5.5.成本管理-目标责任成本编制汇总查询(不含税)-20160801

房地产公司项目目标成本编制作业指引

项目目标成本编制作业指引目标成本编制作业指引1.目的：规范下属地产公司目标成本编制行为、统一编制标准、明确项目目标成本管理职责、提升集团成本管理水平。

2.适用范围：适用于下属地产公司项目目标成本（I/II/III）的编制。

3.术语与定义3.1.目标成本：是依据项目定位、客户价值取向，结合市场价格行情及风险预估预先确定的，需经过公司各部门合作、共同努力才能实现的项目成本指标，是管理后续设计、采购、项目管理、销售等各作业过程成本支出的管理文件，是项目成本的控制线。

3.2.目标成本测算表：在目标成本编制过程中由成本部组织相关专业部门做出的预测项目总成本和分项成本的成本指标文件；3.3.成本科目：是反应成本费用和支出的，用于核算成本的发生和归集情况，提供成本相关信息的科目。

4.职责4.1.下属地产公司4.1.1.下属地产公司成本部负责统筹编制各阶段目标成本，确定项目及每个单位工程的目标工程成本，分解工程成本控制指标，落实降低成本方面的技术组织措施；4.1.2.下属公司其他部门给予必要的支持与配合；4.1.3.下属地产公司执行董事或总经理对所管理项目的整体成本及经营成果负责。

4.2.集团成本管理部：负责制定及修订目标成本编制的规则、各阶段目标成本标准模板、统一编制方法及编制内容，负责审核下属地产公司编制的各阶段目标成本，并负责对目标成本的执行情况进行考核。

4.3.集团计划招标管理委员会：负责对目标成本进行评审。

4.4.集团常务副总裁：负责审定并下达目标成本。

（同时报备总裁）5.管理原则5.1.收益指标最大化原则：目标成本I≤目标成本II≤目标成本III5.2.编制资料可追塑性原则：下属地产公司在向集团上报编制成果时，应附齐全部资料和附件(投资报告、策划报告、方案、图纸、调研手稿、计算手稿等)。

下属地产公司自项目策划的开始阶段就应主动将项目有关的资料报送给集团各专业管理部门，以便于集团各部门掌握项目的进度情况、及时跟进。

项目目标成本预算控制明细表

2.3.5 设计费
2.3.6 附加税费
2.3.7 其他直接费
2.3.7. 1
中标服务费
2.3.7. 2
标书费
2.3.7. 3
印刷费
2.3.7. 4
其他可测算费用
2.3.7. 5
…
三结余
以上价格均为不含税价
说明：格，在备注处注明涉及税
率。
经营科、生产科生产科、经营科
经营科质检科质检科
经营科质检科经营科财务科经营科经营科技术科各部门
11..33..33. 1.31.3. 1.32.3. 1.33.4
燃料热处理用气其他气体消耗 ... 包装材料
1.3.5 其他辅助材料
1.4 水费
1.5 电费
1.6 维修费
1.7 倒运费
1.8 外协费
1.9 机械费
（B车间）
……
2 非车间承包费用
经营科各车间
2.1 材料费
供应科
1.1 钢材 1.2 配件 1.3 油漆 1.4 焊材 2.2 运输费
2.3 加工费
2.3.1 外协加工费

2.3.1. 1
喷砂费
2.3.1. 2
喷漆费
2.3.1. 3
酸洗钝化
2.3.1. 4
分包劳务费
2.3.1. 5
...
2.3.2 检验检测费
2.3.2. 1
无损检测费
2.3.2. 2
水压试验
2.3.2. 3
气密试验
2.3.2. 4
...
2.3.3 理化费
2.3.4 压力容器监检费
目标成本预算控制指标明细表
编制单位：经项目名称：

