浅论企业内部控制制度的基本要求
内部控制制度设计的基本内容和基本原则
内部控制制度设计的基本内容和基本原则内部控制制度设计的基本内容主要包括以下几个方面：
1. 控制环境：这是内部控制的基础，包括公司的治理结构、组织结构、人力资源政策等。
2. 风险评估：这是识别和分析可能影响公司目标实现的风险的过程。
3. 控制活动：这是通过制定和执行各种控制措施来管理风险的过程。
4. 信息和沟通：这是确保所有相关人员都能获取并理解必要的信息，以便他们能够履行其职责的过程。
5. 监控：这是对内部控制系统进行持续监督和评估的过程，以确保其有效性。
内部控制制度设计的基本原则主要包括以下几点：
1. 全面性原则：内部控制应涵盖公司的所有重要活动和风险。
2. 重要性原则：内部控制应重点关注那些对公司目标有重大影响的活动和风险。
3. 独立性原则：内部控制的设计和实施应独立于被控制的活动。
4. 成本效益原则：内部控制的设计和实施应在考虑成本效益的基础上进行。
5. 动态性原则：内部控制应随着公司的发展和外部环境的变化进行调整和改进。
6. 透明性原则：内部控制的设计和实施应公开透明，以便所有相关人员都能理解和接受。
7. 责任明确原则：内部控制的设计和实施应有明确的责任人，以确保其有效运行。
内控工作制度规范(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强企业内部控制，提高企业管理水平，防范和化解经营风险，保障企业资产安全，促进企业健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部所有部门和员工，是企业内部控制的基本准则。
第三条企业内部控制应当遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应覆盖企业经营管理活动的各个环节，确保内部控制制度的全面性。
（二）重要性原则：内部控制应重点关注关键业务领域和关键环节，确保内部控制的有效性。
（三）制衡性原则：内部控制应通过职责分离、权限制衡等方式，防止权力滥用和舞弊行为。
（四）持续改进原则：内部控制应不断优化和完善，以适应企业发展的需要。
第二章内部控制组织架构第四条企业应设立内部控制委员会，负责企业内部控制的决策、指导和监督工作。
第五条内部控制委员会由以下人员组成：（一）董事长或总经理；（二）财务总监或财务负责人；（三）风险管理部门负责人；（四）审计部门负责人；（五）其他相关部门负责人。
第六条内部控制委员会的主要职责：（一）制定和修订内部控制制度；（二）审批内部控制重大事项；（三）监督内部控制制度的执行情况；（四）组织开展内部控制评价和审计工作；（五）协调各部门之间的内部控制工作。
第七条企业应设立内部控制办公室，负责内部控制的日常管理工作。
第八条内部控制办公室的主要职责：（一）组织实施内部控制制度；（二）组织开展内部控制培训和宣传；（三）监督内部控制制度执行情况；（四）收集、整理内部控制相关信息；（五）协助内部控制委员会开展工作。
第三章内部控制制度体系第九条企业内部控制制度体系包括以下几个方面：（一）内部控制基本制度：包括内部控制基本规范、内部控制岗位职责、内部控制流程等；（二）风险管理制度：包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控等；（三）财务管理制度：包括财务预算、财务核算、财务报告、内部控制审计等；（四）采购管理制度：包括采购计划、采购流程、供应商管理、合同管理等；（五）销售管理制度：包括销售政策、销售流程、客户管理等；（六）人力资源管理制度：包括招聘、培训、考核、薪酬管理等；（七）信息管理制度：包括信息安全、信息技术管理、信息系统建设等。
《企业内控制度基本规范 浅论企业内控制度》
《企业内控制度基本规范浅论企业内控制度》一、企业内部控制的概述内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程，通过从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面实施控制，达到合理保证企业实现发展战略等内部控制目标。
内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等五个方面。
风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，实施内部控制的重要环节。
主要包括：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四环节。
控制活动是企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。
