税务师 复习题----第一章企业所得税
企业所得税习题及答案
企业所得税习题及答案企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据其实际利润额计算并缴纳的一种税种。
对于企业来说，了解企业所得税的相关知识是非常重要的，这样才能正确计算和申报税款，避免因为税务问题而导致不必要的损失。
下面将列举一些常见的企业所得税习题，并给出相应的答案，希望对大家有所帮助。
1. 企业所得税的计算公式是什么？答：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数 = 应纳税额。
其中，应纳税所得额是指企业在一定时期内实际取得的利润额减去相关的减免项目后的金额。
2. 企业所得税的税率是多少？答：根据中国税法规定，一般企业的税率为25%，但对于小型微利企业，税率可以适当降低为20%。
此外，对于高新技术企业、科技型中小企业等符合条件的企业，还可以享受更低的税率。
3. 企业所得税的减免项目有哪些？答：企业所得税的减免项目包括：生产性科技成果转化、技术改造、研发投入、环境保护、节能减排等方面的支出；对于符合条件的高新技术企业、科技型中小企业等，还可以享受相应的减免政策。
4. 企业所得税的纳税期限是什么时候？答：企业所得税的纳税期限一般为每年的3月31日前，即企业应在每年的3月31日前向税务机关申报上一年度的企业所得税。
如果企业需要办理税务登记、变更等手续，还需要提前办理相关事项。
5. 企业所得税的税务登记需要准备哪些材料？答：企业所得税的税务登记需要准备的材料包括：企业的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关证件；企业的法定代表人身份证明；企业的银行开户许可证等。
6. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？答：企业所得税的税前扣除项目包括：生产经营成本、费用支出、损失、税前准备金等。
企业可以根据实际情况合理申报这些扣除项目，以减少应纳税所得额。
7. 企业所得税的税后扣除项目有哪些？答：企业所得税的税后扣除项目包括：企业的留存收益、再投资、公益事业捐赠等。
企业可以根据实际情况选择适当的税后扣除项目，以减少实际需要缴纳的税款金额。
2024年2月税务师-企业所得税专项练习
税务师-企业所得税专项练习一、选择题1、（单选题）某企业2022年1月销售一批产品，含增值税价格为45、2万元。
由于购买数量多，该企业给于9折优惠，购买发票上已分别注明。
已知增值税税率为13%。
该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收人是（）。
[单选题]*A、36万元*B、40万元C、40.68万元D、45.20万元2、（单选题）某企业2020年1月1日出租房屋，合同约定一次性交纳5年租金共计5万元、截至2021年底仅收到2万元，该企业2021年出租房屋确认收人为（）。
[单选题]*A、按实际交纳租金2万元确认收入B、按租赁期均匀确认每年1万收入*C、根据企业经营情况确认收入D、根据合同约定5万元确认收入3、（单选题）2022年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额是（）。
[单选题]*A、12万元B、7.2万元*C、10万元D、4.8万元4、（单选题）企业发生的益性捐赠支出，不超过规定限额的，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
规定限额是（）。
[单选题]*A、营业收入的12%B、营业利润的12%C、利润总额的12%*D、应纳税所得额的12%答案解析：用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
1、（多选题）下列所得中属于企业所得税征税对象的有（）[多选题]*A、在设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于的所*B、居民企业来源于境外的所得*C、在未设立机构、场所的非居民企业来源于境外的所得D、在设立机构、场所的非居民企业，与其机构、场所有关的境外所得*答案解析：根据《企业所得税法》相关规定，居民企业就其、境外所得征税非居民企业在无机构场所，就其所得征税；有机构场所的需要判断境外所与机构场所是否有关，有关的为所得。
税务师考试复习-企业所得税
第一章企业所得税2020年教材的主要变化：P12 增加了企业混合性投资业务企业所得税处理P20 增加了企业职工福利费的具体内容P23 增加了部分行业广告费和业务宣传费税前扣除的特殊规定P67 增加了关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策的规定P73 增加了苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策试点有关征收管理的规定P80 增加了执行软件企业所得税优惠政策的其他规定P83 增加了赣州市执行西部大开发税收政策优惠的规定P88 增加了非居民承包工程作业和提供劳务的税收管理规定P91 增加了非居民派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关规定P112增加了为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理的规定P116增加了企业政策性搬迁的相关规定删除了技术先进型服务企业的相关内容删除了“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业免征企业所得税的规定第二节纳税义务人、征税对象与税率（一）纳税人与非纳税人的划分企业所得税的税率（客观题考点）【相关链接】居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%；国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。
【解释】外国企业有五种：一是有机构、有联系，税率25%；二是有机构、境内无联系，税率10%；三是有机构，境外无联系，不纳税；四是无机构、有境内所得，税率10%；五是无机构、无境内所得，不是我国所得税纳税人，不纳税。
其中前四种外国企业属于我国的企业所得税的纳税人。
第三节应纳税所得额的计算【提示】收入总额确认四个要点：一、收入总额企业混合性投资业务企业所得税处理（新增）A.企业混合性投资业务，是指兼具权益和债权双重特性的投资业务。
同时符合下列条件的混合性投资业务，按下列方法进行企业所得税处理：①被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息（保底利息、固定利润、固定股息）；②有明确的投资期限或特定的投资条件，并在投资期满或者满足特定投资条件后，被投资企业需要赎回投资或偿还本金；③投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权；④投资企业不具有选举权和被选举权；⑤投资企业不参与被投资企业日常生产经营活动B.符合本公告第一条对规定的混合性投资业务，按下列规定进行企业所得税处理：①被投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额；被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按税法和《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第一条的规定，即“非金融企业向非金融企业借款利息支出”的规定进行税前扣除。
