调节收入分配的税式支出政策_1
财政调节收入分配的机制和手段
财政调节收入分配的机制和手段
财政调节收入分配的机制和手段是指政府通过财政政策手段来
调节社会收入分配的方式和工具。
其中，机制主要包括税收制度、社会保障制度、公共财政支出制度等；而手段则包括税费优惠、补贴、财政转移支付、公共服务等。
税收制度是财政调节收入分配的一种重要机制，其通过税率调整、税基优化等方式来实现收入再分配。
例如，对高收入群体征收较高的个人所得税，对低收入群体征收较低的个人所得税等等。
社会保障制度是财政调节收入分配的另一种机制，其通过社保缴费、社保福利等方式来实现收入再分配。
例如，对失业、疾病等情况提供社保救济金、医疗保险等福利，从而减轻低收入群体的负担。
公共财政支出制度是财政调节收入分配的另一种机制，其通过公共服务、公共项目等方式来调节收入分配。
例如，通过提供免费教育、免费医疗等公共服务，降低低收入群体的生活成本，提高其生活水平。
税费优惠、补贴、转移支付等手段也是财政调节收入分配的重要手段。
例如，对低收入群体给予税费优惠，对贫困地区给予转移支付等，以实现收入再分配的目的。
总之，财政调节收入分配的机制和手段是多种多样的，但目的都是为了实现社会公正和良好的社会秩序。
政府应根据具体情况和实际需求，合理运用这些机制和手段，促进经济社会发展，改善人民生活水平。
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(2021更新)国家开放大学电大《政府经济学》机考3套真题题库及答案1
（精华版）国家开放大学电大《政府经济学》机考3套真题题库及答案盗传必究题库一客观题一、单项选择题（共io题，共10分）1.政府经济的依据主要是（）o正确答案：社会公共权力2.在政府财政收支和宏观经济管理中，优先考虑收入和社会财富在社会成员之间合理分配，调节收入差距，为贫困阶层提供最基本的生活保障，体现社会公平。
同时，尽可能减少收入公平分配对经济运行效率的消极影响。
上述政策选择属于（）o正确答案：公平优先、兼顾效率的政策选择3.按照公共物品的（）分类，公共物品可分为纯公共物品和准公共物品。
正确答案：性质4.按照外部效应的（）分类，可将外部效应分为正外部效应和负外部效应。
正确答案：最终结果5.我国预算年度是（）。
正确答案：从当年1月1日至12月31日6.按照（）分类，政府支出可分为中央预算支出和地方预算支出。
正确答案：预算管理体制7.社会救济的目标，是维持居民（）生活水平需要。
正确答案：最低8.政府收入按（）分类，可分为税收收入、债务收入、国有资产收入、行政事业性收费收入、罚没收入、政府性基金收入以及捐赠收入等。
正确答案：收入形式9.按照（）分类，可将税收收入分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税。
正确答案：课税对象的性质10.彩票发行的审批权集中在（）正确答案：国务院二、不定项选择题（共20题，共40分）1.下列属于政府经济学的学习方法的是（）o正确答案：马克思主义经济学的基木方法论正确答案：理论与实践相结合的方法正确答案：实证分析与规范分析相结合的方法正确答案：历史分析与逻辑分析相结合的方法2.下列属于政府失灵表现的是（）o正确答案：政府决策信息的有限性正确答案：市场及主体行为控制的有限性正确答案：政府机构控制能力的有限性正确答案：政府在决策过程中与立法机构协调的有限性3下列属于全国性公共物品的是（）正确答案：国防4在进行外部效应治理时，政府与非营利组织的合作方式具体包括（）。
正确答案：政府服务外包正确答案：项目合作正确答案：政府合同正确答案：共同行动5.下列属于有条件多数原则的是（）。
税式支出研究的新进展
析 了如 何 设 计 税 式 支 出政 策 以 调 节 收 入 分 配 ，］ ［ 万 莹介 绍 了评 价 税 式 支 出 绩 效 的 若 干 方 法 。９上 ［ ＿
述 文献 十分 重 要 ，但 缺 少 的 是 对 税 式 支 出相 关 研
是一 种用 于 实现特 定经 济社会 发 展 目标 的隐性财 政
支出。自 ２ ０世 纪 ６ ０年 代 末 这 一 概 念 提 出 以 来 ， ＯＥ Ｄ 和一些 发展 中国家 的政府 主要通 过税 式支 出 Ｃ
成 果 。早 在 ２ 纪 ９ Ｏ世 Ｏ年代 中期 ，国内学术 界就 开
始 关注税 式 支 出 。邓子 基 、刘心一 和刘 蓉介 绍 了税
为产生 了多重影 响 。
［ 关键 词］ 税 式支 出 ；税 收优 惠 ；理 论框 架 ；实 际效应
［ 中图分类号］ ８０ ４ 文献标识码］Ａ ［ｔ Ｆ １． ２［ Ｓ章编号］１０ － ５６ （０ １ ５ Ｏ ２ ９ ００ ９Ｘ ２１ ）ｏ 一Ｏ４ —０
面 ，税式 支 出具有 广泛 的经济 社会效 应 ，大量 经验
管 理体 系来 实施各 种税 收优 惠政 策 ，以 干预经 济社 会 发展 。 】 ０世 纪 ９ ｌ２ 】 ０年代 初 ，税 式 支 出被 引 入 中 国 。截 至 ２０ 年 底 ，共 形 成 了 ７０多项 税 式 支 出 ０９ ７ 政 策 。其 中 ，仍 在实施 的政策有 ５５项 ，涵盖 了增 ８
复杂 性 。 （ ）未计 人政 府预 算 ，不 易控制 ，孳 生 了 ４ 寻租 机会 。 ］ ［
二 、税式支 出的概 念、功能
（ ）税式 支 出的定 义 之争 一
财政学选择题
第一章财政对象和财政职能财政学是研究政府收支活动及其对社会影响的一门学科。
V财政如何履行收入分配职能（CD ）。
A、维护市场有效竞争B、解决外部性C、通过超额累进的所得税，对高收入人群征收高额税收D对低收入人群提供最低生活保障3、财政如何履行资源职能（ACD ）。
A、提供公共品B、对高收入人群征税调节收入差距C、矫正外部性D维护市场有效竞争4、运用财政的某些制度性安排起到经济“自动”稳定功能，从收入制度角度看, 主要是指（C ）0A、失业救济金制度B、政府采购制度C、税收制度D公债制度5、以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？（D ）A、保护社会不受外国侵略B、保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待C、提供某些公共机构和公共工程D调节社会收入分配的差距6财政实现收入分配职能的机制和手段有（ABCD ）oA、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D通过转移性支出，改善生活水平和福利水平收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制与手段。
V8、下列属于财政现象的是（C ）。
A、企业引进外资B、企业发行股票C、企业购买公债D企业购买金融债券9、财政是一种（C ）为主体的经济行为。
A、企业B、个人C、国家或政府D市场10、财政研究范围包括（ABCD ）。
A、中央政府B、省级政府C、市级政府D县级政府11、下列不属于财政现象的是（D ）。
