国际结算方式-汇款和托收
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国际结算的基本方式【会计实务操作教程】
的费用比电汇低，但邮寄时间较长，收款时间较慢。 (3)票汇。票汇是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代 理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方 式。汇出行开出银行汇票交给汇款人，再将汇票通知书或票根核对无误 后，将票款付给收款人，并将付讫借记通知书寄给汇出行。票汇与电 汇、信汇的不同之处在于，票汇的汇入行无须通知收款人前来取款，而 由收款人持票登门取款。汇票经收款人背书后，可流通转让，而信汇委 托书则不能。票汇的汇票由银行签发，信用度高，很受汇款人的欢迎而 被广泛采用。 2.托收 托收，是出口商在发运货物后签发汇票，委托当地银行通过其国外往 来行向进口商收取贷款的结算方式。托收的当事人主要有四个：出票人 (委托人)、托收行(出口方银行)、代收行(进口方银行)及付款人。 在托收业务下，委托人首先填写“托收申请书”交托收行，银行一经 接受，双方就构成了委托和受托的契约关系。托收行与代收行之间事先 有互为代理的合约，代收行根据托收行寄来的“托收委托书”办理托收 业务。 委托人与托收行、托收行与代收行之间都是委托代理关系，所以托收 行与代收行对托收的货款能否付款不负责任。托收结算方式包括光票托
邮寄给汇入行，委托其解付一定金额给国外指定收款人的一种汇款方
式。信汇业务与电汇业务的不同之赴在于通知汇入行的方式不同，信汇 是由汇出行根据信汇申请书的要求，以信汇委托书或支付委托书为结算 工具，邮寄给汇入行;而电汇则以拍发电报或电传通知汇入行。信汇业务
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3.信用证 信用证，是银行根据买方要求向卖方开立、在一定期限内凭符合信用 证条款的单据即期或在一个可以确定的将来日期支付一定金额的书面承
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诺。 (1)信用证的内容和项目，主要包括以下几项： ①信用证起首，如开证行名称、地址、开证日期、信用证号码、受益 人、信用证种类、信用证金额等。 ②汇票，如出票、付款人、汇票期限、金额等。 ③基本单据，如发票、提单、运单等。 ④附属单据，如货物名称、数量、单价、贸易条件等。 ⑤自运输规定，如装货港、卸货港、装船期限等。 ⑥其他事项。 (2)信用证业务的当事人有开证申请人、开证行、受益人、通知行(指 接受开证行的委托，将信用证通知转给出口商的银行)、议付行(指凭信 用证买入或贴现受益人交来的跟单汇票银行)、付款行(指信用证上指定 的付款银行)。另外，信用证业务有时还有保兑行和偿付行。保兑行是根 据开证行的请求在信用证上加具保兑的银行，偿付行指代开证行偿还议 付行垫款的银行。 (3)信用证结算方式以银行信用代替了商业信用，使出口商收取货款有 了保障，并且凭信用证可以向银行取得资金融通;进口商可以在收到货物 后再付款，减少了资金占用;开证行通过开立信用证获取手续费收入;出 口方银行通过向出口方提供资金融通，又可收取利息收入。因此，信用
国际结算-第四章：国际结算方式-汇款与托收
第四章 国际结算方式(一)：汇款与托收
学习目标： 熟练掌握汇款与托收 的概念及应用； 熟悉顺汇和逆汇 的概念。
关键概念： 汇款、电汇、信汇、票汇、托收、即期付款交单、 远期付款交单、承兑交单、《托收统一规则》
第一节 汇 款
一、汇款的当事人及相互关系
(一)汇款的当事人 1. 汇款人(Remitter)：是申请汇出款项的一方。 2. 汇出行(Remitting Bank)：是受汇款人委托而汇出款项的银
六、汇款的特点
(一)汇款属于商业信用 汇款属于商业信用，汇款的应用取决于交易一方对另一方的 信任，即：或卖方向买方提供信用，或买方向卖方提供信用， 因此交易中提供信用的一方必然承担着较大的风险。
(二)汇款属于顺汇法
在汇款业务中，汇款人主动将款项交给银行，委托银行通过 信汇/电汇委托书或银行汇票等支付工具，转托国外银行将款 项付给国外收款人，这种结算方式下的资金流向与支付工具 的传递方向是一致的，因此属于顺汇法。
2．托收行的责任
(1) 执行委托人的指示。 (2) 按托收申请书核实单据。 (3) 承担过失的损失。
3. 代收行的责任
(1) 对托收行指示的处理。 (2) 对单据的处理。 (3) 对货物的处理。 (4) 无延误地付款。 (5) 通知收款情况。
4. 付款人的责任
托收项下付款人的主要责任是履行贸易合同项下的付款义务， 在出口商向他提交了足以证明出口商已经履行了合同义务的 单据时，按合同规定汇款。当付款人收到代收行的付款提示 时，由于代收行与付款人之间并不存在契约关系，所以，付 款人对代收行是否付款，完全根据他与委托人之间所订立的 契约义务而决定，即以委托人提供的单据足以证明委托人已 经履行了合同下的义务为前提。
(三)票汇(Demand Draft，D/D)：是汇出行应汇款人的申请，开 立以汇入行为付款人的银行汇票，交汇款人由其自行携带出 国或寄给收款人凭票取款的汇款方式。
