经济法基础教学大纲

《经济法基础》课程教学大纲
【课程编码】
【课程名称】经济法基础
【课程性质】专业基础课
【学时】72学时【实验/上机学时】0学时
【考核方式】机考【开课单位】会计与审计学院【授课对象】专科，会计电算化
一、课程的性质、目的和任务
（一）课程的性质
本课程是会计专业的一门专业限定必修课，是会计、专业的主干课程之一，是学生参加会计从业资格证考试、助理会计师、会计师、注册会计师考试必考的一门课。

（二）课程的目的
通过本课程的学习，应使学生掌握经济法相关的法学基础理论知识，税法的基本知识、流转税法与所得税法，对我国的现行税收体系有一个比较概括的了解，特别是掌握税收的征收办法及计算方法，增强学生的税法素质，为学生今后从事税务工作、会计实务工作以及企业管理工作打下坚实的基础。

（三）课程的任务
本课程讲授法律基础、劳动合同和社会保险法律制度以及增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税法等重点税种应纳税额的计算、申报与缴纳，以及各税种的纳税人、征税范围、纳税环节等知识；通过学习该课程可使学生具备对各种税款的计算能力，能进行会计、审计中相关税法的操作，能为企业实现独立完税的能力；通过学习该课程可使学生具有较强的综合分析能力、知识运用能力、实际操作能力以及主动学习的能力和素质。

二、教学内容、基本要求和学、课时分配
第一章：总论（6 学时）
基本要求：
本章是该课程的理论基础，掌握好本章内容是学好以后各章的关键。

本章主要介绍法律的基础理论知识、经济纠纷的解决途径以及法律责任的承担等内容，属于经济法的入门基础理论，学生应当理解这些法学概念，便于后章节的学习。

教学内容和课时分配：
1、法律基础（2学时）
2、经济纠纷的解决途径（2学时）
3、法律责任（2学时）
重点：经济纠纷的解决途径、法律责任的种类等内容。

难点：民事诉讼、行政复议的流程。

第二章：劳动合同与社会保险法律制度（10学时）
基本要求;
本章主要介绍劳动关系与劳动合同概念和特征、劳动合同的订立、劳动合同的内容、劳动合同的解除和中止、劳动争议的解决方式、社会保险的概念和种类、以及违反社会保险法的法律责任。

通过本章的教学，要求学生了解我国劳动合同和社会保险制度的基本规定，熟悉经济补偿金的计算方法以及劳动合同争议的解决途径。

教学内容和课时分配：
1、劳动合同法律制度(6学时)
2、社会保险法律制度（4学时）
重点：劳动合同的订立、解除以及争议解决方式；社会保险的基本内容。

难点：经济补偿金的计算方法
第三章支付结算法律制度（10学时）
基本要求：
本章主要介绍支付结算的概念、银行结算账户的管理、三票一卡的基本理论以及结算纪律与法律责任等内容。

通过本章的教学，要求学生了解我国支付结算的方式、汇票、支票、本票的基本理论、银行卡的相关规定，为学习以后各章相关内容打好基础。

教学内容和课时分配：
1、支付结算概述(0.5学时)
2、银行结算账户管理(0.5学时)
3、银行卡(0.5学时))
4、预付卡(0.5学时)
5、结算方式(1学时)
6、网上支付(0.5学时)
7、票据的一般规定(2学时)
8、汇票、银行本票、支票(4学时)
9、结算纪律与法律责任(0.5学时)
重点：汇票、本票、支票的基本理论
难点：票据的出票、背书、承兑、保证以及追索
第四章：增值税、消费税、营业税法律制度（16学时）基本要求：
理解增值税法的定义、意义，掌握增值税法的要点，熟练掌握增值税法在实例中的运用等的内容。

理解消费税法的定义、意义，掌握消费税法的要点，熟练掌握消费税法在实例中的运用等的内容。

理解营业税法的定义、意义，掌握营业税法的要点，熟练掌握营业税法在实例中的运用等的内容。

教学内容和课时分配：
1、增值税法律制度（6学时）
2、消费税法律制度（6学时）
3、营业税法律制度（4学时）
重点：增值税的征税范围、纳税义务人、税率的确定、一般纳税人和小规模纳税人的认定与管理、消费税的纳税人、税目、税率、应纳税额的计算，
自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、兼营不同税率应税消费品、营业税的纳税人、税目、税率及其计税依据、起征点。

