浅析税收征管改革中存在的问题及对策(4)_调查研究.doc
浅谈基层税收征管工作存在的问题及建议
浅谈基层税收征管工作存在的问题及建议2014-12-19 09:33:00 |来源：中国税务网-宁夏石嘴山市大武口区地税局|作者：呼宁平刘慧勇田晓宁基础不牢，地动山摇”此话道出了基础工作的重要性。
近年来，随着税源专业化管理工作的不断推进，税收征管基础工作得到进一步的规范，征管水平不断提高，征管服务质量明显增强，但是征管现状与新形势、新任务的要求相比，还存在着一些问题和不足，现结合基层工作实际对当前税收管理中存在的问题，谈几点看法。
一、当前基层税收征管工作中存在的主要问题（一）税收征管不适应经济社会的快速发展。
当前税收征管存在税收管理要求高而管理员平均素质偏低的现象，税收征管工作浮于表面，管理广度和深度的拓展在很大程度上受到限制，征管质量亟待提高。
（二）组织结构问题影响税收征管整体效能的发挥。
一是上级税务机关各项管理任务下达存在分散性，基层税务机关疲于应付，降低了工作效率，加重了税收管理员和纳税人的负担。
二是各环节之间协调配合不够。
税收征管、税源监控、纳税评估与税务稽查各环节之间业务衔接不顺畅，没有实现有机的联动，阻碍了税收征管整体效能的发挥。
（三）信息化应用水平不高，税收征管效率低。
目前，基层分局涉税数据信息量虽然较大，但比较零散、不规范，真实性不强，甚至存在很多垃圾信息，难以通过相关涉税信息的监控手段对纳税人进行准确的风险评估和防范。
加之，当前的税收征管软件是在原有的征管模式的基础上开发的，在实际操作过程中，有的已不适应现在的运行模式，有的工作流程发生了改变；税收各类外挂软件没有实现互相关联，不能实现综合利用，在推行过程中，往往结果是征管效率没有多大提高，又加重了基层干部的工作负担，增加了纳税人的麻烦。
（四）税收基础管理不扎实，管理质量不高。
部分税收管理员重视申报征收环节，忽视后续管理环节。
征期申报结束后有松口气的观念，甚至存在完事大吉的想法，轻视基础管理工作。
双定户管理存在起征点以上户的管理较为严格，起征点以下户和临界起征点户管理较松，未能完全做到严格执法。
当前税收征管工作存在问题及建议
当前税收征管工作存在问题及建议围绕全市地税系统2010年开展的“规范管理年”和“工作落实年”活动，以规范管理为突破口，进一步强化依法治税，巩固征管基础，狠抓质量考核，促进征管信息化发展，使征管工作的质量和效率不断提高。
但由于诸多原因，征管工作与新时期税收征管工作的要求还不一致，存在许多不足之处。
一、存在问题（一）税收征管模式中存在的主要问题一是纳税申报流于形式。
建立纳税人纳税申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，但由于纳税人自觉依法纳税的观念欠缺，以及业务技能方面的差异，导致偷税、漏税行为较为普遍，加之没有严格的税务登记制度和税源监控办法，使纳税申报流于形式；对个体工商户基本是以交代报。
二是为纳税人服务不到位。
为纳税人提供优质服务，是税务机关应尽的义务，但目前仍有一些服务不到位的问题。
例如：对纳税人方面出现的问题不能客观地分析原因，区别对待，而是“罚”字当头。
税务机关应改进服务工作，提高服务水平。
三是对计算机的期望过高。
利用计算机进行税收征管是实现现代化征管的标志，也是提高管理效应的必然途径。
但是，目前计算机在征管方面的应用仍存在一定问题：（1）软件开发和计算机网络化方面还比较落后；（2）税收管理员的素质还有待提高。
四是税务稽查难以适应征管要求。
（1）税务稽查力度还有待提高，稽查体系还有待完善；（2）稽查人员的素质和业务水平较差，稽查工作质量低下。
税务稽查多数是与纳税人商量定案。
五是外部环境不完善。
目前，我国实行新模式的外部环境不够完善，从法律环境看，税收司法体系不健全，影响税收司法的严肃性、准确性；从经济环境看，各地区经济发展不均衡，未能实现法制经济；从信息环境看，有关纳税人的经济信息不能在相关行业内共享，给纳税人规避税收法律提供了机会。
(二)征管考核指标存在的问题。
一是现行征管考核指标是建立在纳税人办理登记、申报的基础上，是对税务部门已经征收、入库税款等情况的考核，而对于纳税人申报情况是否真实、准确、完整，即税源的真实情况则无从考核。
浅论当前地方税收征收管理存在的问题及解决的对策
浅论当前地方税收征收管理存在的问题及解决的对策【摘要】当前地方税收征收管理存在着透明度不足、管理混乱和征收效率低下等问题。
为了解决这些问题，可以通过加强信息公开、简化管理流程以及提高征收人员素质来提升税收征收管理的效率和透明度。
加强信息公开可以让纳税人更加了解税收政策和征收过程，简化管理流程可以减少繁琐的程序和提高工作效率，提高征收人员素质则可以提升服务水平和减少作风问题。
通过这些对策的实施，可以有效解决当前地方税收征收管理存在的问题，推动税收征收工作的规范化和高效化发展。
【关键词】地方税收、征收管理、问题、解决对策、透明度、管理混乱、征收效率、信息公开、管理流程简化、征收人员素质、总结。