A、2013年营业税改增值税在全国推行B、2015年财政部在香港分两次发行共280亿元人民币国债C、2015年中国国防预算增加10%D 2015年5月中国人民银行决定下调金融机构人民币存贷款基准利率12、政府进行市场干预的理由在于（ C ）0A、税收B、反托拉斯法C、外部性D以上都是13、收入分配的含义通常指对（C ）的分配。
A、国民总产值B、国内总产值C、国民收入D社会个人收入14、提高折旧率对财政的影响是（B ）0A、增加财政收入B、减少财政收入C、增加财政支出D减少财政支出第二章财政学的基本理论问题1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ABCD ）oA、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D经济波动2、政府干预失效的原因和表现可能发生在（ABCD ）oA、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D寻租行为3、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
税收政策概念
税收政策概念
税收政策是国家通过执法、征税、管理等手段，调节经济运行及分配资源的一
种政策。
它是以税收制度与税收管理为手段，通过对税收收入的调节、对税收负担的分配及对税收支出的规划，来达到调节经济发展和社会分配的目的。
税收政策的主要目标是调节经济运行和分配资源，保持经济运行的稳定与可持
续发展。
税收政策对国家财政、社会公正和经济发展都有深刻的影响。
为了实现经济的长期发展和社会的公平公正，各国政府对税收政策的制定和实施都非常重视。
税收政策的调节作用主要包括以下几个方面：
第一，通过税收政策来引导经济发展。
税收政策可以通过减税、免税、优惠政
策等措施来促进企业发展，促进经济增长。
此外，税收政策还可以通过设立税收补贴、减免税费等方式来鼓励企业进行技术创新和产品创新，促进企业的发展。
第二，税收政策有助于调节社会收入分配。
通过制定诸如所得税、财产税、遗
产税、遗嘱税等税费政策，实现社会收入的再分配，实现基本公共服务的公共财政支付、公共行政付出和商品市场化规则下公众利益的保障。
第三，税收政策也有助于保护环境，促进可持续发展。
税收政策可以通过对环
境税的征收，推动环保投入，倒逼企业降低对环境的污染和破坏，促进可持续发展。
总的来说，税收政策在国家经济和社会发展中具有重要的作用，同时，税收政
策的实施也会直接影响到企业的经营和个人的生活。
因此，税收政策的制订和实施必须在全社会广泛参与和共识的基础上，实现税收收入和税收支出的合理平衡，促进经济和社会的可持续发展。
经济基础知识 章节练习题库 第11章 公共物品和财政职能
单项选择题(每题1分)1.关于公共物品的说法，错误的是()。
A.公共物品的定义由萨缪尔森首次提出B.非竞争性是公共物品的主要特征，非排他性是派生特征C.“免费搭车”是由于公共物品存在消费上的非竞争性，理性的个人倾向于他人付费，而自己坐享其成D.公共物品在消费上的非排他性，是阻碍私人融资的关键因素答案： C解析：本题考查公共物品的特征。
选项C错误，由于公共物品存在消费上的非排他性，理性的个人倾向于他人付费，而自己坐享其成，这就是“免费搭车”。
2.关于公共物品融资的说法，错误的是()。
A.私人融资可能导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡B.强制融资难以满足社会成员对公共物品的多样化需求C.政府应作为公共物品供给的资金提供者，以强制税收的形式为公共物品融资D.自愿融资常见的手段是政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品答案： D解析：本题考查公共物品的融资。
联合融资常见的手段是政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品，选项D错误。
3.(2015年)下列政策措施中，不属于财政配置社会资源的机制和手段的是()。
A.优化财政支出结构B.确定公共需要范围C.降低个人所得税税率D.调节社会投资方向答案： C解析：本题考查财政的资源配置职能。
财政配置社会资源的机制和手段主要有：(1)根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置原则。
(2)优化财政支出结构。
(3)为公共工程提供必要的资金保障。
(4)通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率。
(5)通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率。
4.现代财政制度的基础是()。
A.现代政府预算制度B.政府内部控制制度C.预算绩效考评制度D.社会保障制度答案： A解析：本题考查现代财政制度。
请论述财政政策的内容
请论述财政政策的内容
财政政策是指国家通过调整财政收支和运用财政手段来影响经济运行的政策。
它主要包括三个方面的内容：财政收入、财政支出和财政平衡。
财政收入是指国家从各种渠道征收的税收、非税收入和政府债券等资金的总和。
在财政收入中，税收是最主要的一种收入来源，包括个人所得税、企业所得税、消费税、增值税等。
通过调节税率、税收征收对象和税收优惠政策等手段，国家可以影响企业和居民的消费和投资行为，从而影响经济发展。
财政支出是指国家为实现经济、社会和国防等各方面目标所进行的支出。
财政支出包括政府投资、社会保障、教育、医疗卫生、环保等领域的支出。
政府投资是财政支出的重要组成部分，它可以提高经济的投资水平、改善基础设施和公共服务水平，从而促进经济增长。
同时，政府的社会保障支出也可以提高居民的收入，消费需求和生产效率，从而促进经济的长期发展。
财政平衡是指国家财政收支的平衡状态。
财政平衡可以分为财政赤字和财政盈余两种状态。
财政赤字是指财政支出大于财政收入的情况，国家需要通过发行债券等方式筹措资金来弥补财政赤字。
财政盈余则
是指财政收入大于财政支出的情况，国家可以通过减税、增加社会保障支出等方式来促进经济发展。
总之，财政政策是国家经济政策中的重要组成部分，对于促进经济增长、调节收入分配、改善社会福利等方面都发挥着重要作用。
个人所得税改革探索——完善个人所得税收入分配调节职能