责任成本预算

责任成本预算责任成本预算是企业管理中的重要一环，它涉及到企业资源的合理配置和利用，对企业的经营决策和成本控制具有重要意义。

本文将详细介绍责任成本预算的标准格式，包括预算编制的步骤、内容要点和数据分析。

一、责任成本预算的步骤1. 确定预算期间：根据企业的经营特点和需要，确定责任成本预算的期间，一般为一年，也可以根据实际情况确定其他期间。

2. 制定预算编制的指导方针：明确责任成本预算编制的目标和原则，例如：合理性、可操作性、可控性等。

3. 收集基础数据：收集与责任成本相关的基础数据，包括历史成本数据、市场环境数据、经济指标等。

4. 制定预算编制的时间表：确定责任成本预算编制的时间节点，确保预算编制工作的顺利进行。

5. 制定预算编制的责任分工：明确责任成本预算编制的责任部门和责任人员，确保各个环节的协调和配合。

6. 编制责任成本预算：根据企业的经营目标和策略，通过预算编制软件或Excel等工具，按照各个责任中心的职责和任务，编制相应的责任成本预算。

7. 审核和调整预算：对编制好的责任成本预算进行审核，确保其合理性和可行性，根据需要进行适当的调整和修订。

8. 上报和批准预算：将审核通过的责任成本预算上报给上级领导，经过审批后正式批准。

9. 实施和监控预算：根据责任成本预算，制定相应的实施计划和控制措施，定期对实际成本进行监控和比较，及时采取调整措施。

10. 定期评估和总结预算：定期评估责任成本预算的实施情况，总结经验教训，为下一期预算编制提供参考。

二、责任成本预算的内容要点1. 成本分类：根据企业的经营特点和需求，将责任成本划分为直接成本和间接成本，进一步细分为材料成本、人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等。

2. 责任中心划分：根据企业的组织结构和管理模式，将责任成本划分为各个责任中心，如生产责任中心、销售责任中心、研发责任中心等。

3. 预算指标：根据企业的经营目标和策略，确定责任成本预算的指标，如销售额、利润率、成本控制率等。

全成本目标成本编制指引

全成本目标成本编制指引1.全成本目标成本的定义1.1目标成本是中航地产基于市场状况，结合公司经营计划，根据预期售价和目标利润预先确定的、经过努力所要实现的成本指标，应体现中航地产的成本管理宗旨。

1.2本指引所说的目标成本是指建设项目的全成本，包含土地成本、开发前期费用、建安工程成本、公用设施专用基金、开发间接费、资本化财务费用以及营销费用。

2.全成本目标成本的编制原则2.1对于分期开发的项目，应以期数作为编制目标成本的基本单位，编制各期独立的目标成本；2.2建安工程成本应以各单体类型为基础进行编制，比如住宅、商业、写字楼、车位等，对于不可售的公建配套产品在以单体类型完成建安成本数据编制后，再按要求的分摊原则将成本分摊计入可售产品类型中。

2.3除建安工程成本外的其他成本费用则按照成本科目进行预测，归集后按要求的分摊原则分摊计入各可售产品类型中。

3.工作内容及职责方案设计确定后二十个工作日内，根据方案设计图纸编制项目全成本目标成本，作为《项目开发纲要》的组成部分，经开发纲要委员会审批后签发。

3.1设计专业提供实施方案设计图纸及规划指标、规划设计费等。

3.2报建专业提供项目报批报建费计划。

3.3营销专业提供售楼处及样板房装修标准、营销费用计划。

3.4客服专业提供客户服务费用计划。

3.5成本专业提供勘察费用、造价咨询服务费、工程监理费、临时工程费、建安工程成本、工程保险费数据。

3.6财务专业提供土地出让金、与土地相关的税费、土地征用及拆迁补偿费、其他土地成本以及公用设施专用基金、开发间接费的行政管理费、资本化财务费用，并确定公摊科目和期间费用的成本分摊原则。

3.7财务专业根据各专业部门提供的相关指标和意见进行项目的成本汇总，确定项目总目标成本，出具各产品类型目标成本。

4.全成本目标成本的组成体系目标成本由全成本目标成本测算及建安成本测算两套表格组成，其中：4.1全成本目标成本测算表反映项目整体成本情况以及除建安成本外其他成本数据的来源及计算方式，主要包括：4.1.1.全成本目标成本审批表由汇总审批表和分部门审批表组成。

