商业银行审计工作底稿之关联方及关联方交易

审计工作中的关联方关系审计程序

审计工作中的关联方关系审计程序在审计工作中，关联方关系审计程序是一项非常重要的工作，它帮助审计师了解和评估与被审计单位有关的关联方关系，并判断这些关系是否会对财务报表的真实性和公允性产生重大影响。

本文将讨论关联方关系审计程序的背景和目的，并介绍常见的审计程序。

背景和目的关联方关系是指与被审计单位存在特定的财务或经营利益关联的人或实体。

这些关联方可能是公司的股东、高管、重要客户、供应商或其他相关方。

审计师需要审查这些关联方关系，以确保被审计单位的财务报表没有受到他们的影响，保证其真实性和公允性。

关联方关系可能导致的问题包括虚增收入、虚减支出、恶意往来交易等。

这些问题可能会导致财务报表的失真，误导投资者和其他利益相关方作出错误的决策。

因此，审计师需要进行关联方关系审计程序，以发现和解决这些问题，确保财务报表的可靠性。

审计程序关联方关系审计程序包括以下几个主要步骤：1. 确定关联方关系：审计师首先需要了解被审计单位的关联方关系。

这包括识别与被审计单位有直接或间接关联的个人、公司或实体。

审计师可以通过查阅合同、股东名册、公司文件以及其他相关资料来获取这些信息。

2. 评估风险：审计师需要评估关联方关系可能对财务报表真实性和公允性产生的风险。

审计师应该考虑关联方间的亲密程度、交易的性质和金额等因素，并判断是否存在重大风险。

3. 进行审计程序：根据评估结果，审计师会选择适当的审计程序，以验证涉及关联方的交易和披露的真实性。

审计程序可能包括查阅账务记录、核对交易凭证、访谈有关人员等。

4. 发现和解决问题：审计师通过审计程序的实施，可以发现潜在的关联方关系问题。

一旦问题被发现，审计师应该采取适当的措施，例如修改审计程序、调整报表金额或发出审计意见的保留意见。

5. 编写审计报告：最后，审计师需要根据审计程序的结果编写审计报告。

报告应该包含审计师对关联方关系审计程序的意见和建议。

这样，被审计单位和利益相关方就可以了解关联方关系对财务报表的影响，并采取相应的措施。

关联交易管理专项审计方案定

关联交易管理专项审计方案定关联交易管理专项审计方案定关联交易专项审计方案根据银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》“商业银行内部审计部门应当每年至少对商业银行的关联交易进行一次专项审计”的相关规定，为了进一步规范我行关联交易行为，有效控制关联交易风险，科学有效地管理关联交易，掌握我行在授信、资产转移、提供服务等方面是否存在关联交易风险。

根据年度工作计划，内审监督部组织人员对我行关联交易管理情况进行一次专项审计。

一、审计目标一是检查关联交易管理组织制度建设情况；二是掌握全行关联交易管理制度的执行情况，三是关联交易管理是否符合诚实信用、实事求是、严格管理、力求规范的原则；是否遵守法律、行政法规、国家统一的会计制度和有关的银行业监督管理规定。

经过本次专项审计，客观地评价关联交易管理现状，揭示业务中的薄弱环节，进而有效防范风险，规范关联交易行为。

二、审计范围及审计对象本次专项审计主要检查关联方与我行发生的信贷业务，审计对象为董事会办公室、授信评审部、风险管理部、公司一部、公司二部、个金一部、个金二部、城中支行、常新支行以及相关营业机构，实际期限必要时能够上溯。

三、审计时间及审计方式从09月01日至09月30日，采取现场与非现场审计相结合的方式。

四、审计内容（一）组织、制度建设情况1、关联交易管理的组织架构检查我行是否成立关联交易控制委员会；成员是否不少于三人；是否由独立董事担任负责人；是否有相关部门负责对关联交易进行台账登记，并负责管理交易的日常事务。

2、制度建设情况检查我行《关联交易管理办法》，是否符合银监局公布的《商业银行与内部人和股东交易管理办法》要求。

我行办法中是否存在内容不完整、不合理的情况，是否存在与监管办法有冲突的地方。

3、业务流程管理情况（1）一般关联交易，即单笔交易金额在本行资本净额1%以下，且该笔交易发生后本行与该关联方的交易余额在本行资本净额5%以下，流程是否正确：即由支行（或总行业务部门）提交总行授信管理部门审查，经分管行长审核后，报风险管理与关联交易控制委员会主任审批。