伴 随着 我 国 经 济 的 快 速 发 展 ， 我 国 收 入 分 配 不 公 问题 愈 加 是 指 纳 税 人 的 伞 部 收 入 ， 而 是 指 纳 税 人 的 总 收 入 经 过 必 要 扣 除 凸显 。作 为衡 量收入分配 的重要客 观判断依据基尼 系数也伴随 后 的净 值，其中 的扣 除部分就是免征额 。免征额部分是保证人 着经济 的发展 而增长 。我 国收入 分配不公 问题主 要体现在城 乡 们 的正常生活和劳动力 的再生产 ，确定 免征额 主要考虑人们 的 收入差距 的不 断扩大与区域收入差距 的不断扩大 。 生 活 水 平 ， 平均 收入 水平 以及 政 府 财 政 的 承 受 能 力 。 收入 分 配不 公会产 生经 济 、社 会等 多方 面 的问题 ， 如何 提 高 免 征 额 是 现 行 个 人所 得税 税 制 调 整 的 热 点 问题 ， 因 为 应对收入分配不公 问题 是我国完善 收入 分配体制 的一个 重要课 通过提高免征额 可 以减少人们缴 纳个人所得税 的税 款，而且每 题 。 税 收 尤 其 是 个 人 所 得 税 是 各 国调 节 收 入 分 配 的重 要 手 段 ， 次 调 整 还 可 以 使 相 当 一 部 分人 免缴 个 人 所 得 税 。但 是如 果我 们 而 我 国的 个 人 所 得 税 在 调 节 收 入 分 配 方 面 还 没 能 发 挥 应 有 的 作 用 ， 亟待 对 相 关 问题 进 行研 究 。 收 入 分配 的调 节方 法 １ 收 入政 策 ． 仔 。 一入 越 细 性 收 方 者 高 低 收 入 政 策 是 收 入 分 配 调 节 得 一 种 基 础 手 段 ，在 收 入 政 策 中 起 重 要 作 用 的 就 是 工 资 政 策 ，也 可 以称 为 最 低 工 资 标 准 。 其分 个 入 面 也 即 主 要是对国 民收入 的初 次分配进行调节 ，使得劳动者可 以依法获 者 早适 免征 额实际上是低 收入 者与高收入者 的税后 收入差 析 人 是通过提高 得最 低 收 入 ，保 障 了低 收 入 人群 的 生活 权 利 。 距扩大 了。 所 少 提 受 用 另 方 面 ，提 高免 征 额 会 使 我 国财 政 收 入减 少 ， 同 ２转 移 支 付 ． 时也降低 了个人所得 税在总税 收中所 占的 比例 。这不仅 不利 于 便 得 缴 高 这 税 转移 支付 是通 过 国 民收 入再 分配 对 收入 分配起 调 节作 用 个 人所得税在收入 分配调节 中发挥 更重要的作用 ，而且 也不 利 可税税免 个率 的。主要是通过对低收 入群体的直接补助 以及社会保障制度 实 或 征 政 越 以 调 于我国税制结构 的调整 。所 以可 以看到免征额这个 工具对 收入 现 的 。 对 于 目前 城 乡 收 入 差 距 的 不 断 扩 大 ， 以及 城 市 中越 来越 分 配调 节 还 是存 在 相 当 的局 限 性 的 。 发节不 额策高 现收缴 确 。 者 严 重 的 两 级 分 化 问题 ， 通 过 直 接 补 贴 可 以起 到 一 定 的 调 节 作 ２ 税 基 ． 用 。例 如现 在 对 农 民从 事 农 业 生 产 劳 动 的农 业 专 项 补 贴 ，就 对 税 实 于 享 免 分 。 由 所 征 入 可 个人所得税作为调节收入分配的重要手段是与其在税 收构成 提高农 民收入，缩 小城 乡收入差距起到 了重要作用。 中的重要地位相关联的。相 比发达 国家 ，我国的个人所得税在税 ３ 公 共 服 务 ． 额 配 而 以 我 受 收总额的比重 明显较低 ，这也就限制 了我国个人所得税在收入分 公共 服务政府提供 公共 物品的行为 ，其 中主要包括公共幕 提 使 国 的 调 的 配调节中发挥更重要的作用 。究其原 因我国个人所得税的税基过 础 设 施 建 设 ， 社 会 治 安 ， 以 及 教 育 投 入 。其 中基 础 设 施 建 设 ， 原 高 低 采 个 整 窄是一个重要原因 ，随着我 国经济的快速发展，居 民的收入水平 对 理免 收 用 人 包 括 道 路 、 机 场 、 生 活 设施 等 ， 通 过 基 础 设 施 建 设 可缩 小 山收 大幅增加，收入形式更加 多元化，现有的税法规 定的应纳税所得 入分配不 公所 造成的生活条件 的差距 。而政府对 教育的投入 个 是 征 入 九 所 ， 已经不能覆盖人们愈加 多元化的收入 ，人们财产性收入的快速增 特别是对 义务教育的投入 ，可以给予公 民在获得基础 教育上 人 让 额 者 级 得 们 的收 入 结构 发 生 了 重大 变 化 ， 大量 的隐 性 收入 导 致 的 加 反 应 了人 收 高却 少超税 平等权利 ，而 受教育程度又在 很大程度上决 定了公民在收入分 了大量税款流失，拓宽税基在我国己势在必行 。 入收起 缴额减 配 中 的地 位 。 可 以说 ，无 论 是 基 础 设 施 建 设 还 是 教 育 投 入 都 间 ３ 不 完善 的税 率 结构 ． 分 入 不 ，我国采用分类征收所得税制 ，应税项 目有十余项 ，而且采用 配 者 到 税 进 额 累 少 接 地 调 节 了收 入分 配 。 ４ 税 收 手 段 ． 超额累进税率与比例税率结合的方式征收，造成我国个人所得税 调多这 但税越 税收手段 主要是通过征税 的形式对收入分配进行 再分配 ： 税率结构过于复杂，尤其在个人所得税中 占据重要地位的工资薪 节 税 效 高 率 多 的 让 果 收 收 也 局 限缴个 时 ，， 同 高收入者 多缴 税，低收入者 少缴 税或不缴税 ，以此 直接缩小高 ，： 入 就 金所得更采用九级超额 累进税率，最为复杂。而其过多的累进档 收入者与低 收入者之间 的收入 差距 。同时税 收也 是政府转移支 次不利与个人所得税在群众中认识 的普及，也不利于个人所得税 付和提供 公共 服务 的重要基础 ，通过税收使 高收入者的一部分 对收入分配的调节。开征不久的利息税便有很多人知道它的税率 收入转移到低 收入 者 ，调节 收入 差距 。 因此税收 手段 是最重要 和征收方式 ，而对 比之下很少有人能算出 自己应该缴多少个人所 最 直 接 的 调 节 收 入 分 配 的 手 段 。其 中税 收 手 段 主 要 包 括 个 人 所 得税 。这 一 方面与个人所得税 的宣传力度不强有关，另一方面就 得税 ，财产税 ，消费税和税式支出等。 与个 人所 得税 工资薪 金 部分 过于 复 杂 的累进 档 次有 关 。 二 、 个 人 所得 税 对 收 入 分 配 的重 要 调 节 作 用 ４ 过 高 的最 高 边 际 税 率 ． 市 场 体 制 的缺 陷 是 导 致 收 入 分配 不 公 的 重 要 原 因 ， 政 府 有 随着我 国经济的快速 发展 ，人们收入快 速增加的 同时收入 责任对市场调 节失灵的部分进行 再调节 ，其 中收入分 配不公是 形式也呈现 多元化趋势 ，但在 现阶段工资薪 金所得在个人所得 政府 调节 的重要方面 。政府转移支付 可使低收入者增加 收入 ， 税 中还是 占据 了最重要 的地位 ，相 应的个人所得税 中的工资薪 直接得到福利 ；而税 收调节一方面减 少低收入者与高 收入者的 金部分也就在 收入分配调节 中起到 了重要的作用。 收入差距 ，一方面 又为转移支付提供 资金，所 以对收入 分配调 纵观我 国个 人所得税 中工资薪金部分 的税 率设置，最低税 节起 到更重要 的作用 。而在税收对 收入分配 的调节方 面，个人 率为５ ，最 高税 率为４ ％ ％ ５ ，较低的最低 边际税 率照顾 了低收入 者 ，较 高的最高边际税率 限制 了高收入者 的收入 水平 。但仔细 所得税起 到了最为重要 的作用。 累进 的个 人所 得税 是通 过对 不 同收 入水 平 的人采 取不 同 分析这种边 际税 率设置并不符合我 国的 国情 ，对 收入分配的调 的税 率来实现对收入分 配的调整 的。当人们之间收入 水平 差距 节起 不到预期的效果 很 大 时 ，累 进 的个 人 所 得 税 根 据 人 们 的 收 入 水 平 确 定 税 率 ： 收 ５ 征 收 模 式 ． 我 国现行征收模式是典型的分类征收模 式，将纳税人 的收入 入高的人 ，适用税 率高 ，缴纳税款 多；收入低的人 ，适用 税率 １ 低 ， 缴 纳 税 款 少 ： 没 有 收 入 或