学习目标： 熟练掌握汇款与托收 的概念及应用； 熟悉顺汇和逆汇 的概念。
关键概念： 汇款、电汇、信汇、票汇、托收、即期付款交单、 远期付款交单、承兑交单、《托收统一规则》
第一节 汇 款
一、汇款的当事人及相互关系
(一)汇款的当事人 1. 汇款人(Remitter)：是申请汇出款项的一方。 2. 汇出行(Remitting Bank)：是受汇款人委托而汇出款项的银
六、汇款的特点
(一)汇款属于商业信用 汇款属于商业信用，汇款的应用取决于交易一方对另一方的 信任，即：或卖方向买方提供信用，或买方向卖方提供信用， 因此交易中提供信用的一方必然承担着较大的风险。
(二)汇款属于顺汇法
在汇款业务中，汇款人主动将款项交给银行，委托银行通过 信汇/电汇委托书或银行汇票等支付工具，转托国外银行将款 项付给国外收款人，这种结算方式下的资金流向与支付工具 的传递方向是一致的，因此属于顺汇法。
2．托收行的责任
(1) 执行委托人的指示。 (2) 按托收申请书核实单据。 (3) 承担过失的损失。
3. 代收行的责任
(1) 对托收行指示的处理。 (2) 对单据的处理。 (3) 对货物的处理。 (4) 无延误地付款。 (5) 通知收款情况。
4. 付款人的责任
托收项下付款人的主要责任是履行贸易合同项下的付款义务， 在出口商向他提交了足以证明出口商已经履行了合同义务的 单据时，按合同规定汇款。当付款人收到代收行的付款提示 时，由于代收行与付款人之间并不存在契约关系，所以，付 款人对代收行是否付款，完全根据他与委托人之间所订立的 契约义务而决定，即以委托人提供的单据足以证明委托人已 经履行了合同下的义务为前提。
(三)票汇(Demand Draft，D/D)：是汇出行应汇款人的申请，开 立以汇入行为付款人的银行汇票，交汇款人由其自行携带出 国或寄给收款人凭票取款的汇款方式。
国际贸易中结算方式
国际贸易中结算方式国际贸易中，结算方式是指买方和卖方在完成交易后进行货款的支付和收取的方式。
结算方式是国际贸易中非常重要的一环，直接影响到买卖双方的权益和风险。
以下是一些常见的国际贸易中的结算方式。
首先，最常见的结算方式是电汇。
电汇是通过国际银行间结算系统进行货款支付的一种方式。
买方将货款直接转账到卖方的银行账户中。
这种方式快捷方便，成本相对较低，通常在现货交易中使用。
第二，信用证结算是一种买卖双方都比较安全的结算方式。
买方在国内银行开立信用证，并要求银行对卖方进行付款担保。
当卖方完成货物交付后，根据信用证的要求提交必要的单据，买方的银行才会支付货款给卖方。
这种方式可以保障买卖双方的权益，降低交易风险，但要求卖方提供符合信用证要求的单据，可能会增加卖方的操作成本和时间。
第三，托收结算是指买方通过自己的银行委托其境内或境外银行向卖方收款的一种方式。
买方将单据和提示银行收付款的指示提交给自己的银行，由该银行转交给卖方的银行进行收款。
托收方式相对于信用证结算较为灵活，而且可以与双方信任的银行合作，对于一些更加简单的交易可以选择使用。
第四，票据结算是指利用票据作为支付工具的一种结算方式。
国际贸易中最常用的票据包括汇票和承兑汇票。
买方可以委托自己的银行开立票据，并将其转交给卖方，卖方持票到买方银行进行兑票并收款。
票据结算方式在一些长期合作关系中常被使用，可以为卖方提供更加灵活的资金使用方式。
此外，还有一些其他结算方式，如账期结算、保函结算等。
账期结算是指买方和卖方在商品交付后，按约定的时间支付货款的一种结算方式。
这种方式给了买方一定的信用，但也增加了卖方的收款风险。
保函结算是指买方向卖方的银行开立担保函，承诺在一定情况下按时支付货款给卖方。
总的来说，国际贸易中的结算方式涵盖了多种方式，买卖双方可以通过选择适合自己的结算方式来平衡风险和效益。
在选择结算方式时，双方需要考虑交易的规模、信任程度、风险承担等因素，并在合同中明确约定。
国际结算—支付方式
货到付款：出口商先发运货物，进口商 收货后或其后一段时间才结清货款
货到付款
售定：进出口商达成协议，规定出口商 先发货，再由进口商按合同规定的货物 售价和付款时间进行汇款
寄售：出口方将货物运往国外，委托国 外商人按照事先商定的条件在当地市场 上代为销售，待货物售出将扣除佣金和 费用的货款汇给出口商
（二）汇款的当事人
四个基本当事人：
汇款人 汇出行 汇入行 收款人
1、汇款人（remitter）
向银行缴款付费、委托银行将款项汇交 给国外收款人的人
通常是进口商
2、汇出行（remitting bank）
接受汇款人的委托、转托国外分行或代 理托收申请书缮制的、授权代 收行处理单据的完全和准确的条款。
所有托收单据必须附带托收指示 除非托收指示另有授权，代收行将不理
会托收银行以外任何银行的任何指示 托收指示内容必须与托收申请书内容严
发生拒付时、代为料理货物存仓、转售、 运回等事宜
托收申请书
委托人与托收银行之间关于该笔托收业 务的契约性文件
银行进行托收业务的依据。
内容：
交单条件、收妥汇交方式
委托国外代收行存仓、保险
银行费用： 双方各自负担本国银行的费用（如付款 人不支付代收行费用则不得交单）
付款人拒付是否需要拒绝证书 付款交单条件下遇拒付对货物的处理 付款时间的附加规定：加息、贴息 指定代收行的意见
电汇汇款：（T/T）