1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，地方税收征收管理成为一个日益重要的议题。
地方税收作为财政的重要来源之一，对于地方政府的财政收入和运作至关重要。
当前地方税收征收管理存在着一些问题，影响着税收的正常征收和使用。
透明度不足是当前地方税收征收管理的一个主要问题。
很多地方政府的税收征收工作缺乏透明度，缺乏公开性和监督机制，容易导致不法行为的发生。
管理混乱也是一个突出的问题。
地方税收征收管理部门之间缺乏有效的协调和合作，导致工作效率低下，征收难度加大。
征收效率低下也是一个问题。
很多地方税收征收工作繁琐复杂，导致征收效率低下，影响了地方政府的财政收入。
为了解决这些问题，需要采取一系列的对策。
加强信息公开是解决透明度不足问题的关键。
通过建立合理的信息公开机制，可以提高税收征收的透明度，减少不法行为的发生。
简化管理流程是解决管理混乱问题的有效途径。
通过简化流程，提高工作效率，减少管理混乱。
提高征收人员的素质也是关键。
只有具备专业知识和良好的职业道德的征收人员，才能有效保障税收的正常征收和使用。
当前地方税收征收管理存在着一些问题，但是通过加强信息公开、简化管理流程和提高征收人员素质等对策，可以有效解决这些问题，提高地方税收的征收管理水平。
浅谈税收管理改革创新中存在的不足及防范措施
浅谈税收管理改革创新中存在的不足及防范措施近些年，各个税收单位依照国税总局明确提出的创建“以税务申报和改善服务为基本，以互联网为借助，集中化征缴，关键监管”的新式税收管理方式的规定，文秘人员部族持续推进税收管理改革创新，收到了显著成果：推进健全了新税收制度，推动了依规治税；加强了税收管理，推动了税收征管品质、高效率和水准的提升；加强了税款招财作用，确保了财政收入的持续增长。
可是，伴随着税收征管改革创新的逐步推进，一些新的分歧日益呈现，非常多的具体难题羁拌着改革创新的过程。
在这里，小编就现行标准税收管理方式存在的不足及怎样根据进一步改革创新处理这种难题作一点浅显讨论。
一、新的税收征管方式运作全过程中碰到的一些突显难题对比国税总局“以税务申报和改善服务为基本，以互联网为借助，集中化征缴，关键监管”的新税收管理方式规定，根据两年来的工作中实践活动，小编觉得，现行标准税收征管管理机制关键还存有下列好多个层面的难题：（一）税务申报管理方法上的难题创建经营者“自核自缴”的申请规章制度是新的税收征管管理机制最重要的基本，也是推进税收征管改革创新的具体内容。
现阶段税务申报上存有的关键难题集中化主要表现在：一是税务申报品质不高。
因为经营者的缴税观念及其业务流程专业技能层面有一定差别，发生了税务申报不真正的难题，突显体现在零申报、负申请状况增加等；二是內部税务申报规章制度不绝健全，办理手续复杂，阶段较多，对经营者监管不到位。
（二）税务稽查的影响力与作用难题新的税收征管方式授予税务稽查十分关键的职责，并注重了其“头等大事”的影响力，但在具体运作中，受多种多样要素的牵制与危害，监管工作中“头等大事”的影响力与作用并沒有集中体现：一是监管能量相对性不够，资金资金投入较少，监管方式和武器装备尚需改进。
二是具体工作上“重征缴、轻监管”的意识依然存有，税务稽查的职责不足确立。
只高度重视了税务稽查对缴税个人行为的监督管理职责，而忽略了其对稽查个人行为监督制度和对具体行政行为监督管理的职责。
我国税收征管改革存在的问题及对策
我国税收征管改革存在的问题及对策摘要：近年来，我国税收征管改革不断深入，管理理念、管理方式和管理质量等方面都发生较大转变，确保了我国现行税制实施和连续多年税收收入的增长。
虽然税收征管改革取得了历史性的进步，但在实践中也暴露出很多问题。
本文对近年我国税收征管存在的问题进行了分析和研究并提出解决对策。
关键词：税收；改革；对策；征管一、税收征管的评述（一）税收征管的定义。
税收征管是税务管理的重要组成部分，是税务机关根据有关的税法的规定，对税收工作实施管理、征收、检查等活动的总称，又称“税收稽征管理”。
（二）税收征管的目标。
我国税收如何提高征管质量和税收效率是目前我国税收征管工作所要完成的基本目标，具体如下：1.执法要求规范。
我们的执法机构要做到严格执法、公正执法、文明执法三方面，同时还需要确保国家的各项税收政策措施真正落实到位。
2.征收率高。
根据我国的税法和税收政策，通过各方面协调管理和服务工作，真正使税款实征数额无限接近法定应征数，同时还需要我们保持税收收入与经济协调同步增长。
3.成本降低。
如何降低税收征纳的成本，用最少的成本获得最多的收益。
4.社会满意。
如何有效发挥税收在国民经济中的作用，为广大纳税人提供优质高效的服务，使得我们税务部门形象不断改善。
（三）税收征管的原则。
1.依法办事，依率计征的原则。
2.促进生产与组织收入相结合的原则。
3.群众办税与专业管理相结合的原则。
二、我国税收征管改革的实施进程回顾（一）第一个阶段从1997年1月1日国家税务总局对社会公开发布《关于深化税收征管改革的方案》，从此就拉开了序幕。
