税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-土地增值税(圣才出品)

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税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收原则(圣才出品)

第三章税收原则一、单项选择题1．现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。

[武汉大学2013研]A．节约原则B．财政原则C．便利原则【答案】B【解析】现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。

我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。

效率原则包括：节约直接征税成本，提高税收行政效率原则；控制纳税人的奉行费用；降低税收额外负担，追求额外收益。

财政原则包括：财政收入要足额、稳定；财政收入要适度、合理。

2．最能做到按能力支付税收的征税标准是（）。

[厦门大学2012研]A．人丁B．财产C．所得D．消费【答案】C【解析】纳税人的纳税能力的测度可具体分为收入（所得）、财产和支出三种尺度。

收入通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。

3．税收公平原则是税收在（）过程中应依据的准则。

[中央财经大学2012研] A．收入初次分配B．资源配置C．收入再分配D．征收管理【答案】C【解析】税收是政府宏观调控的重要工具，也是再分配的重要手段。

税收的公平原则是就收入分配而言，即税收对收入再分配应依据公平准则。

4．（）强调纳税人的税收负担的大小，应根据各个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定。

A．受益原则B．纳税能力原则C．公平原则D．平等原则【答案】A【解析】受益原则是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配的标准。

受益原则的理论依据是政府之所以能向纳税人课税是因为纳税人从政府提供的公共物品中获得了利益，因此税收负担在纳税人之间的分配只能以他们的受益为依据，受益多者多纳税，受益少者少纳税，受益相同者负担相同的税收，受益不同者负担不同的税收。

5．（）是反映个人纳税能力的最主要的指标。

A．个人的收入B．个人的支出C．个人的财富D．以上都不是【答案】A【解析】反映个人纳税能力的指标主要有收入、支出和财富等。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收效应(圣才出品)

第五章税收效应一、单项选择题1．政府课税影响了经济运行机制，改变了纳税人的经济决策，税收的这种效应称为（）。

[中央财经大学2012研]A．替代效应B．非中性效应C．正效应D．收入效应【答案】B【解析】税收作为国家强制和无偿占有社会产品的方式，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，从对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用来看，税收实际上是“非中性”的。

2．税收的稳定作用机制主要表现在（）。

A．在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡B．促进地区间经济发展水平的协调C．起到内在稳定器的作用，缓和经济波动D．对个人收入分配差距过大进行调节【答案】C【解析】实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。

3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。

A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业【答案】A【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业和国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。

4．初次分配环节涉及的税种主要是（）。

A．流转税B．所得税C．财产税D．行为税【答案】A【解析】初次分配环节涉及的稅种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。

5．政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的（）。

A．价格效应B．供给效应C．替代效应D．收入效应【答案】D【解析】税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。

税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为：政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动。

6．替代作用的大小在课征所得税的情况下由（）决定。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-个人所得税(圣才出品)

第七章个人所得税一、单项选择题1．年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理纳税申报。

[中央财经大学2014研]A．1个月B．2个月C．3个月D．4个月【答案】C【解析】根据《所得税条例》第三十六条规定，年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报，需由个人向税务局进行纳税申报。

2．根据我国现行个人所得税法规定，个人取得月工资超过3500元以上的部分按照规定计算缴纳个人所得税。

该3500元的规定属于（）。

[中央财经大学2014研] A．起征点B．税收优惠C．费用扣除额D．免征额【答案】D【解析】A项，起征点是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。

征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

B项，税收优惠是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标，政府利用税收制度，按预定目的，在税收方面相应采取的激励和照顾措施。

C项，费用扣除额即征税时允许从个人收入中扣除的费用限额。

收入低于费用限额时不纳税，收入高于费用限额时仅对超过部分征税。

D项，免征额是税法规定的扣税对象全部数额中免予征税的数额，超过免征额只对超过部分征税。

3．按照个人所得税法，以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。

[中央财经大学2014研]A．转让技术诀窍B．转让技术秘密C．转让专利权D．转让土地使用权【答案】D【解析】特许权使用费，是个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权而取得的所得。