汇款人委托银行以电报、电传、环球银 行间金融电讯网络方式，指示汇入地某 银行作为汇入行，解付一定金额给收款 人的汇款方式。
工具：电报（Cable）电传（Telex）、 SWIFT、 CHIPS等
一般采用密押证实。
货到付款
售定：进出口商达成协议，规定出口商 先发货，再由进口商按合同规定的货物 售价和付款时间进行汇款
寄售：出口方将货物运往国外，委托国 外商人按照事先商定的条件在当地市场 上代为销售，待货物售出将扣除佣金和 费用的货款汇给出口商
（二）汇款的当事人
四个基本当事人：
汇款人 汇出行 汇入行 收款人
1、汇款人（remitter）
向银行缴款付费、委托银行将款项汇交 给国外收款人的人
通常是进口商
2、汇出行（remitting bank）
接受汇款人的委托、转托国外分行或代 理托收申请书缮制的、授权代 收行处理单据的完全和准确的条款。
所有托收单据必须附带托收指示 除非托收指示另有授权，代收行将不理
会托收银行以外任何银行的任何指示 托收指示内容必须与托收申请书内容严
发生拒付时、代为料理货物存仓、转售、 运回等事宜
托收申请书
委托人与托收银行之间关于该笔托收业 务的契约性文件
银行进行托收业务的依据。
内容：
交单条件、收妥汇交方式
委托国外代收行存仓、保险
银行费用： 双方各自负担本国银行的费用（如付款 人不支付代收行费用则不得交单）
付款人拒付是否需要拒绝证书 付款交单条件下遇拒付对货物的处理 付款时间的附加规定：加息、贴息 指定代收行的意见
电汇汇款：（T/T）
汇款人委托银行以电报、电传、环球银 行间金融电讯网络方式，指示汇入地某 银行作为汇入行，解付一定金额给收款 人的汇款方式。
工具：电报（Cable）电传（Telex）、 SWIFT、 CHIPS等
一般采用密押证实。
国际结算的三种方式
托收是指出口商根据买卖合同先行发货，然后开立金融单据或商业单据或两者兼有，委托出口托收行通过其海外联行或代理行（进口代收行），向进口商收取货款或劳务费用的结算方式。这种结算方式下，进口商或者付款人不履行付款责任时，银行无需替其履行付款责任，银行无需承担付款人不付款的风险。
信用证一般为跟单信用证，跟单信用证是银行有条件的付款承诺；详细地说，信用证是开证银行根据申请人的要求和指示、向受益人开立的、在一定期限内凭规定的符合信用证条款的单据、即期或在一个可以确定的将来日期承付一定金额的书面承诺。信用证是有条件的付款承诺，是由开证行发出的、不可撤销的、以提交与信用证条件相符的单据为条件的付款承诺，如果进口商或者付款人没有如期付款，银行将履行相应的付款责任，是一种将商业信用转换成银行信用证的结算方式，银行承担风险。
国际结算的三种方式
国际结算是指为清偿国际债ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ债务关系或跨过转移资金而发生在不同国家之间的货币收付活动。
按照具体分类，国际结算包括汇款、托收、信用证三种结算方式。
汇款是由汇款人委托银行，将款项汇交给收款人的一种结算方式。主要包括电汇、信汇、票汇，目前所有最多的是电汇，通过SWFT电文方式汇款，安全、可靠、迅速、收款快，但相对来说费用较高。
信用证一般为跟单信用证，跟单信用证是银行有条件的付款承诺；详细地说，信用证是开证银行根据申请人的要求和指示、向受益人开立的、在一定期限内凭规定的符合信用证条款的单据、即期或在一个可以确定的将来日期承付一定金额的书面承诺。信用证是有条件的付款承诺，是由开证行发出的、不可撤销的、以提交与信用证条件相符的单据为条件的付款承诺，如果进口商或者付款人没有如期付款，银行将履行相应的付款责任，是一种将商业信用转换成银行信用证的结算方式，银行承担风险。
国际结算的三种方式
国际结算是指为清偿国际债ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ债务关系或跨过转移资金而发生在不同国家之间的货币收付活动。
按照具体分类，国际结算包括汇款、托收、信用证三种结算方式。
汇款是由汇款人委托银行，将款项汇交给收款人的一种结算方式。主要包括电汇、信汇、票汇，目前所有最多的是电汇，通过SWFT电文方式汇款，安全、可靠、迅速、收款快，但相对来说费用较高。
国际结算方式选择
docin/sundae_meng
温馨提示
一、以信用证为出口结算方式时 １、注意审核来证的各细节，对不能履行的条款、含有
不利的软条款、来证中的错漏等及时要求进口方做 相应修改 ２、尽量不接受1/3提单直接寄交开证申请人的条款 ３、提高制单质量，避免进口商拖延付款、避免开证行
扣费 二、以信用证为进口结算方式时 1、所要求提交的单据及其份数、签发人明确， 2、各条款清晰、不矛盾，避免将非单据条款列入信用证 3、必要时，技巧性地运用软条款
进口TT融资：融资期限最长可达180天，满足进 口企业短期融资需求
出口发票融资：提前收回货款，规避汇率风险， 从银行获得的融资款项可保留现 汇，也可结汇入帐，增强资金的 流动性，提高经营效率。
票财通:出口发票融资+即期结汇+RMB理财+全球快汇
docin/sundae_meng
托收
定义：托收是收款人（出口商）开立汇票或 提供有关的单据委托银行（托收委托行）向 付款人（进口商）收取款项的一种结算方式。
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汇款的种类：