在这个方案中指出我们当前以及以后税收征管改革的主要任务是：“真正建立以申报纳税和优化服务并进的机制为基础，同时运用以计算机网络作为依托，展开集中征收，重点稽查等新的征管模式。
”（二）第二个阶段自1997年至2003年止，围绕着我国新税收征管模式如何确立和实施，标志着我国进入了以信息化、现代化的税收征管阶段。
当前税收征管工作存在的问题及对策
当前税收征管工作存在的问题及对策当前，我国税收征管工作出现了一些问题，主要表现在税收征管效率不高、税收征管数据管理不规范、税收征管风险防范不足以及税收征管服务水平有待提高等方面。
针对这些问题，我们需要采取一系列对策来加强税收征管工作，提高征管效率，防范征管风险，提升征管服务水平。
针对税收征管效率不高的问题，我们可以采取以下对策：加强税收征管人员的培训与学习，提高其专业水平和业务能力，确保税收征管工作的准确性和高效性；推进税收征管信息化建设，借助先进的技术手段，提高税收征管的自动化水平和信息化管理能力，实现税收征管工作的智能化和便捷化；再次，建立健全税收征管机制，加强税收征管协调与合作，构建税收征管工作的协同合力，提高工作效率和征管水平。
针对税收征管数据管理不规范的问题，我们可以采取以下对策：建立健全税收征管数据管理制度，规范税收征管数据的采集、整理、存储和应用流程，确保税收征管数据的真实性和完整性；加强税收征管数据的安全保护，采取有效措施防范税收征管数据的泄露和滥用，保障税收征管数据的安全性和保密性；再次，推进税收征管数据的共享和开放，促进税收征管数据资源的整合和共享利用，提高税收征管数据的综合利用价值。
针对税收征管风险防范不足的问题，我们可以采取以下对策：建立健全税收征管风险评估机制，定期开展税收征管风险评估和排查工作，发现和解决税收征管工作中存在的风险问题，确保税收征管工作的安全性和稳定性；加强税收征管风险防范能力建设，提高税收征管风险防范技术水平和应对能力，有效防范和化解各类税收征管风险隐患；再次，强化税收征管风险监测和预警，及时发现和应对税收征管风险变化，确保税收征管工作的平稳运行。
针对税收征管服务水平有待提高的问题，我们可以采取以下对策：加强税收征管服务队伍建设，提高税收征管服务人员的素质和服务意识，改善税收征管服务态度和水平，为纳税人提供更加优质的税收征管服务；创新税收征管服务模式，推进线上线下相结合的税收征管服务模式，提升税收征管服务的便捷性和高效性，满足纳税人多样化的征管服务需求；再次，加强税收征管服务投诉和监督机制，倾听纳税人的意见和建议，改进税收征管服务工作，提高服务满意度和体验度。
浅析税收征管改革中存在的问题及对策
《浅析税收征管改革中存在的问题及对策》摘要：加强对零申报、申报等异常申报现象稽定期开展专项检堵塞税收流失漏洞四是积极推行电话申报、邮寄申报、远程电子申报等多元化申报手段方便纳税人提高申报质量和效率，（四）夯实基础不断提高税收征管水平和效率夯实征管基础工作是提高征管质量基础也是深化税收征管改革重要容，部进步健全各项征管制规征、管、业流程、工作程序和衔接、协调制提高征管各环节整体效能形成以效率心络依托稽重各环节相协调、相制约和促进现代税收征管体系近年各级税部门按照国税总局提出建立“以纳税申报和优化基础以计算机络依托集征收重稽”新型税收征管模式要部落不断深化税收征管改革收到了明显成效巩固完善了新税制促进了依法治税；强化了税收征管促进了征管质量、效率和水平提高；强化了税收聚财功能保证了税收收入稳定增长但是随着征管改革不断深入些新矛盾日益显现相当多实际问题羁拌着改革进程笔者就现行税收征管模式存问题及如何通进步深化改革这些问题作粗浅探讨、新征管模式运行程遇到些突出问题对照国税总局“以纳税申报和优化基础以计算机络依托集征收重稽”新税收征管模式要通几年工作实践笔者认现行征管运行机制主要还存以下几方面问题（）纳税申报管理上问题建立纳税人“核缴”申报制是新征管运行机制重要基础也是深化征管改革核心容目前纳税申报上存主要问题集表现是纳税申报质量不高由纳税人纳税识以及业技能方面有定差异出现了纳税申报不真实问题突出反映零申报、申报现象增多等；二是部纳税申报制不尽完善手续繁杂环节较多对纳税人监控不力（二）税稽地位与作用问题新征管模式赋予税稽十分重要职能并强调了其“重重”地位但实际运做受多种因素制约与影响稽工作“重重”地位与作用并没有充分体现是稽力量相对不足财力投入较少稽手段和装备有待改善二是实际工作“重征收、轻稽”观念仍然存税稽职能不够明确只重视了税稽对纳税行监督检职能而忽视了其对执法行监督制约和对行政行监督检职能三是税稽操作规还不尽完善稽工作缺乏应有深和力目前按选案、检、审理、执行四环节实施税稽实际操作还不够规某些环节（如稽选案）可操作性和科学性亟待提高各环节有序衔接制要进步健全选案随性检不规性审理依据不确切性执行不彻底性等问题还比较普遍影响了稽整体效能发挥（三）计算机开发应用上问题新征管模式以计算机络依托即税收收征管要以信息化建设基础逐步实现税收征管现代化所谓现代化征管计算机开发应用是很重要方面但从当前情况看税部门计算机开发应用上还存些突出问题是计算机配置与征管程全方位应用滞计算机开发应用难以满足管事制实施征管工作要硬件投入与软件开发反差较成深化