财务管理
财务管理
财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。
企业财务关系是企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。
●筹资：因长期资金筹集而产生的资金收支。
●投资：因长期资金投放而产生的资金收支。
●经营：因正常经营而产生的资金收支，包括经常性投资（流动资产）和经常性筹资（流动负债）。
●分配：因利润分配而产生的资金收支。
财务管理的目标●以利润最大化为目标●以股东财富最大化为目标●代理问题以利润最大化作为财务管理的目标，●有利于资源的合理配置●有利于经济效益的提高●利润最大化目标的缺点：●没有考虑项目收益的时间价值●忽略了企业经营的不确定性和风险●没有考虑利润和投入资本的关系●往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向●利润不能准确反映真正实现的企业价值●股东财富最大化目标的优点●考虑了现金流量的时间价值因素●考虑了风险因素●反映了资本与报酬之间的关系●一定程度上能够克服企业的短期行为●股东财富最大化目标的缺点●适用范围有限●关注广度不够●引入了不可控因素●在对股东财富最大化进行以下约束后，股东财富最大化成为财务管理的最佳目标：●利益相关者的利益受到完全的保护以免受到股东的盘剥●没有社会成本代理成本●股东会采取措施来防止经营者行为的偏离产生的成本，包括：●监督成本●约束成本●剩余损失为实现财务管理目标，财务管理活动需要关注以下几个问题：●企业应该投资何种资产？是长期的还是短期的？●企业怎样为资本支出筹集资金？●企业如何管理短期经营性现金流？财务经理的大部分工作是通过投资、融资、分配和营运资金管理为公司创造价值。
具体分为：●制定财务计划● 做出投资和筹资决策 ● 协调各部门工作●处理公司在金融市场上的事务第2章：财务管理的基础概念●时间价值——正确地揭示了不同时点上资金之间的换算关系●风险报酬——正确地揭示了风险与报酬之间的关系● 时间价值是扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的真实报酬率。
财务管理的理解
财务管理的理解财务管理是现代组织管理中不可或缺的一部分。
它涉及到对组织的资金和财务资源进行有效管理和利用，以实现组织的财务目标。
在这篇文章中，我将从不同角度探讨财务管理的概念、重要性以及其在组织中的应用。
一、财务管理的概念财务管理是指在满足组织财务目标的前提下，对组织的资金和财务资源进行筹措、配置、运营和监控的过程。
它涵盖了很多方面，包括财务规划、预算编制、投资决策、资金管理、风险管理和财务报告等。
财务管理的目标是实现资金的最优利用和组织的持续发展。
二、财务管理的重要性1. 资金筹措和配置：财务管理负责筹措资金，并将资金配置到最有利于组织发展的项目或活动上。
通过合理的资金管理，组织可以实现资本的最大化利用，提高企业竞争力。
2. 投资决策：财务管理帮助组织评估不同投资项目的风险和回报，进行合理的投资决策。
这包括确定投资金额、期限、融资方式等，以最大化股东价值。
3. 风险管理：财务管理致力于降低组织面临的财务风险。
通过建立有效的风险管理机制，组织可以减少损失并提高对不确定性的应对能力。
4. 绩效评价：财务管理可以通过对财务指标和报告的分析，对组织的绩效进行评估和监控。
这有助于发现问题和改进管理，实现财务目标。
三、财务管理在组织中的应用1. 财务规划：财务管理负责制定组织的财务目标，并制定相应的财务策略和计划。
这涉及到财务预测、流动性管理、资本预算等，以确保组织在财务上的稳定和可持续发展。
2. 预算编制：财务管理根据财务规划制定预算，明确各项支出和收入的金额和时间安排。
预算编制有助于控制成本、优化资源配置，并为组织的决策提供参考依据。
3. 投资决策：财务管理负责评估不同投资项目的风险和回报，并做出决策。
这包括长期资本预算、投资回收期、财务评估等，以保证组织的投资能够产生良好的经济效益。
4. 资金管理：财务管理追踪和管理组织的资金流动，确保资金的及时到位和合理运用。
这包括现金管理、信贷管理、资金筹措等，以维持组织的运营资金充裕和健康。
财务管理
财务管理名词解释：1.财务管理：是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
2.时间价值：即使在没有风险、没有通货膨胀的情况下，今天1元钱的价值也大于1年以后1元钱的价值。
按时间计算的这种付出的代价或投资报酬。
3.后付年金：又称普通年金，指每期期末有等额收付款项的年金。
4.先付年金：指在一定时期内，各期期初等额的系列收付款项。
5.延期年金：又称递延年金，是指在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期有等额的系列收付款项的年金。
6.永续年金：是指期限为无穷的年金。
7.报酬：为投资者提供了一种恰当地描述投资项目财务绩效的方式。
8.风险：投资的报酬无法明确估计，即投资面临风险。
9.证券的投资组合：投资者在进行证券投资时，一般并不把所有资金投资于一种证券，而是同时持有多种证券。
10.现金：是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
11.现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
12.现金流量：是企业一定时期内现金和现金等价物的流入和流出的数量。
13.流动比率=流动资产/流动负债，流动比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强，一般在2左右比较合适。
14.速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产—存货)/流动负债，速动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强，一般为1时比较合适。
15.资产负债率=负债总额/资产总额*100%，资产负债率越高，企业偿还债务的能力越差，财务风险越大；反之，偿还债务的能力越强。