3、电汇T/T（TELEGRAPHIC TRANSFER）： 汇出行根据汇款人的申请以电讯方式 通知汇入行 解付款项给收款人。 特点：费用相对高些，但收汇时间短，速度 快， 是一种最常用的汇款方式。
docin/sundae_meng
汇款方式的适用性
买卖双方商业信誉良好，彼此相互了 解（包括对方国家的政治、法律、外汇管 制等）、相互信任的情况下，或境内外母 子公司之间，跨国公司的不同子公司之间 的货款清算，汇款是最为理想的一种结算 方式。
docin/sundae_meng
信用证项下贸易融资业务
授信开证：银行核给一定的授信额度,可周转使 用。
国际结算方式之一——汇款(1)
9
（二）汇款方式的当事人
1、汇款人(remitter) 在进出口业务中通常是买方。 2、收款人(payer or beneficiary) 在进出口业务中通常是卖方。 3、汇出行(remitting bank) 接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。 4、汇入行(paying bank) 又叫付款行或解付行。 汇入行通常是汇出行的联行或代理行。
一、电汇（T/T） (telegraphic transfer) 是汇出行应汇款人的要求，用电报、
电传或SWIFT委托付款行向收款人付款 的方式。
14
电汇结算业务程序（T/T）
汇款人 （债务人）
收款人 （债权人）
① 电 汇 申 请 书
② 电 汇 回 执
汇出行
④⑤
电 汇 通 知
收 款 人 收
⑥ 付 款
28
☆业务流程
出口商（收款人）
汇入行
汇出行
29
采用中心汇票支付
近些年来，一些较大的国际银行在办理汇 出款项时，票汇与信汇业务分别使用了“中 心汇票支付”的办法。“中心汇票”是指各 家银行开出的以汇票票面货币的清算中心所 在地的银行为付款行的汇票。例如一张汇票 的金额是以美元所表示的，而美元的清算中 心在纽约，即应选择纽约的一家银行为汇票 付款行。该汇票即为美元中心汇票。以此类 推，一张在伦敦付款的英镑汇票为英镑中心 汇票；一张在东京付款的日元汇票为日元中 心汇票。中心汇票上的付款行一般是出票行 采用中心汇票支付的票汇和信汇业务，其结
1
国际结算方式概述
2
国际结算方式的种类
1、汇款方式(Remittance) 2、跟单托收方式(Documentary Collection) 3、跟单信用证方式(Documentary L/C) 4、保函方式(Letter of Guarantee,简写L/G) 5、记账方式(Clearing Method)，等等
（二）汇款方式的当事人
1、汇款人(remitter) 在进出口业务中通常是买方。 2、收款人(payer or beneficiary) 在进出口业务中通常是卖方。 3、汇出行(remitting bank) 接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。 4、汇入行(paying bank) 又叫付款行或解付行。 汇入行通常是汇出行的联行或代理行。
一、电汇（T/T） (telegraphic transfer) 是汇出行应汇款人的要求，用电报、
电传或SWIFT委托付款行向收款人付款 的方式。
14
电汇结算业务程序（T/T）
汇款人 （债务人）
收款人 （债权人）
① 电 汇 申 请 书
② 电 汇 回 执
汇出行
④⑤
电 汇 通 知
收 款 人 收
⑥ 付 款
28
☆业务流程
出口商（收款人）
汇入行
汇出行
29
采用中心汇票支付
近些年来，一些较大的国际银行在办理汇 出款项时，票汇与信汇业务分别使用了“中 心汇票支付”的办法。“中心汇票”是指各 家银行开出的以汇票票面货币的清算中心所 在地的银行为付款行的汇票。例如一张汇票 的金额是以美元所表示的，而美元的清算中 心在纽约，即应选择纽约的一家银行为汇票 付款行。该汇票即为美元中心汇票。以此类 推，一张在伦敦付款的英镑汇票为英镑中心 汇票；一张在东京付款的日元汇票为日元中 心汇票。中心汇票上的付款行一般是出票行 采用中心汇票支付的票汇和信汇业务，其结
1
国际结算方式概述
2
国际结算方式的种类
1、汇款方式(Remittance) 2、跟单托收方式(Documentary Collection) 3、跟单信用证方式(Documentary L/C) 4、保函方式(Letter of Guarantee,简写L/G) 5、记账方式(Clearing Method)，等等
国际结算方式-托收
货物装船
付款人
货
款
贷
跟
记
单
委
汇
托
票
要 求 付 款提 示 汇 票
付交 款单
人 帐
2.托收委托书及跟单汇票
托收行
代收行
6.汇交收妥的货款
• 实务中，有些付款人坚持货物到达后才付款，有些非洲国 家的法令甚至规定，即期可D编/P辑一ppt 律要货物到达后才付款。9
远期付款交单 （D／P after sight）
第五讲 国际结算方式――托收方式
可编辑ppt
1
一、托收概述 （一）定义
• 汇款因为不能银货当面两讫，因而无法约束对方。跟 单托收把交易变成一手交钱一手交货的形式，大大降 低了风险。
• 托收结算是由卖方开立汇票，委托出口地银行通过其 在国外的分行或代理行，向买方收取货款的一种结算 方式。