征管改革瓶颈二是计算机功能和作用没有充分发挥应用效率不高只重了计算机核算功能计算机对征收管理全程实施监控功能没有体现另外利用计算机提供税收数据、信息进行综合分析制定政策和科学策提供参考作用也没有发挥技术浪费较三是部计算机管理制不够健全计算机综合应用水平较低部分干部计算机水平较差也制约了税收征管现代化步伐加快（四）纳税人上存问题深化征管改革重要任就是建设全方位纳税人体系要使纳税人依法申报纳税离不开良税收专业但目前这体系并完全建立起是征纳双方权利、义关系还进步理顺双方平等主体地位没有得到真正体现税干部纳税人识还进步增强；二是税收宣传手段单社会效不明显要探更加合纳税人、更有效税收宣传途径和办法三是管事制实施纳税人办税环节多、手续繁等问题没有根税部门部各项办税程序、操作规程要进步简化、规、完善真正把“明办税优质”落脚体现方便纳税人、纳税人上（五）征管基础管理上存问题税收征管是深化征管改革重要基础工作但目前征管基础管理仍相对簿弱主要表现是税控管上缺乏有效手段管事制实施由缺少了专管员信息途径、税变动情况、济税调、重税户管理、漏管户监控等问题成管理上难二是部各项征管制、征管程序和操作规程还不尽完善各环节衔接协调还不够紧密合拍如部分岗位出现人少事多现象影响了征管效率与质量三是征管管理不够规、实用近年征管建立与完善方面各级税部门投入了量精力推广了档案化管理档案从账、表、单、册越越齐全程序、系统也越越繁杂但实际工作利用率却很低实用性也不强不仅浪费了量人力、物力也使纳税人应接不暇这与“以计算机络依托”用现代化技术手段简化和减轻手工劳作、寓征管目相悖二、进步深化税收征管改革几思考针对上述征管改革存突出问题笔者认当前深化税收征管改革关键要“变观念优化要素强化职能夯实基础搞配套”等五方面进步加工作力以取得新突破（）变观念深化对征管改革认识变观念、提高认识是深化征管改革前提从当前情况看要突出强化以下四种观念是要强化改革观念充分认识深化征管改革对提高税收管理水平、防止税款流失、堵塞税收漏洞、增加税收收入重要作用消除对深化征管改革等待观望思想、畏难发愁情绪进步提高推进和深化税收征管改革工作积极性和主动性二是要强化依法治税观念改变传统保姆式管理方式按新征管模式履行职责按办事依法征收体现执法公正三是要强化观念增强纳税人识深化纳税人对征管改革理积极争取社会各界对改革配合支持四是要强化全局观念觉从、改革（二）优化要素深化改革创造良税收环境优化征管要素即优化纳税主体、征收主体和主体其实质就是健全税收体系征管改革全面深化创造良外环境是积极改进税收宣传途径和办法优化纳税主体建立体系重要容除设立办税场所外还要建立税法公告制确保纳税人及、准确地了税收信息因当前加强和改进税收宣传关键要健全和延伸税收公告制纳税人提供现行有效税法信息、纳税指南对政策法规变动、变更及公告促进纳税识提高可采取办税厅设立“税法咨询窗口”、开通公开咨询电话、建立定期信息发布会制等形式传达辅导税收政策以畅通纳税人了税法渠道引导纳税人如实申报纳税二是深化“明办税优质”活动优化征税主体明确主体税部门征税对象是纳税人对象也是纳税人要强化税人员观念和识重简化办税手续、环节建立科学、规办税程序养成明、热情办税行营造良有序办税环境通快捷、准确、规地纳税人提供纳税申报、税款征收和税事宜办理等工作加深征纳业交流和情感交流增强纳税人对税部门认感和信任感另方面要适应改革要下力气提高税干部素质突出稽核帐技能、计算机应用能力、税收会计知识等方面容培训提高税干部实际工作能力（三）强化职能确保税收收入稳步增长深化税收征管改革终目是要增强税收聚财职能和监控能力确保国财政收入衡量征管改革成败得失也主要以能否有效地组织税收收入标准因要以新征管模式依托不断强化税收聚财职能确保税收收入稳步增长、巩固和完善纳税申报管理机制确保税款及足额入库是要完善纳税申报管理制简化申报手续建立科学、简便申报程序归并统申报表格式设计简便易行、填写方便申报表方便纳税人二是对外强化申报制约机制试行分类管理申报管理办法把纳税人按申报情况分、b、三类与日常税稽工作相结合对财制不健全、纳税申报不正常纳税人加强日常检加处罚力促其尽快走上正轨强化“以票管税”对不能按期申报纳税人严格发票使用控管三是提高申报准确性加强对零申报、申报等异常申报现象稽定期开展专项检堵塞税收流失漏洞四是积极推行电话申报、邮寄申报、远程电子申报等多元化申报手段方便纳税人提高申报质量和效率、建立严密科学税稽体系突出稽地位和作用限地减少税收流失税稽是组织收入重要保证也是建立新征管运行机制重要组成部分是根据“选案、检、审理、执行”四环节健全稽工作制规稽行提高稽工作科学性和规性二是坚持分类稽制提高稽针对性按重稽、日常稽（调帐稽和实地稽）、专案稽等方式实施税稽加申报稽核力增加调帐稽比例三是科学地考核稽工作提高稽工作成效考核补收入基础上增加些更加科学合理质量指标考核如人机选案准确率、重税收违法行立案率、案件审理规率、税收违法行处理准确率、重案件结案率等等促进稽工作整体水平提高四是继续充实稽力量改善稽手段充实稽人员并财力上向税稽作必要倾斜尽快实现以计算机手段基础以快速便捷交通、通信手段支撑税稽手段现代化3、适应征管改革新形势积极探新税收