常见的控制措施有7项：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。
企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。
信息与沟通的要件包括4项：信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。
内部监督包括日常监督和专项监督。
二、企业内部控制的作用（1）解决会计信息失真、保证国民经济正常运转的客观要求。
当前我国会计信息失真现象较为严重，它不仅影响着企业生产经营正常持久地进行，而且有碍于宏观经济的发展。
失真现象的背后，体现出在日常工作中，单位的各项制度有章不循或无章可循，各项批准授权不清，相互牵制不到位。
财务制度缺乏科学性和连贯性，缺少事前控制制度，多为事后补救措施等问题。
内部控制的基本要求
内部控制的基本要求内部控制是指企业为实现经营目标，通过制定一系列规章制度和管理措施，对企业内部的财务、人力、物资等各项活动进行规范、监督和管理的过程。
内部控制是企业管理的重要组成部分，其目的是保障企业资产安全、提高经济效益、防范风险和保证财务报告的真实性。
一、基本原则1. 合理性原则合理性原则是内部控制最基本的原则，其核心在于确保企业各项活动符合法律法规和公司政策，并且能够达到预期目标。
因此，在建立内部控制时需要考虑企业实际情况，遵循科学合理的原则。
2. 整体性原则整体性原则强调内部控制应该是一个完整的系统，涵盖了公司所有方面。
这意味着在建立内部控制时需要考虑到所有可能影响公司运营和财务状况的因素，并采取相应的管理措施。
3. 管理层责任原则管理层责任原则是指公司领导层应该对内部控制负有最终责任。
他们需要确保内部控制的有效性，制定合理的规章制度和管理措施，并监督其执行情况。
4. 适度性原则适度性原则是指内部控制应该是适度的，既不能过于严格，也不能过于松散。
过于严格的内部控制会增加企业成本，限制经营发展；过于松散的内部控制则容易导致管理混乱和风险增加。
5. 连续性原则连续性原则是指内部控制应该是连续不断的，需要随时调整和完善。
这意味着公司需要不断地对内部控制进行评估、监督和改进。
二、基本要求1. 规章制度健全企业应该建立健全规章制度，包括各项管理规定、操作流程、审批程序等。
这些规章制度需要充分考虑公司实际情况和特点，并与法律法规相一致。
2. 职责分明企业应该明确各个职能部门的职责和权限，并建立相应的管理层级。
这样可以避免职责不清、权限混乱等问题，提高工作效率和质量。
3. 内部审计制度企业应该建立内部审计制度，对公司各项活动进行监督和审计。
内部审计可以发现存在的问题和风险，及时采取措施加以解决。
4. 资产保护企业应该建立资产保护制度，确保公司资产的安全。
这包括对固定资产、无形资产、现金等各种资产的管理和监督。
浅谈企业内部控制
浅谈企业内部控制企业内部控制是指企业为实现其业务目标，对内部风险进行识别、评估、管理和监控的一种管理活动。
它是企业管理体系的重要组成部分，对于企业的稳健经营和长期发展具有重要意义。
一、内部控制的重要性企业内部控制是企业管理的一个重要组成部分，它有助于确保企业的资产受到有效的保护，提高财务报告的准确性，有效管理企业风险，促进运营效率和效益。
在当前复杂多变的市场环境下，企业内部控制的重要性更加凸显。
良好的内部控制能够有效地降低企业面临的各种内部和外部风险，保护投资者的权益，构建一个健康、稳健的经营环境。
二、内部控制的基本原则1. 有效领导和治理结构。
建立健全的领导和治理结构，确保有效的决策和监督，并将内部控制置于全面的控制范畴之下。
2. 科学合理的业务流程和制度。
企业应当建立适应自身业务特点和规模的管理制度和业务流程，合理分工、协调配合，确保所有业务活动合法合规、井然有序。
3. 信息的采集、传递和处理。
企业应当建立完善的信息采集、传递和处理系统，确保信息的及时、准确、完整地反映业务的本质和实质，保证决策的科学性和有效性。
4. 合理的管理和控制手段。
企业应当合理配置资源，建立有效的管理和控制手段，对内部风险进行全面、科学地识别、评估和管理。
5. 监督和审计建设。
企业应当建立健全的监督和审计机制，确保内部控制的有效执行和长期有效性，及时纠正和预防各种风险。
1. 保护企业的资产安全。
内部控制的首要任务是保护企业的资产安全，包括现金、存货、固定资产等各类资产，确保其不受到盗窃、侵占、浪费等行为的侵害。
2. 提高财务报告的准确性。
财务报告的准确性对于企业的经营和发展至关重要，内部控制能够有效地保障财务报告的准确性和可靠性，防范财务造假行为。
3. 管理和控制风险。