16.权益乘数=资产总额/股东权益总额，权益乘数越大，说明股东投入的资本在资产中所占比重越小，财务杠杆越大。
17.应收账款周转率：是企业一定时期赊销收入净额与应收账款平均余额的比率。
该比率越高，说明应收账款的周转速度越快、流动性越强。
18.股东权益报酬率=资产净利率*平均权益乘数（资产净利率=净利润/资产平均总额*100%，股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额*100%）19.资产净利率=总资产周转率*销售净利率（总资产周转率=销售收入/资产平均总额，销售净利率=净利润/营业收入净额*100%）20.每股利润（每股收益）=（净利润—优先股股利）/发行在外的普通股平均股数，是公司普通股每股所获得的净利润，每股利润越高，说明公司的盈利能力越强。
财务管理
财务管理复习一、财务管理概述1、资金是企业再生产过程中财产物资的（货币表现）。
2、企业财务就是指企业在再生产过程中的（资金运动）及其与有关方面发生的（财务关系）。
3、企业财务管理的主要目的，就是以（最少的资金占用和消耗），获得（最大的经济利益）。
4、企业财务活动具体表现为（资金筹集）、（资金运用）和（资金分配）。
其中（资金筹集）是财务活动的起点。
5、企业财务关系是指在企业财务活动过程中与有关各方面所发生的（经济利益关系）。
6、财务管理目标的三种主要观点：（利润最大化）、（资本利润率最大化或每股盈余最大化）、（企业价值最大化或股东财富最大化）。
其中（企业价值最大化或股东财富最大化）是最为合理的财务管理目标。
7、财务管理职能包括：（财务预测）、（财务决策）、（财务控制）、（财务报告）、（财务分析）。
其中（财务决策）是财务管理的核心。
8、（公司制）是较为普遍的企业组织形式。
9、货币时间价值是指货币在（周转使用中）由于（时间因素）而形成的（差额价值），其实质是货币使用后的（增值额）。
10、货币时间价值可以用（绝对数）表示，也可以用（相对数）表示。
在实务中人们习惯用（相对数）表示货币时间价值。
11、货币时间价值通常按（复利）计算的。
12、年金是指在一定期间内（间隔相等）的（时间连续）、（等额收到或支付）的款项。
如（折旧、租金、利息、保险金等）通常都采用年金的形式。
13、年金的收款、付款方式有（普通年金）、（即付年金）、（递延年金）、（永续年金）。
14、偿债基金系数是年金终值系数的倒数。
15、复利终值：F=P*（F/P，i，n）；复利现值：P=F*（P/F，i，n）普通年金终值：F=A*（F/A，i，n）；普通年金现值：P=A*（P/A，i，n）即付年金终值：F=A*[（F/A，i，n+1）-1]；即付年金现值：P=A*[（P/A，i，n-1）+1]二、筹资管理1、预测资金需要量的基本依据主要包括（法律依据）和（投资规模依据）。
财务管理 百度百科
财务管理百科名片财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。
财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
目录[隐藏]财务管理的特点财务管理的演进财务管理的目标财务管理的内容财务管理的基本理论资本资产定价模型财务管理十项基本原则财务管理在企业中的地位财务管理的特点财务管理的演进财务管理的目标财务管理的内容财务管理的基本理论资本资产定价模型财务管理十项基本原则财务管理在企业中的地位•财务管理专业主修课程•财务管理著名讲师•财务管理相关图书•培养目标•主要课程[编辑本段]财务管理的特点企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、劳动人事管理、设备管理、销售管理、财务管理等。
各项工作是互相联系、紧密配合的，同时又有科学的分工，具有各自的特点。
财务管理的特点有如下几个方面。
（一）财务管理是一项综合性管理工作企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。
社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。
通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。
因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。
（二）财务管理与企业各方面具有广泛联系在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。
事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。
因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。
每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。
财务管理
一、财务管理的概念财务管理，是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
1、企业的财务活动企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。
在市场经济条件下，一切物资都具有一定的价值，它体现了耗费于物资中的社会必要劳动量，社会再生产过程中物资价值的货币表现就是资金。
在市场经济条件下，拥有一定数额的资金,是进行生产经营活动的必要条件。
企业生产经营过程，一方面表现为物资的不断购进和售出；另一方面则表现为资金的支出和收回，企业的经营活动不断进行，也就会不断产生资金的收支。
企业资金的收支，构成了企业经济活动的一个独立方面，这就是企业的财务活动。
企业财务活动可分为以下四个方面：○1企业筹资引起的财务活动；○2企业投资引起的财务活动；○3企业经营引起的财务活动；○4企业分配引起的财务活动。
2、企业财务关系企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系，企业的筹资活动、投资活动、经营活动、利润及其分配活动与企业上下左右各方面有着广泛的联系。