审计中的关联方往来审计程序

审计中的关联方往来审计程序在审计工作中，关联方往来审计程序是一个重要的环节。

关联方往来是指与被审计单位存在特殊关系的交易对方，包括控股股东、关联企业以及其它具有控制、共同控制或重大影响关系的关联方。

关联方往来审计程序的目的是确保这些交易的真实性、准确性和合规性，以提高财务报表的质量和透明度。

本文将就审计中的关联方往来审计程序进行讨论。

一、关联方往来的识别和分类在审计过程中，首先需要对关联方往来进行识别和分类。

识别关联方往来的主要依据包括控股股东的股权结构、企业之间的股权关系、对外担保情况以及其他有关法规和政策等。

根据企业与关联方往来交易的性质和目的，可以将关联方往来分为货物销售、服务提供、资金借入借出、资本性交易等不同类型。

二、关联方往来审计程序的设计1. 收集相关资料：审计师需要收集并分析与关联方往来相关的文件、合同、单据、会计凭证以及其他有关凭证等资料，以了解交易的性质、金额、时点和相关方的身份等信息。

2. 进行风险评估：审计师需要对关联方往来交易进行风险评估，包括评估其对财务报表的影响、可能存在的风险和潜在损失等。

同时，还需要评估涉及关联方往来的内部控制制度的有效性和合规性。

3. 进行交易测试：审计师需要根据风险评估的结果，选择适当的交易进行测试。

这些测试可以包括与关联方的核实沟通、现场观察、检查相关凭证和记录等，以确定交易的真实性、准确性和合规性。

4. 进行关联方往来的比较分析：审计师将对关联方往来进行数量、金额、时点等方面的比较分析，以发现异常交易、重复交易和可能存在的潜在风险。

5. 评价内部控制的有效性：审计师需要评价与关联方往来相关的内部控制制度的有效性和合规性。

这包括对交易的授权、审批、记录和监督等方面进行评价，并提出改进建议。

三、关联方往来审计程序的执行关联方往来审计程序的执行需要审计师与被审计单位的负责人和相关人员进行密切合作。

审计师需要向被审计单位了解关联方往来的详细情况，并提供必要的协助和支持。

关联方及关联方交易资料

关联方及关联方交易
被审计单位：索引号：DD
项目：关联方及关联方交易财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
一、注册会计师的目标
(一) 充分了解关联方关系及其交易，以便能够确认有次产生的、与识别和评价由于舞弊导致的重大错报风险相关的舞弊风险因素（如有）；根据获取的审计证据，就财务报表受到关联方关系及其交易的影响而言，确定财务报表是否实现公允反映。

(二) 获取充分、适当的审计证据，确定关联方关系及其交易是否已按照企业会计准则的规定得到恰当识别、会计处理和披露。

二、关联方审计工作底稿
风险评估程序和相关工作
被审计单位：索引号：DD—1 项目：风险评估程序和相关工作财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
一、审计程序
二、审计结论
了解与关联方及其交易相关的控制
被审计单位：索引号：DD—2
项目：了解与关联方及其交易相关的控制财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
说明：如果在对被审计单位内部控制进行了解时，已经包括了与关联方及其交易相关的控制的内容，可不再编制本工作底稿。

针对与关联方及其交易相关的重大错报风险的应对措施
被审计单位：索引号：DD—3 项目：针对与关联方及其交易相关的重大错报
风险的应对措施财务报表截止日/日期：
编制：复核：
测试和评价关联方及其交易的会计处理和披露
被审计单位：索引号：DD—4
项目：测试和评价关联方及其交易的会计处理和披露财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
提示：如果项目组在对每一财务报表项目的审计中完成对该项目相关的管理方关系及其交易的会死呢几，可直接索引至相关工作底稿。

农商银行关联交易审计报告

农商银行关联交易审计报告
根据年度审计计划，审计部自2022年2月28日至11月13日，对我行关联交易管理情况进行了专项审计。

现简要通报如下：
我行关联交易管理制度相对完善，基本能够满足目前业务发展与管理需要；风险管理与关联交易控制委员会及下设办公室作为专职的关联交易管理机构，机构与人员组成符合监管要求，定期召开会议且按要求实施回避，会议材料完整，贷款类关联交易均能及时上报备案，履职情况较好。