企业内部控制的一个重要目标是管理和控制各种内部和外部风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，确保企业的经营风险在可控范围内。
4. 促进运营效率和效益。
企业内部控制规范解析
企业内部控制规范解析企业内部控制是指企业为实现经营目标，保障资产安全，遵守法律法规，维护持续经营与发展的有效制度和措施，其目的是为了保护企业财产及利益，提高经营效率，减少风险，确保财务报告的可靠性。
内部控制规范是指企业内部控制的基本要求和标准，是企业进行内部控制设计和实施的依据。
本文将从内部控制规范的原则、内容和具体实施步骤进行解析，帮助企业更好地理解和落实内部控制规范。
一、内部控制规范的原则1. 管理层责任原则：管理层对内部控制的设计、建立、实施和持续有效运作负有最终责任。
管理层需要明确规范内部控制的目标，制定有效的内部控制制度，确保内部控制的有效运作，对内部控制进行持续的评价和监督。
2. 分工负责原则：各级管理人员和员工在内部控制中应当明确自己的责任和权限，做到职责明确、权责一致，形成分工协作的内部控制体系。
3. 信息沟通原则：内部控制需要建立有效的信息沟通机制，确保各层级管理人员和员工之间的信息共享和沟通畅通，使内部控制能够及时、准确地发挥作用。
4. 监督和检查原则：内部控制需要建立有效的监督和检查机制，对内部控制的设计和执行进行持续的监督和检查，防止内部控制存在缺陷或失效。
5. 适度原则：内部控制应当符合企业的经营特点和规模，既要有足够的完备性，又要避免过度冗杂和成本过高。
二、内部控制规范的内容内部控制规范包括了企业内部控制的目标、范围、原则和要求等内容。
具体来说，内部控制规范应当包括以下几个方面：1. 内部控制的制度框架：企业需要建立完善的内部控制制度框架，包括内部控制的组织结构、权限制度、责任制度和职能分工等内容，确保内部控制的有效运作。
2. 风险管理制度：企业需要建立健全的风险管理制度，包括风险识别、评价、控制和监控等内容，有效防范和控制各类经营风险。
3. 资产保护制度：企业需要建立资产保护制度，包括对资产的保护和利用、资产的使用审批和监管、资产的清查和盘点等内容，有效保护企业资产安全。
浅谈企业内部控制
浅谈企业内部控制企业内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业资产，提高经济效益，对企业内外部事项实施的监督和控制的一系列制度和措施。
企业内部控制是现代企业管理的基础和重要组成部分，也是企业风险管理的重要手段之一。
以下将从内部控制的定义、目的、原则、特点、框架和实施过程等方面进行浅谈。
企业内部控制的目的是为了实现公司的经营目标，保护公司的资产，并提高经济效益。
通过内部控制，可以规范企业的运营，提高管理的效率和质量，以达到保障企业利益的目的。
企业内部控制应遵循以下原则：明确责任、合规经营、风险识别和管理、信息与沟通、监督和评价。
这些原则将内部控制贯穿于企业的各个环节，确保企业的正常运作和发展。
企业内部控制具有以下几个特点：全面性、持续性、灵活性和可操作性。
全面性是指企业内部控制应覆盖企业的各个环节和业务领域；持续性是指企业内部控制应长期有效，并及时进行调整和优化；灵活性是指企业内部控制应根据企业的实际情况和外部环境进行适度调整；可操作性是指企业内部控制应具有可操作性和可执行性，方便员工的操作和执行。
第四，企业内部控制的框架一般由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督和评价五个要素组成。
控制环境是指企业内部控制的基础，包括企业管理层的风气和道德、企业文化、组织结构等；风险评估是指企业对内外部风险进行评估，判断风险的可能性和影响程度，并制定相应的控制措施；控制活动是指企业内部控制的主要内容，通过内部控制制度和措施，规范企业的各项业务活动；信息与沟通是指企业内部控制的信息系统和传递机制，确保相关信息的及时、准确传递；监督和评价是指企业对内部控制的监督和评价，及时发现问题并加以纠正。
企业内部控制的实施过程一般包括制定内部控制政策和制度、建立内部控制组织、开展内部控制培训和宣传、制定内部控制操作手册、开展内部控制评价和审计等。
通过这些步骤，可以确保企业内部控制的有效实施和持续改进。
企业内部控制是企业管理的基础和重要组成部分，对于保护企业利益、提高经济效益具有重要意义。
企业内部控制制度范文
企业内部控制制度范文企业内部控制制度是指企业为了规范和管理内部业务活动、保护股东权益、防范风险而建立的一套制度和流程。
下面是一个企业内部控制制度的范文：一、总则为规范公司内部业务活动，保护公司资产和利益，提高经营效率和风险控制能力，特制定本企业内部控制制度。
二、内部控制原则1.公司应制定和实施适应公司经营特点和规模的内部控制制度，确保其有效性和可操作性。
