2011会计电算化操作题(1)

第一套：引航公司资料如下：

一、会计科目表及某年12月份期初余额：

科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001现金借32759

1002银行存款借375687

1131应收账款借123950

113101应收账款－Ｅ公司借52424

113102应收账款－Ｆ公司借71526

1133其他应收款借18300

113301其他应收款－张三借18300

113302其它应收款－Ｅ公司借

1151预付账款借

1201物资采购借

120101物资采购－甲材料借

120102物资采购－乙材料借

1211原材料借268400

121101原材料－甲材料借152000952 121102原材料－乙材料借1164001000 1243库存商品借1330000

124301库存商品－Ａ产品借516000600 124302库存产品－Ｂ产品借814000550 1301待摊费用借110620

1401长期股权投资借245353

140101长期股权投资－股票投资借245353

1501固定资产借2436925

1502累计折旧贷1152053

1901长期待摊费用借295255

1911待处理财产损溢借

2101短期借款贷261375

2111应付票据贷119086

2121应付账款贷191000

212101应付账款－丙单位贷47850

212102应付账款－丁单位贷143150

2131预收账款贷171900

213101预收账款－Ｆ公司贷171900

2151应付工资贷

2153应付福利费贷128915

2161应付股利贷66910

2171应交税金贷42925

217101应交税金－应交增值税贷

21710101应交税金－应交增值税－进项税额贷

21710105应交税金－应交增值税－销项税额贷

217106应交税金－应交所得税贷42925

2181其他应付款贷124100

2191预提费用贷18675

2301长期借款贷906128

3101股本贷1548032

3111资本公积贷116775

311107资本公积－其他资本公积贷116775

3121盈余公积贷389375

312101盈余公积－法定盈余公积贷389375

312103盈余公积－法定公益金贷

3131本年利润贷

3141利润分配贷

314102利润分配－提取法定盈余公积贷

314103利润分配－提取法定公益金贷

314110利润分配－应付普通股股利贷

314115利润分配－未分配利润贷

4101生产成本借

410101生产成本－Ａ产品借

410102生产成本－Ｂ产品借

4105制造费用借

5101主营业务收入借

510101主营业务收入－Ａ产品借

510102主营业务收入－Ｂ产品借

5102其他业务收入借

5301营业外收入借

5401主营业务成本借

540101主营业务成本－Ａ产品借

540102主营业务成本－Ｂ产品借

5405其他业务支出借

5501营业费用借

5502管理费用借

5503财务费用借

5601营业外支出借

5701所得税借

将软件中科目410101"基本生产成本"改为"生产成本－Ａ产品"，软件中410102"辅助生产成本"改为"生产成本－Ｂ产品"。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

1.向银行提取现金24000元,以备发放工资。

2.以现金发放本月工资。

3.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为14040元,(生产A产品耗用1170工时,生产B 产品耗用234工时),车间技术和管理人员工资为4500元,企业行政人员工资为5460元。

4.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

5.销售给E公司A产品120件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款144000元,增值税为24480元；B产品40件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款96000元,增值税为16320元；款项收妥，已存入银行。

6.以现金300元,支付A、B产品销售搬运费。

借:营业费用300

贷:现金300

7.F公司购B产品,预收货款86950元,存入银行。

8.销售给F公司B产品320件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款768000元,增值税为130560元。

9.将销售给F公司B产品货款结算清。

10.计提本月折旧费，其中车间用固定资产1442800元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994125元,月折旧率0.006。

借:制造费用10099.6

管理费用5964.75

贷:累计折旧16064.35

11.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费18300元，前预借18300元。

12.购入即用的销售包装纸箱100只,每只375元,以银行存款支付。

借:营业费用37500

贷:银行存款37500

13.以银行存款购买办公用品，其中车间用6510元，厂部用13800元。

借:制造费用6510

管理费用13800

贷:银行存款20310

14.出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56736元，对本月应确认的收入作出会计处理。

借:其他应收款－E公司9456

贷:其他业务收入9456

15.厂部职工报销市内交通费16元，以现金付讫。

借:管理费用16

贷:现金16

16.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价180元,计7200元,增值税为1224元,乙材料50吨,单价130元,计6500元,增值税为1105元,货款暂欠。

借:物资采购－甲材料7200

物资采购－乙材料6500

应交税金－应交增值税－进项税额2329

贷:应付账款－丙单位16029

17.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费274元,按买价比例分配。