本次审计发现的主要问题有：个别制度条款不健全，部分关联交易台账基本信息错误，有的关联贷款资料中未披露关联关系，个别员工未执行业务回避制度等。

审计中的关联交易审查方法

审计中的关联交易审查方法关联交易是指在财务报表中涉及到的各方之间存在的相互交易或关系。

在审计过程中，关联交易审查是非常重要的环节，旨在确保财务报表的真实性、完整性和准确性。

本文将介绍一些常用的关联交易审查方法。

一、审查文档和记录审计师应该仔细审查与关联交易相关的文档和记录，例如合同、发票、付款凭证、收据等。

通过仔细审查这些文件，审计师可以了解到关联方之间的交易细节、金额和频率。

此外，审计师还可以分析这些文件是否真实有效，并核实其与财务报表之间的一致性。

二、了解公司治理结构了解公司治理结构对关联交易审查至关重要。

审计师应该研究公司章程，了解公司的股权结构、董事会和高级管理层成员的背景与关系。

这些信息有助于审计师判断关联交易是否存在潜在的利益输送或风险隐患。

三、比较市场价格审计师可以通过比较市场价格来评估关联交易的合理性。

例如，如果公司与关联方之间的交易价格明显高于市场价格，就可能存在利益输送的嫌疑。

此时，审计师可以通过市场调研和价格比较来确定关联交易的合理性。

四、分析关联方的财务状况审计师应该对涉及到的关联方进行财务状况分析。

通过分析关联方的财务报表，审计师可以判断关联方是否具备足够的资金实力进行交易，以及是否存在潜在的财务风险。

此外，审计师还可以比较关联方的财务指标与行业平均水平的差距，进一步评估关联交易的合理性。

五、开展实地调查在关联交易审查过程中，审计师可以进行实地调查，与相关人员进行面谈，获取更多的信息和线索。

实地调查可以帮助审计师了解关联交易的背景、目的以及与其他交易是否存在关联性。

同时，实地调查也可以发现一些潜在的经营风险和内控问题。

六、利用数据分析技术数据分析技术在关联交易审查中起到了越来越重要的作用。

审计师可以利用数据分析工具对大量的交易数据进行筛选和分析，以发现异常的交易模式和规律。

数据分析技术可以帮助审计师更加高效地识别关联交易中存在的潜在风险和问题。

综上所述，关联交易审查在审计过程中具有重要的意义。

小企业审计工作底稿

三、存在控制关系的关联方的注册资本、所持股份（权益）及其变化注册资本及其变化企业名称期初数期初数本期增减金额期末数金额股份比例% 所持股份或权益及其变化本期增减金额股份比例%
被审计单位（盖章）：
索引号 Z204-2
页次
是否存在控制关系
持股比例
交易销售情况期末未能对外销售金额交易金额
关联方及其交易声明书
索引号 Z204-2 会计师事务所：截至年月日止，与本公司有关联关系的人员和单位名单及其关联交易情况如下：页次
一、关联方关系汇总关联方名称（全称）注册地点主营业务与本单位关系经济性质或类型法定代表人是否存在控制关系
二、关联交易及关联往来汇总关联交易采购情况关联方名称交易内容品种数量交易金额交易内容品种数量关联交易销售情况
所持股份或权益及其ห้องสมุดไป่ตู้化期末数金额股份比例%