5.5.成本管理-目标责任成本编制(不含税)-20160801

自动带入取合同中“合输入可修改同数量”
临时设施专业分包费（数据来源于专业分包结算）
合同编码选择清单合同名称清单编码清单名称来源于结算子表成本费用类别自动带入可修改计量单位合同工程量测算单价
自动带入取合同中“合输入可修改同数量”
临时设施材料费（数据来源于材料领料单）
元元
本期测算金额合计
结算单参照时不显示结算单价金额类字段，显示分包模式
本期测算工程量输入（I）测算金额 H*I
截止上期累计测算工程量自动计算（L）测算金额自动计算 I+L
截止本期累计测算工程量
本期测算工程量输入（I）测算金额 H*I
截止上期累计测算工程量自动计算（L）测算金额自动计算 I+L
金额
金额
金额
金额
金额
金额
金额
金额
理配合费
截止本期累计测算金额 +O
金额
现场管理费
费用编码手动输入费用名称成本费用类别手动参照元元元计价单位本期测算金额输入（G）
税金
费用编码手动输入费用名称成本费用类别手动参照元元元计价单位本期测算金额输入（G）
财务费用
费用编码手动输入费用名称成本费用类别手动参照元元元计价单位本期测算金额输入（G）
截止本期累计测算工程量
本期测算数量输入（I）测算金额 H*I
截止上期累计测算数量自动计算（L）测算金额自动计算 I+L
截止本期累计测算数量
本期测算数量输入（I）测算金额 H*I
截止上期累计测算数量自动计算（L）测算金额自动计算 I+L

地产项目目标成本编制作业指引

地产项目目标成本编制作业指引编制部门：成本管理中心1.0 流程目的规范目标成本编制的方法，确保目标成本数据准确性、合理性。

2.0 适用范围适用集团各城市公司项目各版本目标成本编制。

3.0术语与定义目标成本：指基于项目定位规划、根据预期售价和目标利润进行预先确定的、在一定时期内经过努力所要实现的成本目标，是项目开发全生命周期成本的控制线；土地版目标成本：在投资分析和概念设计阶段（即拿地前），用于测算出利润率高低以决定拿地的可行性分析。

方案版目标成本：在项目确定后（即拿地后），在项目策划阶段编制，用于测算方案利润率高低以决定方案的选择。

执行版目标成本：在施工图设计完成阶段编制，用于项目开发全生命周期成本的控制线。

执行版目标成本（考核版）：项目不同开发阶段采用不同的目标成本对各城市公司、各职能中心考核，以保证在不同阶段实现成本目标。

4.0编制原则4.1准确严谨原则；目标成本应科学准确，每项来源都有充分依据，保证目标成本的权威性；4.2时效性原则；目标成本是特定的时间段内制定的，仅在一定时间段内对决策具有价值的属性；4.3可追溯性原则：编制目标成本的资料，包括：规划强排图、施工图、土地信息收集表、报批报建及市政基础配套费收集表、市场调研报告、营销费用、管理费用及财务费用等计算依据及其他相关文件等，须及时收集、整理、存档。

5.0职责5.1.成本管理中心：负责编制、修改及解释土地版目标成本、方案版目标成本，审核施工图版目标成本，监督与检查不同阶段目标成本实施情况；5.2.投资开发中心：提供土地费用，形成土地信息收集表；5.3设计研发中心：提供规划强排图、方案图、施工图；5.4招标管理中心：提供大包或总承包定标文件，当地材料价格及影响主要材料价格因素；5.5财务管理中心：提供不同阶段的管理费用及财务费用；5.6营销管理中心：提供市场调研报告、项目销售价格及营销费用；5.7城市公司投资开发部：提供当地开发收费标准，形成报批报建及市政基础配套费收集表；5.8城市公司成本部：负责编制施工图版目标成本，配合成本管理中心编制土地版目标成本及方案版目标成本，调研当地成本情况。