2.公司内部控制制度应确保公司财务报告的真实性和准确性，防止财务信息的错误和欺诈行为。
3.公司内部控制制度应确保公司资产的安全和合理使用，防止资产的滥用和浪费。
4.公司内部控制制度应包括明确的职责和权限，确保员工行为的合规性和规范性。
三、内部控制要求1.管理目标和责任划分(1)明确公司内部控制制度的目标和原则，并将其纳入公司的管理体系。
(2)明确各级管理人员的职责和权限，确保内部控制制度的执行和有效性。
(3)任命内部控制主管，负责制定和完善内部控制制度，监督和检查内部控制的执行情况。
2.流程和制度设计(1)根据公司业务流程和风险特点，设计和实施适应的内部控制流程和制度。
(2)制定和完善公司各项管理制度，包括财务管理制度、采购管理制度、人力资源管理制度等。
(3)确保流程和制度的可操作性和有效性，避免冗余和重复。
3.内部控制措施(1)制定和实施财务管理措施，包括会计准则的应用、财务报告的编制和审计、内部财务控制等。
(2)制定和实施风险管理措施，包括风险评估和分析、内部控制风险管理等。
(3)制定和实施资产管理措施，包括资产保护和使用、资产清理和处置等。
4.内部控制监督和评估(1)建立内部控制自评制度，定期对内部控制制度的执行情况进行自评，发现问题并及时纠正。
(2)对公司内部控制制度的执行情况进行内部审核，确保其符合相关法律法规和规范要求。
(3)接受外部审计机构对公司内部控制制度的审核，提高内部控制的可靠性和有效性。
以上是企业内部控制制度的一个范文，具体制度内容应根据企业的实际情况进行调整和完善。
企业内部控制基本规范
风险识别－外部风险
添加标题
企业文化对企业产生的许多影响都被埋入企业行为的原始部位，处于行为动机的意识层面之下，以致于文化的作用往往被人们所忽视。但由于文化本身所具有的特性(无形性、软约束性、相对稳定性和连续性)，使企业文化始终以一种不可抗拒的方式影响着企业。
案例：海尔兼并红星电器厂的文化改造
第一章
内部环境：企业文化
审批：检查已确立的授权条件得到满足的真实步骤。
控制活动：授权审批控制
授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任等。
授权审批的种类
常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。这类授权通常以管理部门的文件规定一般性交易办理的条件、范围和对该交易的责任关系。
内部环境－规范公司治理结构
股东大会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。 董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。 监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
风险规避
风险降低
风险分担
风险承受
企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
企业内部控制基本规范
企业内部控制基本规范企业内部控制是指企业为了达到经营目标、保护企业资源、确保财务报告的可靠性，以及遵守法律法规等目的而采取的一系列管理措施和制度安排。
良好的内部控制体系能够有效地管理企业风险，确保企业的可持续发展。
一、内部控制的基本原则1. 适应企业特点：内部控制制度应根据企业的规模、行业特点和发展阶段进行定制，须合理简化程序，便于操作。
2. 运营效率：内部控制应使企业的各项运营活动高效顺畅，避免不必要的繁琐程序。
3. 风险管理：内部控制应依据企业的风险特征，建立相应的控制措施和警示机制，确保风险在可控范围内。
4. 内控合规：内部控制制度应符合相关法律法规和行业规范，确保企业合规运营，避免违法风险。
5. 信息保密：内部控制应加强对企业信息的保护，避免敏感信息泄露和滥用。
二、内部控制的主要内容1. 组织结构：建立明确的组织机构，界定各级管理者的职责和权限。
形成正确的权力制衡机制，防止权力过度集中。
2. 职责分工：分清内部控制相关岗位的职责和权限，避免相互交叉和冲突。
3. 制度建设：对企业各项管理活动建立相应的制度，明确操作规范和流程。
4. 内部审计：建立独立的内部审计机构，监督内部控制的执行情况，并提供改进意见。
5. 风险评估：识别和评估企业面临的各类风险，制定相应的应对措施，及时发现和解决潜在问题。
6. 监督检查：建立监督检查机制，对内部控制制度的执行情况进行定期检查和评估。
7. 内部报告：建立健全的内部报告制度，及时反映企业运营情况和问题，为决策提供参考依据。
三、内部控制的实施步骤1. 制定和发布内部控制政策：明确企业内部控制的目标和原则，并将其与企业的经营战略和目标相衔接。