• 贸易上常用的是跟单托收。出口商将作为物权凭证的
• 出口托收委托书的收款指示写明：“请代收款项并以电报或航邮授权 我行借记你方在我行的帐户”。
• （三）托收行与代收行之间相互没有开立帐户，而是托收行在国外第 三家X银行开立帐户
• 出口托收委托书的收款指示写明：“请代收款项并将款汇至X银行贷 记我行在该行的帐户，并请该行以电报ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ航邮通知我行”。
可编辑ppt
• 有时也用发票代替汇票，连同有关的货运单据一起交给银行托收， 可避免印花税负担。
• 3、直接托收
可编辑ppt
6
（四）托收指示和托收汇票
可编辑ppt
7
二、跟单托收的交单条件
• （一）付款交单（D／P）
• 指进口商付清票款后，代收行才交给他货运单据。又 分为即期付款交单和远期付款交单两种。
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启示： 银行应提示出口商充分了解进口商和代收行的资信，谨慎 采用远期付款交单； 为防止远期付款交单和承兑交单混淆，应特别注出： “according to URC522,you are authorized to deliver documents to drawee only against their final payment,”以此约束代收行行为。
13
随订单付现（CASH WITH ORDER) 装运前xx天付款（Payment by T/T to be effected at
least XX days before shipment) 装运后xx天付款，但须付款赎单（Payment by T/T
within XX days after shipment, the shipping documents will be released by the seller to the buyer on the basis of 100% payment received by the seller) 装运后xx天付款（Payment by T/T within XX days after shipment）--OA（Open Account Business)
在国际贸易中，通常为进口商。 （1） 对合格单据付款赎单并承担相应的责任、费用和风险； （2） 对不合格单据有权拒付，并对委托人违约有权追索
28
二、托收统一规则
Uniform Rules for Collection, ICC
publication，1996
URC522明确规定，除非另有规定，或与一个国家、 一个地区或当地的法律、法规有所抵触，本规则 对托收的所有当事人都具有约束力。
2
问题： 1. T/T是如何运作的，其优势表现？ 2. T/T可以有效控制商业信用风险吗？
3
一、汇款程序
remitter
remitting bank
payee paying bank
4
二、汇款方式的选择（电汇T/T，信汇M/T和票汇 D/D）
Remitter
Payee
payment order(T/T; M/T; D/D)
Remitting bank
Paying bank
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电汇（T/T）： 手续费：汇款金额的1‰，最低50元，最高260
元人民币 电讯费：150元人民币（港澳地区80元）
票汇（D/D）： 手续费：汇款金额的1‰，最低50元，最高260
元人民币
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三、汇款的偿付 （一）主动贷记
当汇入行在汇出行开立往来帐户，汇出行在委托 汇入行解付汇款时，汇出行应在“支付委托书” 上注明偿付指示：“In cover ,we have credited your a /c with us”，表明汇出行已 主动将相应头寸贷记汇入行的帐户。
国际结算方式
汇款 （Remittance)
1
浙江某出口公司（A)与巴西某公司（B)签订一份 五金商品的合同，CIF价格条件，合同约定分两 次等量装运，两次交货的间隔时间为30天，约定 付款方式为装运后30天内T/T付款。
A公司将第一个货柜货物按时装运出口，30天后， A公司催B公司支付货款，B公司先是推托，其后 开始回避，不再接听A公司的去电。货到目的港 两个月后，A公司只能联系船公司将货物运回。 由于停滞港口时间过长，港口费用剧增。造成A 公司的巨大损失。
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跟单托收（Documentary Bill for Collection）
1.金融票据随附商业单据的托收 2.仅有商业单据的托收 跟单托收费率 0.1%（费率） 100 （最低）2000（最高）
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四、跟单托收的交单方式 根据URC522，跟单托收的结算方式有两种交单方 式：付款交单和承兑交单。
某出口公司（A公司）与中东地区进口商（B公司） 签订了一批合同，向其出售一批机电产品，付款 条件D/P 60 days.