税务师税法二第一章企业所得税习题及答案
第一章企业所得税一、单项选择题1、依据规定，自2014年11月17日起，对合格境外机构投资者（简称QFII）、人民币合格境外机构投资者（简称RQFII）取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，（）。
A、减半征收企业所得税B、暂免征收企业所得税C、减按90%征收企业所得税D、减计80%征收企业所得税2、节能服务企业应在项目取得第一笔收入的次年（）个月内，完成项目享受优惠备案。
A、4B、3C、2D、53、某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2013年取得符合条件的财政资金120万元，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2018年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A、94.75B、123.75C、124.75D、93.754、甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业（初创科技型企业）投资250万元，股权持有到2019年12月31日。
2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为（）万元。
A、275B、68.75C、86D、112.55、下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理的说法，正确的是（）。
A、开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除B、因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除C、企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除D、开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除6、2018年房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购买者的按揭贷款提供价值1500万元的担保。
下列关于该担保金税务处理的说法中，正确的是（）。
A、可以从销售收入中扣减B、作为销售费用在税前列支C、作为财务费用在税前列支D、实际发生损失时可以据实扣除7、下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（）。
2019年税务师考试辅导：税法(2) 第一章 企业所得税
第一章企业所得税考情分析重点章！分值在55－60分之间，各种题型均会考核！第一节概述【要求】一般了解。
【重要考点】1.商品劳务税：增值税、消费税和关税2.所得税：企业所得税和个人所得税。
3.财产税：房产税、契税、车船税、土地增值税和城镇土地使用税。
（房车地契＋土增）4.行为税：印花税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、环境保护税、船舶吨税。
第二节纳税义务人、征税对象和税率【要求】理解三个“≠”，掌握两张表！【重要考点】1.企业≠企业：企业所得税的纳税义务人是在境内的企业和其他取得收入的组织。
个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。
2.非居民企业≠境内所得：在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系所得，缴纳企业所得税。
3.居民企业≠25%：在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业的税率25%。
4.所得来源地确定：销售货物交易活动发生地提供劳务劳务发生地转让财产所得不动产转让不动产所在地动产转让转让动产的企业或机构、场所所在地权益性投资资产转让被投资企业所在地股息、红利等权益性投资分配所得的企业所在地利息、租金和特许权使用费所得负担支付所得的企业或机构、场所所在地或个人住所地5.税率：税率适用范围25%居民企业在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
20%（实际10%）中国境内未设立机构、场所的非居民企业虽设立机构、场所但取得所得与其所设构、场所没有实际联系的非居民企业20%小型微利企业（所得额不超300万，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万）15%高新技术企业、经认定的技术先进型服务企业、西部地区鼓励类产业10%国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业当年未享受免税优惠的第三节应纳税所得额的计算【要求】全面掌握，包括收入时间和金额的确认，不征税收入和免税收入的构成，扣除项目的标准及“三步法”的运用，不得扣除项目的构成，亏损弥补的运用。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A3. 企业所得税的纳税人包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有上述企业答案：D二、多项选择题1. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案：A, B, C, D2. 以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 研发费用D. 罚款支出答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。
（）答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的，不会随着企业利润的增减而变化。
（）答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的征税对象。
答案：企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。
2. 简述企业所得税的纳税义务人。
答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得所得的组织，以及在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。
五、计算题1. 某企业2023年度实现利润总额为500万元，该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的合理工资支出为100万元，社会保险费和住房公积金支出为50万元，研发费用为30万元，无其他可扣除项目。
请计算该企业的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 利润总额 - 合理工资支出 - 社会保险费和住房公积金支出 - 研发费用= 500万元 - 100万元 - 50万元 - 30万元= 320万元六、案例分析题1. 某企业在2023年度取得销售货物收入800万元，提供劳务收入200万元，转让财产收入100万元，利息收入50万元。