财政政策的效果分析与调整
财政政策的效果分析与调整财政政策是国家宏观经济中非常重要的政策之一，它对经济增长、价格稳定、收入分配等都有着一定的影响，因此财政政策的效果分析和调整显得尤为重要。
本文将从宏观角度出发，分析财政政策的效果、调整方式以及调整时要注意的问题。
一、财政政策的效果财政政策的效果主要表现在以下几个方面：1.对经济增长的影响财政政策通过调节国家财政收支，影响国民经济的总需求和总供给，从而对经济增长产生影响。
如适当增加政府投资，可以有效扩大有效需求，促进经济增长。
当经济增长放缓时，政府可以通过财政政策的逆周期调节，适度增加财政支出，提高总需求水平，刺激经济增长。
2.对价格稳定的影响财政政策还会影响价格水平的稳定。
政府可以通过调节税收和财政支出来调节总需求，从而影响物价水平。
如有必要，政府可以通过增加税收对消费的限制，以达到抑制通货膨胀的目的。
3.对收入分配的影响财政政策还会影响收入分配。
政府可以通过调节税收和社会福利支出，实现收入再分配的目的。
比如政府可以设立社会保障制度，在保障城乡居民基本生活需求的前提下，通过增加转移支付来调节社会财富分配状况。
二、财政政策的调整方式财政政策的调整方式主要包括：1. 调节扩张性财政政策扩张性财政政策是指在经济前景看好的时候，政府使用财政手段来刺激经济增长。
当经济实现增长后，政府可以通过减少财政支出或者增加税收来消化财政赤字，以避免通货膨胀的出现。
2. 调节收缩性财政政策收缩性财政政策是指在经济看淡的时候，政府通过增加税收或者减少财政支出等方式来调节经济。
收缩性财政政策有助于遏制通货膨胀和预防经济下行风险。
3. 逆周期调节财政政策逆周期调节是指在经济衰退时增加财政支出、减小税收负担，以刺激经济增长；而在经济超过预期时，则采取相反的财政调控措施，以避免经济过热引发的通货膨胀等问题。
三、调整财政政策时需要注意的问题调整财政政策时，需要注意以下几个问题：1.考虑到市场反应财政政策的调整在实行时不可避免地会影响市场，因此，政府应该密切关注市场反应，根据市场变化调整财政政策。
财政调节收入分配的机制和手段
财政调节收入分配的机制和手段1.税收调节：通过制定合理的税收政策，通过适当提高高收入群体的税负，减轻低收入群体的税负，实现收入再分配。
这可以通过增加高收入群体的所得税率，降低低收入群体的税负或免征特定的消费税等方式来实现。
此外，对高收入群体的财产税和遗产税也可以起到调节收入分配的作用。
2.社会保障调节：通过建立和完善社会保障制度，包括养老保险、医疗保险、失业保险等，将部分财政支出用于向低收入群体提供社会保障和福利，减轻其生活压力，实现收入再分配。
此外，还可以通过提供低收入家庭的教育补贴、住房补贴等方式来提高低收入群体的生活水平。
3.教育和技能培训：通过加大教育和技能培训的投入，提高低收入群体的素质和技能水平，提高其就业竞争力，从而实现更好的收入分配。
政府可以通过提供免费或资助的教育和培训机会，减轻低收入群体的负担，并帮助他们提高自身能力。
4.公共服务供给：通过加大公共服务供给的力度，提供更多的基础设施和公共服务设施，如教育、医疗、安全等，以促进社会公平和增进社会福利。
政府可以通过加大公共投资，改善低收入地区的基础设施和公共服务供给，提高低收入群体的生活质量。
5.财政扶贫：通过加大财政扶贫力度，向低收入群体提供直接的资金和物质支持，帮助他们脱贫致富。
政府可以通过提供贫困补助金、农村综合开发补贴、产业扶贫项目等方式，改善低收入群体的经济状况。
6.收入差距监测：建立完善的收入差距监测机制，及时了解和分析社会收入差距的状况和变化趋势，为政府制定合理的财政调节措施提供依据。
政府可以通过收集和分析各类收入差距数据，制定相应的调控政策，确保收入分配的公平性和可持续性。
总的来说，财政调节收入分配的机制和手段是多样化的，旨在通过税收调节、社会保障、教育培训、公共服务供给、财政扶贫和收入差距监测等方式，实现收入再分配，促进社会公平和增进社会福利。
这需要政府制定合理的财政政策，加大财政支出投入，并加强财政管理和监督，确保财政调节的效果和效率。
国税发[2011]50号 国家税务总局 关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知
![国税发[2011]50号 国家税务总局 关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知](https://img.taocdn.com/s3/m/13434420482fb4daa58d4b18.png)
国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知国税发[2011]50号成文日期：2011-04-15各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：2010年5月，国家税务总局下发了《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号），各级税务机关采取有效措施，认真贯彻落实，取得积极成效。
根据党的十七届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》（以下简称《建议》）和十一届全国人大四次会议批准的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》（以下简称《纲要》）对税收调节收入分配的有关要求，现就进一步做好高收入者个人所得税征管工作通知如下：一、充分认识新形势下加强高收入者个人所得税征管的重要意义党中央、国务院对收入分配问题高度重视，强调要合理调整收入分配关系。
税收具有调节收入分配的重要功能，《建议》要求“加强税收对收入分配的调节作用，有效调节过高收入”。
《纲要》提出要“完善个人所得税征管机制”，“加大对高收入者的税收调节力度”。
做好高收入者个人所得税征管工作，对于有效地发挥税收调节收入分配的职能作用，促进社会公平正义与和谐稳定，具有重要意义。
各级税务机关要认真贯彻落实党中央、国务院的部署和要求，将加强高收入者个人所得税征管作为当前和今后一个时期的一项重点工作，进一步强化征管基础，完善征管手段，创新管理和服务方式，为加快形成合理有序的收入分配格局做出积极努力。