A公司委托国内某托收行（A银行）通过国外代理 行（B银行）代收货款，付款条件为D/P 60 days ,付款人为B公司，金额总计达USD 1 556 702。托收委托书中列明：deliver documents against payment, due date/tenor 60 days sight,并有Subject to Uniform Rules for Collection, ICC Publication No.522字句。
Collecting bank
Remitting bank
（代收行）
（托收行）
presenting bank（提示行）
representative in case of need（需要时的代表）
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委托人（Principal）：委托银行进行托收的当事人。 在国际贸易中，委托人通常为出口商，也是托收业务的 债权人和汇票出票人。 （1）根据贸易合同的要求交付货物 （2）提交符合合同要求的单据 （3）填写托收申请书，开立汇票，并将两者连同商业单 据一并交给托收行。
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三、托收的种类 托收结算分为光票托收和跟单托收。 光票托收（Clean Bill for Collection）
出口商仅开立汇票而不随附任何商业货运单据，委托银行 收取货款的一种托收方式。 光票托收主要用于收取货款尾数、代垫费用、佣金、样品 费或其他从属费用。 光票托收 费率 0.0625% 50(最低） 500（最高）
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案例分析 付款方式选择评价—OA 高风险的结算方式 出口商应当加强应收账款的管理 出口商应收账款信用控制—应建立在对客户资信 真实评估基础上
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保证金预付（T/T)的风险
2000年7月，国内A公司与香港B公司签订出口6000吨的 模具，FOB价格为400万美元，货物分5次供货，货物由 买方提供图样生产，并经买方验收合格后方可被接受。该 合同如下规定：
9
开户行
账户行
汇出行 payment order/In cover, please debit our a/c with you
汇入行
寄出借记报单告知已借记汇出行帐户
10
（三）共同帐户行转帐
当汇出行与汇入行相互之间没有往来帐户，但是在 同一代理行均开立帐户，为了偿付解款汇出行可 以在支付委托书上作偿付指示：“In cover we have authorized X bank to debit our a/c and credit your a/c with them”,表明汇出行 授权它们共同帐户行(X bank)借记汇出行帐户并 同时贷记汇入行帐户。
客户提货之后，杳无音信，到期没有付款。咨询涉外法律 服务处与讨债公司，由于打官司费用极高，B公司放弃了 诉讼请求。
22
问题： 1.托收的运作原理? 2.D/P与D/A的有何不同？
23
托收 collection
一、托收程序和当事人 Drawee （ 进口商）
Principal (drawer) （出口商）
19
案例分析 关注进口国的国家信用风险。
20
国际结算方式
托收 （Colletion）
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纽约A公司与广东B公司签订贸易合约，价格条件为CIF5 ％ 纽约，以D/P at sight为结算方式。合同履行过程中，B 发出价值10万美元的货物。
货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。 此后，各种费用，特别是海关仓库费用相继发生。考虑到 这批货物的规格品质为客户特别指定，不是常规产品无法 顺利找到下家，B公司便被迫将结算方式改为为D/A 30天。
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账户行
开户行
汇出行 payment order/In cover, we have credited汇入行 you’re a/c with us
寄出贷记报单告知已贷记汇入行帐户
8
（二）授权借记
当汇出行在汇入行开立往来帐户，汇出行在委托汇 入行解付汇款时应在支付委托书中注明偿付指示： “In cover, please debit our a/c with you”，授权汇入行借记在汇出行中的帐户。
25
托收行（Remitting bank） 托收行是接受委托人的委托并通过国外代理行办理托收的 银行，一般是出口地银行。
（1）制作托收委托书 （2）核验单据（核对单据的名称与份数，但对单据的形式、