税务师复习题--第 一章企业所得税
【经典习题】1.关于手续费及佣金支出在企业所得税前扣除的相关规定，下列表述正确的是（）。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额在税前扣除B.企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用在税前扣除C.电信企业实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除D.人身保险企业按当年收入金额的10%计算限额在税前扣除【答案】C【解析】选项A：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额在税前扣除；选项B：企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用；选项D：人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额在税前扣除。
2.下列关于固定资产计税基础表述错误的是（）。
A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.融资租入的固定资产，租赁合同未规定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.通过非货币性资产交换方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】A【解析】选项A：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
3.A公司是一家上市公司，2012年1月1日，A公司向其200名管理人员每人授予100股股票期权，这些职员从2012年1月1日起在该公司连续服务2年，即可以每股4元的价格购买100股A公司股票。
公司估计该期权在授予日的公允价格为15元。
从授予日起的两年时间内，共有45名职员离开A公司。
假设全部155名职员都在2014年1月1日行权，A 公司股份面值为1元，行权日的公允价值为10元。
A公司可以在职工实际行权时，允许当年在企业所得税税前扣除（）元。
A.120000B.93000C.170500D.220000【答案】B【解析】企业所得税税前扣除金额=（职工实际行权时该股票的公允价格-职工实际支付价格）×行权数量，股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定。
税务师复习题--第一章企业所得税
【经典习题】91.关于研究开发费用加计扣除的涉税规定，以下表述中，正确的有（）。
A.研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，不得进行加计扣除C.企业集团采取合理分摊研究开发费办法的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同D.企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理地计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除E.研发费用形成无形资产的，除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年【答案】ACDE【解析】对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合加计扣除条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
92.下列纳税人不得适用核定征收企业所得税的有（）。
A.信用社B.税务师事务所C.上市公司D.化工制造企业E.汇总纳税企业【答案】ABCE【解析】不得采用核定征收企业所得税的“特殊行业、特殊类型纳税人和一定规模以上的纳税人”包括：（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）；（二）汇总纳税企业；（三）上市公司；（四）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；（五）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；（六）国家税务总局规定的其他企业。
93.下列项目中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。
A.违反合同规定而支付给其他企业的罚款B.专利技术开发支出未形成无形资产的部分C.以经营租赁方式租入的固定资产的租金支出D.企业之间支付的管理费E.计提的存货减值准备金支出【答案】ABC【解析】违反合同规定而支付给其他企业的罚款不属于行政性罚款，可以在税前扣除；计提的存货减值准备金支出和企业之间支付的管理费不得在税前扣除。
税务师复习题--第一章 企业所得税
【经典习题】20.对于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策试点有关征收管理的表述错误的是（）。
A.如果法人合伙人在苏州工业园区内投资于多个符合条件的创业投资企业，可合并计算其可抵扣的投资额和分得的应纳税所得额B.法人合伙人应向其所在地主管税务机关申请享受投资抵扣应纳税所得额C.注册在苏州工业园区内的有限合伙制创业投资企业的法人合伙人，是指依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关规定，实行查账征收企业所得税的法人居民企业D.符合规定条件的有限合伙制创业投资企业以股权投资方式投资于已上市的中小高新技术企业，在试点期间内满2年（24个月）的，其法人合伙人可按规定享受优惠政策【答案】D【解析】符合财税【2012】67号文件第三条规定条件的有限合伙制创业投资企业以股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业，在试点期间内满2年（24个月）的，其法人合伙人可按规定享受优惠政策。
21.关于执行软件企业所得税优惠政策的规定错误的是（）。
A.软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行核定征收方式的软件企业B.软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断C.软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度D.软件企业的收入总额，是指《企业所得税法》第六条规定的收入总额【答案】A【解析】软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收方式的软件企业。
22.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。
A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补D.境内营业机构发生亏损，可用境外营业机构的所得弥补【答案】D【解析】选项A：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，不能用投资方所得弥补；选项B：企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补；选项C：境内总机构发生的亏损，可以用境外分支机构的所得弥补。