计划管理办法税收计划编制应坚持“从济到税收”原则充分考虑当地济发展状况和国生产总值增长比例逐步淡化计划使组织收入与济增长相适应力改变以往那种基数加增长比例、按支出定计划做法使税收计划管理更趋科学合理（四）夯实基础不断提高税收征管水平和效率夯实征管基础工作是提高征管质量基础也是深化税收征管改革重要容、以强化监控重尽快建立以计算机络依托征管体系计算机开发与应用是深化改革先行条件计算机开发与应用上要坚持做到正确处理硬件投与软件开发以及开发与使用关系是要根据新机制要加强计算机软件开发确保统、共享、正确税收征管软件正常运作二是要突出监控重积极运用计算机对税收管理全程实施有效监控真正体现计算机络新征管运行机制依托作用把计算机全方位应用到税登记、纳税申报、税款征收、催报催缴、发票管理、会统核算、数据分析、税稽、税政管理、综合询等税收征管工作各环节上并依托计算机对其进行全程监控管理体现计算机络运行实效三是要健全计算机软、硬件管理制加快实现计算机和信息共享提高计算机综合利用效率、加强征管基础管理部进步健全各项征管制规征、管、业流程、工作程序和衔接、协调制提高征管各环节整体效能形成以效率心络依托稽重各环节相协调、相制约和促进现代税收征管体系对外健全协税护税络和制调动切社会积极因素加强对漏管户和重税户管理有效地控管税3、规征管管理提高征管利用效率当前要征管档案化管理基础上重把工作移到对档案简化、规、提高利用效率上可按照“按岗收集按类整理按期归档”原则以计算机管理主部分手工辅减轻手工劳作提高工作效率（五）搞配套深化征管改革提供保障适应新征管模式要要继续深化两项配套改革、深化机构改革建立较科学、合理征管机构体系以“精简、效能”原则调整和理顺机构要按照管理、征收监控、税稽、政策法规四系列科学设置机构、岗位基础上健全部门工作衔接制明确职责严格执行管理程序使征收管理各项工作有效开展、深化干部人事制改革建立与新征管机制相适应人事管理制促进干部队伍整体素质提高当前关键要建立健全三项机制是竞争机制通推行竞争上岗制改善各级领导班子年龄结构和知识结构征管改革提供组织保证二是激励机制结合专业化管理制定科学合理岗责体系明确各岗位工作职责和考核要完善岗位责任制考核结合岗位责任制考核按工作实绩核定奖金数额改变以往奖金分配上“锅饭”现象增强干部事业心工作压力感、责任感三是监督制约机制结合征管改革税登记、票证管理、税款征收、税稽等环节和重要岗位建立监督制约机制重加强对税收执法权和行政管理权监督制约以制规和约束干部行确保税部门依法行政公正执法总建立“以纳税申报基础以计算机络依托集征收重稽”新型税收征管模式是项长期系统工程要纳税申报、税稽、计算机应用、税收、征管基础管理等税收工作各环节和方面配套协作相支持和促进随着形势发展这征管运行机制还会出现些新问题、新矛盾这就要我们通不断深化改革进步理顺征收、管理、稽等关系税收实践不断探和完善。
税收征管中存在的问题及改进措施
（ 三） 税务机关征管不力， 造成税收收入 流失 税务机关征管不力的主要表现 ： 一是存 在一定数量的脱管户 。 二是部分税务机关变通税 收政策违规批准减免税 。三 是部分税务 机关查补税款不按规定加收滞纳金 。四是部分地方政府 为吸引投 税收征管 中存在的 问题 资， 自行 制 定 减 税 免 税 、 低 档 税 率 等 优 惠政 策 或 者 在 企业 关停 并 转 （ 一） 缓 征税 款 ， 人 为 调 节 税 收 进 度 过程中扩大优 惠政 策执行 范围，在造成税收收入流 失的同时也加 税务机 关受税收计划 和地方财政 收入增长变化 因素影 响， 人 剧 了企 业 间 的 不 公 平 竞 争 。 为调节税收进度。税务机关控制税 收入库进度 ， 其主要手段 为“ 控 二、 完 善 税 收 征 管 的 主 要 措 施 制入 库量 ’ ， 和“ 虚增过头税” 。 （ 一） 加大宣传， 大力推进纳税信用体系建设 ， 为保 障税款及时
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５ ５ ２ １ ０ ０ ）
是利益机制当中计划与考核联系过于紧密 ，导致 目前的征税 现状 仍然处于‘ ‘ 计划纳税 ” ， 而不是‘ ‘ 依法纳税 ” 。 主要表现为一是改变税 种入库 ， 截 留上 级收入 ； 二是为 了满足考 核需求不惜 弄虚 作假 ， 玩 起 了“ 税收 空转 ’ ， －—“ 左手倒右手 ” 的违规手法 ， 以此虚增税收 。
一
、