企业的财务关系可概括为以下七个方面：○1企业同其所有者之间的财务关系○2企业同其债权人之间的财务关系○3企业同其被投资单位的财务关系○4企业同其债务人的财务关系○5企业内部各单位的财务关系○6企业与职工之间的财务关系○7企业与税务机关之间的财务关系3、企业财务管理的特点企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、劳动人事管理、设备管理、销售管理、财务管理等。
各项工作是互相联系、紧密配合的，同时又有科学的分工，具有各自的特点。
财务管理的特点：○1财务管理是一项综合性管理工作；○2财务管理与企业个方面有着广泛联系；○3财务管理能迅速反映企业生产经营状况。
二、财务管理的目标财务管理的目标，是企业理财活动希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。
为了完善财务管理理论，有效指导财务管理实践，必须对财务管理目标进行认真研究。
如何有效进行财务管理的10种方法
如何有效进行财务管理的10种方法随着社会的进步，人们对财务的管理越来越重视。
有效的财务管理不仅可以帮助我们安排好生活，还能够让我们充分利用资金，创造更多的财富。
下面将介绍10种有效的财务管理方法，帮助大家更好地管理自己的财务。
一、制定预算制定预算是财务管理的第一步。
通过了解自己的收入和支出，定期制定预算，可以帮助我们更好地了解自己的资金状况，并更好地控制支出。
建议每月制定预算，并记录每笔支出，从而找出不必要的支出并削减开支。
二、储蓄储蓄是一个非常重要的财务管理方法。
不断地存钱，可以让我们有足够的资金应对紧急情况，同时也可以向未来投资。
建议每月将收入的10%左右用于储蓄，并选择一个理财方式来让自己的储蓄得到更好的管理与增值。
三、分清需求与欲望消费往往是我们财务管理的障碍之一，尤其是在我们自认为自己需要的情况下。
当我们分不清需求与欲望时，很容易不能控制自己的支出。
要学会分辨，只购买自己真正需要的和必须的物品，以减少不必要的浪费。
四、有节制地使用信用卡信用卡是方便的支付方式，但过度的信用卡使用会让我们陷入财务困境。
建议我们在使用信用卡时要有节制，不要使用超过自己能力范围的信用卡额度。
并且要及时还款，避免高额的滞纳金和利息。
五、多看比较价格在购买物品时，我们经常会被夸大的宣传影响，导致过度消费。
建议我们多看比较价格，选择价格合理的物品。
同时，也要学会利用网上购物等方式寻找更优惠的物品和折扣。
六、定期检查账户定期检查账户是财务管理的必要步骤。
定期查看我们的账户可以帮助我们发现错误和异常情况，并及时处理。
建议我们每周检查一次账户，并记录每笔交易，以便随时了解我们的资金流向。
七、投资理财投资理财可以帮助我们将闲置资金更好地管理和增值。
但是，投资理财也有风险，需要我们根据自身情况进行选择和决策。
建议我们选择具有稳定收益率的投资方式，并根据自己的风险承受能力进行投资。
八、缩小支出范围通过缩小支出范围来控制支出是财务管理的重要方法。
财务管理
财务管理:指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
特点:它是一种价值管理；它既是组织企业一切经营活动的前提，又反映企业全部经营活动的成果；它具有综合性内容:财务管理的内容反映企业资金运动的全过程。
包括：资金筹集和运用的管理；资金耗费的管理；资金收回的管理；资金分配的管理财务管理的发展：1.财务管理产生的初级阶段（19世纪末至20世纪20年代）2. 财务管理发展的中期阶段（20世纪30年代至20世纪50年代）3. 财务管理发展的近期阶段（20世纪50年代以后）财务管理的职能：有效制定和实施企业筹资决策方案；合理投放和配置资金；降低企业经营成本，提高资金利用效率；合理分配企业收益；建立有效的财务管理制度。
企业财务管理的目标:是一切财务活动的出发点和归宿,以公司价值最大化作为公司财务管理的目标。
目标：利润最大化；.每股收益（或权益资本收益率）最大化；公司价值（或股东财富）最大化企业筹资：指企业为满足一定目的和需要，采用适当的方式、通过若干渠道，从资本市场筹措和集中所需资本的财务行为。
筹资方法:吸收直接投资；发行股票；留存收益；发行债券；借款；商业信用；租赁；杠杆收购。
前三种方式筹措的资金为权益资金，后几种方式筹措的资金是负债资金。
筹资优缺点：吸收直接投资优缺点：优点：吸收直接投资所筹集的资金属于企业的自有资金，能提高企业的资信和借款能力，对扩大生产经营、增强经济实力具有重要作用；能直接获得所需的先进设备和技术，有利于尽快形成生产能力；有利于降低财务风险，企业可以根据其经营状况向投资者支付报酬，经营状况好，向投资者多支付一些报酬，反之，则少支付报酬。
缺点：吸收直接投资时通常资金成本较高；容易分散企业控制权普通股筹资：优点普通股筹资形成稳定而长期占用的资本，有利于增强公司的资信，为债务筹资提供基础；筹资风险小，不用还本付息；没有使用约束缺点：筹资成本高；新股发行会稀释原有股权结构，分散公司的经营控股权；股票发行过量会直接影响到公司股票的市价，导致每股净收益额降低，从而引起公司股价的下跌优先股筹资：优点没有固定的到期日，一般情况下不用偿还本息；股利支付及固定，又有一定弹性；有利于提升公司信誉，增大公司的借债能力缺点筹资成本高。
(财务知识)财务管理基本知识最全版
(财务知识)财务管理基本知识最全版财务管理基本知识最全版一、导论财务管理是指对企业资金的筹集、使用和监督，以及财务决策的制定和实施的一门管理学科。
它在企业的发展中起到重要的作用。
本文将详细介绍财务管理的基本知识，帮助读者全面了解和掌握财务管理的要点。
二、财务目标1. 盈利能力企业的盈利能力是财务管理的核心目标之一。
盈利能力直接决定企业的生存和发展。
通过合理的成本控制、利润分配等手段，要使企业实现稳定的、持续的盈利。
2. 资金流动性资金流动性是企业能否按时履约的重要指标。
要保证企业能够及时偿还债务，提前做好充足的资金准备，合理进行资金调度。
3. 资本结构资本结构是指企业内外部资金所占比例的结构状况。
通过合理的资本结构安排，能够优化企业的融资成本和资本回报率。
三、财务报表1. 资产负债表资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
