不对6．法人居民身份的判定标准有：（ ）。
A．注册地标准 B.管理和控制地标准C．总机构所在地标准 D.选举权控制标准7．在世界上主要国家中，目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（ ）。
A．美国 B. 日本C．中国 D. 澳大利亚8．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（ ）。
A．国民 B. 公民C．税收居民 D. 人民五、问答题2．税收居民的判定标准是什么？4．住所与居所的区别是什么？第三章 国际重复征税及其减除方法一、术语解释2．抵免法5．税收饶让二、填空题1．国际重复征税产生的原因是国与国之间 的交叉重叠。
2．母公司所在国对母公司从子公司获取的股息征税所产生的重复征税称为 。
3．《经合组织范本》和《联合国范本》都规定，行使居民管辖权时，首先应按 标准确定最终居民身份。
4．税收饶让是 国给予投资者的一种税收优惠。
9．减除国际重复征税的方法主要有：扣除法、 免税法与抵免法。
三、判断题（若错，请予以更正）1．法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否具有同一性。
2．从效果上看，一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的。
3．只有抵免法和免税法才能够消除国际重复征税，而其他方法只是减轻国际重复征税的方法。
4．当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。
5．母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免。
6．判定自然人居民身份时，习惯性住所标准优先于重要利益中心标准。
7．在所得税管辖权的协调原则中，居住地原则有利于实现税收的资本输出中性。
8．由于各国普遍实行的有限额的外国税收抵免制度，所以国际税收中性是不能彻底实现的。
四、选择题1．经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益，应由（ ）征税。
A．总机构所在地 B. 交通工具长期停泊地C．实际管理机构所在地 D. 交通工具所有人居住国2．以下发达国家爱中，对税收饶让一直持反对态度的是（ ）。
A．英国 B. 美国C．德国 D. 加拿大3．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：( )。
(① 国籍 ② 重要利益中心 ③ 永久性住所 ④ 习惯性住所)A．①②③④ B. ①②④③C．③④②① D. ③②④①4．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（ ）来认定其最终居民身份。
A．注册地标准 B. 常设机构标准C．选举权控制标准 D. 实际管理机构所在地标准5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。
A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A 国采取全额免税法，则A国应征税额为：（ ）。
A．2.9万元 B.3万元 C. 2.5万元 D. 2.4万元6．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。
A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（ ）。
A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元 D. 3万元8．经合组织范本规定，一般情况下，动产的转让收益应由（ ）对其征税。
A．购买者的居住国 B. 转让者的居住国C．转让地点所在国 D. 动产的使用国10．直接抵免适用于如下所得：（ ）。
A．自然人的个人所得税抵免B．总公司与分公司之间的公司所得税抵免C．母公司与子公司之间的预提所得税抵免D．母公司与子公司之间的公司所得税抵免五、问答题1．简述国际重复征税产生的原因。
2．什么是税收饶让？如何理解税收饶让对发展中国家的影响？第四章 国际避税概论一、术语解释1．国际避税4. 转让定价二、填空题1．纳税人利用现行税法中的漏洞或不明确之处，规避、减少或延迟纳税义务的行为称为 。
2．不征收任何 的国家和地区通常被称为“纯避税地”。
三、判断题（若错，请予以更正）3．跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化。
4．国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担，造成了国家税收收入的减少，是一种违法行为。
5．离岸中心是与国际避税地合二为一的，换句话说，离岸中心一般都是国际避税地。
6．中国香港实行单一地域管辖权，而且税率较低，是亚洲著名的避税地。
四、选择题1.下列几项中，属于转让定价目标的有（ ）。
A. 将产品打入国外市场B. 规避东道国的汇率风险C. 独占或多的合资企业利润D. 转移利润以避税2．下列国家中，不属于纯避税地的有：（ ）。
A．荷兰 B。
香港 C. 瑞士 D. 巴哈马共和国3．纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（ ）。
A．偷税 B. 节税 C. 避税 D. 逃税4．下列国家中，在法律上引入了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有：（ ）。
A．德国 B. 中国 C. 澳大利亚 D. 美国5．世界银行和国际货币基金组织曾建议起开征所得税，但遭之拒绝的国家是：（ ）。
A．瑙鲁 B. 百慕大 C. 开曼群岛 D. 巴哈马共和国6．在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：（ ）。
A．瑞士 B. 列支敦士登 C. 海峡群岛 D. 巴拿马五、问答题2．如何区分国际避税与国内避税、国际偷税？ 3．简述国际避税地的类型与其非税特征。
第五章 国际避税方法一、术语解释2．滥用国际税收协定4．归属抵免制二、填空题1．跨国公司利用转让定价在低税国关联企业账上人为的表现出来的利润有时被称为 。
4．利用中介国际控股公司规避东道国股息预提税实际上是利用了国际避税手段中的 。
三、判断题（若错，请予以更正）1．跨国公司如果想利用其海外企业的不同组织形式来避税，那么，在正常盈利阶段，建立子公司更为有利，因为母子公司的盈亏要统一计算。
2．跨国公司以信托方式进行国际避税一般发生在民法法系的国家。
3．通过逆向避税，外商投资企业减轻了其在我国及全球的纳税义务。
4．推迟课税政策的取消，使跨国公司无法利用转让定价手段规避母公司居住国的税收。
四、选择题1．跨国公司编制国际税收计划的目标包括：（ ）。
A．减少子公司所在国的公司所得税和预提税B．减少中介国的公司所得税和预提税C．减少母公司居住国对海外汇回利润征收的所得税D．减少母公司居住国的公司所得税2．荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司的居住国，原因在于：( )。
A．荷兰已同40多个国家缔结了国际税收协定B．荷兰有参与免税的规定C．荷兰所得税率低D．荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松4．跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免，则应该建立（ ）。
A．中介国际金融公司B．中介国际控股公司C．中介国际许可公司D．中介国际贸易公司5．建立内部保险公司的商业原因主要有：（ ）。
A．进入保险行业 B．避税C．避免常规保险市场发生的费用D．满足集团的特殊保险需要7．以下属于国际税务筹划方案的是（ ）。
A．利用中介国际金融公司避税B．利用中介国际控股公司避税C．利用中介国际许可公司避税D．利用中介国际贸易公司避税五、问答题第六章 转让定价的税务管理一、术语解释4. 可比非受控价格法10. 预约定价协议二、填空题1．世界上最早的转让定价法规是于1915年在 国颁布的。
2．目前，对跨国关联企业之间收入和费用分配主要采取的原则有总利润原则和 。
3. 可比非受控价格法、再销售价格法、成本加利润法以及其他合理方法不仅是税务机关审核和调整转让定价的方法，也是 时应当采用的定价方法。
7. 预约定价协议制定的目的是通过减少 以及提高跨国关联企业交易税收后果的可预见性来促进纳税人对税法的自愿服从，从而减轻税务部门和纳税人双方的管理负担。