D项，转让土地使用权所得，属于财产转让所得。

4．我国个人所得税的工资、薪金所得，实行（）超额累进税率。

[武汉大学2012研]A．5级B．7级C．9级【答案】B【解析】自2011年9月1日起，我国个人所得税的工资、薪金所得适用7级超额累进税率，税率为3％～45％。

5．某外国人2009年1月12日来华工作，2010年2月15日回国，2010年3月2日返回中国；2010年11月15日至2010年11月30日期间，因工作需要去了日本，2010年12月1日返回中国，2011年11月22日离华回国。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-中国税收征管制度第一章至第四章(圣才出品)

第三篇中国税收征管制度第一章税收征管概论一、单项选择题1．下列税法属于税收法规的是（）。

A．个人所得税法B．增值税暂行条例C．税务行政复议规则D．税务代理试行办法【答案】B【解析】税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。

A项，个人所得税法是税收法律；CD两项，税务行政复议规则、税务代理试行办法等属于税务规章。

2．下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于（）。

A．宪法、税收基本法、单行税法B．宪法、单行税法C．宪法、税收法典D．宪法、税收法典、单行税法【答案】B【解析】我国现行税法体系在宪法精神的指引下，直接由各单行税法构成。

3．我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是（）。

A．《关于统一全国税收的决定》B．《全国税政实施要则》C．《文化娱乐税条例》D．《中华人民共和国农业税条例》【答案】B【解析】我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是《文化娱乐税条例》。

4．从法律性质看，税法属于（）。

A．制定法B．义务性法规C．综合性法D．程序法【答案】B【解析】从法律性质来看，税法属于义务性法规。

义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规。

二、名词解释5．税收管理[江西财经大学2013研]答：税收管理是指主管税收工作的职能部门，代表国家对税收分配的全过程所进行的计划、组织、协调和监督工作。

税收管理旨在保证财政收入及时足额入库，充分发挥税收对经济的调节作用。

税收管理的主体是国家，客体是税收分配的全过程。

税收管理是实现税收分配目标的手段。

三、论述题请结合实际，谈谈税源专业化管理的意义，以及如何提高我国的税源专业化管理水平。

[厦门大学2012研]答：税源管理是征管的基础和核心，是反映税收征管水平的重要方面。

税源管理水平直接影响着税收征管质量，影响着税收收入的增长，影响着税收调控功能的发挥。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税制结构分析与比较(圣才出品)

第六章税制结构分析与比较一、单项选择题1．目前世界各国税制有所得税为主体、商品税为主体、（）三种模式。

[武汉大学2013研]A．增值税为主体B．财产税为主体C．所得税和商品税双主体【答案】C【解析】以征税对象为标准，税种可以分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类。

从现代世界各国税制结构来看，主要有三大模式，即以商品劳务税为主体的税制结构，以所得税为主体的税制结构，商品劳务税和所得税并重的双主体税制结构。

2．发达国家一般实行以（）的税制结构。

[厦门大学2011年研]A．流转税为主体税种B．行为税为主体税种C．所得税为主体税种D．财产税为主体税种【答案】C【解析】大多数市场经济工业国，即经济发达国家，其现行税制结构明显地表现为以所得税为主体的税制结构。

3．各国个人所得税一般选用（）。

A．累退税率B．超额累退税率C．累进税率D．超额累进税率【答案】C【解析】个人所得税一般选用累进税率，累进税率能够更好发挥调节收入作用。

4．下列税种中，收入调节功能最强的是（）。

A．消费税B．资源税C．增值税D．关税【答案】A【解析】直接与消费相关的消费税具有最强的收入调节功能。

5．以计税依据为标准划分，可将税收划分为（）。

A．中央税和地方税B．直接税和间接税C．商品劳务税类、所得税类D．从价税和从量税【答案】D【解析】计税依据是指计算应纳税额的根据。

以计税依据为标准划分，可将税收划分为从价税和从量税。

6．下列属于“专税专用”税种的是（）。

A．个人所得税B．遗产税C．消费税D．社会保险税【答案】D【解析】社会保险税属于“专税专用”税种。

二、多项选择题7．商品税的特点有（）。

[中央财经大学2012研]A．税收负担的直接性B．税收分配的累进性C．税收征收的隐蔽性D．税收征管的便利性E．税收收入的稳定性【答案】CDE【解析】商品税的税基广泛，税源可靠，税收负担普遍、中性，在税收负担上具有累退性，是一种间接税，课税隐蔽，课税阻力小，计征简便，易于征管，征纳成本较低。