其中，资产是指企业拥有的经济资源，负债是指企业所欠的债务，所有者权益是指企业归所有者拥有的资金总额。
2. 利润表利润表记录了企业在特定会计期间内的收入、费用和利润情况。
收入包括销售收入、利息收入等，费用包括生产成本、销售费用等。
利润表可用于判断企业的盈利能力和经营状况。
3. 现金流量表现金流量表展示了企业在特定会计期间内的现金流量情况。
它分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，能够揭示企业的现金流入和流出状况，帮助评估企业的偿债能力和经营稳定性。
四、财务比率1. 偿债能力比率偿债能力比率用于评估企业偿还债务的能力。
常用的偿债能力比率包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等。
2. 盈利能力比率盈利能力比率衡量企业盈利能力的好坏。
包括毛利率、净利率、资产报酬率等指标。
3. 运营能力比率运营能力比率用于分析企业的运营效率和资金使用情况。
其中包括应收账款周转率、存货周转率等。
五、财务预算财务预算是根据企业的战略目标和经营计划，对未来一定时期的财务收支进行预测和规划。
财务管理与财务管控
财务管理与财务管控什么是财务管理财务管理是指企业利用财务资源，通过制定和实施各种决策，达到有效管理和控制企业财务的过程。
它涉及到企业内部的资金运作、收支管理、资本配置和风险控制等方面。
财务管理的目标是提高企业的价值，确保企业的健康发展。
财务管理的重点在于合理配置资金和控制风险。
它包括以下方面的内容：1.资金筹集和投资决策：财务管理负责筹集企业所需的资金，并对资金进行有效的投资，以实现最大化的收益。
2.财务预算和业绩评估：财务管理负责预算编制和业绩评估，以确保企业能够按照既定的目标和计划运营，并及时进行调整。
3.资本结构管理：财务管理负责制定企业的资本结构，即债务和股权的比例，以保持企业的财务稳定性和灵活性。
4.风险管理：财务管理负责评估和管理企业面临的各种风险，包括市场风险、信用风险和流动性风险等。
财务管控的意义财务管控是指在财务管理的基础上，通过建立和实施一系列的管控机制，对企业的财务活动进行监督和控制。
财务管控的目的是确保企业的财务活动符合法律法规和内部规定，有效预防和控制各种风险，提高企业的运营效率和财务可持续发展能力。
财务管控的主要内容包括：1.财务制度建设：财务管控应建立健全的财务制度，明确财务管理的各项规定和流程，确保财务活动的规范性和可控性。
2.财务风险控制：财务管控应识别和评估企业可能面临的财务风险，采取相应的措施进行控制和管理，保障企业的财务安全。
3.财务数据分析：财务管控应对企业的财务数据进行分析和解读，及时发现异常情况并进行调整，确保企业财务活动的正常运行。
4.资产保护：财务管控应确保企业的财产安全，加强对重要资产的监管和保护，防止资产的损失和浪费。
财务管理与财务管控的关系财务管理和财务管控是相辅相成的，二者密不可分，相互作用、相互促进。
首先，财务管理为财务管控提供了基础和前提。
财务管理通过预算决策、资金筹集等措施，为财务管控提供了必要的资源和支持。
只有在有效的财务管理基础上，财务管控才能更好地发挥作用，实现对财务活动的监控和控制。
什么是财务管理
《什么是财务管理》财务管理是指企业为实现良好的经济效益，在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称，其主要特点是对企业生产和再生产过程中的价值运动进行的管理，是一项综合性很强的管理工作。
企业财务管理的基本任务是：1，组织资金供应，提高资金利用效果2，降低产品成本，增加企业赢利3，分配企业收入，完成上缴任务4，实行财务监督，维护财经纪律现代企业财务管理的内容现代企业财务管理的内容十分丰富，涉及的面也比较广泛，但主要包括：资金筹措决策流动资产管理固定资产管理其他资产管理以及销售收入和利润管理企业财务是企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。
是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。
财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。
然而，有些企业的财务管理则不尽人意。
这些企业的财务管理存在两个误区：一是把财务管理简单化，仿佛财务管理只是财务部门的事，忽视其整体管理职能；二是财务部门完全听命于“老板”，忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。
财务活动：财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。
包括以下四个方面：（一）筹资活动，是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。
（二）投资活动，企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。
前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。
（三）资金营运活动，是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金收付活动。
（四）分配活动，广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。
财务关系：企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，包括：（1）企业与投资者之间的财务关系，主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付报酬所形成的经济关系；（2）企业与债权人之间的财务关系，主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系；（3）企业与受资者之间的财务关系，主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系；（4）企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系；（5）企业与政府之间的财务关系，主要是指政府作为社会管理者，强制和无偿参与企业利润分配所形成的经济关系；（6）企业内部各单位之间的财务关系，主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系；（7）企业与职工之间的财务关系，主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。