税务师考试《税法一》知识：企业所得税
税务师考试《税法一》知识：企业所得税
税务师考试《税法一》知识：企业所得税
税务师考试备考已经开始，如何高效备考，顺利通过税务师考试？下面梳理了税务师考试《税法一》知识：企业所得税，供大家参考借鉴。
企业所得税
1、年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12
2、招待费扣标=销(营)收净*级扣例+速增数销收比例速增数小于1500万5‰0 大于1500万元3‰3万
3、某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值)
4、纳税=纳得额*税率
5、纳得额=收入总额-准予扣除项目金额
6、核定所得率，所得税=纳得额*率纳得额=收入额*应税所得率或=本费支/(1-应税所得率)*应税所得率(应税所得率一般题目都会给出。
因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。
在做选择题时可能会有用处：)
应税所得率表工交商7-20% 建、房10-20% 饮服10-25% 娱乐10-25%
7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*(源于外国得额/境内外得额)
8、境内投所得已纳税扣：
源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率)
扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率
9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年
当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数)
劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以
上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员)。
注册税务师2005年考试笔记-税法二-第一章企业所得税
由厚变薄注册税务师20**年考试笔记-税法二第一章：企业所得税第一节：概述（了解）一、概念企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象征收的一种税二、特点：（多选）（一）计税依据为应纳税所得额（二）应纳税所得额计算较为复杂（三）征税体现量能负担（四）实行按年计征，分期预缴办法第二节：征税对象和纳税人一、征税对象及范围：内容：生产经营所得和其他所得范围：境内所得、境外所得注意区分生产经营所得和其他所得的选择二、纳税人（一）类型：取得应税所得，实行独立经济核算的境内企业或组织。
从20**年1月1日起，独资、合伙性质的私营企业不再是企业所得税的纳税义务人，不再征收企业所得税，征收个人所得税。
（二）纳税人条件1、在银行开设结算帐户2、独立建立帐簿、编制财务会计报表3、独立核算盈亏（三）特殊纳税人：1、金融、保险企业作为纳税人，对其所属分行、分公司实现的利润集中缴纳所得税；2、直属铁道部的运输企业以铁道部为纳税人；铁路施工企业，以独立核算的总公司、工程局、工厂为纳税人；铁道部所属的工业、供销企业及其他单位，均以独立核算的企业为纳税人3、民航总局所属航空公司及其分公司，以航空公司为纳税人，就地缴纳企业所得税；4、国家邮政局所属各级邮政企业在20**年之前以国家邮政局为纳税单位，在北京集中缴纳企业所得税；5、企业集团原则上应当以独立核算的核心企业和紧密层、半紧密层成员企业分别为纳税人，但经国务院批准设立的企业集团，其核心企业对紧密层企业资产控股为100%的，可由控股的成员企业选择由核心企业统一合并纳税。
6、石油集团重组后，股份公司所属分公司和全资子公司（大庆石油公司），由股份公司合并缴纳企业所得税。
第三节：税率（掌握）一、基本规定：33%比例税率二、优惠税率：二档共三种适用税率年应纳税所得额税率3万元以下（含3万元）3-10万元（含10万元）10万元以上18%27%33%确定税率时需注意的问题：先补亏，再确定税率三、中西部地区优惠税率：国家鼓励类产业的内资企业符合条件按15%第四节：应纳税所得额的确定（掌握）单选、多选、综合题一、计算公式：应纳税所得额=收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额=会计利润 + 调增项目金额－调减项目金额+（超标准、超范围、未计少计）—（补亏、分回投资收益，减免税收益）二、收入总额的确定包括基本收入7项，特殊收入28项（一）基本收入：7项（多选）包括：1、生产经营收入2、财产转让收入：含转让固定资产、有价证券、股权、其他财产而取得的收入。
税务师考试《税法二》全章节重要考点汇总
税务师考试《税法二》全章节重要考点汇总章节考纲要求掌握的考点第一章企业所得税（1）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围（2）掌握应税收入总额的确定（3）掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理（4）掌握扣除项目的原则、范围和标准（5）掌握不得扣除的项目（6）掌握亏损弥补的规定（7）掌握固定资产的税务处理（8）掌握无形资产的税务处理（9）掌握长期待摊费用的税务处理（10）掌握投资资产的税务处理（11）掌握税法规定与会计规定差异的处理（12）掌握资产损失扣除的政策（13）掌握资产损失税前扣除管理（14）掌握企业重组的一般性税务处理（15）掌握企业重组的特殊性税务处理（16）掌握股权、资产划转的所得税处理（17）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理（18）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理（19）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法（20）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理（21）掌握免税收入的规定（22）掌握减征与免征优惠（23）掌握高新企业的优惠（24）掌握小型微利企业的优惠（25）掌握加计扣除的优惠（26）掌握创投企业的优惠（27）掌握加速折旧的优惠（28）掌握减计收入的优惠（29）掌握税额抵免的优惠（30）掌握非居民企业的优惠（31）掌握促进节能服务产业发展的优惠（32）掌握其他有关行业的优惠（33）掌握居民企业应纳税额的计算（34）掌握境外所得抵扣税额的计算（35）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算（36）掌握非居民企业应纳税额的计算（37）掌握非居民企业所得税核定征收办法（38）掌握外国企业常驻代表机构税收管理（39）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题（40）掌握扣缴方法（41）掌握税源管理（42）掌握股权转让所得的管理（43）掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理（44）掌握同期资料管理（45）掌握转让定价方法管理（46）掌握预约定价安排管理（47）掌握资本弱化管理（48）掌握一般反避税管理（49）掌握纳税申报（50）掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