2011年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解(圣才出品)

2011年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解中央财经大学二零一一年硕士研究生入学考试试题招生专业：税务硕士考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。

写在试卷上不得分。

一、单项选择题（共20小题，每小题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1．国家取得财政收入的最主要形式是（）。

A．发行国债B．发行货币C．税收D．罚款【答案】C【解析】财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

财政收入是衡量一国政府财力的重要指标。

通常按政府取得财政收入的形式进行分类，可把财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。

其中，税收是财政收入的主要形式，也是各国财政的最主要收入来源。

2．我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（）。

A．夏朝的贡B．商朝的助C．周朝的彻D．春秋时期的初税亩【答案】D【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”，标志着中国税收从雏形阶段进入了成熟时期。

“初税亩”以法律形式承认土地私有，不再凭借所有者的身份收取地租，而是凭借国家统治者的身份依靠政治权力按土地数量征税。

这种财政收入形式已具有政治强迫性、收取固定性、缴纳无偿性的税收“三性”特征，并形成了法律制度。

因此，“初税亩”的出现标志着我国税收制度的正式形成。

3．国家征税凭借的是（）。

A．财产权力B．政治权力C．所有者权力D．资源权力【答案】B【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，而凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

因此，国家征税是凭借政治权力实现的。

4．税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低，税收的这种效应称为（）。

A．正效应B．中性效应C．收入效应D．替代效应【答案】C【解析】A项，正效应是指国家课税实际产生的效果与国家课税的目的一致。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-中国际税收(圣才出品)

第八章国际税收一、单项选择题1．国际重复征税是两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一（）进行分别课税所形成的交叉重叠征税。

[中央财经大学2013研]A．税源B．征税对象C．税目D．计税依据【答案】B【解析】国际重复征税是两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一征税对象进行分别课税所形成的交叉重叠征税。

A项，税源与征税对象有密切联系，但是税源有时与征税对象并不符；B项，征税对象决定着一种税的基本征税范围；C项，税目是对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定；D项又称税基，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象量的规定。

2．国际上对不动产所得来源地的确定，通常的判定依据是（）。

[中央财经大学2012研]A．取得收入地B．不动产所在地C．收入支付地D．不动产所有人的居住地【答案】B【解析】对于不动产所得来源地的确定，国际上一般都是以不动产的所在地或坐落地为依据，即不动产所得的来源地是不动产的所在地或坐落地，应由不动产的所在地或坐落地国家行使收入来源地管辖权。

3．居住国政府对跨国纳税人从非居住国得到优惠减免的那部分税收，视同已经缴纳而给予抵免的方法称为（）。

[中央财经大学2011年研]A．直接抵免法B．间接抵免法C．税收饶让D．免税法【答案】C【解析】税收饶让，又称“虚拟抵免”和“饶让抵免”，是指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分所得税，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税率予以补征。

它是在抵免方法的规定基础上，为贯彻某种经济政策而采取的优惠措施。

税收饶让这种优惠措施的实行，通常需要通过签订双边或多边税收协定的方式予以确定。

4．对法人双重居民身份的判定，国际上通行的判定标准是（）。

[中央财经大学2011年研]A．注册地标准B．实际管理机构所在地标准C．生产经营地标准D．分支机构所在地标准【答案】B【解析】从目前各国避免双重征税的协定来看，当出现一家企业被两个国家同时判定为税收居民时，协定一般是将所得的征税权给予企业的“实际管理机构所在国”。