难点：应纳税额的计算、含税销售额的换算以及进口货物应纳税额的计算、进口应税消费品应纳税额的计算、营业税应纳税额的计算
第五章：企业所得税、个人所得税法律制度（12学时）基本要求：
需了解课程概述，理解企业所得税法的定义、意义，掌握企业所得税法的要点，熟练掌握企业所得税法在实例中的运用等的内容。

理解个人所得税法的定义、意义，掌握个人所得税法的要点，熟练掌握个人所得税法在实例中的运用等的内容。

教学内容和课时分配：
1、企业所得税法律制度（6学时）
2、个人所得税法律制度（6学时）
重点：企业所得税的纳税人、征税对象、税率以及个人所得税的纳税义务人、所得来源的确定、应税所得项目，税率的确定。

难点：企业应纳税所得额的计算，企业应纳税额的计算、个人应纳税额的计算
第六章：其他税收法律制度（12学时）
基本要求：
本章主要介绍特定目的税类、财产行为税类的基本法律规定。

通过本章的学习，要求学生了解我国现行关税、房产税、契税、城镇土地征税使用税、土地使用税、印花税等主要税种的税收法律制度，熟练掌握主要税种税额计算和征收管理的方法，应特别注意相关税种税收优惠的区别。

教学内容和课时分配：
1、关税法律制度（1学时）
2、房产税法律制度（2学时）
3、契税法律制度（1学时）
4、土地增值税法律制度（1学时）
5、城镇土地使用税法律制度（1学时）
6、车船税法律制度（1学时）
7、印花税法律制度（1学时）
8、资源税法律制度（1学时）
9、城市维护建设税与教育费附加法律制度（2学时）
10、其他相关税收法律制度（1学时）
重点：土地使用税、印花税等主要税种的计税依据和应纳税额的计算难点：相关税种减免税优惠；车船税计税依据及税率的确定
第七章：税收征收管理法律制度（6学时）
基本要求：
本章主要介绍税收征收管理法的概述、税务管理、税款征收与税务检查、税务行政复议以及税收法律责任等内容。

要求学生理解税款征收的重要意义以及违反法律应当承担的法律责任等。

教学内容和课时分配：
1、税收征收管理法的概述（1学时）
2、税务管理（1学时）
3、税款征收与税务检查（1学时）
4、税务行政复议（2学时）
5、税收法律责任（1学时）
重点：税务行政复议、税收法律责任
难点：税务行政复议的流程
学时分配表：
三、教材和参考书目：
教材：财政部会计资格评价中心.经济法基础[M].北京：经济科学出版社出版，2015
参考书目：
[1]叶青.经济法基础应试指南[M].北京：人民出版社出版，2015；
[2]高霞，杨应杰，刘磊，武玉琴.税法[M].北京：中国传媒大学出版社，2010
四、成绩考核：
1、成绩评定总则
课程考核以教学大纲为考核范围，平时考核除考勤之外，其他内容均以每一章节的重点、难点为主；期末考试为全面考查，其中课程重点掌握、掌握部分占期末考试卷面成绩的70%，了解部分占20%，一般了解部分占10%。

2、平时成绩评定
平时成绩包括平时作业、考勤情况和课堂提问。

平时成绩占该课程总成绩的30%，其中平时作业成绩占20%，考勤占40%，课堂表现占40%。

每学期要求学生完成课后作业，并至少上交三次；考勤按学校本学期的相关规定执行。

3、期末考核评定
期末考试采用闭卷考试方式，考试时间为2小时，期末考试成绩占该课程总成绩的70%；考试题型主要包括选择题、简答题、计算题。

五、说明：
1、教学方法以讲授为主、辅助以案例形式展开讨论
2、作业布置及考试项目主要考查学生在掌握一定理论的基础上的分析能力
执笔：姚尧
审核（系主任）：
核查（分院院长）：
2016年 8月 16日。