六项专项附加扣除
个人所得税六项专项附加扣除纳税人疑问60答
个人所得税六项专项附加扣除纳税人疑问60答一、子女教育专项附加扣除1、子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
2、监护人不是父母可以扣除吗？答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。
3、子女的范围包括哪些？答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。
也包括未成年但受到本人监护的非子女。
4、子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。
只有这两种分配方式。
5、子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
6、在民办学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。
无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。
7、在境外学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。
无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。
8、纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。
纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
9、硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除?属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育进行扣除；属于非全日制的学历（学位）继续教育，由纳税人本人按照继续教育扣除。
10、同一子女、同一受教育阶段是否需要细化填写？如，义务教育阶段是否需要区分小学、中学分别填写？无需细化填写。
对于同一子女的同一受教育阶段，即使在一个年度中间，子女存在升学、转学等情形，只要受教育阶段不变，也无需细化填写。
11、同一子女某个受教育阶段中间就读学校或者就读国家（地区）发生变化的，是否需要分别填写？无需分别填写，只需要填写填表时的就读学校即可。
6大专项扣除标准
六大专项扣除标准一、子女教育子女教育是指子女在义务教育阶段的教育费用，包括幼儿园、小学、初中、高中等。
符合条件的纳税人可以享受每年12000元的子女教育专项附加扣除。
具体扣除条件包括：1. 子女在境内学校接受教育；2. 子女在境外学校接受教育；3. 子女在学前教育阶段接受教育；4. 子女在学历教育阶段接受教育；5. 子女在义务教育、高中阶段接受教育。
二、继续教育继续教育是指纳税人本人在学历（学位）、技能职业资格等方面的提升和进修所支出的费用。
符合条件的纳税人可以享受每年3600元或4800元的继续教育专项附加扣除。
具体扣除条件包括：1. 纳税人参加学历（学位）、技能职业资格等方面的培训或进修；2. 纳税人参加职业资格或职业技能等级证书考试；3. 纳税人参加专业技术人员职业资格的考试或评审；4. 纳税人参加职业培训或职业实践等活动。
三、大病医疗大病医疗是指因治疗重大疾病所发生的医疗费用，包括住院、门诊特殊病种等。
符合条件的纳税人可以享受每年8000元的大病医疗专项附加扣除。
具体扣除条件包括：1. 纳税人因治疗重大疾病而发生的医疗费用；2. 纳税人因治疗特殊病种而发生的医疗费用；3. 纳税人因治疗其他疾病而发生的医疗费用。
四、住房贷款利息住房贷款利息是指购买住房所申请的贷款利息支出。
符合条件的纳税人可以享受每年12000元的住房贷款利息专项附加扣除。
具体扣除条件包括：1. 纳税人本人购买首套住房的贷款利息支出；2. 纳税人本人购买第二套改善性住房的贷款利息支出；3. 纳税人本人以贷款方式购买住房的利息支出。
五、住房租金住房租金是指因租赁住房所支付的租金。
符合条件的纳税人可以享受每年18000元的住房租金专项附加扣除。
具体扣除条件包括：1. 纳税人本人租赁住房作为居住用途；2. 纳税人本人租赁公共租赁住房或政策性租赁住房；3. 纳税人本人租赁住房的租金支出。
六、赡养老人赡养老人是指为赡养年满60周岁的父母或子女对父母承担赡养义务所发生的支出。
个税六项专项附加扣除具体规定
1.继续教育专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？
答：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
二、赡养老人篇
1.赡养老人专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？
答：纳税人赡养年满60岁以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。
2.赡养老人专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？
答：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。
9.子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的？