2013年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解【圣才出品】

的是消费型增值税。
5．下列我国现行税种中属于直接税的是（）。 A．增值税 B．个人所得税 C．资源税 D．营业税【答案】B 【解析】按税负能否转嫁为标志，税收可分为直接税和间接税两类：由纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的税称为直接税，例如所得税和财产税；纳税人可将税负转嫁于他人，发生转嫁关系，由他人负担的税称为间接税，例如流转税。ACD 三项均属于间接税。
课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预
定标准征收，而不能无限度地征收；强制性是指税收的课征以政府的政治权力为依托，政
府征税就要以国家的法律、法令的形式加以规定，并依法强制征收，任何个人或单位都必
须依法纳税，否则就要受到法律的制裁；无偿性是指国家征税后税款即为国家所有，并不
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6．下列我国现行税种中属于价内税的是（）。
A．增值税
B．消费税
C．耕地占用税
D．企业所得税
【答案】B
【解析】价内税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式，凡是商品价格中包含
应缴流转税税金，统称为价内税。目前流转税中只有增值税是价外税，消费税、营业税、
型,。 A 项，收入型增值税是指在计算增值税时，对纳税人外购固定资产的已纳税金，只
允许扣除当期计入产品价值的折旧部分所应分摊的那部分税金。B 项，生产型增值税是指
在计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产已纳税金；C 项，消费型增值税是指在计
算增值税时，允许纳税人将当期购入固定资产的已纳税金一次性全部扣除。我国目前实行
2．国家凭借其政治权力，以法律的形式确定征纳双方的权利和义务关系，这一特征是税收的（）。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-消费税(圣才出品)

第三章消费税一、单项选择题1．下列哪个消费税税目属于定额和定率的复合计税方式（）。

[中央财经大学2014研]A．化妆品B．啤酒C．雪茄烟D．白酒【答案】D【解析】消费税中只有白酒和卷烟实行复合计税方式，化妆品、雪茄烟适用于比例税率（从价计征），啤酒适用定额税率（从量计征）。

2．消费税条例规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

[中央财经大学2013研] A．销售金银首饰B．进口服装C．批发化妆品D．生产建材【答案】A【解析】A项，金银首饰在零售环节征收消费税；B项，进口服装不属于消费税税目；C项，化妆品是消费税税目，但化妆品的消费税在生产销售环节征收，批发环节不征收消费税；D项，生产建材不属于征收消费税税目。

3．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

[厦门大学2011年研]A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B．资产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天【答案】B【解析】A项，纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天；C项，纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；D项，采取预收货款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

4．税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。

张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。

下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。

[中央财经大学2010年复试]A．要求李某补缴税款B．要求张某补缴税款C．应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D．应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款【答案】B【解析】委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。

5．从概念上看，我国的消费税属于（）。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-中央与地方的税收关系(圣才出品)

第七章中央与地方的税收关系一、单项选择题1．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。

[中央财经大学2014研]A．消费税、增值税B．关税、城镇土地使用税C．车辆购置税、消费税D．增值税、营业税【答案】C【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。

2．税法按效力不同分为税收法律、法规和规章。

在我国，税收法规是由国务院和（）制定的。

[武汉大学2012研]A．财政部B．国家税务总局C．地方立法机关【答案】C【解析】税收法规包括国务院制定的税收行政法规和地方人大及常委会制定的税收地方性法规（目前仅限海南省、民族自治地区）。

3．税收在征收形式上经历了由（）形式向货币形式发展的过程。

[中央财经大学2012研]A．货币B．力役和实物C．商品D．现金【答案】B【解析】税收按缴纳形式的不同，可将税种分为力役税、实物税和货币税。

税收最初是采用力役和实物的形式。

4．耕地占用税的征收机关是（）。

[中央财经大学2012研]A．国有资产管理部门B．财政部门C．地方税务局D．国家税务局【答案】C【解析】地方税务局系统负责征收和管理的项目包括：城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税和印花税等。

5．下列我国现行税种中属于中央与地方共享的税种是（）。

[中央财经大学2011年研]A．消费税B．关税C．个人所得税D．房产税【答案】C【解析】中央和地方共享税是指同经济发展直接相关的主要税种，具体包括增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税等。

6．税法是指有权力的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。

税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解(一)(圣才出品)

第三部分模拟试题税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（一）第一部分税收学原理一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。