各阶段目标成本测算编制及注意要点

划管理当市场、开发节奏、销售预期等发生重大变化，区域公司对于既定的年度计划产生重新判断时，如需提出计划调整的，随经营计划每半年度上报调整。示范区、样板间、售楼处计划确定后，成本指标不能超过各阶段目标成本及限额标准，如果超出目标成本或限额标准，各区域公司应作出书面说明并向集团专题汇报，说明超出的原因、并作出成本处理方案。未在半年度调整计划的原则上不允许调增成本。
三、施工图版目标成本
、
4 施工图版成本限额要求项目实施阶段，各指标原则上不允许超出“限额”，如有超出“限额”情
况，实施前专项汇报集团（车库层高及标准层层高超出“限额”，启动会
获批的除外），获批后方可执行；高层及多层正式施工图出图前，项目成本需按附录四格式计算标准层及地下车库的相关指标，对超出或判断有可能超出“限额”的指标，项目成本需及时书面反馈项目研发、平台成本及平台研发相关负责人，完成成本前置管理动作；超“限额”专项汇报需及时，严禁后补或隐瞒；对“限额”指标不重视且完成差距较大的区域，将进行通报批评，并视情节严重程度对相关部门及责任人进行处罚。
一、启动版目标成本
4 示范区、售楼处成本汇报注意事项 (1) 对于示范区及售楼处、景观事项，要求在项目启动会时，明确具体的配置标准和成本控制目标；方案版目标成本完成审批前，如示范区相关事项需定标的，要求区域公司平台成本部对示范区及售楼处的成本目标，在定标前与集团进行沟通与专项汇报; (2) 对于土方事项，如场地情况复杂，启动会后方案调整，或施工中发生不可预见事项，土方科目比启动会增加成本20%以上，或增加成本超过500万的，平台成本需及时组织相关部门进行专项汇报； (3) 对于基础处理事项，如实际地质条件比地勘报告差，或施工中发生不可预见事项，基础处理科目比启动会增加成本20%以上，或增加成本超过500万的，平台成本需及时组织相关部门进行专项汇报；

责任目标成本任务书跟踪及管理台帐(仅供财务部、成控部建档的专用台帐)

4 通风工程
4 零星工程
4 其他
3 设施、设备工程费
4 游泳池设备及安装工程
4 加压给水设备及安装工程
项目估算成本
设计部
项目责任目标成本任务书跟踪及管理台帐（仅供财务部、成控部建档的专用台帐）
项目目标成本(预算)
成控部
采购部
其他部门
合同（虚拟合同）额
2/10
工程部
科
目级
科目名称
次4 电梯设备及安装工程
4 人防设备及安装工程
4 发电机设备及安装工程
4 厨房设备及安装工程
4 气体灭火系统工程
4 室内设施、设备费
4 其他
3 精装修工程费
3 独立别墅私家花园环境处理及景观
2 园林景观工程
3 硬景工程
3 软景工程
3 景观安装工程
3 设备设施
3 周界围合工程
3 零星工程
3 其他
2 基础设施工程
3 市政供水工程
设计部
项目责任目标成本任务书跟踪及管理台帐（仅供财务部、成控部建档的专用台帐）
项目目标成本(预算)
成控部
采购部
其他部门
合同（虚拟合同）额
-
-
-
-
-
-
工程部
5/10
任务书跟踪及管理台帐（仅供财务部、成控部建档的专用台帐）
工程部
目标值≤
6/10
任务书跟踪目级次
1 开发成本
科目名称
2 土地成本
3 土地购置款
3 拆迁安置费
3 其它
2 开发前期费
3 勘察测量费
3 设计费
4 规划、概念方案及建筑方案设计费

MLJY-YG-WI-CBG-001目标成本编制作业指引精品资料

目标成本编制作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人1.目的明确项目目标成本的编制程序和编制方法。