答：子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式。
10.纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？
答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？
答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
7.在民办学校接收教育可以享受扣除吗？
答：可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。
8.在境外学校接收教育可以享受扣除吗？
答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。
答：不能。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。
7.由于纳税人的叔叔伯伯无子女，纳税人实际承担对叔叔伯伯的赡养义务，是否可以扣除赡养老人支出？
关于个人所得税6项专项附加扣除相关事项的通知
关于个人所得税6项专项附加扣除相关事项的通知2019年1月1日起，六项个税专项附加扣除政策将全面实施，为切实维护各纳税人合法权益，及时享受各专项附加扣除，现将相关规定及申报流程通知如下：一、六项专项附加扣除的具体内容及标准二、专项扣除的办理途径（两种途径）1、由单位按月预扣款时办理除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。
首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为大家办理专项附加扣除。
2、自行申报办理一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日到6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除：①不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的；②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的；③有大病医疗支出项目的；④纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。
3、有关补扣措施一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
三、专项附加扣除信息报送的方法纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。
1、纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：①纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除②纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。
《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。
个人所得税--六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引(2019年1月1日实施)
住房租赁合同编号 （非必填）
租赁期止
款 时 可 办
被赡养人一
较上次报送信息是否发生变化： 纳税人身份
2. 新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住 房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
主要内容
01 专项附加扣除政策的总体情况 02 专项附加扣除政策的条件标准 03 专项附加扣除政策的操作方法
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
□无变化（不需重新填写）
□有变化（请填写发生变化项目的信息）
薪 金 所 得 扣 缴 税
房屋信息 租赁情况
住房坐落地址 出租方（个人）姓名
出租方（单位）名称
主要工作城市 （ *填写市一级）
租赁期起
身份证件类型
省（区、市）
市
县（区） 街道（乡、镇）
身份证件号码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人识别号 （统一社会信用代码）
标准 方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中 一方扣除。 确定后，一个纳税年度内不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部 归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。
？谁来扣： 如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣 除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除； 如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按 规定标准分别进行扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房
租金