每题1分，共8分）1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）。

A．强制性B．固定性C．确定性D．无偿性【答案】A【解析】税收的强制性是指税收的征收是通过国家法律的颁布、执行而进行的，对任何单位和个人均具有强制的约束力。

强制性是税收特征的核心。

2．政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为（）。

A．大于1B．大于－1C．小于－1D．等于－1【答案】C【解析】税基弹性是指在其他条件不变时，税基变动对税率变动的反应程度。

该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分比的比值予以确定，用公式表示为：B t B B t tE∆=∆由此可知，当税基弹性大于－1时，税率与税收收入的变动呈正相关关系；当税基弹性小于－1时，税率与税收收入的变动呈反相关关系；当税基弹性等于－1时，无论税率提高还是下降，税收收入均不变。

因此，C项正确。

3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。

A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业【答案】A【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。

4．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。

A．征税机构B．纳税人C．税收处罚D．计税依据【答案】B【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。

税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。

5．（）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税制要素及税收分类(圣才出品)

第二篇中国税制实务第一章税制要素及税收分类一、单项选择题1．下列各项中，表述正确的是（）。

[中央财经大学2014研]A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。

2．下列我国现行税种中属于价内税的是（）。

[中央财经大学2013研]A．增值税B．消费税C．耕地占用税D．企业所得税【答案】B【解析】价内税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式。

凡是商品价格中包含应缴流转税税金，统称为价内税。

目前流转税中只有增值税是价外税，消费税、关税是价内税。

3．下列我国现行税种中属于中央税的是（）。

[中央财经大学2013研]A．印花税B．车船税C．关税D．增值税【答案】C【解析】AB两项属于地方税；D项为中央地方共享税。

4．税收制度中的（）要素是一种税区别于另一种税的主要标志。

[中央财经大学2013研]A．税收优惠B．征税对象C．税率D．纳税人【答案】B【解析】B项，征税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的标的物，又称征税客体。

征税对象是一个税种区别另一个税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。

5．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。

[武汉大学2013研]A．征税机构B．纳税人C．税收处罚【答案】B【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种征税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。

税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。

6．税收的起征点是减免税的一种形式，它属于（）减免。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收的涵义(圣才出品)

第二章税收的涵义一、单项选择题1．国家凭借其政治权力，以法律的形式确定征纳双方的权利和义务关系，这一特征是税收的（）。

[中央财经大学2013研]A．收入性B．固定性C．强制性D．无偿性【答案】C【解析】税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。

固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预定标准征收，而不能无限度地征收。

强制性是指税收的课征以政府的政治权力为依托，政府征税就要以国家的法律、法令的形式加以规定，并依法强制征收，任何个人或单位都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

无偿性是指国家征税后税款即为国家所有，并不对纳税人进行偿还。

2．税收的本质是国家公共权力对（）的占有。

[厦门大学2012研]A．社会总产品B．剩余产品价值C．物化劳动的转移价值D．必要劳动创造的必要产品价值【答案】B【解析】税收在本质上是以满足公共需要为目的，由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。

税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式。

税收的本质是国家凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。

3．税收作为一种特殊分配形式，具有强制性、无偿性和（）特征。

[武汉大学2012研]A．交换性B．公平性C．固定性【答案】C【解析】税收是最主要的财政收入形式，与其他财政收入形式相比具有三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。

4．国家征税凭借的是（）。

[中央财经大学2011年研]A．财产权力B．政治权力C．所有者权力D．资源权力【答案】B【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

5．国家取得财政收入的最主要形式是（）。

[中央财经大学2011年研]A．发行国债B．发行货币C．税收D．罚款【答案】C【解析】税收是各国取得财政收入的最主要形式。

税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。

税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集

税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是（）。

[中央财经大学2019研] A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】BXXXX【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】CXXXX【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。

3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。

[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】BXXXX【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。

A 项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。

4税收管理体制的核心内容是（）。

[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】DXXXX【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。

正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。

5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。

[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】AXXXX【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。

6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。

[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】BXXXX【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-纳税服务(圣才出品)

第四章纳税服务一、多项选择题1．下列咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有（）。

[中央财经大学2010年复试]A．口头咨询B．书面咨询C．网络咨询D．常年税务顾问【答案】ABCD【解析】税务咨询是一种以解答纳税人、扣缴义务人有关税务方面的问题的咨询服务，其分为税务机关和民间两种形式。