充分性、准确性、真实性、合法效力以及单据条款、单据 所代表货物的情况不负责） （3）托收行应严格执行委托人的指示。
14
T/T方式下老客户隐藏的风险
国内某服装进出口公司（A)澳大利亚某服装批发 公司(B)7年以来一直保持良好的贸易合作关系。 由于B公司在澳洲纺织行业颇有声誉，A公司认为 其信誉良好，从小额订单开始放松监管，采用装 运前预付20%，余80%为装运后90天付款。 截至1999年3月，B公司累计60万美元没有按时 支付，有些欠款达3年之久。后请资信机构核实B 公司经营状况，发现其已面临破产倒闭。经过追 讨，挽回损失。
案例分析 汇款除了国际贸易支付手段，还被用于保证金、 佣金等款项的支付。 保证金预付条款的合理性 质量保证金与银行保函
18
海关特殊规定导致无法收汇
国内某出口公司（A)与美国（B)公司签订一批总 价值5万美元的服装合同，付款方式为订金 30%T/T,余70%装运后10天内付款。我方收 到订金后按期装运货物。货物装运后，我方及时 将全套单据的复印件传真给客户。10天后，客户 来电称由于市场行情急剧下跌，要求降价40%。 我方不同意B公司做法，决定将货物运回。联系 船公司后，被告知无法办妥货物转运，原因在于 该国海关规定，退货必须征得原进口商的同意。 无奈之下，我方同意了B公司的要求。
35
B银行收到委托书后，陆续以承兑交单（D/A 60 days）的方式将单据放给了进口商。而到期时， 承兑人一直未付款，使A公司蒙受损失，但代收 行以当地习惯抗辩，称当地认为D/P远期与D/A 性质相同，推诿放单责任，拒绝承担责任。
13
随订单付现（CASH WITH ORDER) 装运前xx天付款（Payment by T/T to be effected at
least XX days before shipment) 装运后xx天付款，但须付款赎单（Payment by T/T
within XX days after shipment, the shipping documents will be released by the seller to the buyer on the basis of 100% payment received by the seller) 装运后xx天付款（Payment by T/T within XX days after shipment）--OA（Open Account Business)
在国际贸易中，通常为进口商。 （1） 对合格单据付款赎单并承担相应的责任、费用和风险； （2） 对不合格单据有权拒付，并对委托人违约有权追索
28
二、托收统一规则
Uniform Rules for Collection, ICC
publication，1996
URC522明确规定，除非另有规定，或与一个国家、 一个地区或当地的法律、法规有所抵触，本规则 对托收的所有当事人都具有约束力。
2
问题： 1. T/T是如何运作的，其优势表现？ 2. T/T可以有效控制商业信用风险吗？
3
一、汇款程序
remitter
remitting bank
payee paying bank
4
二、汇款方式的选择（电汇T/T，信汇M/T和票汇 D/D）
Remitter
Payee
payment order(T/T; M/T; D/D)
Remitting bank
Paying bank
5
电汇（T/T）： 手续费：汇款金额的1‰，最低50元，最高260
元人民币 电讯费：150元人民币（港澳地区80元）
票汇（D/D）： 手续费：汇款金额的1‰，最低50元，最高260
元人民币
6
三、汇款的偿付 （一）主动贷记
当汇入行在汇出行开立往来帐户，汇出行在委托 汇入行解付汇款时，汇出行应在“支付委托书” 上注明偿付指示：“In cover ,we have credited your a /c with us”，表明汇出行已 主动将相应头寸贷记汇入行的帐户。
国际结算方式
汇款 （Remittance)
1
浙江某出口公司（A)与巴西某公司（B)签订一份 五金商品的合同，CIF价格条件，合同约定分两 次等量装运，两次交货的间隔时间为30天，约定 付款方式为装运后30天内T/T付款。
A公司将第一个货柜货物按时装运出口，30天后， A公司催B公司支付货款，B公司先是推托，其后 开始回避，不再接听A公司的去电。货到目的港 两个月后，A公司只能联系船公司将货物运回。 由于停滞港口时间过长，港口费用剧增。造成A 公司的巨大损失。
30
跟单托收（Documentary Bill for Collection）
1.金融票据随附商业单据的托收 2.仅有商业单据的托收 跟单托收费率 0.1%（费率） 100 （最低）2000（最高）
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四、跟单托收的交单方式 根据URC522，跟单托收的结算方式有两种交单方 式：付款交单和承兑交单。
某出口公司（A公司）与中东地区进口商（B公司） 签订了一批合同，向其出售一批机电产品，付款 条件D/P 60 days.