个税六项专项附加扣除的适用范围
个税六项专项附加扣除的适用范围作者：来源：《文萃报·周五版》2018年第52期被称之为新版个人所得税改革亮点的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》近日出台，明确子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出等6项专项附加扣除。
此次个税改革中的6项专项附加扣除是以精准减税为导向，充分考虑了个人生活和支出的差异性和个性化需求，聚焦于最基础的民生领域，对推动实现幼有所育、学有所教、病有所医、住有所居、老有所养等民生目标有重要意义。
——子女教育。
納税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育、高中阶段教育、高等教育。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女也按照每人每月1000元的标准定额扣除。
父母可选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
——继续教育。
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
同一学历（学位）继续教育的扣除期限不超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可选择由父母扣除，也可选择由本人扣除。
——大病医疗。
纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医保相关的支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000元限额内据实扣除。
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按标准分别计算扣除。
——住房贷款利息。
纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨随着新个税改革的全面实施，人们的税负将会相应地减轻。
而在新个税制度中，有一个重要的变化就是专项附加扣除的设立。
专项附加扣除是指税务机关按照法定标准将税前收入的一定比例直接扣除，以减少应纳税额的一种税收政策。
本文将对新个税改革中的六项专项附加扣除进行深入探讨，重点解决其中的难点问题。
一、子女教育专项附加扣除首先是子女教育专项附加扣除。
此项附加扣除的标准为每个子女每年1000元，适用于全日制义务教育及以下、普通高等教育学生的家长。
但涉及到的一个难点问题是子女是否需要在本户籍地或者现居住地报考。
根据财政部、税务总局、教育部等部门联合发布的《关于加强和改进个人所得税专项附加扣除政策宣传工作的通知》，子女教育专项附加扣除的标准与子女报考学校的户籍所在地和实际居住地无关，只要符合条件就可以享受。
继续教育专项附加扣除的标准为每年3600元。
对于在职场上进行持续学习，提高职业素养的人来说，可享受继续教育专项附加扣除。
对于此项附加扣除，难点问题在于，需要准确把握“持续学习”的概念。
持续学习应理解为在职员工报名参加的与本人工作直接相关的非学历或证书教育、研修班、研讨会、中外专业人士讲座等，不包括本人离岗、休假、调离、被辞退期间的学习情况。
三、大病医疗专项附加扣除大病医疗专项附加扣除标准为一年一次，标准为60000元。
对于此项附加扣除，难点问题在于，如何确认是不是“大病”，同时又需要满足其他一些条件。
首先，要确定的是所患疾病是否符合财政部门规定的“大病”范畴；其次，需要提供符合税务机关要求的病历、医保报销凭证等相关证明材料；最后，应当注意的是，在列支专项附加扣除时，为避免重复扣除，要把医保报销和商业保险理赔等扣除完毕后，剩余部分再通过专项附加扣除来抵扣应税所得。
四、住房贷款利息专项附加扣除住房贷款利息专项附加扣除标准最高可达12000元，但实际金额以实际发生的利息支出为准，折算后直接扣除，不得超过12000元。
新个税6项专项扣除标准
新个税6项专项扣除标准
1、对于⼦⼥教育费⽤，孩⼦满3周岁的当⽉开始，就可进⾏扣除。
按照每个⼦⼥每个⽉1000元的标准定额扣除。
2、如果纳税⼈已就业，⼜在接受本科以下学历继续教育，可以选择由其⽗母按照⼦⼥教育，也就是每⽉1000元来扣除，也可以由本⼈选择按照继续教育，也就是每⽉400元来扣除。
3、⼤病医疗⽀出是六项专项附加扣除中，唯⼀不是定额抵扣的，每年1⽉1⽇⾄12⽉31⽇，扣除医保报销后，个⼈负担（医保⽬录范围内的⾃付部分）累计超过15000元的部分，在每年80000元的限额内，据实抵扣。
⽐如，个⼈负担是50000元，就可扣除35000元。
⼤病医疗专项扣除，是按年来计算的，在年度汇算清缴时办理扣除。
纳税⼈发⽣的医药费⽤⽀出可以选择由本⼈或者其配偶扣除，未成年⼦⼥发⽣的医药费⽤⽀出可以选择由其⽗母⼀⽅扣除。
4、⼦⼥教育、住房贷款等夫妻双⽅都有权利享受抵扣的项⽬，可以看夫妻双⽅谁适⽤的税率⽐较⾼，⾼的⼀⽅扣除⽐较合算。
⽐如，男⽅适⽤20%的税率，那么每⽉1000元的⼦⼥教育费⽤抵扣，可少纳税200元；⽽⼥⽅适⽤10%的税率，每⽉1000元的⼦⼥教育费⽤抵扣，少纳税100元。
5、住房租⾦扣除政策的享受条件是本⼈及配偶在主要⼯作的城市都没有住房。
6、赡养⽼⼈⽀出扣除⽅⾯，纳税⼈为⾮独⽣⼦⼥的，兄弟姐妹分摊每⽉2000元的扣除额度，但每⼈分摊的额度不能超过每⽉1000元，可以由赡养⼈约定分摊，也可以由被赡养⼈指定分摊，约定或者指定分摊的，须签订书⾯分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。