税务咨询具体可分为：①口头咨询；②书面咨询；③网络咨询；④电话咨询；⑤常年税务顾问等。

2．税务代理是在委托人（纳税人）自愿前提下，受托人（税务代理人）按法律的规定公开实施代理行为的民事活动。

税务代理有以下哪些基本特征？（）A．无偿性B．自愿性C．强制性D．公正性E．制约性【答案】BDE【解析】税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为以下五个方面：①公正性；②自愿性；③有偿性；④独立性；⑤确定性。

3．在我国，税务代理机构包括（）。

A．注册会计师事务所B．审计师事务所C．律师事务所D．各级税收机关E．经批准成立的税务代理事务所【答案】ABCE【解析】税务代理机构是指从事税务代理业务的中介组织，即经过国家税务总局确认批准的税务师事务所（中心），且在工商机关领取了营业执照的法人组织。

在我国，会计师事务所、律师事务所、审计事务所、税务代理事务所，均可以成为税务代理机构，开展税务代理业务，但是必须满足一定的条件。

4．税务代理关系的终止有以下几种情况？（）A．人为终止B．自然终止C．强制终止D．被代理人终止E．税务代理人终止【答案】BDE【解析】税务代理关系终止有如下几种情况：①当委托税务代理期限届满或代理事项完成，税务代理关系自然终止；②被代理人有下列情况之一的，在代理期间内可以单方终止代理行为：税务师事务所被注销资格，已破产、解体或被解散等；③税务代理人对有下列情况之一的在委托期限内可以单方终止代理行为：委托人死亡或解体、破产，委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料造成代理错误等。

二、论述题谈谈你对纳税人权利保护的理解。

《433税务专业基础》练习题解析

【解析】本题考查考生对税收效率原则的认识，税收效率原则包括两个方面：一是经济效率，二
是行政效率。
４．下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
Ａ．新法优于旧法原则属于税法的适用原则。
Ｂ．税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则。
— ３—
Ｃ．税法的原则反映税收活动的根本属性，它包括税法基本原则和税法适用原则。Ｄ．税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力。Ｅ．程序从新、实体从旧体现了实质课税的原则。【答案】ＡＢＣＤ【解析】Ｅ项中的程序从新、实体从旧属于税法适用原则，实质课税属于税法基本原则。二、判断题１．税收的财政原则的基本含义是一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入。（）【答案】对三、简述题１．如何理解税收的效率原则？【答案】税收的效率原则对税收制度的建立有两方面的要求：一是要求税收制度要有利于经济资源的有效配置，有利于经济机制有效运行，能促进微观经济效益的不断提高和宏观经济的协调稳定，也就是要讲求税收的经济效率；二是要求简化征管手续，节省征收费用，用最小的税收成本取得最大的税收收入，也就是要讲求税收的行政效率。四、论述题１．请运用税收原则分析我国的增值税制度，并提出我国增值税的改革方向。【答案】（１）我国增值税作为中性税种，兼顾公平与效率原则 ①增值税作为流转税类的主要税种，在发挥税收的效率原则上起到了重要作用。 ②增值税从“生产型”改为“消费型”之后，更加符合税收的公平原则。（２）我国增值税的改革方向 ①加快扩大进项税额抵扣范围。 ②稳步扩大增值税的征税范围。 ③为现有的增值税制度“瘦身”。 ④全面推进税收的网络建设，建设税收信息系统，推进征管方式现代化，使税收征管和监督有序进行。 ⑤缩小增值税减免税优惠范围，实施进口产品全面征税、出口产品彻底退税。第四章税收负担及其转嫁与归宿一、单选题１．按照税负能否转嫁，对税收进行分类，可以把税收分为（）。Ａ．流转税、所得税Ｂ．实物税、货币税Ｃ．直接税、间接税Ｄ．从价税、从量税【答案】Ｃ【解析】间接税是指增值税、消售税、营业税、消费税等税种，由于这些税种都是按照商品和劳务收入计算征收的，而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳，但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负担的，所以称为间接税；而收益类税和所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移

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第八章土地增值税
一、单项选择题
1．根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。