银行关联交易管理手册

银行关联交易管理手册一、关联交易概述关联交易是指银行与关联方之间发生的转移资源或义务的交换行为。

关联交易在银行业中较为普遍，为了确保银行的稳健经营和公平交易，必须对关联交易进行规范管理。

二、关联方定义与识别关联方是指与银行存在直接或间接控制关系、重大影响关系或亲属关系的相关方。

银行应建立健全关联方识别机制，确保关联方的全面、准确识别，防止洗钱、恐怖主义资金等不法活动。

三、关联交易类型关联交易主要包括但不限于：贷款、贴现、担保、投资、代理、理财等业务。

银行应根据业务实际情况，明确各类关联交易的具体范围和标准。

四、关联交易限额管理银行应制定关联交易限额，并根据风险状况和业务需求进行适时调整。

关联交易限额包括单笔限额和累计限额，以及各类关联交易的具体限额。

对于超过限额的关联交易，应严格按照审批程序报批。

五、关联交易审批与报告银行应对关联交易实行分级审批，明确各级审批权限。

对于重大关联交易，应提交董事会或高级管理层审批。

同时，银行应建立健全关联交易报告制度，定期向监管部门报告关联交易情况。

六、关联交易定价与公允性银行应确保关联交易定价的公允性和合理性，避免通过关联交易进行利益输送或产生利益冲突。

银行应根据行业标准和市场价格等因素，合理确定关联交易的定价。

七、关联交易风险评估银行应定期对关联交易进行风险评估，重点评估关联方的信用风险、市场风险和操作风险等。

对于高风险的关联交易，应加强风险管理和内部控制措施，防止风险传递和扩散。

八、关联交易内部控制银行应建立健全关联交易内部控制体系，包括但不限于：完善内部管理制度、加强内部审计和风险控制、提高员工合规意识和风险意识等。

通过内部控制措施，确保关联交易的合规性和风险可控性。

九、关联交易审计与监察银行应定期对关联交易进行审计和监察，检查关联交易的合规性、公允性和风险状况。

对于违规的关联交易，应依法依规进行处理和问责。

同时，应加强与监管部门的沟通与协作，及时报告和解决关联交易中存在的问题。

审计师如何进行关联方交易审计

审计师如何进行关联方交易审计关联方交易是指在交易中直接或间接持有影响交易参与方的决策权、控制权或共同受控者关系的自然人、法人或其他组织之间进行的交易。

由于关联方交易的特殊性，审计师在进行关联方交易审计时需要采取一系列措施来确保审计工作的准确性和独立性。

一、审计计划阶段在审计计划阶段，审计师需要详细了解被审计单位的关联方交易情况。

首先，审计师应该与被审计单位进行讨论，了解其关联方交易政策、程序和内部控制措施。

同时，审计师还应该获取相关的文件和记录，包括关联方交易协议、合同、会议记录等。

审计师可以采用面试、问卷调查等方式获取相关信息。

二、风险评估阶段在风险评估阶段，审计师需要评估关联方交易对公司财务报表的影响以及相关风险的存在。

审计师可以通过以下方法进行评估：1. 分析关联方交易的性质和规模，判断其对财务报表的重要性。

2. 评估关联方交易的公正性和合规性，包括关联方交易是否符合市场价格、合同是否合法有效等。

3. 评估关联方交易对公司内部控制的影响，包括是否存在关联方交易的潜在风险和控制不足的问题。

4. 评估关联方交易可能对公司经营业绩和财务状况的影响，包括利润操纵、关联方债务等风险。

三、审计程序阶段在审计程序阶段，审计师需要执行一系列审计程序来识别、评估和响应与关联方交易相关的审计风险。

具体的审计程序包括：1. 评估被审计单位的关联方交易披露和会计处理是否符合相关会计准则和法规要求。

2. 检查关联方交易的凭证、合同和其他相关文件的真实性和完整性。

3. 进行关联方交易的金额和交易对手的独立性的详细分析和测试。

包括统计抽样、数据分析等方法。

4. 独立实地考察关联方交易，例如实地考察关联方企业的运营情况、工厂设备的真实性等。

5. 评估被审计单位的内部控制，尤其是关联方交易的控制措施和有效性。

四、取得审计证据审计师在审计过程中需要取得充分、适当的审计证据来支持审计意见的形成。

在关联方交易审计中，审计师可以采用以下方法取得审计证据：1. 核实关联方交易的支付和收款情况，与相关银行对账单等确认。

商业银行关联方认定标准

商业银行关联方认定标准
一、关联自然人
商业银行的董事、监事、高级管理人员和普通员工。

关联自然人直接或间接持有商业银行的股份或债券。

关联自然人担任董事、监事或高级管理人员的公司或组织，该关联自然人对该公司或组织能够施加重大影响。

二、关联法人或其他组织
直接或间接持有商业银行的股份或债券，持股比例超过5%。

商业银行的董事、监事或高级管理人员担任重要职务的公司或组织，该关联法人或其他组织对该公司或组织能够施加重大影响。

由关联自然人担任董事、监事或高级管理人员的公司或组织。

与商业银行有重要业务往来的公司或组织，如供应链中的供应商和客户。

与商业银行有资金借贷关系的公司或组织，如商业银行的债权人。

与商业银行有共同投资或共同参与项目合作的公司或组织。

与商业银行有关联交易、资金往来或其他业务关系的公司或组织。

其他有可能对商业银行产生重大影响的关联法人或其
他组织。

三、36号——关联方披露
根据财政部《企业会计准则第36号——关联方披露》，关联方关系的认定应当基于下列特征：
关联方涉及双方或多方利益关系。

关联方关系在单向或双向方面均构成影响。

关联方涉及的控制或影响是实质性的。

控制是指一个或多个关联方能够直接或间接控制另一
个关联方，后者在关联方交易决策中具有表决权。

影响是指一个关联方对另一个关联方的财务和经营政
策具有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他关联方共同控制这些政策的制定。