六项专项附加扣除政策解读
六项专项附加扣除政策解读一、子女教育专项附加扣除扣除范围：有子女处于学前教育和学历教育阶段的纳税人，不论子女在境内、外接受教育，不论接受公办、民办教育，都可以按照规定享受子女教育扣除。
具体可扣除的教育阶段包括学前教育（3岁至小学入学前，不包括0-3岁子女）、义务教育（包括小学和初中教育）、高中阶段教育（包括普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（包括专科、本科、硕士和博士研究生教育）。
扣除方式：定额扣除方式扣除标准：纳税人的子女教育支出，在综合所得应纳税所得额中，按每个子女每月1000元的标准予以定额扣除。
扣除主体：由子女的法定监护人扣除。
法定监护人为受教育子女父母的，可选择分别按扣除标准的50%扣除，也可选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。
具体扣除方式一经约定，在一个纳税年度内不得变更。
纳税人对扣除方式的约定未达成一致意见的，不得扣除。
法定监护人不是受教育子女父母的，比照上述原则扣除。
二、继续教育专项附加扣除扣除范围：限定在学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出。
扣除方式：定额扣除方式扣除标准：纳税人在境内接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每月400元定额扣除。
纳税人在境内接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的年度，按照3600元定额扣除。
扣除主体：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出由接受教育的纳税人本人扣除。
大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母扣除，但对于同一教育事项，不得重复扣除。
纳税人工作后再接受研究生及以上的学历教育，只能由纳税人本人申报学历继续教育支出扣除。
三、大病医疗专项附加扣除扣除范围：在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
六项扣除标准
六项扣除标准在税收政策中，扣除是指在计算应纳税所得额时，依法准许纳税人从其取得的所得额中扣除一定数额或一定比例的费用、损失或支出。
六项扣除标准是指在个人所得税法中规定的六项专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。
下面将对这六项扣除标准进行详细介绍。
首先是子女教育扣除。
子女教育扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以按照规定从其子女接受学前教育、义务教育、普通高中教育和中等职业教育的教育支出中扣除一定数额。
具体扣除标准由国务院财政部门规定。
其次是继续教育扣除。
继续教育扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以按照规定从其继续教育支出中扣除一定数额。
继续教育支出包括参加成人教育、自学考试、远程教育等形式的继续教育支出。
第三是大病医疗扣除。
大病医疗扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以按照规定从其大病医疗支出中扣除一定数额。
大病医疗支出包括住院治疗、手术治疗、特殊治疗等大病医疗费用。
第四是住房贷款利息扣除。
住房贷款利息扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以按照规定从其在中国境内取得的住房贷款利息支出中扣除一定数额。
具体扣除标准由国务院财政部门规定。
第五是住房租金扣除。
住房租金扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以按照规定从其在中国境内支付的住房租金中扣除一定数额。
具体扣除标准由国务院财政部门规定。
最后是赡养老人扣除。
赡养老人扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以按照规定从其赡养老人支出中扣除一定数额。
赡养老人支出包括生活费、医疗费、护理费等赡养老人的支出。
综上所述，六项扣除标准是个人所得税法中规定的六项专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。
纳税人可以根据自己的实际情况，在符合规定的前提下享受相应的扣除。
这些扣除标准的出台，可以减轻纳税人的负担，鼓励人们更多地投入到教育、医疗、住房和养老等方面，有利于社会的稳定和发展。
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引近年来，我国税收制度不断完善，其中六项专项附加扣除作为一项重要政策措施，对广大纳税人的经济负担有着显著的减轻作用。
为了让纳税人更好地理解和应用六项专项附加扣除政策，下面将为大家详细介绍相应的扣缴申报操作指引。
一、房贷利息专项附加扣除房贷利息是指纳税人在偿还住房贷款过程中支付的利息，可享受六项专项附加扣除之一。
纳税人在扣缴申报时，需提供包括房贷合同、银行流水等相关证明材料，并按照规定填写纳税申报表。
扣缴单位在核对材料无误后，将相应的扣除金额按规定扣除。