（51）掌握境外注册中资控股企业所得税管理（52）掌握企业政策性搬迁所得税管理办法第二章个人所得税（1）掌握工资薪金所得的范围（2）掌握劳务报酬所得的范围（3）掌握稿酬所得的范围（4）掌握特许权使用费所得的范围（5）掌握经营所得的范围（6）掌握利息、股息、红利所得的范围（7）掌握财产租赁所得的范围（8）掌握财产转让所得的范围（9）掌握偶然所得的范围（10）掌握居民个人和非居民个人的判定标准、纳税义务范围（11）掌握适用税率的具体规定、预征率的具体规定（12）掌握应纳税所得额的一般规定、特殊规定（13）掌握法定免税的项目（14）掌握法定减税的项目（15）掌握居民个人综合所得的计税方法（16）掌握非居民个人四项所得的计税方法（17）掌握经营所得的计税方法（18）掌握利息、股息、红利所得的计税方法（19）掌握财产租赁所得的计税方法（20）掌握财产转让所得的计税方法（21）掌握偶然所得的计税方法（22）掌握特殊情形下个人所得税的计税方法（23）掌握自行纳税申报管理方法（24）掌握专项附加扣除操作办法（25）掌握综合所得汇算清缴管理办法第三章国际税收（1）掌握税收管辖权相关规定和分类方法（2）掌握约束税收管辖权的国际惯例（3）掌握国际税收抵免制度（4）掌握我国对签署税收协定典型条款（5）掌握国际避税基本方法（6）掌握国际反避税基本方法第四章印花税（1）掌握印花税的征税范围（2）掌握纳税人的具体规定（3）掌握税率种类（4）掌握减免税的基本优惠和其他优惠政策（5）掌握印花税的计税依据（6）掌握印花税应纳税额的计算方法（7）掌握印花税违章处理的规定（8）掌握印花税的管理第五章房产税（1）掌握房产税的税率（2）掌握减免税的基本规定（3）掌握减免税的特殊规定（4）掌握房产税的计税依据（5）掌握房产税应纳税额的计算方法（6）掌握纳税义务发生的时间第六章车船税（1）掌握车船税应纳税额的计算方法第七章契税（1）掌握契税的征税范围（2）掌握契税的计税依据（3）掌握契税应纳税额的计算方法第八章城镇土地使用税（1）掌握城镇土地使用税的征税范围（2）掌握城镇土地使用税的计税依据（3）掌握城镇土地使用税应纳税额的计算方法（4）掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间第九章耕地占用税（1）掌握耕地占用税的计税依据（2）掌握耕地占用税应纳税额的计算方法（3）掌握耕地占用税纳税义务发生的时间（4）掌握耕地占用税的纳税申报第十章船舶吨税（1）掌握船舶吨税应纳税额的计算方法。
企业所得税练习及参考答案
练习题第一章企业所得税一、多项选择题1.企业所得税的纳税人义务人有（）。
A.中外合资企业B.个人独资企业C.股份有限公司D.外商投资企业E.股份制企业2.在“两税合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有（）。
A.2008年按18%税率执行B.2009年按20%税率执行C.2010年按22%税率执行D.2011年按24%税率执行E.2012年按24%税率执行3.下列是非居民企业征税对象的有（）。
A.机构、场所取得的来源于中国境内的所得B.与机构、场所有实际联系的中国境外所得C.没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得D.机构、场所取得的来源于中国境外的所得E.没有设立机构、场所，来源于中国境外的所得4.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（）。
A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现5.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（）。
A.逾期未退包装物押金收入B.接受捐赠的固定资产收入C.经营过程中的违约金收入D.债务重组收入E.转让生物资产的收入6.以下属于企业所得税中不征税收入的有（）。
A. 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C. 企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D. 国债利息收入E. 符合条件的非营利组织的收入7.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（）。
http://www.52cpa.co m/A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业为职工支付的商业保险费D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费E.企业为投资者支付的人寿保险8.计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。
企业税务复习题
企业税务复习题企业税务复习题税务是企业运营中非常重要的一环，对于企业来说，熟悉税务政策和相关法规是必不可少的。
为了帮助大家复习企业税务知识，下面将列举一些常见的企业税务复习题，供大家参考。
一、企业所得税1. 企业所得税是指企业根据其所得额缴纳的税款。
企业所得税的税率是多少？2. 企业所得税的纳税期限是多久？如何计算纳税期限？3. 企业所得税的纳税申报表是什么？主要包括哪些内容？4. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？请列举几个例子。
5. 企业所得税的税前减免项目有哪些？请列举几个例子。
二、增值税1. 什么是增值税？增值税的税率是多少？2. 增值税的纳税期限是多久？如何计算纳税期限？3. 增值税的纳税申报表是什么？主要包括哪些内容？4. 增值税一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？如何选择适合自己的纳税人身份？5. 增值税的进项税额和销项税额分别是什么？如何计算？三、个人所得税1. 个人所得税是指个人根据其所得额缴纳的税款。
个人所得税的税率是多少？2. 个人所得税的纳税期限是多久？如何计算纳税期限？3. 个人所得税的纳税申报表是什么？主要包括哪些内容？4. 个人所得税的税前扣除项目有哪些？请列举几个例子。
5. 个人所得税的税前减免项目有哪些？请列举几个例子。
四、印花税1. 印花税是指对特定的文书或行为征收的税款。
印花税的税率是多少？2. 印花税的纳税期限是多久？如何计算纳税期限？3. 印花税的纳税申报表是什么？主要包括哪些内容？4. 印花税适用的文书或行为有哪些？请列举几个例子。
5. 印花税的减免政策有哪些？请列举几个例子。
五、城市维护建设税和教育费附加1. 城市维护建设税和教育费附加是企业按照一定比例缴纳的税款。
税率是多少？2. 城市维护建设税和教育费附加的纳税期限是多久？如何计算纳税期限？3. 城市维护建设税和教育费附加的纳税申报表是什么？主要包括哪些内容？4. 城市维护建设税和教育费附加的计算方法是什么？请列举一个例子。
税务师复习题----第一章企业所得税
【经典答疑】【经典答疑1】【提问】资本弱化管理里讲到关联企业扣除利息与教材前面讲的扣除项目中“利息支出”里的关联企业利息是一回事么，如是一回事，那这两个在计算中采用的权益投资都是“资产负债表所列示的所有者权益金额”而不是实收资本金额？【解答】尊敬的学员，两者是一回事。
按下面内容掌握：权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。