[中央财经大学2014研]
A．某人将自己一套闲置的住房出售
B．某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C．某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资
D．某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业
【答案】C
【解析】A项，从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；B项，房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，免征土地增值税；C项，房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资应视同销售房地产，应缴纳土地增值税；D项，公益性捐赠属于免税行为。

2．下列关于土地增值税征收范围的说法错误的是（）。

[中央财经大学2013研] A．对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税
B．对个人间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，免征土地增值税
C．国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而使其升值，不属于土地增值税的征收范围
D．在企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，征收土地增值税
【答案】D
【解析】D项，在企业兼并，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，可以暂免征收土地增值税。

3．清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。

[中央财经大学2010年复试]
A．建成后开发企业转为自用的
B．建成后开发企业用于出租的
C．建成后直接赠与其他企业的
D．建成后产权属于全体业主的
【答案】D
【解析】根据我国税法的相关规定，清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，建成后产权属于全体业主的，其成本费用可以扣除。

ABC 三项均不可扣除。

4．土地增值税属于（）。

A．财产税类
B．行为税类
C．资源税类
D．特定目的税类
【答案】D
【解析】特定目的税类包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和
土地增值税。

这些税种是为了达到某种目的，对特定对象进行调节而设置的。

5．下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A．公司与公司之间互换房产
B．房地产开发公司为客户代建房产
C．兼并企业从被兼并企业取得房产
D．双方合作建房后按比例分配自用房产
【答案】A
【解析】B项不属于土地增值税的征税范围；CD两项暂免征收土地增值税。

6．下列各项中，应征土地增值税的是（）。

A．赠予社会公益事业的房地产
B．个人之间互换自有住房
C．抵押期满转让给债权人的房地产
D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产
【答案】C
【解析】A项，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关赠予社会公益事业的房地产虽发生了权属变更，但未取得收入，不征土地增值税；B项，个人之间互换自有住房，经税务局核实，可免征土地增值税；C项，抵押期满转让给债权人的房地产发生权属变更并给转让人带来利益（作价抵债），应征土地增值税；D项，兼并企业从被兼并企业得到房地产，暂免征土地增值税。

7．以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的有（）。

A．建成后产权属于全体业主的会所
B．建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C．建成后有偿出售停车场
D．建成后待售出租的商业用房
【答案】D
【解析】ABC三项均可在计算土地增值税扣除项目时凭有效凭证扣除；D项尚未实现销售，不能在计算土地增值税时扣除其成本费用。

8．纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除。

A．5％以内
B．10％
C．10％以内
D．20％
【答案】C
【解析】其他房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5％以内计算扣除；凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10％以内计算扣除。

9．按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，
应按照（）。

A．税务部门估定的价格扣除
B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C．房地产评估价格扣除
D．房地产原值减除30％后的余值扣除
【答案】C
【解析】C项，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照税务部门根据房地产评估价格确定扣除项目金额。

10．下列属于房地产开发成本的有（）。

A．耕地占用税
B．利息支出
C．取得土地使用权时缴纳的过户手续费
D．地价款
【答案】A
【解析】房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等，其中土地征用及拆迁补偿费包括耕地占用税。

11．某公司转让商品楼并取得收入6000万元，其在计算土地增值额时允许扣除的项目金额3000万元，则适用税率为（）。

A．30％
B．40％
C．50％
D．60％
【答案】B
【解析】土地增值税实行四级超率累进税率。

题中，增值额占扣除项目金额比例＝（6000－3000）÷3000×100％＝100％，因此，适用第二级税率40％。

12．某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。

经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。

在计算土地增值税时，其评估价格为（）。

A．500万元
B．1200万元
C．2000万元
D．1500万元
【答案】B
【解析】转让旧房使用评估的方法，要用评估的重置成本价与成新度折扣率计算评估价格。

因此，评估价格
＝2000×60％＝1200（万元）。

13．某公司转让一幢已计提折旧的楼房，售价为700万元。

该楼房原值为300万元，已计提折旧100万元。

经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为900万元，成新率为50％。

转让时缴纳的相关税费共50万元。

则应缴纳的土地增值税（）万元。