（ １ ） 有税不征 。 税收计划征收管理模式 导致税务机关有税不征 形成 企业欠税 。长期以来， 我 国税收计划 的编制 以“ 基数法 ” 为主 ， 税 收任 务逐年递增， 且均为指令性计划 ， 以此来考 核税务部 门税收 工作业绩。 当核 定 的收 入 任 务 低 于 当年 实 际 税 源 时 ， 税 务 机 关 完 成 当 年 的税 收任 务 后 ， 继续严格 依法征收 、 应收尽 收的意识不 强， 征 管措施不 力， 甚 至 有 意 藏 富于 纳 税 人 ， 涵养税源 ， 有 税 不 征 让 企 业 缓税 ， 以控制本年收入基数 ， 将纳税人形成 的欠税 作为调控任务 的 “ 蓄水池 ” ， 达到“ 以丰补歉 ” 的 目的， 为下一年度“ 储备 ’ ， 税源 。 （ ２ ） 违规批缓 。 由于利益 的驱 使， 一些纳税人为了增加资金量、 减少 财务成本 采取 种种 手段 ， 违规缓税 。 一 是把基本账户上可用资 金转移 到工会 账户 或其 他辅助账户 ，以实现基 本账 户银行存款余 额 不 足 以缴 纳 当 期税 款 而 申请 缓 税 的 目的 ；二 是编 造 虚 假 的 会 计 资料 ， 如资产负债表 、 利 润表 、 银行存款对账单等来 申请缓缴税款 ； 三是 具有独立 纳税 义务的企业分支机构通 常在 纳税 缴款期限 内授 意上 级单位 缓拨或 不拨 当期税款 ，以造成企业 分支 机构缺乏资金 无法 缴税 的假 象 ， 从而 申请缓缴 当期税款 ； 四是 以技术改造 、 升级 生产 线、 购买原材料造成资金 困难为 由缓缴税款。 （ ３ ） 以缓 代 免 。 由于 过 去 部分 地 区 的税 收减 免 不 甚 规 范 ， “ 欠 一 缓 一免 ” 成 了一种通 用公式 ， 部分税 务机 关对欠税 管理不严 ， 在稽 查力量 不足或 征管力度 不强的情况下 ，部分税 务人 员没有深入企 业 了解 生产经 营情 况， 听之任之 ， 对企业 的税款 征收采取 了比较宽 松 的态度 ， 但为 了使 自身行为合法化 ， 长期 多次 以批 缓的形式为企 业开绿灯 ， 使 应 交 的税 款 长 期 滞 留企 业 未 予 缴 纳 ， 导 致 部 分 企 业 通
税收征管的现状问题及对策[精选五篇]
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税收征管的现状问题及对策[精选五篇]第一篇：税收征管的现状问题及对策税收征管的现状、问题及对策内容摘要：新税制施行后，各地税务机关从自身税收征管实际出发，探索出了一些行之有效的办法，但同时也存在一些问题。
为了税制的有效运行，巩固税收征管改革的成果，堵塞征管漏洞，本文提出了一些粗浅的建议。
关键词：税收征管；纳税申报；稽查制度1994年税制改革后，国家税务总局适时提出了深化税收征管改革、建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新的税收征管模式的要求。
经过几年的运行，新的征管模式的作用和成效已初步显现，税收环境得到了初步改善，偷逃骗税得到了一定遏制，税收收入连年超额完成，强化征管的地位得到充分体现。
但在征管模式转换中也暴露了一些亟待解决的问题。
一、当前税收征管存在的问题(一)《税收征管法》本身存在的问题《税收征管法》实行以来，在加强税收征管，打击偷、逃、抗、骗税行为，保障国家财政收入，保护纳税人合法权益等方面发挥了非常重要的作用，但同时也暴露了一些问题。
根据《税收征管法》第二十六条规定税收保全措施只用于从事生产、经营的纳税人。
对非从事生产、经营的纳税人，或对扣缴义务人和纳税担保人不能适用该措施。
根据第二十七条规定强制执行措施只适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，其他纳税人则不适用。
可见税收保全、强制执行措施的客体过窄，只适应于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人，对发生个人所得税纳税义务的行政单位、非盈利性质的事业单位、税务机关就不能采取税收保全、强制执行措施。
这种规定影响了税法的刚性和税收的效率，致使税务机关对一些行政事业单位偷、欠的个人所得税款无能为力。
(二)税收征管模式存在的问题1994年国、地税两套税务机构分设后，全国税务系统投入了大量的人力、物力、财力，突破旧框框大胆进行征管改革。
深圳市地方税务局率先在全国实行征管查三线分离、取消专管员管户的“保姆式”征管模式，取得了显著成效。
浅析我国税收管理存在的问题及对策
浅析我国税收管理存在的问题及对策浅析我国税收管理存在的问题及对策摘要：税收管理作为我国税制建设的重要组成部分，对调动各级税务部门的积极性，促进征管水平提高，确保完成国家财政收入任务发挥了非常重要的作用。
但是，税收管理中也存在着一些问题，甚对税收建设产生了一些负效应，一定程度上影响了税收政策的贯彻实施。
改革税收管理，提高其合理、科学性已成为当务之急。
关键词：税收;税收管理;税收秩序一、目前税收管理中存在的问题(一)单纯追求收入目标，税收职能单一化倾向日益明显1994年税制改革以d写论文来，我国工商税收收入以年平均近1000亿元的速度递增。
除了经济增长、加强征管等因素外，维系高增长的主要因素是政府行为和支持政府行为的税收“超常措施”。
为了完成任务，各级政府和财税部门继续采取“超常措施”，“寅吃卯粮”、“无税空转”等现象日益公开化、普遍化。
任务高压下的税收征管，其危害是显而易见的。
其一，刚性的任务标准弱化了刚性的税收执法，看似力度很大，实质上是对法律尊严的自我践踏。
其二，大面积的超常征收，人为改变了正常情况下的税收数量和规模，掩盖了税制的运行质量和真实的税收负担程度，为宏观决策提供了虚假的数字依据。