2. 风险识别和评估：全面识别和分析企业面临的各类内外部风险，确定风险的可能性和影响程度。
3. 设计内部控制制度：根据风险评估结果，制定适应企业需求的内部控制措施和制度建设方案。
4. 内部控制制度的执行：推进内部控制制度的实施，确保制度的贯彻执行。
企业内部控制的基本原则
企业内部控制的基本原则企业内部控制是指企业为实现目标而构建和运行的一种管理机制。
它通过制定适合企业自身的内部控制制度，明确各种风险的容忍度、责任分工、控制措施和控制方法，以及建立相应的监督、协调和风险管理机制，确保企业资产的安全、财务信息的真实性和可靠性、内部流程的高效性和经济性，提高企业运行效率和抵御风险的能力。
以下是企业内部控制的基本原则：1.有计划性原则：制定内部控制制度应以企业的战略目标和风险承受能力为基础，根据实际情况确定适当的控制目标和控制措施，确保内部控制的有效性。
2.内部控制与风险承受原则：根据企业自身的风险承受能力，确定内部控制的重点和控制强度，确保内部控制与企业的风险水平相一致。
3.明确责任的原则：明确各级管理人员和员工的职责和权责，确保每个人都明确自己在内部控制中的角色和责任。
4.合理性原则：内部控制制度应具备合理性，既能适应企业的实际情况和发展需要，又能满足外部监管和市场需求的要求，确保内部控制制度的易行性和有效性。
5.制度性原则：内部控制不应依赖于个别人员的主观能力，而应以制度为基础，通过规定明确的程序和方法来实现内部控制的目标。
6.信息的有效性原则：企业内部控制应确保所产生的信息真实、完整和及时，以支持企业决策和管理。
7.监督和评价原则：建立监督和评价机制，对内部控制的实施情况进行定期检查和评价，及时发现问题，并采取相应的纠正措施。
8.持续改进原则：内部控制制度应与企业的变化相适应，不断完善和改进，以适应市场需求和企业发展的变化。
9.合规性原则：内部控制必须遵守法律法规和行业规范等外部性要求，确保企业行为的合法性和规范性。
10.适度和经济原则：内部控制的开展应适度和经济，既不能过度消耗企业资源，也不能缺乏必要的控制手段。
企业内部控制的基本原则是企业实现目标的基石。
在建立企业内部控制制度的过程中，必须根据企业自身的实际情况和风险承受能力，明确责任、合理制定制度、确保信息的有效性、进行监督与评价，并不断改进和适应变化。
企业内部控制制度模版（3篇）
企业内部控制制度模版引言：企业内部控制是指企业内部依法经营、提高经济效益、健全管理组织、保障资产安全、提高财务报告的可靠性和合规性的制度安排和组织措施。
为了规范企业内部管理，加强风险控制和管理效能，制定和实施企业内部控制制度是至关重要的。
一、目的和范围本内控制度制定的目的是为了规范企业内部控制，保护企业的利益，提高经营效益，增强财务报告的可靠性和合规性。
本内控制度适用于全体员工和管理人员。
二、内部控制制度的基本要求1. 风险评估：企业应对各类风险进行全面评估，并根据评估结果制定相应控制策略。
2. 分工与授权：明确各级管理人员的职责和权限，并建立有效的授权制度，确保各岗位人员履行职责和权限相匹配。
3. 制度规范：建立和健全各项制度和规范，详细规定相关流程、程序和责任分工，确保工作按规定的方式进行。
4. 内控环境：建立健全内部控制环境，包括文化、机构设置、人员素质和激励机制等，为内部控制的有效实施提供支持。
三、内部控制的主要内容1. 财务管理控制1.1.资金收付管理控制：确保资金收付的合规性和安全性，制定严格的资金审批和决策流程，加强对资金流动的监控和管理。
1.2.财务会计管理控制：建立规范的财务会计制度，确保财务报告的准确性和及时性，加强对财务数据记录和处理的监督。
1.3.成本管理控制：建立完善的成本管理制度，合理控制成本支出，提高经营效益，避免资源浪费。
2. 采购管理控制2.1.供应商管理控制：建立供应商资质评估和管理制度，确保供应商的合规性和稳定性。
2.2.采购流程控制：建立规范的采购审批流程，严格执行采购合同，确保采购活动的合规性和效率性。
3. 销售管理控制3.1.客户管理控制：建立客户资料管理制度，确保对客户信息的存储和使用符合法律法规要求。
3.2.销售合同管理控制：规范销售合同签订和执行流程，确保销售活动的合规性和效果。
4. 人力资源管理控制4.1.员工招聘管理控制：建立招聘程序和标准，确保招聘工作的公平、公正和合规性。
企业内部控制制度[6]
![企业内部控制制度[6]](https://img.taocdn.com/s3/m/873961a280c758f5f61fb7360b4c2e3f56272565.png)
企业内部控制制度企业内部控制制度是指企业为规范内部经营行为、保护公司财产安全、提高风险控制能力而制定的一套内部管理规章制度。
其建立旨在规范企业日常行为，防范内外风险，并保障企业长期稳定发展。