2.适用范围适用于集团项目方案设计完成后，在项目可行性研究阶段确定的预控成本目标的基础上，确定项目正式目标成本。

3.术语和定义3.1.目标成本：集团成本经营管理的目标，是集团作为目标和控制指标而预先制定的低于目前成本和努力去实现的成本。

4.职责4.1.工程技术管理中心4.1.1.提供详细的初步设计方案。

4.1.2.提供各类规划指标、装饰标准及工程作法。

4.1.3.提供勘察设计费用信息。

4.2.财务管理中心4.2.1.负责目标成本中的管理费用、财务费用。

4.3.开发公司工程管理部4.3.1.负责提供目标成本中监理费用明细信息。

4.4.营销管理中心/开发公司营销中心4.4.1.负责提供前期产品定位策划阶段的费用和项目营销推广的营销费用明细信息。

4.5.开发管理中心/开发公司开发部4.5.1.负责提供目标成本中的土地获得价及相关咨询费。

4.5.2.负责提供目标成本中前期报批报建费用明细信息。

4.6.成本管理中心4.6.1.负责收集建立工程成本信息库来支撑测算。

4.6.2.负责目标成本中工程成本项目的目标编制：包括前期费用（除报批报建费用）、主体建安费用、公共管网配套费用、小区景观费用、小区公建配套费用、物业完善费用，以及精装修费用。

4.6.3.负责汇总编制项目目标成本。

5.工作程序5.1.资料准备阶段5.1.1.各相关部门收集相关成本信息数据。

5.2.编制阶段5.2.1.成本管理中心负责根据《目标成本测算表》，按照成本分类的七大项逐项进行编制。

5.2.2.土地获得价、政府报建报批、前期定位策划费用、勘察设计费用、销售费用、管理费、财务费用由上述各职责部门负责提供数据，其他各项由成本管理中心负责按照类似工程的经验数据进行测算。

5.2.3.测算过程中遵从以下原则：量价分离、根据经验和通过计算确定工程量、根据经验或单价分析确定单价、计算合价。

目标成本管理项目目标成本编制

5.2.5.目标成本测算完成后，按使用功能进行成本分摊。
5.3.对比分析阶段
5.3.1.工程测算完成后，成本管理部负责和类似的工程进行对比分析，找出成本差异，进行成本分析。
5.4.审批阶段
5.4.1.成本管理部负责组织向公司总经理层汇报《项目目标成本》；并根据公司意见修改《项目目标成本》。
5.4.2.成本管理部填报《目标成本确定司各相关部门，原件由成本管理部存档。
7.相关记录
7.1.SHVK/QR/PR044《目标成本确定审批流程表》
3.术语和定义
3.1.目标成本：公司成本经营管理的目标，是公司作为目标和控制指标而预先制定的低于目前成本和努力去实现的成本。
4.职责
4.1.设计部
4.1.1.提供详细的初步设计方案。
4.1.2.提供各类规划指标、装饰标准及工程作法。
4.1.3.提供签字确认的书面材料。
4.2.财务部
4.2.1.负责目标成本中除工程成本外的项目目标编制：包括土地获得价、前期报批报建费用、开发间接费中销售、行政管理费、利息、物业完善费。
5.5.目标成本的修订
5.5.1.项目实施过程中，若有规划调整等重大设计变更，则报公司总经理，公司同意后将对《项目目标成本》进行调整。
6.支持性文件
6.1.SHVK/QP/PR016《设计管理程序》
6.2.SHVK/QP/PR014《工程采购管理程序》
6.3.SHVK/QP/PR009《项目实施阶段工程管理程序》
4.3.成本管理部
4.3.1.负责收集资料、类似工程的经验数据来支撑测算。
4.3.2.负责目标成本中工程成本项目的目标编制：包括前期费用（除报批报建费用）、主体建安费用、公共管网配套费用、小区景观费用、小区公建配套费用。

责任目标总成本是指什么

责任目标总成本是指什么目标成本是指企业在一定时期内为保证目标利润实现，并作为合成中心全体职工奋斗目标而设定的一种预计成本，它是成本预测与目标管理方法相结合的产物。