A公司委托国内某托收行（A银行）通过国外代理 行（B银行）代收货款，付款条件为D/P 60 days ,付款人为B公司，金额总计达USD 1 556 702。托收委托书中列明：deliver documents against payment, due date/tenor 60 days sight,并有Subject to Uniform Rules for Collection, ICC Publication No.522字句。
Collecting bank
Remitting bank
（代收行）
（托收行）
presenting bank（提示行）
representative in case of need（需要时的代表）
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委托人（Principal）：委托银行进行托收的当事人。 在国际贸易中，委托人通常为出口商，也是托收业务的 债权人和汇票出票人。 （1）根据贸易合同的要求交付货物 （2）提交符合合同要求的单据 （3）填写托收申请书，开立汇票，并将两者连同商业单 据一并交给托收行。
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三、托收的种类 托收结算分为光票托收和跟单托收。 光票托收（Clean Bill for Collection）
出口商仅开立汇票而不随附任何商业货运单据，委托银行 收取货款的一种托收方式。 光票托收主要用于收取货款尾数、代垫费用、佣金、样品 费或其他从属费用。 光票托收 费率 0.0625% 50(最低） 500（最高）
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案例分析 付款方式选择评价—OA 高风险的结算方式 出口商应当加强应收账款的管理 出口商应收账款信用控制—应建立在对客户资信 真实评估基础上
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保证金预付（T/T)的风险
2000年7月，国内A公司与香港B公司签订出口6000吨的 模具，FOB价格为400万美元，货物分5次供货，货物由 买方提供图样生产，并经买方验收合格后方可被接受。该 合同如下规定：
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开户行
账户行
汇出行 payment order/In cover, please debit our a/c with you
汇入行
寄出借记报单告知已借记汇出行帐户
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（三）共同帐户行转帐
当汇出行与汇入行相互之间没有往来帐户，但是在 同一代理行均开立帐户，为了偿付解款汇出行可 以在支付委托书上作偿付指示：“In cover we have authorized X bank to debit our a/c and credit your a/c with them”,表明汇出行 授权它们共同帐户行(X bank)借记汇出行帐户并 同时贷记汇入行帐户。
客户提货之后，杳无音信，到期没有付款。咨询涉外法律 服务处与讨债公司，由于打官司费用极高，B公司放弃了 诉讼请求。
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问题： 1.托收的运作原理? 2.D/P与D/A的有何不同？
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托收 collection
一、托收程序和当事人 Drawee （ 进口商）
Principal (drawer) （出口商）
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案例分析 关注进口国的国家信用风险。
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国际结算方式
托收 （Colletion）
21
纽约A公司与广东B公司签订贸易合约，价格条件为CIF5 ％ 纽约，以D/P at sight为结算方式。合同履行过程中，B 发出价值10万美元的货物。
货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。 此后，各种费用，特别是海关仓库费用相继发生。考虑到 这批货物的规格品质为客户特别指定，不是常规产品无法 顺利找到下家，B公司便被迫将结算方式改为为D/A 30天。
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账户行
开户行
汇出行 payment order/In cover, we have credited汇入行 you’re a/c with us
寄出贷记报单告知已贷记汇入行帐户
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（二）授权借记
当汇出行在汇入行开立往来帐户，汇出行在委托汇 入行解付汇款时应在支付委托书中注明偿付指示： “In cover, please debit our a/c with you”，授权汇入行借记在汇出行中的帐户。
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托收行（Remitting bank） 托收行是接受委托人的委托并通过国外代理行办理托收的 银行，一般是出口地银行。
（1）制作托收委托书 （2）核验单据（核对单据的名称与份数，但对单据的形式、
充分性、准确性、真实性、合法效力以及单据条款、单据 所代表货物的情况不负责） （3）托收行应严格执行委托人的指示。
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T/T方式下老客户隐藏的风险
国内某服装进出口公司（A)澳大利亚某服装批发 公司(B)7年以来一直保持良好的贸易合作关系。 由于B公司在澳洲纺织行业颇有声誉，A公司认为 其信誉良好，从小额订单开始放松监管，采用装 运前预付20%，余80%为装运后90天付款。 截至1999年3月，B公司累计60万美元没有按时 支付，有些欠款达3年之久。后请资信机构核实B 公司经营状况，发现其已面临破产倒闭。经过追 讨，挽回损失。
案例分析 汇款除了国际贸易支付手段，还被用于保证金、 佣金等款项的支付。 保证金预付条款的合理性 质量保证金与银行保函
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海关特殊规定导致无法收汇
国内某出口公司（A)与美国（B)公司签订一批总 价值5万美元的服装合同，付款方式为订金 30%T/T,余70%装运后10天内付款。我方收 到订金后按期装运货物。货物装运后，我方及时 将全套单据的复印件传真给客户。10天后，客户 来电称由于市场行情急剧下跌，要求降价40%。 我方不同意B公司做法，决定将货物运回。联系 船公司后，被告知无法办妥货物转运，原因在于 该国海关规定，退货必须征得原进口商的同意。 无奈之下，我方同意了B公司的要求。
35
B银行收到委托书后，陆续以承兑交单（D/A 60 days）的方式将单据放给了进口商。而到期时， 承兑人一直未付款，使A公司蒙受损失，但代收 行以当地习惯抗辩，称当地认为D/P远期与D/A 性质相同，推诿放单责任，拒绝承担责任。