1. 总体目的与原则企业内部控制制度的总体目的是确保财务报告的可靠性、合法性和真实性，防范经济犯罪行为和其他违法行为，实现经营管理的目标，提高经济效益。
在建立企业内部控制制度时，应本着“合法、合规、公平、公正”的原则，并遵循以下基本原则：1.全面性原则。
应该从企业整体经营管理的全过程上进行综合考虑，使内部控制制度贯穿于企业日常活动之中。
2.风险导向原则。
应该以风险管控为核心，建立风险识别机制和预防机制，以及反制机制，迅速应对各种风险。
3.适度原则。
应该因企业规模、特性、经济环境、管理情况等客观因素的不同，进行因事制宜、依情调整。
4.科学性原则。
应该采用科学的手段和方法，提高内部控制效果，增强内部控制制度的可持续性和灵活性。
2. 内部控制制度的基本内容企业内部控制制度的内容主要包括企业范围内的制度、规章、政策、流程、手册等。
2.1 组织管理制度企业内部控制制度应包括企业管理机构组织架构、分工职责、人员配备、内部审计、风险管理、内部控制、防范诱捕等方面，构建以企业治理体系为基础的内部控制体系。
2.2 财务管理制度财务管理制度主要指企业资金管理、账务管理、财务确认、资产管理、税务管理等内容，确保企业财务管理规范化、合法化、精细化。
2.3 人员管理制度人员管理制度主要包括企业招聘、培训、考核、离职、薪酬等方面，以确保企业人员行为规范、合法、有效。
2.4 计划管理制度计划管理制度包括企业目标、计划、预算制定和执行管理，确保企业经营计划科学、合理、准确和可行。
2.5 安全生产制度安全生产制度主要以生产安全、环保、职业健康等方面为主，保障企业安全生产稳定和员工及环境安全。
2.6 信息管理制度信息管理制度主要包括企业信息系统、网络安全、信息保护、数据管理等内容，确保企业信息安全和隐私安全。
企业内控制度基本规范浅论企业内控制度
企业内控制度基本规范浅论企业内控制度一、企业内部控制的概述内部控制制度是 __发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程，通过从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面实施控制，达到合理保证企业实现发展战略等内部控制目标。
内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等五个方面。
风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，实施内部控制的重要环节。
主要包括：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四环节。
控制活动是企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。
常见的控制措施有7项：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。
企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。
信息与沟通的要件包括4项：信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。
内部监督包括日常监督和专项监督。
二、企业内部控制的作用（1）解决会计信息失真、保证国民经济正常运转的客观要求。
当前我国会计信息失真现象较为严重，它不仅影响着企业生产经营正常持久地进行，而且有碍于宏观经济的发展。
失真现象的背后，体现出在日常工作中，单位的各项制度有章不循或无章可循，各项批准授权不清，相互牵制不到位。
财务制度缺乏科学性和连贯性，缺少事前控制制度，多为事后补救措施等问题。
企业内部控制的基本要求
企业内部控制的基本要求（1）组织结构企业严格按照企业的性质，建立符合企业特点的组织机构。
企业的组织结构一般包括治理结构和内部组织结构。
比如说相应的上市公司要按照上市公司的要求，建立规范的公司股东会、董事会、监事会、经理层以及各级别的专业委员会的议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
内部组织结构主要是明确完成企业经营管理所设立的各职能部门。
（2）发展战略企业在对现实状况和未来趋势进行分析和预测的基础上，提出长期的发展目标和战略规划。
在市场经济环境下，企业要想实现可持续发展，关键在于制定适合企业的内外部环境的发展战略。
（3）人力资源企业制定并实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。
人力资源政策应当至少包括：严格员工的聘用、培训、辞退与辞职程序；完善员工的薪酬、考核、晋升与奖惩机制；强化关键岗位定期岗位轮换制度；加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