如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。
所有者权益和实收资本+资本公积之和比大小，以大的为基础。
如果实收资本与资本公积之和大于所有者权益，再实收资本和实收资本与资本公积之和，比大小，以大的为基础。
如果所有者权益中，盈余公积或者未分配利润，有负数，但是两者之和为正数的话，是以所有者权益为基础。
比如企业实收资本100，资本公积20，盈余公积50，未分配利润-80，那么所有者权益金额＝100+20+50-80＝90，此时属于所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和120，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和120。
如果企业实收资本100，资本公积-10，盈余公积50，未分配利润-80，那么属于实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，此时权益投资为100。
【经典答疑2】【提问】在所得税中，对于境外所得抵免部分，除了特殊规定及高新技术产业外，没有其他的优惠吗？例如小型微利在国内的所得税率是20%，那其有来源于境外所得时，如何征税？还是小型微利企业不存在有境外所得的可能？【解答】尊敬的学员，您好：没有其他的优惠。
例如小型微利在国内的所得税率是20%，其有来源于境外所得时，按法定税率25%计算抵免限额。
【经典答疑3】依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A.提供劳务所得B.转让房屋所得C.股息、红利等权益性投资所得D.权益性投资资产转让所得【答案】C【解析】提供劳务所得按照劳务发生地确定所得来源地；不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地；股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定所得来源地；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地。
税务师税法二-企业所得税知识点
第一章企业所得税第一节概述定义企业所得税是以企业取得的生产经营所得、其他所得和清算所得为征税对象所征收的一种税第二节纳税义务人、征税对象与税率一、纳税义务人~范围1）属于（2）不属于依据中国法律、行政法规的规定成立在中国境内的个人独资企业和合伙企业，不是企业所得税的纳税人。
二、纳税义务人~分类【例题·单选题】根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。
（2018年）A.依法在中国境内成立的外商独资企业B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业答案】D解析】选项AB：属于居民企业；选项C：不属于我国企业所得税的纳税义务人三、征税范围~征税对象四、征税范围~所得来源地的确定【例题·单选题】根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（）。
（2018年）A.交易活动发生地B.转让动产的企业所在地C.负担、支付所得的企业所在地D.受让动产的企业所在地【答案】B【解析】选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定；选项C：利息、租金、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
五、税率例题·单选题】下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。
（2018年）A.居民企业来自于境外的所得B.小型微利企业来自于境内的所得C.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得D.高新技术企业来自于境内的所得答案】C解析】选项A: 适用25%的税率；选项B：适用20%的税率；选项D：适用15%的税率。
第三节应纳税所得额的计算一、应纳税所得额的计算应纳税额=应纳税所得额×税率- 减免税额-抵免税额应纳税所得额的计算 ~直接法应纳税所得额的计算 ~收入收入（1）范围 （2）形式（3）确认时点 （4）金额扣除项目 （1）范围 （2）扣除规则亏损5 年或 10 年收入（1）范围①收入总额 ②不征税收入 ③免税收入（2）形式（一）范围1.收入总额包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，以及利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。
税务师《税法二》第一章经典例题
税务师《税法二》第一章经典例题2016年税务师《税法二》第一章经典例题应届毕业生网店铺为大家整理了2016年税务师《税法二》第一章相关知识点例题，欢迎参考!第一章企业所得税1. 企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是( )。
A.增值税、消费税、营业税、资源税B.增值税、营业税、土地增值税C.消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加D.已纳的企业所得税、消费税、营业税[答案]C[解析]本题考核企业所得税的扣除项目。
增值税是价外税，不能扣除。
企业所得税税款也不能扣除。
2. 甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2009年10月1日~12月31日，银行同期借款利率为0.3%/月，同期存款利率为0.1%/月。
甲支付利息为3.6万元，则该项借款利息允许税前扣除金额为( )万元。
A.3.6B.0.9C.0.3D.0.86[答案]B[解析]本题考核企业所得税利息费用的扣除规定。
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
即：100×0.3%×3=0.9(万元)。
所以选B。
3. 下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是( )。
A.工厂、农场、开采自然资源的场所B.提供劳务场所C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所D.委托单位或个人代其签订一次合同[答案]D[解析]本题考核企业所得税纳税人。
税法中所指的机构、场所包括(1)管理机构、营业机构、办事机构(2)工厂、农场、开采自然资源的场所(3)提供劳务的场所(4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所(5)其他从事生产经营活动的机构、场所。
4. 下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是( )。
A.符合条件的非营利组织收入B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D.国债利息收入[答案]C[解析]本题考核企业所得税的收入确认。
税务师考试《税法Ⅱ》第一章企业所得税高频考点汇总
2020税务师考试《税法Ⅱ》第一章企业所得税高频考点汇总2020税务师《税法Ⅱ》高频考点：企业所得税所得来源地的确定【内容导航】企业所得税所得来源地的确定【考频分析】考频：★★复习程度：掌握本考点。