二、不断完善高收入者主要所得项目的个人所得税征管各级税务机关要继续贯彻落实国税发〔2010〕54号文件规定，以非劳动所得为重点，依法进一步加强高收入者主要所得项目征管。
（一）加强财产转让所得征管1.完善自然人股东股权（份）转让所得征管。
（1）积极与工商行政管理部门合作，加强对个人转让非上市公司股权所得征管。
重点做好平价或低价转让股权的核定工作，建立电子台账，记录股权转让的交易价格和税费情况，强化财产原值管理。
财政学选择题
第一章财政对象和财政职能财政学是研究政府收支活动及其对社会影响的一门学科。
√财政如何履行收入分配职能（CD ）。
A、维护市场有效竞争B、解决外部性C、通过超额累进的所得税，对高收入人群征收高额税收D、对低收入人群提供最低生活保障3、财政如何履行资源职能（ACD ）。
A、提供公共品B、对高收入人群征税调节收入差距C、矫正外部性D、维护市场有效竞争4、运用财政的某些制度性安排起到经济“自动”稳定功能，从收入制度角度看，主要是指（ C ）。
A、失业救济金制度B、政府采购制度C、税收制度D、公债制度5、以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情（ D ）A、保护社会不受外国侵略B、保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待C、提供某些公共机构和公共工程D、调节社会收入分配的差距6、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ABCD ）。
A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移性支出，改善生活水平和福利水平收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制与手段。
√8、下列属于财政现象的是（ C ）。
A、企业引进外资B、企业发行股票C、企业购买公债D、企业购买金融债券9、财政是一种（ C ）为主体的经济行为。
A、企业B、个人C、国家或政府D、市场10、财政研究范围包括（ABCD ）。
A、中央政府B、省级政府C、市级政府D、县级政府11、下列不属于财政现象的是（D ）。
A、2013年营业税改增值税在全国推行B、2015年财政部在香港分两次发行共280亿元人民币国债C、2015年中国国防预算增加 10%D、2015年5月中国人民银行决定下调金融机构人民币存贷款基准利率12、政府进行市场干预的理由在于（ C ）。
A、税收B、反托拉斯法C、外部性D、以上都是13、收入分配的含义通常指对（ C ）的分配。
A、国民总产值B、国内总产值C、国民收入D、社会个人收入14、提高折旧率对财政的影响是（ B ）。
财政答案(1)
名词解释1、财政：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置公平分配及经济稳定和发展的目标。
2、公共产品：每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。
3、社会公共需要：是指社会安全、秩序、公民基本权力和经济发展的条件等方面的需要。
4、税收：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按照法定标准，向社会成员强制，无偿地征收而取得的一种财政收入。
5、起征点：是指税法规定的课税对象开始起佂时应达到的一定数额；6、免征额：是指征税对象中免于征税的数额7.税负转嫁：是指纳税人通过提高售价或压低购进价格等方法，将其缴纳的税款转移给他人负担的过程。
税收负担可能被全部或部分地转移给他人。
发生了税负转嫁时，纳税人和负税人不为同一个人的。
8.债务依存度：其计算公式是:债务依存度= (当年债务收入额+当年财政支出额)x100%。
在中国，这一指标的计算有两种不同的口径:一是用当年的债务收入额除以当年的全国财政支出额，再乘以100%，我们习惯上把它叫做“国家财政的债务依存度”;另个是用当年的债务收入额除以当年的中央财政总支出，再乘以100%，我们称之为“中央财政的债务依存度。
”在我国，由于国债是由中央财政来发行、掌握和使用的，所以，使用后一种口径更具现实意义。
债务依存度反映了-个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的。
当国债的发行量过大，债务依存度过高时，表明财政支出过分依赖债务收入，财政处于脆弱的状态，并对财政的未来发展构成潜在的胁。
因为国债毕竟是一-种有偿性的收入，国家财政支出主要还是应依赖于税收，债务收入只能是-种补充性的收入。
因此，国债规模的合理性主要可以根据这一指标来判断。
国际上有一个公认的控制线(或安全线)，即国家财政的债务依存度是15%-20%，中央财政的债务依存度是25% - 30%左右。
9.国债偿债率它是指一年的国债还本付息额与财致收入的比例关系。
如何运用财政政策手段调节城乡收入差距
N o n g y e j i n g j i在我国的财政收入控制方面，城乡收入差距一直是人们十分重视的问题，因为如果城镇的收入和乡镇的收入差距过大，将会造成很严重的影响。
因此我们必须要着重的去研究，如何解决城乡差距过大的问题。
我国的很多研究学者和专家都对此问题进行过分析，并且提出了很多关于完善解决城乡收入差距过大问题的对策。
主要是从我国的财政政策方面提出解决办法。
笔者将对解决城乡收入差距问题，在财政政策手段上使用的一些办法，进行简单的介绍。
一、在个人税收方面，制定城乡一体化的收税机制1、制定并且完善税收的体系要想制定完善的城乡一体化税收机制，首先我们需要做好个人收入的税制调节。
通过税收手段控制个人收入，可以有很多方面。
首先，可以通过累加税的方法进行调节。
在进行收入较高人群的税收调节时，可以采用不同层级运用完整的超额累进所得税方法。
这种累进税制的方法也是全国乃至全世界都在采用的方法。
第二个方法是针对那些收入较低的人群采用的方法叫做税式支出。
这种方法可以帮助低收入人群较低，以增加他们的收入为目标的一种税收机制。
这种税收机制主要是通过给予他们一定的税收优惠，在许多纳税项目上都可以进行直接的优惠政策。
这样也是在间接的增加低收入人群的收入水平，减少他们的税收负担拉近低收入与高收入人群的收入差距。
第三种调节手段主要的受益者也是低收入人群，可以对他们的利益进行一定的保障。
此种方式主要是为了避免或者是减轻通货膨胀造成的一些收入分配压力，此种方式也叫做税收指数化。
2、做好个人税收体系的分层调节制度要想做好收入的再分配，需要税收制度参与进来，主要在人们收入的实现过程中进行。
进行个人收入类的税收体制，首先就是个人所得税。
个人所得税是在我国普遍征收的一种税制。
个人所得税针对高收入人群和低收入人群有不同的税负要求，采用个人所得税进行税收的效果十分明显。
第二种是对于居民已经获得的收入累加部分。
也就是说人们将自己的收入进行买卖变化成动产，或者是不动产之后的收入进行再次分配调节。
财政学部分练习题
四、问答题
1．财政收入的形式有哪些?