商业银行关联方到底该如何认定？（图解+案例）

商业银行关联方到底该如何认定？（图解+案例）前言关联方这个词说起来熟悉又陌生，在商业银行这个行业总是会涉及到关联方的认定问题。

许多人一提到关联方就头疼，感觉其中的关系很复杂，实务中也有很多种不一样的理解，有的银行与银行之间理解的标准都不太一样。

那么，商业银行的关联方到底如何认定？是否有统一认定标准？本文就商业银行关联方的认定规则，试作一个汇总分析，希望对银行业股东有一定的帮助，欢迎沟通纠错。

探讨商业银行关联方的认定规则，必须要提到的几部法律法规有：首先是中国银行业监督管理委员会在2004年04月02日颁发的《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》（2004年第3号令），以下简称《银行内部关联交易办法》；其次是财政部2006年02月15日颁布的《企业会计准则第36号－－关联方披露》（财会〔2006〕3号），以下简称《会计36号准则》；第三是中国银行业监督管理委员会2018年01月05日颁布的《商业银行股权管理暂行办法》（2018年第1号令），以下简称《银行股权办法》。

一、《银行内部关联交易办法》对商业银行“关联方”的认定规则（一）相关规定《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》关于商业银行“关联方”的规定主要在第六条至第十一条（详见本文最后所附法律规定），其规定的商业银行关联方分为两大类型，一类是关联自然人，一类是关联法人和其他组织。

在这两大类的基础上，再进行细分。

可以说，《银行内部关联交易办法》对商业银行关联方的认定标准已经做了非常详细的规定，在分析解读前有必要对《银行内部关联交易办法》规定的有关专有名词做一个列举解释如下：1．内部人，包括商业银行的董事、总行和分行的高级管理人员、有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的其他人员。

2．主要自然人股东，是指持有或控制商业银行5%以上股份或表决权的自然人股东。

自然人股东的近亲属持有或控制的股份或表决权应当与该自然人股东持有或控制的股份或表决权合并计算。

关联交易管理专项审计方案定

关联交易管理专项审计方案定关联交易专项审计方案根据银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》“商业银行内部审计部门应当每年至少对商业银行的关联交易进行一次专项审计”的相关规定，为了进一步规范我行关联交易行为，有效控制关联交易风险，科学有效地管理关联交易，掌握我行在授信、资产转移、提供服务等方面是否存在关联交易风险。

根据年度工作计划，内审监督部组织人员对我行关联交易管理情况进行一次专项审计。

一、审计目标一是检查关联交易管理组织制度建设情况；二是掌握全行关联交易管理制度的执行情况，三是关联交易管理是否符合诚实信用、实事求是、严格管理、力求规范的原则；是否遵守法律、行政法规、国家统一的会计制度和有关的银行业监督管理规定。

经过本次专项审计，客观地评价关联交易管理现状，揭示业务中的薄弱环节，进而有效防范风险，规范关联交易行为。

二、审计范围及审计对象本次专项审计主要检查关联方与我行发生的信贷业务，审计对象为董事会办公室、授信评审部、风险管理部、公司一部、公司二部、个金一部、个金二部、城中支行、常新支行以及相关营业机构，实际期限必要时能够上溯。

三、审计时间及审计方式从09月01日至09月30日，采取现场与非现场审计相结合的方式。

四、审计内容（一）组织、制度建设情况1、关联交易管理的组织架构检查我行是否成立关联交易控制委员会；成员是否不少于三人；是否由独立董事担任负责人；是否有相关部门负责对关联交易进行台账登记，并负责管理交易的日常事务。

2、制度建设情况检查我行《关联交易管理办法》，是否符合银监局公布的《商业银行与内部人和股东交易管理办法》要求。

我行办法中是否存在内容不完整、不合理的情况，是否存在与监管办法有冲突的地方。

3、业务流程管理情况（1）一般关联交易，即单笔交易金额在本行资本净额1%以下，且该笔交易发生后本行与该关联方的交易余额在本行资本净额5%以下，流程是否正确：即由支行（或总行业务部门）提交总行授信管理部门审查，经分管行长审核后，报风险管理与关联交易控制委员会主任审批。