（4）社会责任社会责任是指企业在生产经营过程中对社会应当履行的责任和义务，包括安全生产、质量诚信、公平竞争、保护员工合法权益、环境保护、资源节约、促进就业、关注慈善事业等。
企业在履行社会责任的同时，将会提高企业的市场开拓能力、促进企业创新、树立企业形象、增强企业竞争力，使企业与社会、环境全面协调可持续发展。
（5）企业文化企业积极加强企业文化建设，统一企业文化理念，严格规范企业形象标识，制定并执行统一的员工行为守则，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理意识。
（6）资金活动企业的经营活动的价值体现即为资金活动，资金活动包括筹资、投资和资金运营，资金活动的运行顺利与否，关系到企业的存亡。
筹资、投资活动根据企业筹资、投资业务流程，评估企业筹资、投资业务中存在的风险，同时在企业的筹资、投资业务进行中加强对会计系统的控制，确保业务账务处理准确，相关文件齐全，随时掌握企业资金情况。
内部控制制度
内部控制制度
一、内部控制定义
内部控制是指组织实施规章制度以保障财务报告的真实、准确、完整
和及时，确保有效利用财务资源，在发展经营过程中实施财务管理。
内部
控制是一个复杂的系统，包括规章制度、组织结构、流程流程、管理评价、监督机制等元素。
二、内部控制要求
1.内部控制是一种成熟的、持续性的管理实践，它是企业及其管理人
员的重要职责。
2.组织需要建立完善的内部控制机制，并将内部控制视为
经营过程的重要组成部分。
3.企业应建立健全的内部控制模型，提高管理
的能力和智能化水平，不断完善内部控制，提高经营效率。
4.企业应对内
部控制进行有效的考核，不断改进和完善内部控制体系，使它成为企业的
核心竞争力。
三、内部控制体系
1.组织架构：企业应建立职责明确的内部机构，并指定部门负责不同
的任务，建立有效的管理流程，确保权责一致性。
2.内部管理程序：企业需建立有效的内部管理程序，明确责任和程序，在管理层面进行统一监督，以确保财务报告的准确性和及时性。
3.信息系统：企业需建立可靠的信息系统，统一收集、整理、分析和
使用财务数据。
内控制度要求
内控制度要求
内控制度要求是指企业内部控制的规范和要求。
以下是一些典型的内控制度要求：
1.风险管理：要求企业根据自身经营风险和环境制定风险管理策略，建立风险识别、评估和应对措施，确保风险可控。
2.审计与监督：要求建立独立的内部审计机构或委员会，监督企业内部控制的有效性，发现问题和提出改善建议。
3.财务与会计：要求制定财务报告和会计准则，并确保合规性和准确性。
4.合规与法律：要求企业遵守适用的法律、法规和行业规范，建立合规管理体系，执行合规程序。
5.信息系统安全：要求建立信息安全管理制度，确保信息系统的安全性、可靠性和可用性。
6.资产管理：要求确保企业资产的保护和有效利用，建立资产管理制度，包括资产登记、使用和处置。
7.数据保护和隐私：要求建立个人数据保护制度，确保个人数据的安全、合规和保密性。
8.内部控制意识与培训：要求建立内部控制培训计划，提高员工对内控制度的认识和遵守程度。
以上是一些常见的内控制度要求，企业可以根据自身情况和业务特点进行调整和完善。
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、
贵权明确 ，实行责任追究｛ Ｅ Ｉ
各级 领导和有关人员必 须有明 确的责任 和职权 ，并 以岗位经济 责任制 的形 式明文规定 下来。以防不负 责的
） ，女 ，湖南益阳人 、长沙监狱审计 科科 长
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互 相推诿和越 权行 为发生 ，对那 种捧着茶 杯拿着 报纸混 日子的闲人懒 汉 ，实行 淘汰制 。由于各个职 能部 门 的工 作相互 协调和 制约 ，通过 业务处 理授权 ，使企 业各 职能 部门明确工作范 围和职 责、职权 ，使各个部 门根 据 自己 的职 责范围及 时开展工作 ，避免 相互 推诿 的情 况。 当业 务呈现 不正常迹 象 时 ，根据 控制 制度 的要求 及 时处 理 ， 或者 立即向有关领导报告 ，以提高业务处理的工作效率 二、贯彻账 、钱 、物 分管 的原则 如果使权力集 中于一人 之手 ，难 免发 生错误 和 舞弊 的情 况。因此使他们 之 间严格 分工 ，又相 互联 系。由于 每项经济业 务都要 有 一定 的程 序 和手续 ，由多人 经 手 ， 多人 负责，就有利于预 防和杜绝一切 违纪违 法事件 的发 生 ，克服物质 、财产管理制度混乱 、分工不明确 的现 象 ， 防止企业财产 的流失。例 如 ，在会计 业务处 理 中，管 理 钱财 、物资的人员不能同 时负责登记 有关 的账簿 ，特 别 是现金 、银 行存款业务，在业务发生以后必须立Ｅ ｉ 账 ， ｐ． ￣ 做到 日清 日结 ，防止现金 被挪用 ，保定灵活多样 的营销策 略，建立激励机制 ，从 而 调动供销人员的积扳 性；四是强化 企业管理 ，深挖 内部 潜力 。实行承包 领导责任制 和 目标 责任制 ，主要领 导亲 自抓 ，把 目标和任务层 层分解 ，层层 落实 ，形成一 级抓