(二)一些税种先天不足，税收对经济调节乏力税种设置、税率设计的目的，最终要通过征收管理来实现。
税收征管中的一系列问题，使一些税种的设置初衷大打折扣。
现行消费税的征税对象主要是烟酒。
由于大量的欠税和税收流失，该税种的调节作用无法发挥，与政策设计的初衷大相径庭。
而且，从中央到地方，对烟酒税收的依赖程度越来越大，实际工作中采取了一些积极扶持政策，完全偏离了限制消费和生产的初衷，税收调节严重乏力。
(三)财务核算虚假，税收监督不到位1.偷税逃税普遍化、社会化，税收差额严重。
税收差额是衡量一国税收征管效率的重要指标。
据调查，我国的税收差额大体在30% -40%.当前的突出问题是，一些不法分子大肆盗窃、伪造、倒卖和虚开、代开增值税专用发票，违法数额巨大，触目惊心。
税收征管工作存在的问题与对策建议
当前征管工作存在问题的调研提纲征管部分一、征管基础方面存在的问题与建议（一）户籍管理存在的问题1、在办理开业登记、变更登记存在什么问题？具体列举说明。
（办税大厅）需办理临时税务登记的纳税人，大厅受理时是否随时办理，既然纳税人属于临时经营或未取得营业执照，是否需要纳税人出具房租合同或产权证明。
2、登记信息采集、录入的完整性、准确性上存在什么问题？具体列举说明。
（办税大厅）开业登记信息采集不完整、不准确。
一是纳税人联系不完整，应把联系由非必录项改为必录项，同样问题的有总机构（分支机构）信息的录入和投资方信息的录入；二是国标行业的录入不准确，例如纳税人主行业为营业税征管围的，在录入国标行业时，“国标行业（主行业）”为本身所属行业还是国税所管行业；3、财务会计制度（或者财务软件）的备案存在什么问题？具体列举说明。
（办税大厅）纳税人使用的财务软件不便于备案，由于纳税人使用的软件大体都是同样几类如用友、光碟等，建议财务软件不用备案，纳税人报备财务软件名称即可。
4、停复业登记办理、非正常户认定、重新税务登记方面存在什么问题？具体列举说明。
（办税大厅、税源管理单位）一是纳税人月末最后一天办理停业时，由于省局提前提取了应申报数据，会发生重复扣款现象；二是纳税人复业解封存发票时，应点击[解封存]按钮，如果前台操作人员误点击“发放”按钮，需要省局修改。
非正常户解除时，对已作流失的发票领购簿，未先行缴销处理，误点击“发放”按钮，同样需要省局修改处理，建议下放此权限；三是未达点户，由于平常不产生应申报信息只有年度汇总申报产生应申报信息，如果发现纳税人失踪后作非正常户认定，一旦纳税人重新恢复经营，由于无未申报信息相关违规处理信息，容易导致执法系统出现过错；DL四是小微企业为了享受国家补贴，长期零申报或不申报，也无法找到该企业法人，只有转为非正常户，给管理带来一定的风险。
GP五是重新税务登记办理后，系统自动恢复了纳税人的机信息，包括主管税务官员信息，管理局并不知道是否办理重新登记，建议完善软件，需要补录的信息跟新办户一样空着。
浅析税收征管改革中存在的问题及对策(3)_调查研究.doc
浅析税收征管改革中存在的问题及对策(3)_调查研究（三）强化职能，确保税收收入的稳步增长深化税收征管改革的最终目的，是要增强税收聚财职能和监控能力，确保国家财政收入。
衡量征管改革的成败得失，也主要以能否有效地组织税收收入为标准。
因此要以新的征管模式为依托，不断强化税收聚财职能，确保税收收入的稳步增长。
1、巩固和完善纳税申报管理机制，确保税款及时足额入库。
一是要完善纳税申报管理制度。
简化申报手续，建立科学、简便的申报程序。
归并统一申报表格式，设计简便易行、填写方便的申报表，方便纳税人。
二是对外强化申报制约机制。
试行分类管理的申报管理办法，把纳税人按申报情况分为A、B、C三类，与日常税务稽查工作相结合，对财务制度不健全、纳税申报不正常的纳税人，加强日常检查，加大处罚力度，促其尽快走上正轨。
同时，强化“以票管税”，对不能按期申报的纳税人严格发票使用控管。
三是提高申报准确性。
加强对零申报、负申报等异常申报现象的稽查，定期开展专项检查，堵塞税收流失漏洞，四是积极推行电话申报、邮寄申报、远程电子申报等多元化申报手段，方便纳税人，提高申报质量和效率。
2、建立严密科学的税务稽查体系，突出稽查的地位和作用，最大限度地减少税收流失。
税务稽查是组织收入的重要保证，也是建立新的征管运行机制的重要组成部分。
一是根据“选案、检查、审理、执行”四个环节健全稽查工作制度，规范稽查行为，提高稽查工作的科学性和规范性。
二是坚持分类稽查制度，提高稽查的针对性。
按重点稽查、日常稽查（调帐稽查和实地稽查）、专案稽查等方式实施税务稽查，加大申报稽核力度，增加调帐稽查的比例。
三是科学地考核稽查工作，提高稽查工作成效。
在考核查补收入的基础上，增加一些更加科学合理的质量指标的考核，如人机选案的准确率、重大税收违法行为的立案率、案件审理的规范率、税收违法行为处理的准确率、重大案件结案率等等，促进稽查工作整体水平的提高。
四是继续充实稽查力量，改善稽查手段。
当前税收征管改革中存在的问题及对策建议
策
◆ 文