2．增加财政收入的正确途径是什么?
3．目前我国财政收入来自价值v的部分有哪些?
五、论述题
试从社会产品的价值构成角度论述增加财政收入的根本途径。
第三讲 税收收入
一、单项选择题
1．国家征税凭借的权力是( )。
A．流转税B．所得税C．直接税D．间接税E．行为税
5．我国现行税制中流转税主要有( )。
A．增值税B．企业所得税C．营业税D．关税E．消费税
6．下列项目中，属于所得税的是( )。
A．营业税B．企业所得税C．个人所得税D．农(牧)业税E．车船使用税
7．下列税制构成要素中构成税收制度的最基本的要素是( )。
11．绩效评价将财政资金的管理建立在可衡量的绩效基础上，强调的是“结果导向”。
12．政府购买性支出是财政的调节收入分配职能实现的主要方式。
四、问答题
1．划分购买性支出与转移性支出的依据及其经济意义是什么?
2．在财政支出中如何贯彻支出总量适度原则?
3．如何提高财政支出的效益?
4．如何进行财政支出绩效评价?
2．政府转移性支出是实现财政的( )职能的主要方式。
A．调节收入分配B．配置资源C．稳定经济D．监督管理
3．财政用于经济建设支出的需要，属于( )。
A．实现国家基本职能需要B．调节收入分配的需要
C．第二层次的需要D．监督管理需要
4．在整个财政支出中，属于补偿性支出的是( )。
A．财政补贴B．文教科学卫生事业费
5．结合建设社会主义新农村的实际，论述如何调整与优化我国公共支出结构。
五、案例分析
经济学中的财政政策
经济学中的财政政策财政政策是指国家通过调整财政收入和支出，以影响经济运行和社会发展的一种宏观经济政策。
它主要通过调整税收和公共支出以及债务管理等手段，来促进经济增长、稳定价格、改善收入分配，以及解决社会经济问题。
财政政策在经济学中扮演着重要的角色，本文将介绍财政政策的基本概念、工具和实施效果。
一、财政政策的基本概念财政政策是国家在经济领域中运用财政手段进行宏观调控的重要手段之一。
在经济学中，财政政策分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策两种。
扩张性财政政策指的是在经济低迷时，通过增加政府支出、减少税收等方式，刺激经济增长和就业，消除经济负面影响；而紧缩性财政政策则是在通胀压力较大时，通过减少政府支出、增加税收等手段，抑制通货膨胀，保持经济稳定。
财政政策在经济平稳发展和应对经济波动中发挥着重要作用。
二、财政政策的工具财政政策主要通过调整财政收入和支出以及债务管理等手段来实施。
其中，税收是财政政策的重要手段之一。
通过改变税率和税收征收对象，可以对经济主体的收入进行调节，影响他们的消费和投资行为。
同时，政府支出也是财政政策的关键工具，通过增加或减少政府的投资和社会福利支出，来影响市场需求和经济增长。
此外，债务管理也是财政政策的手段之一，通过发行债券来筹集资金，可以调节经济运行和满足各项支出需求。
三、财政政策的实施效果财政政策的实施对经济运行和社会发展有着重要的影响。
扩张性财政政策可以刺激经济增长和就业，提高生产能力和生产效率，并促进技术创新和结构调整。
紧缩性财政政策则可以稳定价格，控制通货膨胀，避免经济过热和产生价格泡沫。
财政政策还可以通过调整税收和支出结构，改善收入分配不平等问题，实现社会公平和经济可持续发展。
然而，财政政策也存在一定的局限性和挑战。
首先，财政政策的实施需要政府对经济情况的准确判断和预测，但由于经济运行的复杂性和不确定性，判断和预测可能存在偏差。
其次，财政政策需要适应经济环境的变化，恰当地灵活调整政策措施。
税式支出与直接支出的比较及政策选择
税式支出与直接支出的比较及政策选择作者：王丽辉来源：《北方经济》2009年第22期摘要：通过税式支出与直接支出的比较分析，综合考虑两种支出形式各自的特点，在判断采取直接支出还是税式支出时。
应该设计两种可替代的直接支出和税式支出方案，进行两种方案的成本－收益分析，筛选最佳方案，从而保证财政支出的效率。
关键词：税式支出直接支出成本－收益分析一、税式支出与直接支出的比较通过税式支出与直接支出的比较分析，综合考虑两种支出形式有利于政府做出正确的决策，从而保证整体上财政支出的效率。
(一)税式支出与直接支出的共同点1.目的相同。
两者的目的都是为了满足政府实现一定时期内的发展战略和政策目标的需要，其目的都是为了保持社会稳定，促进社会经济发展。
2.无偿性相同，两者都是将政府资金安排出去后，既不要求受益者返还，也不要求受益者支付利息，是对政府财政资金的一种无偿使用。
3.资金性质相同。
两者都是对政府资金的无偿使用，直接支出是通过正规预算的形式明示出来，而税式支出则隐含在纳税人义务的减少中。
税式支出概念和税式支出制度揭示了税式支出与直接预算支出的同质性，而且一同纳入预算分析过程。
4.结果相同。
对财政收支平衡来说，在其他条件不变的前提下，直接支出以“增支”的方式影响财政平衡，而税式支出以“减收”的方式影响财政平衡，在预算收入一定的条件下，直接支出的多少决定了整个财政支出的规模，影响到财政收支的平衡。
在其他条件不变的前提下，税式支出的多少直接影响到税收收入的总量，从而制约预算收入，同样也影响到财政收支的平衡。
(二)税式支出相对于直接支出的优点1.税式支出对经济的调节效果更具有时效性。
税式支出是在纳税人履行纳税义务时直接从应缴纳的税收收入中扣除，无实际的支出程序，因而省却了纳税人支付税款和财政部门再拨付资金两个环节，避免了直接财政支出存在的因时间差异而形成政策滞后现象。
2.税式支出的灵活性。
税式支出的灵活性主要表现在两个方面：一是与直接支出相比，税式支出允许个人或企业自己决定某些特殊活动接受资助的数量，从而具有纳税人自我选择的灵活性。
国开(中央电大)本科《政府经济学》网上形考(任务三)试题及答案 经济学性考任务3
《国开(中央电大)本科《政府经济学》网上形考(任务三)试题及答案经济学性考任务3》摘要：国开(中央电大)本科《政府经济学》网上形考(任务三)试题及答案说明：1.课程代码：02047，)，[题目]政府经济活动的主体是( )国开(中央电大)本科《政府经济学》网上形考(任务三)试题及答案说明：1.课程代码：02047；2.适用专业及层次：行政管理本科；3.考试平台网址：第三次形成性考核试题及答案题目顺序是随机的，使用查找功能(Ctrl＋F)进行搜索一、单项选择题 [题目]( )是风险管理的第一步，是指对所面临的以及潜在的风险加以判断、分类和鉴定风险性质的过程。