《财务管理》全套PPT课件
企业并购与重组中的财务管理问题
企业并购的动因与财务分析
阐述企业并购的驱动因素，如协同效应、市场份额扩张等，并分析 并购过程中的财务分析要点。
企业重组的财务策略与实施
探讨企业在重组过程中可采取的财务策略，如资产剥离、债务重组 等，并分析其实施步骤与注意事项。
并购与重组中的财务风险防范
分析企业在并购与重组过程中可能面临的财务风险，如估值风险、 融资风险等，并提出相应的防范措施。
资本成本与资本结构
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资本成本
包括筹资费用和用资费用 ，反映企业为筹集和使用 资金而付出的代价。
资本结构
指企业各种资本的构成及 其比例关系，包括债务资 本和权益资本的构成。
最优资本结构
在风险可控的情况下，使 得企业加权平均资本成本 最低，企业价值最大的资 本结构。
杠杆效应与风险控制
杠杆效应
有价证券管理
根据企业的投资目标和风险承受能力，选择适当的有价证券进行投资 ，实现资金的保值增值。
应收账款与存货管理
应收账款管理
制定信用政策，评估客户信用状 况，加强应收账款的催收工作， 减少坏账损失。
存货管理
建立科学的存货管理制度，合理 确定存货规模和结构，采用先进 的存货控制方法，降低存货成本 。
流动性分析
计算流动比率和速动比率等指标，评估企业短期偿债能力。
长期偿债能力分析
运用资产负债率、产权比率等指标，衡量企业长期偿债能力和财 务风险。
利润表分析
收入分析
分析企业主营业务收入、其他业 务收入及投资收益等收入来源， 评估企业盈利能力。
成本费用分析
研究企业营业成本、期间费用等 支出情况，揭示企业成本控制能 力和经营效率。
财务管理方案8篇
财务管理方案8篇【第1篇】财务管理方案制度做好财务管理,一定要有成型的管理方案及管理制度,以下就综合方面而言,为您提供相关的财务管理方案及制度资料,仅供参考。
一、流动资产管理内容及管理要求1.流动资产总量和结构应满足酒店经营业务开展需要,流动资产要节约使用。
2.加强商业信用管理,既促进销售。
又尽量减少应收帐款损失,缩短收款期限。
3.实行流动资产管理责任制其内容是:在董事长、总经理领导下统一制定流动资产管理规范,核定流动定额及定额分解落实;负责对外结算及办理资金收付和组织流动资产核算,考核各单位流动资产利用。
同时,各单位分管自己使用的流动资产,保证完成财务部分配的指标。
二、现金管理规范1、认真审核现金收入。
按国家制度规定,现金管理范围包括:员工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款;不能转帐的单位或个人销售收入和不足转帐起点的小额收入等。
2、对库存现金实行定额管理。
定额一般不超过3-5天的日常零星开支。
酒店内部各部门也要核定现金限额。
库存现金限额一般要每年调整一次。
3、严格按照现金的支付使用范围,监督现金使用。
现金主要用于以下几个方面的开支:(1)、支付员工的工资、奖金、各类津贴及各类个人劳务报酬等。
(2)、支付出差人员必须携带的差旅费。
(3)、支付转帐结算金额起点以下的零星开支。
(4)、支付各种劳保福利开支及国家规定的对个人的其它支出。
(5)、向个人收购农副产品及其它物资的价款。
4、坚持“钱帐分管”的原则,实行出纳工作岗位责任制。
酒店中的现金收入、支出、保管要有专门的出纳人员负责,同时,在现金管理上要建立相互制约机制,出纳人员不得管帐,记帐人员不得管钱。
出纳人员对所管的现金负有完全责任,在审核现金收付凭证时,要严格审核其内容是否合理合法,看其用途是否符合制度规定。
收付现金时,必须与对方当面点清,要实行严格的复核制度,收付现金后,必须在现金收付凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记及出纳人员签章,并应及时编制记帐凭证,登记现金日记帐。
财务管理学全部知识点
财务管理学全部知识点
一、财务管理概念
1.财务管理的定义
财务管理是组织在经营过程中提供资金、分配资金以确保其正常运转
和发展的管理活动。
它包括资金的获取、筹措、分配、控制和监督等活动。
2.财务管理的任务
财务管理的任务主要有：（1）为企业提供有效的融资、筹集企业资金；（2）把控企业资金的运用，包括资金的投资、分配和管理；（3）管
理企业的债务；（4）管理企业的现金流；（5）结算企业的财务活动；（6）分析和评估企业财务状况；（7）组织实施企业的税收管理措施。
3.财务管理的作用
财务管理的作用包括：（1）财务管理能够帮助企业及时获取大量资金，从而使企业的资金运用更有效；（2）财务管理能够有效控制资金流动，减少资金筹措成本，降低资金管理成本；（3）财务管理能够更高效
地分配资源，使企业能够有效地运用好可用资源；（4）财务管理能够确
保企业正常的财务状况，使企业更有信心发展自己的业务，有效降低风险。
二、财务管理的基本原理
1.资金原理
资金原理是指企业要从无限的资源中寻求最有效的资金使用方式，以
求取最大的资金回报。
财务管理
一、财务管理的概念(一)企业财务活动企业财务是指企业在再生产过程中客观存在的资金运动,及其所体现的经济利益关系。
企业财务活动主要包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和利润分配活动四个方面。
1.筹资活动筹资也称资金融通或融资,是指企业通过各种融资渠道,运用不同方式从企业内部或外部莸取所需要的资金。
资金筹措是企业资金运动的起点。
这种由于筹措资金而产生的资金收支,便是企业筹资引起的财务活动。