二、子女教育专项附加扣除子女教育专项附加扣除是指纳税人在为子女支付学前教育、义务教育、高等教育等方面的开支所享受的扣除权益。
在进行扣缴申报时，纳税人需要提供相关学校的发票、证明材料，以及本人与子女的关系证明文件。
扣缴单位会根据提供的资料核实后，按照政策规定进行扣除操作。
三、继续教育专项附加扣除继续教育专项附加扣除是指纳税人在参加培训、进修、考证等教育活动期间，支付的相关费用所享受的扣除权益。
申报时，纳税人需要提供与继续教育相关的发票、培训院校证明等材料，同时填写准确的纳税申报表。
扣缴单位会对提供的材料进行审核，并按规定确认扣除金额。
四、住房租金专项附加扣除住房租金专项附加扣除适用于纳税人租赁自己居住的住房所支付的租金。
在进行扣缴申报时，纳税人需提供租赁合同、租金发票等相关证明材料，并填写准确的纳税申报表。
扣缴单位会对提供的材料进行核实，并按照政策规定进行相应的扣除操作。
五、赡养老人专项附加扣除赡养老人专项附加扣除是指纳税人对65周岁及以上的直系亲属支付的赡养费用所享受的扣除权益。
纳税人在进行扣缴申报时，需要提供赡养老人证明、赡养费用支出凭证等相关材料，并填写正确的纳税申报表。
扣缴单位会对提供的材料进行核验，并按照政策规定扣除相应金额。
六、大病医疗专项附加扣除大病医疗专项附加扣除是指纳税人为自己或家庭成员支付的大病医疗费用所享受的扣除权益。
个体工商户专项附加扣除标准
个体工商户专项附加扣除标准
个人工商户专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。
个体工商户的经营所得作为个人所得税的9项所得之一，有专门的计算方法，以是每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
税法规定：取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算每一纳税年度的应纳税所得额时应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
这段条文规定了经营所得享受专项附加扣除的条件和方法。
1、条件。
没有综合所得的个人。
实际上就是不能叠加扣除。
比如一个人任职于某单位，取得工资7000元，同时又注册了一个个体户，取得经营收入10000元。
这种情况下，就只能在工资的综合所得中享受专项附加扣除。
2、时间。
符合条件的取得经营所得的个人，应该在办理汇算清缴时减除专项附加扣除，也就是在第二年1月1日到3月31日之间申报专项附加扣除，平时不能进行扣除。
比如某个体户，有子女教育、赡养老人两项专项附加扣除，每年各12000元，合计24000元，只有在第二年汇算清缴时才能从全年的经营取得中扣除，然后重新计算个税，多退少补。
六项专项附加扣除解析
六项专项附加扣除解析一、子女教育专项附加扣除1. 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
2．学历教育包括义务教育（小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
子女在年满３周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习均可按上述标准扣除。
3．上述接受教育的地点，包括在中国境内和在境外接受教育。
在境外接受教育的，需保留相关入学文件备查。
4. 父母可以选择由其中一方按照扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的５0%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
二、继续教育专项附加扣除1．纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出,在学历（学位）教育期间按照每月４00元定额扣除。
同一学历(学位）继续教育的扣除期限不能超过４8个月。
2．纳税人在中国境内接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照全年3600元定额扣除(证书上载明的发证日期的所属年度,即为可以扣除的年度)。
专项扣除政策从2019年开始实施，该证书应当为201９年1月1日后取得。
职业资格继续教育的具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。
3. 多个学历(学位)教育继续教育不可同时享受，多个职业资格继续教育也不可同时享受;学历（学位）继续教育与职业资格继续教育可以同时享受。
4. 个人接受本科及以下学历(学位）继续教育，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
三、住房贷款利息专项附加扣除1．纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房利息支出,在实际发生贷款利息的年度，按照每月１000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过2４0个月。
纳税人发生的住房贷款是否属于首套住房贷款,可以向贷款银行查询确定。
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨1. 什么是新个税改革？新个税改革是指2018年8月1日全面实施的《个人所得税法》修正案，对个人所得税的计算方式和税率进行了调整，同时增加了专项附加扣除等一系列措施，旨在减轻中低收入者的税负。