[答案]政府债务风险识别 [题目]( )是用一系列定量指标去衡量风险的高低，以便确定风险是否需要防范和规避。
[答案]政府债务风险评价[题目]( )是指对风险管理技术适用性及其收益性情况的分析、检查、修正与评估。
[答案]政府债务风险管理效果评价[题目]( )是指各级政府及其所属部门根据法律、法规规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。
[答案]政府性基金 [题目]( )是指公债券的发行价格高于债券票面值。
[答案]溢价发行 [题目]( )是指国家规定最低税率和最高税率，各地可以在此幅度内自行确定一个比例税率。
[答案]幅度比例税率 [题目]( )是指在市场上存在几个生产厂家，这些企业可以控制某一领域的商品和劳务供给价格，但它们之间还存在一定程度的竞争。
[答案]寡头垄断 [题目]( )是指政府财政收支等重大决策，需要通过立法程序来解决，涉及各部门、各地区、各单位、社会各阶层及其成员的切身利益，其结果往往是相互妥协以达成协议，政府部门的有关判断、政策主张不完全能够实现。
[答案]政府在决策过程中与立法机构协调的有限性 [题目]( )是指政府在运用政策工具，干预经济运行过程中，受政府机构内部中央政府与地方政府关系、政府各部门关系的制约，政策效果未能如期实现，出现全部或部分失效的现象。
财政政策工具与类型(一)
财政政策工具与类型（一）二、财政政策工具与类型（一）财政政策的工具财政政策工具，是指用以达到财政政策目标的各种财政手段，主要有预算、税收、公债、公共支出、政府投资和财政补贴等。
1、预算政策预算调节经济的作用主要表现在财政收支的规模及其差额上。
(1)社会总供给大于总需求→政府扩大支出预算、保持一定赤字→扩大社会总需求(2)社会总供给小于总需求→政府缩小支出预算、保持预算盈余→抑制社会总需求(3)社会总供给与总需求基本平衡→采用中性财政政策→保持预算收支规模的基本平衡2、税收政策(1)税收是政府凭借政治权力参与社会产品分配的方式(调节社会总需求和总供给)。
(2)税收是政府公平收入分配的重要手段。
3、公债政策(1)通过调整公债的流动性程度，改变社会资源的流动状况，对经济运行产生扩张性或紧缩性影响。
公债期限越短，流动性越高，变现能力越强。
公债期限越长，流动性越低，变现能力越弱。
(2)通过调整国债发行利率水平来影响金融市场利率的变化。
经济过热时期→增加长期国债、提高国债发行利率→对经济运行产生紧缩的影响经济萧条时期→增加短期国债、降低国债发行利率→对经济运行产生扩张的影响增加短期国债的发行，提高社会资金的流动。
公共支出政策公共支出是指政府用于满足纯公共需要的一般性支出，包括狭义的购买性支出和转移性支出。
（1）购买性支出：是指政府进行日常行政事务活动所需要的商品和劳务支出，即政府的消费性支出。
（2）转移性支出：是指直接表现为财政资金无偿、单方面转移的支出，包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
(1)经济过热时期，减少公共支出(2)经济萧条时期，增加公共支出5、政府投资政策通过调整政府投资规模，影响社会供求总量。
通过调整政府投资方向，促进资源合理配置和产业结构优化。
(1)经济过热时期→降低投资支出水平→抑制社会总需求→经济降温(2)经济萧条时期→提高投资支出水平→扩大社会总需求→缓解或消除经济衰退(3)当社会总供求基本平衡，但总供求结构存在问题时，有保有压，减少对过热行业的投资，增加对薄弱环节的投资，使社会总供求在结构上保持协调。
财政政策及其目标
财政政策及其目标财政政策是指国家运用财政手段对经济进行调控的方式和方法。
通过调整财政收支、税收、政府支出等来影响经济运行和实现宏观经济目标。
财政政策的目标主要包括经济增长、就业增加、物价稳定、收入分配公平等方面。
经济增长经济增长是财政政策的首要目标。
经济增长不仅可以提高人民生活水平，还能促进社会发展和国家实力提升。
财政政策通过调整财政支出、投资方向和税收政策等手段来刺激经济增长。
1.调整财政支出：财政政策可以通过加大基础设施建设、提升科技创新投入等方式来增加财政支出，从而刺激经济增长。
政府通过提高投资水平和扩大财政支出，可以带动相关产业的发展，促进经济增长。
2.调整税收政策：财政政策可以通过减少税收负担、降低企业税率等方式来鼓励企业投资和创新，促进经济增长。
税收政策的改变可以影响企业盈利能力和消费者购买力，从而对经济增长产生积极影响。
3.优化投资环境：财政政策可以通过提供优惠政策、简化行政审批程序等方式来改善投资环境，吸引更多的投资者参与经济活动。
增加投资活动对于经济增长的带动作用非常关键，财政政策通过优化投资环境可以提高投资的积极性和效率，促进经济增长。
就业增加就业是保持社会稳定和实现社会公平的重要指标之一。
财政政策通过调整财政支出、减税减费、创造就业机会等手段来促进就业增加。
1.提高财政支出：财政政策可以通过增加公共就业岗位、加大职业培训投入等方式来提高财政支出，刺激就业增加。
政府提高财政支出可以增加就业机会，促进劳动力市场的稳定。
2.减税减费：财政政策可以通过减少企业税负、降低社会保险费率等方式来鼓励企业招聘和扩大规模，促进就业增加。
减税减费可以减轻企业的经营负担，提高企业盈利能力，进而促使企业增加招聘。
3.创造就业机会：财政政策可以通过扶持中小微企业、支持创业创新等方式来创造更多的就业机会，促进就业增加。
政府通过提供财政支持、提供创业培训等举措可以帮助创业者减少创业风险，刺激创新创业活动。
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调节收入分配的税式支出政策
一、税式支出的基本概念 1.税式支出的含义从一般意义上来说，税式支出是指一国政府为了实现一定目标，通过相关、法规的制定，对基准税制规定的纳税人法定纳税义务给予减免所放弃的税收收入。
从上述对税式支出概念的界定中。
可以透视出这样几层含义：（1）税式支出是一种税收收入的放弃，任何形式的直接支出显然都不属于税式支出的范畴。
例如，某些国家的负所得税制度，从字面上看好像和税式支出有联系，而且从某种意义上说，它们同属于转移性支出，但实际上，负所得税制度中的补贴是在纳税人不具有法定纳税义务的情况下（纳税人的应税所得低于免征额）支付的，它不是税收收入的放弃，而只能是一种地地道道的直接支出形式。