【高频考点】企业所得税所得来源地的确定所得来源地的确定有如下规定：1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
3.转让财产所得。
（1）不动产转让所得按照不动产所在地确定。
（2）动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
（3）权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
2020税务师《税法Ⅱ》高频考点：企业所得税税率【内容导航】企业所得税税率【考频分析】考频：★★★复习程度：掌握本考点。
【高频考点】企业所得税税率企业所得税税率具体如下：2020税务师《税法Ⅱ》高频考点：处置资产收入的确认【内容导航】处置资产收入的确认【考频分析】考频：★★★复习程度：掌握本考点。
【高频考点】处置资产收入的确认2020税务师《税法Ⅱ》高频考点：相关收入实现的确认【内容导航】相关收入实现的确认【考频分析】考频：★★复习程度：掌握本考点。
【高频考点】相关收入实现的确认1.企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：（1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方。
（2）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制。
（3）收入的金额能够可靠地计量。
（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
2.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。
企业税务复习题及答案
企业税务复习题及答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 行政罚款D. 合理的广告费和业务宣传费支出答案：C3. 企业发生的研究开发费用，可以在税前加计扣除的比例是多少？A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 企业转让股权所得答案：A, C2. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括哪些？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 城市维护建设税答案：B, D三、判断题1. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（对/错）答案：对2. 企业购买的固定资产，其折旧可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
答案：企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和取得来源于中国境内的所得的外国企业。
2. 描述企业所得税的征收方式。
答案：企业所得税的征收方式通常为按月或按季预缴，年终汇算清缴。
五、计算题某企业2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，其中包含合理的业务招待费20万元，公益性捐赠支出30万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 合理的业务招待费 - 公益性捐赠支出 = 1000 - 600 - 20 - 30 = 350万元。
然后根据25%的税率计算应缴纳的企业所得税额 = 350 * 25% = 87.5万元。
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【经典母题】【经典母题7】某生产性居民企业2013年度实现会计利润总额100万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向东北灾区捐赠15万元；企业直接向海啸灾区捐赠5万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元。
假设除此之外没有其他纳税调整事项。
该企业上年度发生了亏损10万元，按规定可以结转以后年度弥补。
该企业2013年应缴纳的企业所得税为多少万元？【答案】公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=100×12%=12（万元），公益性捐赠实际发生额为15万元，税前准予扣除的公益捐赠为12万元，纳税调整额=15-12=3（万元）。
直接捐赠和通过其他企业的捐赠不能税前扣除，也应该调增应纳税所得额10万元。
2013年该居民企业应纳企业所得税税额=（100+3+5+5-10）×25%=25.75（万元）。
【考点小结】①非公益性捐赠不能税前扣除；直接捐赠不能税前扣除；通过营利机构和个人的捐赠不得税前扣除。
②扣除捐赠的限额计算基数是年度会计利润。
【经典母题8】某公司2013年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。
境外企业所得税税率为20%，但该企业享受税收优惠，实际税率为15%。
我国与该境外企业所在国之间签署了税收协定，在境外减免的税款应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。
该公司2013年度在我国实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.33.72B.34.38C.33.5D.37【答案】C【解析】境外实纳所得税=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（万元）；视同其在境外已纳企业所得税=59.5÷（1-15%）×20%=14（万元），境外所得抵免限额=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（万元），汇总纳税时其境外所得应按境外视同已缴纳所得税额扣除，该公司2013年度在我国实际应缴纳企业所得税=［120＋59.5÷（1-15%）］×25%-14=33.5（万元）或者，应缴纳企业所得税=120×25%＋59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（万元）。
【题目变形】某公司2013年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。
境外企业所得税税率为20%，但该企业享受税收优惠，实际税率为15%。
我国与该境外企业所在国之间未签署税收协定，该公司2013年度在我国实际应缴纳多少企业所得税？【答案】应缴纳企业所得税=120×25%＋59.5÷（1-15%）×（25%-15%）=37（万元）。
【考点小结】（1）境外税后所得换算为税前所得时，用的是在境外实际适用的税率，这个无论是否有税收协定，都是一样的；（2）①有税收协定的时候，抵免时适用的境外税率，是法定的税率（名义税率）；②没有税收协定的，抵免时适用的是在境外实际征税的税率。
【经典母题9】2013年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。
经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。