审计中的关联交易审查

审计中的关联交易审查在审计过程中，关联交易是一项需要特别关注的重要内容。

关联交易是指公司与与其存在特殊关系的其它企业或个人之间的交易，可能包括买卖商品、提供或接受服务、租赁或出租资产等。

由于关联交易的特殊性，存在着潜在的利益输送和信息不对称的风险，因此，审计师在审计过程中应当对关联交易进行审查，确保关联交易的真实性和合规性。

一、审计程序审计师在进行关联交易审查时，应该遵循以下程序：1. 确定关联交易的范围和重要性：审计师应该与管理层沟通，了解关联交易的范围和重要性，包括交易的金额、频率和影响公司财务报表的程度。

2. 审查公司的关联交易政策和程序：审计师应该仔细审查公司的关联交易政策和程序，包括相关的内部控制制度和程序是否健全，并评估其有效性。

3. 对关联方进行尽职调查：审计师应该对涉及关联交易的关联方进行尽职调查，了解其背景、业务关系以及与公司关联交易的性质和条件。

4. 检查关联交易的相关文件和记录：审计师应该检查公司关联交易的相关文件和记录，比如合同、发票、支付凭证等，确保交易的合规性和真实性。

5. 进行实地核查和询问：审计师可以对涉及关联交易的项目进行实地核查和询问，比如到关联方的经营场所进行实地考察，了解交易的实际情况。

二、审计风险关联交易审查中存在一定的审计风险，审计师应当特别关注以下问题：1. 利益输送：关联交易可能存在利益输送的风险，即公司通过与关联方交易，将利益转移给他人。

审计师应该审查交易的相关证据，确保交易的合理性和公平性。

2. 信息不对称：关联方可能拥有与公司其他投资者不同的信息优势，导致信息不对称。

审计师应该对公司的交易情况进行全面了解，确保信息的公平披露。

3. 虚假交易：关联交易可能被用于虚假账目处理，掩盖公司真实的财务状况。

审计师应当对交易的真实性和合规性进行核实，确保财务报表的准确性。

三、处理措施为了降低关联交易审计风险，审计师可以采取以下处理措施：1. 加强内部控制：公司应该建立健全的内部控制制度，确保关联交易的合规性和真实性，并加强相关人员的培训和监督。

审计师如何进行关联交易和关键条款的审计

审计师如何进行关联交易和关键条款的审计关联交易和关键条款是企业中常见的经济活动和合约条款，对于企业的财务报表准确性和透明度具有重要影响。

审计师在履行职责时，应当重点审计关联交易和关键条款，以确保企业财务报告的真实性和合规性。

本文将介绍审计师在进行关联交易和关键条款审计时的具体步骤和注意事项。

一、关联交易审计关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易，关联方包括企业的控股股东、关联公司等。

因为关联交易可能存在利益输送和信息不对称等问题，审计师在进行关联交易审计时，需要关注以下几个方面：1. 确定关联交易范围：审计师首先要了解企业的关联交易范围，包括与关联方的交易种类、金额和频率等。