2. 什么是专项附加扣除？专项附加扣除是新个税改革的一项重要措施，指在个人所得税计算中，针对个人的实际支出，每年给予一定的附加扣除额，以减轻个人所得税的负担。
专项附加扣除包括六个方面，分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。
享受专项附加扣除需要填写《个人所得税专项附加扣除申报表》，并提交相关证明材料。
例如，子女教育需要提供学校开具的缴费收据、住房贷款利息需要提供银行开具的利息证明等。
专项附加扣除根据具体情况有一定的限制。
例如，子女教育仅限于小学到本科阶段的正规学历教育，继续教育只能抵扣本人取得的学历教育费用等。
此外，各项附加扣除的最高限额也有不同，需要查看税法具体规定。
5. 专项附加扣除如何影响个人所得税？专项附加扣除对个人所得税有显著影响。
例如，之前一个年收入为10万元的工薪族，在不考虑专项附加扣除的情况下，应缴纳个人所得税约3万元；而根据新个税法规定，该工薪族享受子女教育、继续教育和大病医疗三项扣除后，应缴纳的个人所得税大约为1.8万元，减少了1.2万元。
6. 新个税改革还有哪些变化？除了专项附加扣除外，新个税改革还有以下变化：一是取消了“六税二费”；二是提高了起征点，即月应纳税所得额从之前的3500元提高到5000元；三是调整了税率表，将原三十多个税率调整为七个，逐级递增。
这些变化都有助于减轻中低收入者的税负，提高个人所得税制的公正性和透明度。
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引嘿，伙计们！今天咱就来聊聊六项专项附加扣除和扣缴申报这个事儿。
这可是关乎到咱们每个月的钱包呢，可不能马虎大意。
好了，话不多说，咱们开始吧！咱们得了解什么是六项专项附加扣除。
简单来说，就是国家为了减轻咱们的税负，给咱们留了一些“后路”。
这些扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
这些扣除项目可以让你在交税的时候少交一些钱，让你的钱包更鼓一些嘛！那么，怎么申报呢？这里头可有讲究了。
你要准备好相关的证明材料。
比如，你给孩子报了个培训班，那你得有个培训发票；你看病报销了医药费，那你得有医院的发票等等。
这些证明材料都是为了让税务局知道你的支出情况，从而给你减免税款。
接下来，你就要去税务局申报了。
这个过程可不能马虎哦！你要按照税务局的要求，填写好各种表格，然后把准备好的证明材料一并提交。
税务局会对你的申报进行审核，如果没问题，就会给你减免相应的税款。
好了，申报完了之后，你就可以在税务局查询到你的申报结果了。
这个时候，你可能会发现，原来自己交的税比想象中的要少很多呢！这就是六项专项附加扣除的作用啦！不过，申报六项专项附加扣除也有一些注意事项。
比如，你要注意截止日期，不要错过了申报时间；你还要注意证明材料的有效期，确保它们是最新的；你还要关注税务局的政策变化，以便及时调整自己的申报策略。
申报六项专项附加扣除是个挺复杂的过程，但只要你认真对待，一步一步来，肯定没问题的。
毕竟，咱们的生活是要靠自己的双手去创造的嘛！所以，让我们一起努力，让生活更美好吧！哎呀，差点忘了告诉大家一个好消息！除了六项专项附加扣除，还有一个叫做“扣缴申报”的东西。
这个东西可比六项专项附加扣除简单多了。
你只需要在工资发放的时候，把个人所得税减去已经扣除的六项专项附加扣除，剩下的部分就是你需要缴纳的个人所得税了。
这样一来，你就不用再去申报了，省时省力又省心！当然啦，扣缴申报也有一些注意事项。
个人所得税专项附加扣除项目一览表
个人所得税专项附加扣除项目一览表在我们的日常生活中，个人所得税是一个不可忽视的部分。
而了解个人所得税专项附加扣除项目，对于合理减轻税负、增加个人实际收入具有重要意义。
下面就为您详细介绍一下个人所得税专项附加扣除项目。
一、子女教育如果您有子女正在接受全日制学历教育，包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育），那么每个子女每月可以扣除 1000 元。
这里需要注意的是，子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。
而且，多个子女的扣除金额可以累加。
二、继续教育继续教育方面也有相应的扣除政策。
如果您在中国境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除。
同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。
如果您接受的是技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。
三、大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。
比如说，您在一年内看病自付部分累计达到了 20000 元，超过了15000 元的起扣线，那么可以扣除 5000 元。
但要注意，扣除时需留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料以备核查。
四、住房贷款利息如果您本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月 1000 元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240 个月。
这里的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。