在这里引用“合成”概念，意在说明预算要经多部门、众多员工的追求。

也就是将成本水平控制作为工作的目标，目标成本的表现形式很多，如计划成本、标准成本或定额成本等，一般情况下要比实际成本更加合理和科学。

责任成本（ResponsibilityCostMethod）是以具体的责任单位（部门、单位或个人）为对象，以其承担的责任为范围所归集的成本，也就是特定责任中心的全部可控成本。

所谓可控成本指在责任中心内，能为该责任中心所控制，并为其工作好坏所影响的成本。

确定责任成本的关键是可控性，它不受发生区域的影响。

责任成本是按照谁负责谁承担的原则，以责任单位为计算对象来归集的，所反映的是责任单位与各种成本费用的关系。

责任成本法按可控原则把成本归属于不同责任中心，谁能控制谁负责，不仅可控的变动制造费用要分配给责任中心，可控的固定间接费也要分配给责任中心。

责任成本法是介于制造成本和变动成本之间的一种成本方法，有人称之为“局部吸收成本法”或“变动成本和吸收成本法结合的成本方法”。

责任成本法的意义1、采用责任成本法，对于合理确定与划分各部门的责任成本，明确各部门的成本控制责任范围，进而从总体上有效地控制成本有着重要的意义。

2、使成本的控制有了切实保障建立了责任成本制，由于将各责任部门、责任人的责任成本与其自身的经济效益密切结合，可将降低成本的目标落实到各个具体部门及个人，使其自觉地把成本管理纳入本部门或个人的本职工作范围，使成本管理落到实处。

3、使成本的控制有了主动力建立责任成本制，可促使企业内部各部门及个人主动寻求降低成本的方法，积极采用新材料、新工艺、新能源、新设备，充分依靠科学技术来降低成本。

责任成本预算

责任成本预算责任成本预算是企业管理中的重要环节之一，它旨在通过合理分配成本，实现企业责任的有效履行。

本文将详细介绍责任成本预算的标准格式，并以一个虚拟的企业为例进行说明。

一、责任成本预算的定义和意义责任成本预算是指根据企业的责任划分，将各项费用按照责任中心进行预算和控制的过程。

它的主要目的是合理分配成本，明确责任，促进企业责任的有效履行。

通过责任成本预算，企业可以实现对各个责任中心的费用控制和绩效评估，从而提高企业的经济效益和管理水平。

二、责任成本预算的标准格式责任成本预算的标准格式包括以下几个要素：1. 责任中心名称：指明预算所涉及的责任中心的名称，如生产部、销售部等。

2. 预算期间：确定预算所涵盖的时间段，一般为一个财务年度。

3. 预算项目：列出预算涉及的各项费用项目，如直接人工、制造费用、销售费用等。

4. 预算金额：对每个预算项目进行具体的金额预算，反映出责任中心在该项目上的责任和预算要求。

5. 预算说明：对每个预算项目进行详细的说明，包括预算依据、计算方法、预算调整等。

三、责任成本预算的编制步骤责任成本预算的编制需要经过以下几个步骤：1. 确定责任中心：根据企业的组织结构和业务特点，确定需要进行责任成本预算的责任中心。

2. 收集数据：收集与各个预算项目相关的数据，包括历史数据、市场趋势、管理政策等。

3. 制定预算目标：根据企业的经营目标和战略规划，确定责任中心在各个预算项目上的目标和要求。

4. 编制预算计划：根据收集到的数据和制定的预算目标，对每个预算项目进行具体的金额预算，形成责任成本预算计划。

5. 审核和调整：对编制好的预算计划进行审核和调整，确保其合理性和可行性。

6. 批准和分发：经过审核和调整后，由企业的高层管理人员批准并分发给各个责任中心。

7. 实施和控制：各个责任中心按照预算计划进行实施，并通过预算控制手段进行费用的控制和绩效的评估。

四、责任成本预算的实施效果评估责任成本预算的实施效果评估是对预算计划执行情况的评估和分析，以及对企业绩效的评价。

责任成本预算

责任成本预算责任成本预算是指企业在开展业务活动时，根据各项责任成本要素的需求和预期，编制出来的一种财务管理工具。

它是企业在制定经营计划和决策时，对责任成本进行合理分配和控制的依据，能够帮助企业合理安排资源，提高经济效益。

责任成本预算的编制过程包括以下几个步骤：1. 确定责任成本要素：责任成本要素是指企业在经营活动中需要承担的各项成本，包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等。