2.投资活动投资是指以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。
这种由于投资而产生的资金收支,便是企业投资引起的财务活动。
3.资金营运活动营运资金是指企业在生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
这种由于生产经营而产生的资金收支,便是企业资金营运引起的财务活动。
4.利润分配活动利润分配是对投资收入和利润进行分割和分派的过程。
这种由于利润分配而产生的资金收支,便是企业利润分配引起的财务活动企业财务活动的四个方面是相互联系、相互依存的,它们构成一个完整的财务活动过程。
伴随着企业生产过程的不断进行,财务活动也循环往复,不断进行。
这个财务活动过程就是企业财务管理的基本内容。
(二)财务管理的概念财务管理是对企业财务活动所进行的管理；财务管理是组织企业财务活动，处理企业与各方面财务关系的—项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。
生产到分配到交换到消费再到生产（循环）二、财务管理的对象财务管理的对象：企业再生产过程中的资金运动及其所体现的财务关系。
企业资金运动的形式：生产形态到商品形态到货币形态到银行存款到原材料采购入库再到生产形态三、财务管理的内容和企业财务关系(一)企业财务管理的内容：具体包括资金的筹集、运用、耗费、收回及分配等一系列行为，其中资金的运用、耗费和收回可统称为投资。
因此可概括为筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理四个方面。
(二)企业财务关系：是指企业在组织财务活动过程中,与有关各方所发生的经济利益关系。
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1.单项选择(1)施工企业的财务活动就是施工企业的（）A 资金运动B 经营活动C 财务关系D 商品经济(2) 施工企业与债务人之间的财务关系体现为（）A 债权债务关系B强制和无偿的分配关系C 资金结算关系D 风险收益对等关系(3) 筹资是施工企业资金运动的（）A 目的B起点 C 终点 D 既是起点又是终点(4) 所谓施工企业财务是指施工企业再生产过程中客观观存在的资金运动及其所体现的（）A经济协作关系 B 经济往来关系C 经济利益关系D经济责任关系(5) 财务管理的基本环节是指（）A 筹资、投资与用资B 预测、决策、预算、控制与分析C 筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动D 资产、负债与所有者权益(6) 下列（）是影响财务管理法律环境的主要因素A 经济发展水平B 企业组织形式的法律规定C 经济周期D 经济政策(7) 以下属于商业银行的有（）A 中国进出口银行B 国家开发银行C 交通银行D 中国人民银行(8) 造成企业经营和财务状况不断变动的根本原因之一是（）A 法律制度B 市场竞争C 经济结构D 经济体制(9) 评价企业资产经营效率的主要财务指标是（）A 盈利能力B 偿债能力C 营运能力D发展能力(10) 可以预测企业未来的财务分析是（）A 水平分析B 纵向分析C 趋势分析D比率分析(11) 若某公司的权益乘数为2，则该公司接入资本与权益的比率为（）A 1：1B 2:1C 1:2D 1:4(12) 一般认为，资产负债率大于（），表明企业已经资不抵债，视为达到破产的警戒线。
A 50%B 0C 100%D 200%(13) 一定时期內期初等额收付的系列款项时（）A 普通年金B 先付年金C 递延年金D 永续年金(14) 永续年金是（）的特殊形式A 先付年金B 即付年金C 递延年金D 普通年金(15) 当期望值不同时，要比较风险的大小可以采用（）A 期望值B 概率C 标准差D 标准差系数(16) 投资者愿意冒风险去投资是因为（）A 可以获得风险报酬B 可以获得无风险报酬C 可以获得报酬D 可以获得利润(17) 既具有抵税效应，又能带来杠杆利益的筹资方式是（）A 发行债券B 发行优先股C 发行普通股D 使用内部留存(18) 只要企业存在固定成本，那么经营杠杆系数必定（）A 大于1B 与销量成反比C 与固定成本成反比D与风险成反比(19) 财务杠杆影响企业的（）A税前利润 B 税后利润C 息税前利润D 财务费用(20) 比较资金成本法是根据（）来确定资金结构A 加权平均资金成本的高低B 占比重大的个别资金成本的高低C 各个别资金成本代数之和的高低D 负债资金的个别资金成本代数之和的高低(21) （）可以为无记名股票A 社会公众股B 国家股C 法人股D 发起人股(22) 当债券发行价格与债券面额一致时，（）A 市场利率等于债券票面利率B 市场利率大于债券票面利率C 市场利率小于债券票面利率D 市场利率和债券票面利率没有关系(23) 某企业赊销货物的信用条件是：20日内付款，给予2%的现金折扣，30日内全部付清。
这一信用条件可简略表示为（）A“20/2，n/30” B “2/20，n/30”C “20/2，30/n”D “n/30，2/20”(24) 下列筹资方式中，常用来筹措短期资金的是（）A 商业信用B 发行股票C 发行债券D 融资租赁(25) 下列属于企业长期投资的是（）A 现金B 应收账款C 存货D 无形资产(26) 当贴现率与内部报酬率相等时（）A 净现值小于零B 净现值等于零C 净现值大于零D 净现值不一定(27) 若某投资项目的建设期为零，则直接利用年金现值系数计算该项目内部收益率指标所要求的前提条件是（）A投产后净现金流量为普通年金形式B 投产后净现金流量为递延年金形式C 投产后各年的金现金流量不相等D 在建设起点没有发生任何投资(28) 运用肯定当量法进行投资风险分析，需要调整的项目是（）A 有风险的贴现率B 无风险的贴现率C 有风险的现金收支D 无风险的现金收支(29) 在证券投资中，因通货膨胀带来的风险是（）A 违约风险B 利息率风险C 系统风险D 非系统风险(30) 证券投资中，证券发行人无法按期支付利息或本金的风险称为（）A 利率风险B 违约风险C 购买风险D 流动风险(31) 证券投资的收益不包括（）A 证券购买价格B 债券利息C 股票价格D 现价与原价的价差(32) 