一
级 ，一级 保一级的 目标责任体 系，并明确奖罚等。
笔者认为企业在建立 内部 控制制 度时 ，必须根据 本
单位 的实 际情况 ，对太量真实可 靠 的外 部和 内部数 据信 息进 行分 析研究 ，提出多个选 择方案 ，最 后确定最 优方 案，以充分发挥其控制 和促进 的作 用，最 大程度地 消除 不必要 的内部摩擦 从 而确保 高效率 。具体应达到 如下 基本要求 ：
浅 论企业 内部控制制 度的基本要 求
岳 丽纯
（ 长沙监狱 ，湖南 长沙 ４ ００ ） １２ ５
【 摘 要】目 前我国企业 内 部控制制度普遍薄弱、混乱。建立健全企业内部控制｛度， ｝ ４ 有利于企业经营
方针和 目标 的实现 ，保证企业资产的安奎和 完整 。健全 企业内部控 制制度 ，要 求领 导重视 ， 权责研前 ，提 高相关工作人 员素质 ，完善企业内部账 、钱 、物分管和 内部审计制度 。
－
【 关
键
词 】企业 ；内部控 制 ；制度
【 中图分类号】Ｉ ２ ．６ 【 ） ２２ 文献标讽码】Ａ 【 ９ 文章编号】１０ — １８（０２ ｌ ０７ — ２ ０９ ４ ４ ２０ ）Ｏ 一 ０７ ０
企 业内部 控制制度是 指企业 的各级管 理层 ，为 了保 护其经 济资源 的安全 、完整 ，确 保经济 和 会计 信息的正 确可靠 ，协调经济行 为 ，控制 经济 活动 ，利 用本单位 内
和队伍 毫ｃ 迂。对员工进行素 质教 育、积 扳改革人 事任 免 制度 ，实行竞争上 岗制度 ，建立能 上能下 、能进 能出的 干部用人机制 ，打破 了以往 论资排 辈的弊 病 ，激 化 了年
轻同志的进 取心 ；二是深化改革 ，坚持 发展 是硬道理”
系统化 ，由此所形成 的一 整套严 密 的控制 机制。它是现 代企业 事业单位在耐经 济活动进 行管 理时所采 用 的一 种管理手段。它的主耍 目的在于检 查和纠 正计划执 行 中 的偏差 ，以保证计 划 和政 策法夸 得 以付诸执 行 ，提高企
业 的经济教益。
的原则 ，增 强忧患 意识 和 紧迫感 ，坚持市场 导 向，严格
按市场要求 和经济规 律办事 ；三是 积极开拓 市场 搞活
任何一个企业都应有 自己的内部控 制 制度。 目前企 业的内部 控 制制 度普 遍薄 弱 、混乱 ，有 的虽几 经检 查 ， 建立健全 ，但 得不 到有效实 施 ，多 数企业 的现行运 作情 况是厂长说 了算 ，不 管是批钱 批物 、经 营决 策 ，还 是人 事任免 ，都由一人做 主 ，一 人指 挥 ，造成 不 可挽 回的悲 剧 湖南省链 源钢铁 厂的衰败 就是 因为原 任厂长柬 涣威 的权利失去控制 、纪章 不严 、管 理混乱 所造 成的。相反 ， 完整严密，健全合理 的内部控制 制度 ，可 以使一 个企业 的内部运作井 然有序 ，经济 括动欣 欣 向荣 ；使企业 根据 有关资源、技 术、市场 的资 金、劳 力等信 息 ，制定 合理 计划 ；使企业 在最 大 程度 上消 除 内部磨 擦 和外 部阻力 ， 高效率地达 到既定 目标 ，做 出正 确决策 。如某厂是 一个 连续 ７年 亏损 的企 业 ，累 计 亏损达 到 １ ０ ３ ０多万 元 ，在 １９ ９ ８年经济十分危难时 ，新 厂长上 任 了。通 过建立各种 收稿 日期 ２０ 一ｌ —２ ０１ ２ Ｏ 作者简介 ：岳丽纯 （９ ２ １ ６ 一
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第１ 第 １ ８卷 期
２０ 年 ２月 ０２
湖南 财经 高等 专科学校学报
Ｊ ｕ ｎ ｌ ｆＨｕ ａ ｉａ ｑ ｔ ｎ ｏ ｒａ ｏ ｎ ｎＦ ｎ ｍ ａ ｄＥｃｎｍｉ Ｃ ｌ ｇ ａ ｏ ｏ ｃ ｏｌ ｅ ｅ
Ｖｏ ． ８ Ｎｏ． Ｉ１ １ Ｆ ｂ２ Ｏ ｅ ｌ ．Ｏ ２
部分工而产生 的相互制 约、相 互联 系的基 础上 ，采取 一 系列具有控制职能 的方法 、措施 和程序 ，并 予以规 范化 、
岗位责任制 ，定员 、定 岗、定设 备 ，并实 施严格 的考核 与奖罚 增强每个员工的危 机感 和使命感 ，在 １ ９ 年甩 ９９
掉了亏损的帽子 ，２加 年 实现利润 ３ Ｏ ０多 万元 ，２ ０ ０ １年 的形势更加可人 。采取 的主耍措 施 ：一是狠 抓班 子建设