可以通过查阅企业的交易记录、财务报表和相关合同等来获取相关信息。

2. 评估关联交易的合理性：审计师需要评估关联交易的合理性和公允性，包括交易价格是否符合市场价格、是否存在偏离正常商业交易的因素等。

可以通过与相关行业的市场价格对比、与其他企业的交易数据比较等方法进行评估。

3. 检查关联交易的披露：审计师需要审查企业的财务报告，确保关联交易按照相关会计准则进行披露，包括交易类型、金额、对企业的影响等。

同时，还需审查企业是否按照法律法规规定披露关联交易的审计工作底稿，并与企业的内部控制制度进行比对。

4. 评估关联交易对财务报表的影响：审计师需要评估关联交易对财务报表的影响，包括关联交易对企业的资产、负债、收入和费用等的影响。

可以通过分析财务报表的变动趋势和比较不同年度的数据等方法进行评估。

二、关键条款审计关键条款是企业合约中具有重要约束力和影响力的条款，涉及企业各种经济活动和行为。

审计师在进行关键条款审计时，应注意以下几个方面：1. 确定关键条款：审计师需要对企业的合约进行审查，确定其中的关键条款，如支付条款、履行条件、违约责任等。

可以通过阅读合约文本、与企业管理层沟通等方式获取相关信息。

2. 检查关键条款的执行情况：审计师需要检查企业是否按照合约中的关键条款进行经营活动，包括支付条件的履行、合约履行进度的控制等。

企业关联交易审计方案

企业关联交易审计方案一、确定审计目标企业关联交易审计的目标是确保关联交易的合法性、合规性、真实性和公允性，以及交易过程中是否存在损害企业利益或关联方利益的行为。

通过审计，提高企业内部控制水平，规范关联交易行为，防范潜在风险。

二、确定审计范围企业关联交易审计的范围包括但不限于以下方面：1.关联方交易：包括商品购销、提供劳务、资金拆借等日常业务。

2.关联方资产重组：包括股权转让、资产置换、合并分立等重大资产重组业务。

3.关联方资金往来：包括企业与关联方之间的资金拆借、担保、代垫款项等。

4.关联方信息披露：包括企业关于关联交易的公告、信息披露的完整性、准确性。

三、确定审计重点1.关联方交易合规性审查：审查关联方交易是否符合国家法律法规和企业内部规章制度，是否存在违规行为。

2.关联方资产重组公允性审查：审查关联方资产重组过程中资产定价的公允性，是否经过独立评估和审核。

3.关联方资金往来合法性审查：审查关联方资金往来是否合法合规，是否存在违规拆借、担保、代垫款项等行为。

4.关联方信息披露真实性审查：审查关联方信息披露的真实性、准确性，是否存在隐瞒或误导性公告。

四、制定审计计划1.确定审计人员：根据审计项目需求，选派具备相应专业知识和经验的审计人员组成审计团队。

2.确定审计时间：根据审计项目的复杂程度和时间要求，合理安排审计时间表。

3.确定审计方法：采用询问、审查、分析等审计方法，收集充分、可靠的审计证据。

4.制定审计程序：制定详细的审计程序表，包括审计步骤、时间安排、人员分工等。

五、收集和分析数据1.数据收集：通过查阅合同协议、账簿记录等资料，收集与关联交易相关的数据信息。

2.数据筛选：筛选出与审计目标相关的数据信息，排除不相关或无效的数据。

3.数据分析：对筛选后的数据信息进行深入分析，发现其中存在的异常情况和问题。

4.数据记录：将收集和分析的数据信息记录在审计工作底稿中，作为审计证据保存。

六、进行现场审计1.现场调查：对被审计单位进行实地调查，了解其经营状况、组织结构和业务流程等信息。

审计程序中的关联交易审计

审计程序中的关联交易审计关联交易是指在审计对象及其关联方之间进行的交易。

由于关联交易的特殊性，审计程序中的关联交易审计是审计过程中一个重要的环节。

本文将介绍关联交易的概念、审计程序的设计以及关联交易审计中的注意事项。

一、关联交易的概念关联交易是指企业与其关联方之间发生的交易，这些关联方包括企业的子公司、母公司、关联公司以及其他有直接或间接控制或受同一控制的公司。

关联交易可能涉及到的内容很广泛，如销售商品、提供服务、转让资产、借款等。

由于关联交易的特殊性，审计程序中需要对关联交易进行审计，以保证审计结果的准确性和真实性。

二、审计程序的设计在进行关联交易审计时，审计师需要设计相应的审计程序，以确保审计过程的全面、适当和有效。

下面是一些常用的审计程序：1.了解和评估关联交易的重要性：审计师需要了解关联交易在企业财务中的重要性，如交易金额的大小、对审计对象的影响等。

这有助于确定审计程序的方向和重点。

2.分析控制和利益关系：审计师需要分析企业与关联方之间的控制关系和利益关系，并评估其对关联交易的影响。

这有助于确定审计程序的范围和深度。

3.评估关联交易的合理性：审计师需要评估关联交易的合理性，包括价格是否合理、条件是否公平、交易是否符合市场原则等。

此外，还需要关注关联交易是否存在虚假、误导等问题。

4.核实关联交易的真实性：审计师需要采取适当的程序核实关联交易的真实性，如核对相关凭证、对账单，确认交易的实际发生和金额的准确性。

5.考虑关联交易对财务报表的影响：审计师需要评估关联交易对财务报表的影响，并关注其对公司经营业绩、财务状况和现金流量的影响。

如有必要，还需对财务报表进行调整和披露。

三、关联交易审计中的注意事项在进行关联交易审计时，审计师需要注意以下几个方面：1.独立性和客观性：审计师在进行关联交易审计时，应保持独立性和客观性，不受关联方的影响和干扰，确保审计结果的真实和准确。