在投资风险中，非系统风险的特征是（）A 不能被投资多样化所稀释B 不能消除只能回避C 通过投资组合可以稀释D 对各个投资者的影响程度相同(33) 现金作为一种资产，它的（）A流动性差，盈利性差 B 流动性强，盈利性强C流动性差，盈利性强 D 流动性强，营利性差(34) 在成本分析模式和存货模式下确定最佳现金持有量时，都需要考虑的成本是（）A 机会成本B 转换成本C 管理成本D 短缺成本(35) 下列各项中，不属于商业信用的是（）A 应付票据B 预付账款C 应付账款D 应付职工薪酬(36) 某企业购入原材料50000元，供货方规定的信用条件为“3/10，1/20，n/30”，若在第18天付款，则该企业实际支付的货款为（）A 49500元B 50000元C 48500元D 49000元(37) 目标成本管理从（）的最初阶段开始A 产品开发B 产品生产C 产品销售D 项目开发(38) （）是成本费用管理工作的起点A 成本费用预算B 成本费用计划C 成本费用控制D 成本费用分析(39) 目标成本是指在保证一项产品获得要求利润的条件下允许该产品所发生的（）A 最高成本数B 最高价格C 最低价格D 最低成本数(40) 目标成本管理是关于利润规划与成本管理的战略体系，要求由（）关注顾客、以产品和流程设计为中心，并依赖跨职能团队。
A 成本引导B 价格引导C 利润引导D 顾客引导(41) 利润分配应遵循的原则中，（）是正确处理投资者利益关系的关键A 依法分配原则B 兼顾各方面利益原则C 分配与积累并重原则D 投资与收益对等原则(42) （）的依据是股利无关轮A 剩余股利政策B 固定股利政策C 固定股利支付率政策D 低正常股利加额外股利政策(43) （）是领取股利的权利与股票相互分离的日期A 鼓励宣告日B 股利登记日C 除息日D 股利支付日(44) 股票股利与股票分割影响的区别在于（）A 股东的持股比例是否变化B 所有者权益总额是否变化C 所有者权益结构是否变化D 股东所持股票的市场价值总额是否变化(45) 按照“提出费用计划方案，划分费用等级，合理安排资金，逐项下达预算，不可避免成本费用优先分配资金，对可延续项目则按轻重缓急分级依次安排资金”的程序编制预算的方法是（）A 弹性预算B 零基预算C 增量预算D 固定预算(46) 下列预算中，在编制时不需以生产预算为基础的是（）A变动制造费用预算 B 销售费用预算C 产品成本预算D 直接人工预算(47) 在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量及有关降低成本的措施，通过调整有关原有成本项目而编制的预算，称为（）A 弹性预算B 零基预算C 滚动预算D 增量预算2 多项选择(1) 我国公司法中规定以下（）施工企业属于公司A 有限责任公司B 股份有限公司C 国有独资公司D 独资施工企业(2) 施工企业财务关系包括（）A 施工企业与税务机关的财务关系B 施工企业与投资者、受资者的财务关系C 施工企业与债权人的财务关系D 施工企业内部各单位之间的财务关系(3) 相对其他企业而言，公司的主要优点有（）A 受政府管制少B 筹资方便C 承担有限责任D 盈利用途不受限制(4) 以下（）属于企业流转税类A 增值税B 消费税C 车船使用税D 城建税(5) 按利率与市场资金供求情况的关系，分为( )A 固定利率B 浮动利率C 市场利率D 法定利率(6) 属于财务分析的工作有（）A 盈利能力分析B 财务现金流量预测C 偿债能力分析D 不确定分析(7) 下列反应企业营运能力的指标有（）A 总资产收益率B 固定资产收益率C 流动资产周转率D 存货周转率(8) 反映上市公司的市场价值的指标有（）A 每股财务B 市盈率C 股利支付率D 每股净产值(9) 属于财务综合分析法的方法有（）A 杜邦分析法B 沃尔比重分析法C 趋势分析法D 偿债能力分析法(10) 年金具有（）A 等额性B 固定性C 非系列性D 连续性(11) 下列说法正确的有（）A 当期望值相同时，标准差越大则风险也越大B 当期望值相同时，标准差越大则风险越小C 标准差系数是一个相对数，适用于在期望值相同时风险程度的比较D 期望值不同时，标准差系数指标与风险大小成正比例变化(12) 下列各项中，属于普通年金形式的项目有（）A 零存整取储蓄存款的整取额B 定期定额支付的养老金C 资本回收额D 偿债基金(13) 下列（）属于导致企业经营风险产生的因素A 生产组织不合理产生的风险B 顾客购买力发生变化导致的风险C 销售决策失误产生的风险D 原材料供应发生变化产生的风险(14) 关于经营杠杆系数，下列说法正确的是（）A 在其他因素一定时，产销量越小，经营杠杆系数越大B 在其他因素一定时，固定成本越大，经营杠杆系数越小C 在固定成本趋近于0时，经营杠杆系数趋近于1D 经营杠杆系数越大，反映企业的风险越大(15) 企业降低经营风险的途径一般有（）A 增加销售受量B 增加自有资本C 降低变动成本D 提高超品售价(16) 边际资金成本是（）A 资金每增加一个单位而增加的成本B 追加筹资时所使用的加权平均成本C 保持某资金成本率条件下的资金成本D 各种筹资范围的综合资金成本(17) 关于经营杠杆系数，下列说法正确的是（）A 安全边际越大，经营杠杆系数越小B 在保本图中保本点越向左移动，经营杠杆系数越大C 边际贡献与固定成本相等时，经营干干系数趋近于无穷大D 经营干干系数是销量对息税前利润的敏感度(18) 企业筹资的渠道包括（）A 国家资金B 银行资金C 个人资金D 外商资金(19) 体现债券债务关系的筹资方式有（）A 商业信用B 发行股票C 税后留利D 融资租赁(20) 影响债券发行价格的因素包括（）A 债券面额B 票面利率C 市场利率D 债券期限(21) 普通股东具有（）权利A 公司管理权B 股份出让权C 优先认股权D 盈余分享权(22) 下列各项投资属于短期投资的是（）A 应收账款B 机器设备C 预收账款D 存货E 无形资产(23) 下列投资属于对外投资的是（）A 股票投资B 固定资产投资C 债券投资D 联营投资E 应收账款(24) 在投资决策分析中使用的贴现现金流量指标有（）A 净现值B 内部报酬率C 投资回收期D 获利指数E平均报酬率(25) 与财务会计使用的现金流量相比，项目投资决策所涉及的现金流量的特点有（）A 只反映特定投资项目的现金流量B 