在编制责任成本预算前，需要明确各项责任成本要素的具体内容和范围。

2. 收集相关数据：为了准确编制责任成本预算，需要收集和整理与责任成本相关的各项数据，包括历史成本数据、市场行情数据、生产能力数据等。

这些数据将为责任成本预算的编制提供基础和依据。

3. 制定责任成本预算方案：根据企业的经营策略和目标，结合收集到的数据，制定责任成本预算方案。

预算方案应包括各项责任成本要素的预算数额、预算期间、预算分解等内容。

同时，还需要考虑各项责任成本要素之间的相互关系，确保预算方案的合理性和可行性。

4. 编制责任成本预算表：根据制定的预算方案，将各项责任成本要素的预算数额填入责任成本预算表中。

责任成本预算表是一种以表格形式呈现的财务报表，用于展示各项责任成本要素的预算数额和预算分解情况。

5. 审批和执行：责任成本预算的编制完成后，需要经过相关部门的审批和批准。

一旦获得批准，企业就可以按照预算方案进行执行，并在经营活动中不断监控和调整责任成本的支出情况，确保预算的实施和控制。

责任成本预算的编制有以下几个重要的作用：1. 提供决策依据：责任成本预算为企业的经营决策提供了重要的依据。

通过对责任成本的预算编制，企业可以清晰地了解到各项成本的数额和分配情况，从而在制定经营计划和决策时能够更加科学和合理。

2. 控制成本支出：责任成本预算可以帮助企业控制成本支出，避免成本超支和浪费。

通过对责任成本的预算编制和执行，企业可以及时发现和纠正成本异常，保持成本的合理水平，提高企业的经济效益。

房地产企业目标成本编制作业指引

房地产企业目标成本编制作业指引1、目的：指导项目开发成本控制，明确成本控制目标，规避经营风险。

2、范围：适用于公司所属的各房地产开发项目。

3、术语和定义：3.1、目标成本：在不同阶段根据现有信息所制定的项目开发成本计划，目标成本是项目在开发过程中成本控制的依据之一，也是编制成本责任考核指标的基础文件。

3.2、目标成本形式：按照公司统一核算的会计科目编制的各项单方成本目标和各项总成本目标。

（支持文件:目标成本科目分类及说明）3.3、目标成本版本：目标成本按开发进度的不同阶段始终处于动态调整之中，原则上每个版本的制定都是在上一版本的指导下进行的。

通常目标成本主要分为三个版本：第一版：可研阶段（决策阶段）目标成本（投资估算）。

采用会计科目形式，编制范围为项目整体，定稿时间为项目投资意向会议后。

第二版：确定规划方案目标成本。

采用会计科目形式，编制范围为项目整体，定稿时间为项目详细规划方案确定后。

第三版：施工图预算修订目标成本。

采用会计科目与单项成本支出目标相结合的形式，编制范围为项目整体，在主体施工图预算确定后对第二目标成本的修订。

4、职责：4.1、成本控制部负责本指引的制定、修改、指导与解释；负责牵头组织目标成本的制定工作，负责编制、报批、下发年度和分期成本控制指导书；负责与各部门就指引有关具体事宜对接。

4.2、其他部门（策划销售、工程、财务、等部门）负责参与相应职能部分目标成本的编制工作；负责提供相应职能部分的技术支持、成本支出计划和意见。

4.3、总经理负责签发“成本控制指导书”。

5、工作程序：5.1、由成本控制部牵头组织编制不同阶段的目标成本，各部门（策划销售、工程、财务、等部门）提供相应职能部分的技术支持、成本支出计划和意见。

5.2、成本控制部将目标成本文件报公司管理层审议、通过。

5.3、成本控制部将“成本控制指导书”报总经理签发。

目标成本科目分类及说明。