2.合规性和合法性：审计师需要审查关联交易的合规性和合法性，以确定其是否符合法律法规和相关规定，避免出现违规和违法行为。

关联方及关联方交易

关联方及关联方交易
被审计单位：索引号：DD
项目：关联方及关联方交易财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
一、注册会计师旳目旳
(一) 充足理解关联方关系及其交易，以便可以确认有次产生旳、与辨认和评价由于舞弊导致旳重大错报风险有关旳舞弊风险因素（如有）；根据获取旳审计证据，就财务报表受到关联方关系及其交易旳影响而言，拟定财务报表与否实现公允反映。

(二) 获取充足、合适旳审计证据，拟定关联方关系及其交易与否已按照公司会计准则旳规定得到恰当辨认、会计解决和披露。

二、关联方审计工作底稿
风险评估程序和有关工作
被审计单位：索引号：DD—1 项目：风险评估程序和有关工作财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
一、审计程序
二、审计结论
理解与关联方及其交易有关旳控制
被审计单位：索引号：DD—2
项目：理解与关联方及其交易有关旳控制财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
阐明：如果在对被审计单位内部控制进行理解时，已经涉及了与关联方及其交易有关旳控制旳内容，可不再编制本工作底稿。

针对与关联方及其交易有关旳重大错报风险旳应对措施
被审计单位：索引号：DD—3 项目：针对与关联方及其交易有关旳重大错报
风险旳应对措施财务报表截止日/日期：
编制：复核：
测试和评价关联方及其交易旳会计解决和披露
被审计单位：索引号：DD—4
项目：测试和评价关联方及其交易旳会计解决和披露财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
提示：如果项目组在对每一财务报表项目旳审计中完毕对该项目有关旳管理方关系及其交易旳会死呢几，可直接索引至有关工作底稿。

JD 关联方及关联方交易审计工作底稿

JD 关联方及关联方交易审计工作底稿一、关联方及关联方交易的定义关联方，指一个公司或者集团内的多个企业之间，或者不同企业之间因为其投资关系、控制关系、合同关系、利益关系或者其他特定关系而具有相互依存或者共同利益的关系单位。

关联方交易，是指某个公司与其关联方在生产、销售、收购、供应、融资、研发等业务活动中所发生的交易。

二、关联方及关联方交易的风险关联方及关联方交易存在以下风险：1.存在自我交易或盈利转移的可能，存在对企业经济利益的损害或欺诈行为的可能；2.可能导致财务数据失真，存在对投资者的误导或披露不实的风险；3.可能影响内部控制，存在对企业治理的影响；4.可能违反法律法规，存在对企业合法合规经营的影响。

三、关联方及关联方交易审计工作内容和程序1.了解公司的股权结构以及关联关系，主要包括公司控制情况，关联方之间的股权占比，人员关系等。

2.了解公司的关联方交易情况，主要包括交易类型，交易金额，交易对象等。

3.确定关联方及关联方交易的审计计划，主要包括审计对象，审计时间、审计程序等，以便于对审计工作有计划的进行。

4.抽样取证，对于涉及到的关联方交易进行证据搜集，要求所搜集的资料真实、完整、准确，并进行可靠性评估。

5.比较分析，采取财务比率或者其它分析方法对关联方交易进行比较、分析和评估，查看是否存在异常情况或疑点。

6.测试内部控制，通过了解内部控制制度是否健全和操作是否符合规定来评估关联方交易的内部控制风险。

7.审定关联方交易的披露，根据法律法规及审计准则要求，审计关联方交易的披露是否充分、准确、真实、完整、及时等。

8.形成关联方及关联方交易审计意见，对关联方及关联方交易是否影响了公司资产负债表、利润表、现金流量表等财务信息的真实性进行评估，对关联方交易是否存在重大经济利益的损失或欺诈行为予以评估，最后形成关联方及关联方交易审计意见。

四、关联方及关联方交易审计工作底稿关联方及关联方交易审计工作的底稿主要有以下内容：1.审计计划和程序2.了解业务性质和关系3.风险评估4.关联方交易的检验、证据的搜集和评估5.内部控制的测试6.比较分析7.关联方及关联方交易的审定8.结论和意见以上就是关于关联方及关联方交易审计工作底稿的相关内容。