在时间上包括整个项目的使用寿命C 所依据的数据是实际信息D 所依据的数据是预计信息(26) 下列选项中，能通过证券组合分散的风险是（）A非系统风险 B 公司特别风险C 可分散风险D 市场风险(27) 影响债券发行价格的因素有（）A 债券面值B 债券期限C 票面利率D 市场利率(28) 进行证券投资，应考虑的风险有（）A 违约风险B 利率风险C 购买力风险D 流动性风险(29) 股票价格的影响因素有（）A 预期股利报酬B 金融市场利率C 宏观经济环境D 投资者心理(30) 确定最佳现金持有量的存货模式下涉及的成本有（）A 机会成本B 转换成本C 管理成本D 短缺成本(31) 应收账款的应用成本主要有（）A 机会成本B管理成本 C 坏账成本 D 折扣成本(32) 企业的信用条件包括（）A 折扣期限B 商业折扣C 现金折扣D 信用期限(33) 存货的成本包括有（）A 进货成本B 缺货成本C 储存成本D 管理成本(34) 固定资产的折扣方法包括（）A 工作量法B 平均年限法C 年数总和法D 双倍余额递减法(35) 属于固定资产投资特点的是（）A 回收期长B 投资风险大C 变现能力差D 资金占用相对稳定(36) 不应计提折旧的是（）A 当月增加的固定资产B 当月减少的固定资产C 提足折旧继续使用的固定资产D 提前报废的固定资产(37) 成本费用管理的主要内容有（）A 成本费用预算B 成本费用计划C 成本费用控制D 成本费用分析(38) 成本费用控制的基本程序是（）考核奖惩A 制定标准B 执行标准C 确定差异D 消除差异(39) 按照成本费用是否可控，分为（）A 可控耗费B 不可控耗费C 固定费用D 变动费用(40) 在确定利润分配政策时须考虑股东因素，其中主张限制股利的是（）A 稳定收入考虑B 避税考虑C 控制权考虑D 规避风险考虑(41) 股利无论是建立在“完美且完美的资本市场”的假设条件之上的，这一假设包括（）A 完善的竞争假设B 信息完美假设C 存在交易成本假设D 理性投资者假设(42) 企业选择股利政策类型时通常需要考虑的因素包括（）A 企业所处的成长与发展阶段B 股利信号传递功能C 目前的投资机会D 企业的信誉状况(43) 企业确定股利支付水平需要考虑的因素包括（）A 成长周期B 投资机会C 筹资能力D 资本结构(44) 下列项目中，属于企业日常业务预算内容的有（）A 资本支付预算B 生产预算C 直接材料采购预算D 制造费用预算(45) 下列各项中，属于滚动预算优点的有（）A 远期指导性B 稳定性C 连续性D 完整性(46) 产品成本预算的编制基础油（）A 生产预算B 直接材料预算C 直接人工预算D 制造费用预算(47) 不涉及现金收支的预算有（）A 销售预算B 生产预算C 期末存货预算D 产品成本预算3 判断题(1) 资本利润率最大化考虑到了等闲价值因素，在一定程度上克服了利润最大化的缺点（）(2) 在借贷期内可以调整的利率是市场利率（）(3) 在公司制的企业组织形势下，施工企业的财务主题分离为所有者和经营者两个方面（）(4) 将经营者的报酬与绩效挂钩，给予经营者“股票选择权”和“绩效股”，则经营者就会与股东的目标保持一致（）(5) 财务管理的核心是财务预测（）(6) 广义的投资是指企业对外投资（）(7) 在借贷期内可以跳帧的利率是市场利率（）(8) 在公司制的企业组织形势下，企业的再无主题分离为所有者和经营者两个方面（）(9) 财务分析的基础是会计报表（）(10) 财务分析的第一部是收集和整理分析信息（）(11) 流动比率越大，短期债务的偿还能力绝对有保障（）(12) 影响市盈率高低的因素既有证券市场的供求关系，又有公司本省的获利能力（）(13) 资本回收系数是普通年金现值系数的倒数（）(14) 递延年金终值的大小与递延期有关（）(15) 永续年金的终值与现值的计算可以在普通年金的基础上求得（）(16) 单利终值与复利终值在任何时候都是不可能相等的（）(17) 当公司增发普通股股票时，原有股东有优先认股权（）(18) 与普通股筹资相比，债券筹资的资金成本低但筹资风险高（）(19) 融资租赁方式下，租赁期满，设备必须作价转让给承租人（）(20) 企业的资本分为债务资本和权益资本（）(21) 开放式基金买卖价格取决于市场供求关系（）(22) 投资基金在投资组合构成中，在分散风险的同时也丧失了获得巨大收益的机会（）(23) 一般而言，利率下降，证券价格下降，利率上升，证券价格上升（）(24) 如果一项资产能在短期内按市价大量出售，则该资产流动性较好（）(25) 营运资本就是流动资产（）(26) 企业给客户提供现金折扣大的主要目的是为了加强为了扩大销售，及时收回现金（）(27) 存货的进价成本与存货的采购次数无关，只与采购的总数量以及单位进价相关，所以属于决策无关成本（）(28) 双倍余额递减法和年数总和属于加速折旧法（）(29) 固定资产的折旧方法一经选定，不得随意变更（）(30) 相对于流动资产，固定资产投资的风险较小（）(31) 资本积累约束要求企业发放的股利或投资分红不得来源于原始投资（或股本），而只能来源于企业档期利润或留存收益（）(32) 股利分配的税收效应理论是建立在“完美且完全的资本市场”这一严格假设前提基础上的（）(33) 只要企业有足够的现金就可以支付现金股利（）(34) 固定股利政策一般适用于公司初创阶段（）(35) 零基预算应划分不可延缓项目和可延缓项目（）(36) 滚动预算是为了克服固定预算的缺点而产生的一种预算（）(37) 由于资本支出预算涉及长期建设项目的投资投放与筹措等，并经常跨年度，因此不需将其各项目纳入日常业务预算中（）4 填空题(1) 财务分析开始于（）(2) 企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（）(3) 一般认为流动比率保持在（）左右比较合适(4) 一般而言，企业资产负债率越高说明企业的偿债能力越（）(5) 总资产报酬率是指（）平均总资产之间的比率(6) （）是反映盈利能力的核心指标(7) 现值是未来某一（）上的一定量资金折算到现在的价值(8) 普通年金现值系数与（）互为逆运算(9) 实际利率与名义利率之间的关系为（）(10) 永续年金是指（）的收入或支出（）金额的年金(11) 期望值是指可能发生的结果与各自概率之积的（）。