2013年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.10.07B.10.15C.10.5D.10.63【答案】D【解析】由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元），该居民企业2013年应纳所得税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63（万元）。
【题目变形】2013年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，收入核算准确，但成本费用支出不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。
2013年度该企业应缴纳多少企业所得税？【答案】应纳税所得额=收入×应税所得率=120×25%=30（万元）应纳所得税额=应纳税所得额×25%=30×25%=7.5（万元）。
【变形题目】依据企业所得税核定征收方法的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有（）。
A.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的D.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的E.申报的计税依据明显偏低，有无正当理由的【答案】BCD【解析】选项BCD：属于核定应税所得率征收企业所得税的情形；选项AE：属于核定（应纳税所得额）征收企业所得税情形，但具体是按核定应税所得率方法还是按核定应纳所得税额的方法征税，要看具体情形而定。
【考点小结】①核定征收分为核定应税所得率和核定应纳所得税额，注意两种核定征收适用不同的范围。
②核定应税所得率的计算，肯定是收入和成本费用，两头靠一头，只确定一方。
【经典母题10】2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额11.7万元。
已知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.10【答案】B【解析】本题考核亏损弥补、税收优惠、税额计算。
当年应纳税额=［60-（40-20）］×25%=10（万元）实际应纳税额=10-11.7×10%=8.83（万元）。
【变形题目】某小型微利企业（增值税一般纳税人）2013年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税款3.4万元。
已知截止2013年年初该企业2007年尚未弥补的亏损为20万元，2013年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。
该企业2013年实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.0B.2C.4D.3【答案】B【解析】企业购置环保设备抵免的应纳税额=20×10%=2（万元）应纳税额=20×20%=4（万元）＞2万元，所以环保设备投资额的10%可以在2013年全部抵免。
2007年的亏损，到2012年末5年弥补期已满，2013年不能再弥补2007年的亏损。
抵免后实际应缴纳企业所得税=4-2=2（万元）。
【考点小结】①实务中，要看固定资产入账的凭证，如果是没有抵扣增值税的，按含税价入账，那么就是以含税价为基数计算安全生产专用设备的抵免税额；如果抵扣了增值税，那就是以不含税价为基数计算安全生产专用设备的抵免税额。
②企业所得税的弥补亏损，自下一年度算起，连续5年。
先亏先补，后亏后补。
【经典母题11】某汽车企业为增值税一般纳税人，2013年6月份购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，另发生设备安装费5万元，当月投入使用，企业按会计准则规定当年计提了折旧费用3万元。
已知按税法规定该设备的折旧期限为10年，残值率为5%。
计算税法口径下2013年度可以税前扣除的固定资产折旧费用以及应纳税所得额应当调整的金额？【答案】该生产设备按税法规定2013年度税前准予扣除的折旧额=（50＋5）×（1-5%）÷10÷12×6=2.61（万元），企业会计上计提折旧费用3万元，应调增应纳税所得额=3-2.61=0.39（万元）。
【题目变形1】某居民企业为增值税一般纳税人，2013年10月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，购入设备支付铁路部门设备运费3万元，取得运输发票，设备当月投入使用，假定税法规定该企业生产设备采用10年作为折旧年限，预计净残值率5%，则企业的该设备在所得税前扣除的月折旧额是多少？【答案】该设备计税基础=100+3×（1-7%）=102.79（万元）该设备可提折旧金额=102.79×（1-5%）=97.65（万元）该设备月折旧额=97.65/（10×12）=0.81（万元）。
【题目变形2】某生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月为其管理部门购进1辆轿车自用，取得增值税普通发票，注明价款15万元，增值税2.55万元，企业发生运杂费、车辆购置税等合计2.45万元，该轿车于当月投入使用。
假定该企业固定资产预计净残值率5%，该轿车在2013所得税前扣除的折旧额最多是多少？【答案】企业购置轿车取得普通发票进项税额不得抵扣，轿车的最低折旧年限为4年。
依照税法规定当年最多可扣除的折旧额=（15+2.55+2.45）×（1-5%）÷（4×12）×2个月=0.79（万元）。
【考点小结】①外购的固定资产，以购买价和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
②固定资产折旧和税法（Ⅰ）内容结合，注意现在交通运输业“营改增”了，注意时间及运输的类别计算进项税的不同。
③直线法计提折旧，一般考题都跨年度，所以是和本年相关的月份的折旧可以税前扣除。
④固定资产能否抵扣增值税进项税额，影响固定资产折旧的计提基数。
如果是不能抵扣增值税的，以含税价为基数计算折旧；如果抵扣了增值税，那就是以不含税价为基数计算折旧。
【经典母题12】根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。
A.工业企业内营业机构之间支付的租金B.业务招待费支出C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款D.被税务机关征收的税收滞纳金E.为企业子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出【答案】ADE【题目变形1】在计算应纳税所得额时可以扣除的项目有：BC。
【题目变形2】在计算应纳税所得额时可以据实扣除的项目是：C。
【考点小结】①注意可以扣除项目和不得扣除项目的区分，限额扣除项目和全额扣除项目的区分。
②不得扣除项目常考点：一是行政性罚款不得扣除，经营性罚款可以扣除。
二是广告费可以扣除，非广告性赞助支出不得扣除。
【经典母题13】下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。
A.业务招待费B.为固定资产计提的未经核准的减值准备C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧E.自创商誉计算的摊销费用【答案】BDE【题目变形1】在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目有：AC。