（2）税式支出是在基准税制规定的法定纳税义务基础上的税收减免优惠，基准税制本身的变化不属于税式支出的范畴。
例如，我国营业税法明确规定，2001年以前，保险业统一执行8%的税率，但从2001年起，每年下调一个百分点，分三年将金融保险业的税率从8%降低到5%.这就属于法定基准税率的调整，不可将其视为法定纳税义务基础上的税收减免，所以不属于税式支出。
（3）税式支出应该具有一定的政策目的，没有特定政策目的的税收减免不属于税式支出的范畴。
例如，根据我国个人所得税法的规定，对于各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的特定所得免征个人所得税。
这一规定是根据国际惯例和《中华人民共和国外交特权与豁免条例》作出的，并不带有特定的政策目的，所以不应属于税式支出的范畴。
（4）税式支出具有法定性，各级政府没有法律依据的随意减免不属于税式支出的范畴。
税式支出虽然是基准税制基础上的税收调整，但具有一定的法定性，各地为维护地方利益，置税法的严肃性于不顾而制定的某些不具有法律效力的“土政策”不应纳入税式支出的范畴。
2.税式支出的作用（1）税式支出是宏观经济调控的有力工具。
国家通过相关税收优惠政策的制定和实施，可以充分发挥税式支出调节宏观经济的作用。
例如，为了保持经济的高速增长，调动经济主体投资的积极性，我国税法明文做出了加速折旧、投资抵免、再投资退税等一系列规定。
（2）保护生态环境，促进经济的可持续。
例如，我国消费税法规定，对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车和小客车减征30%的消费税；所得税法则规定，企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内减征或者免征企业所得税。
（3）通过税式支出调整产业结构。
我国外商投资企业和外国企业所得税法规定，对于外商投资于能源、等重要项目，国家给予更加优惠的减免税待遇；在国务院批准的高新技术产业开发区内开办的高新技术企业，可减按15%的税率征收企业所得税，新办的高新技术企业，自投产年度起免征企业所得税两年。
企业所得税法规定，为了支持和鼓励发展第三产业，可按产业政策在一定期限内减征或者免征企业所得税。
营业税法规定，对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
（4）税式支出是促进地区间协调发展的必要手段。
在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新
办的企业，经主管税务机关批准后，减征或者免征企业所得税3年；对设在中西部地区的国家鼓励类外商投资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的3年内，可以减按15%的税率征收企业所得税。
（5）实行税式支出有利于引进国外资金和先进技术。
在外商投资企业和外国企业所得税的征收上，对向我国企业提供资金或转让技术的外国投资者给予一定的税收优惠；我国关税法规定，对于国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目的进口设备，在规定范围内免征进口关税和进口环节的增值税。
（6）税式支出在调节收入分配的政策措施中占有重要地位。
在税式支出的众多功能和作用中，调节收入分配是其一项重要的功能，这也是本文将要论述的重点。
二、税式支出与直接支出在调节收入分配方面的优劣比较 1.税式支出具有的优势在收入分配的调节方面，税式支出与直接支出相比具有以下优势：（1）作用直接。
在调节收入分配方面，税式支出直接作用于政策对象，省去了对政策对象予以筛选的过程，避免了因资格审查不严或受益者欺瞒而造成的政策错位与缺位。
（2）社会成本低。
税式支出不但可以节省税务机关的税收征管费用，而且也节省了纳税人的税收奉行费用，从而可以节约一定数量的社会成本。
（3）实效性强。
税式支出避免了“征收——集中——支出”一系列环节，政策目的可以更快实现，政策效用可以更快地体现在政策对象身上。
2.税式支出的不利之处尽管与直接支出相比，税式支出具有上述明显优势，但其缺点也是应该引起注意的，这些不足之处决定了在实现调节收入分配的政策目标中税式支出的辅助性地位。
（1）税
式支出只能在纳税人具有基准税制规定的法定纳税义务的情况下发挥作用，而对于不具有纳税义务但仍处于贫困境地的居民，税式支出就会无能为力。
在这种情况下，也只能借助于直接财政支出来解决。
（2）税式支出不如直接支出来得实实在在，看得见、摸得着。
税式支出由于具有一定的隐蔽性，纳税人对其贯彻实施往往没有明显的感受，无法产生显著的社会效应。
（3）如果在调节收入分配的政策安排中过于依赖税式支出，税收减免过多，就会增加税务机关贯彻各项规定的执行成本和纳税人解读税法的遵从成本，此时的政策效率可能不及直接财政支出。
通过上述优劣，我们不难得出这样的结论，即在调节居民收入分配方面，税式支出只能作为一种辅助形式，只能作为直接财政支出的有益补充。
认清这一点，在具体的政策制定和实施过程中，我们就会既充分发挥税式支出的积极作用，又不会过多过滥地使用税式支出手段。
三、我国现行的具有调节收入分配功能的税式支出我国现行的具有调节收入分配功能的税式支出政策主要集中体现在增值税、消费税、企业所得税、个人所得税和关税等主体税种上。
从政策目的的角度，可以将我国现行具有调节收入分配功能的税式支出归纳为以下三个主要方面： 1.调节城乡收入差距的税式支出在调节城乡收入差距方面，我国税制中的税式支出项目主要有：（1）增值税。
对农业生产者销售的自产农业产品（是指直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的属于税法规定范围的农业产品）免征增值税；对饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零部件）、农膜减按13%的税率征收
增值税。
（2）营业税。
农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治，免征营业税。