低了工作效率 ,增加了税收征收成本 。 ( 二) 国税 、地税系统内部的税种划
分尚须完善 ( 三) 国税 、地税系统内部的征收范
围也存在问题
的新征管模式 , 但是由于我国多 种经济 成分并存的所有制结构 ,产业结构 , 经济 发展不平衡 , 执法监控手段落后等原因 , 全国改革进程很不统一 ,在经济发达 , 现 代化水平高 , 中介服务健全的大中城市 ,
确行使自己的权力 ,如可以要求税法面前人人平等 ,要求税务机关提供优质服务 ,最大限度地
减轻劳动强度 ,降低纳税成本 。( 二) 作为税务机关来讲 : 首先 ,要正确行使国家赋予的权力 ,
严格执行税法的各项规定 ,依法征税 ,依法计征 ,要坚持治税的八字方针 :法治 、公平 、文明 、效
率 , 税务机关应依法治税 , 不得以权代法 , 以言代法和自立章法 , 必须做到执法必严 , 违法必
以试点为龙头的模式正逐步推广 , 但 同时有些地方存在“一哄而上”大量购 买微机设备 , 盲目建立征收大厅等情 况 。而一些落后地区至今仍实行传统 的征管模式 。
三 、税收管理权限划分不合理 ( 一) 税务机关事权与财权的脱节 事权是财权的体现 , 财权是事权 的保证 , 二者的统一体现在税收管理 上 , 就是在维护中央收入的前提下 , 充 分发挥地方的主动性 、积极性 , 增加地 方收入 , 而我国的现状是 : ①立法权统 归中央 ; ②国税 、地税的管理权统归中 央 ; ③减免税权统归中央 , 而“集权”面 对的是幅员辽阔的疆域 、不平衡的东西 经济 、具有各自特点的地区经济 。这两 个一集一散的结果使国家总局对具体 情况的解答 、通知陷入大量的具体事务 之中 ,而地方政府有事权却没有相应的 财权 , 削弱了地方政府宏观调节的效 力 ,分税制的分权最终未落到实处 。 ( 二) 统一税法与分级管理相违背 税法的制定 、解释 、调整等统归中 央 ,各级地方政府无权“微调”,使得集 中有余 、分散不足 ,明显是计划经济的 残余 ,这种集权下 ,地方只是征收的机 器 ,不能适应错综复杂现状 。 四 、税收征管手段落后 从税务登记到申报入库 , 每一道 程序都要有大量的书面资料 , 我国除 沿海和较发达的大城市外 , 大部分基 层税务机关 仍靠手工 完成这些工 作 , 工作效率低 、精确率低 。
浅论当前地方税收征收管理存在的问题及解决的对策
执法不严格也是征收管理不规范的表现之一。一些地方税收部门在执法过程中存在执法不力，对逃税行为漠视不理，导致了逃税现象的普遍存在。缺乏有效的监管和处罚措施，让一些违法行为者得以逍遥法外。
征收管理不规范是当前地方税收征收管理存在的另一大问题。一些地方税务部门存在征收管理程序不规范、操作不规范等现象，导致税收征管效率低下，征收标准不统一，征收政策执行不到位。
当前地方税收征收管理存在逃税现象普遍和征收管理不规范两大问题，严重影响了地方税收征收管理的效率和质量。必须采取切实有效的对策加以解决，才能实现地方税收征收管理的改善和提升。部分至此结束。
【关键词】
地方税收、征收管理、问题、对策、监管、逃税现象、管理效率、改进方向、展望。
1. 引言
1.1 背景介绍
地方税收是国家财政收入的重要来源之一，对于地方政府而言，税收征收管理直接关系到地方财政收入的增长和质量，也直接关系到地方经济发展和社会稳定。当前地方税收征收管理存在着一些问题，导致税收征收不够规范，管理效率不高。为了改善地方税收征收管理的现状，提高税收征收质量和效率，需要加强对存在问题的分析和研究，制定相应的对策和措施。本文将重点讨论当前地方税收征收管理存在的问题及解决的对策，旨在为进一步完善地方税收征管体系和提升税收管理水平提供参考和建议。部分对当前地方税收征收管理的问题进行了初步展示，接下来将着重分析逃税现象普遍和征收管理不规范两大问题，并提出加强税收监管和提高征收管理效率的对策。
通过以上对策的实施，可以有效遏制逃税现象的蔓延，提升地方税收征收管理的整体效能，保障国家财政收入的稳定和可持续性发展。
浅析税收征管改革中存在的问题及对策
浅析税收征管改革中存在的问题及对策浅析税收征管改革中存在的咨询题及对策近年来，各级税务部门按照国家税务总局提出的建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机络为依托，集中征收，重点稽查”的新型税收征管模式的要求，查字典范文别断深化税收征管改革，收到了明显成效：巩固完善了新税制，促进了依法治税；强化了税收征管，促进了征管质量、效率和水平的提高；强化了税收聚财功能，保证了税收收入的稳定增长。
但是，随着征管改革的别断深入，一些新的矛盾日益显现，相当多的实际咨询题羁拌着改革的进程。
在此，笔者就现行税收征管模式存在的咨询题及怎么经过进一步深化改革解决这些咨询题作一点粗浅探讨。
一、新的征管模式运行过程中遇到的一些突出咨询题对比国家税务总局“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式要求，经过几年来的工作实践，笔者认为，现行征管运行机制要紧还存在以下几个方面的咨询题：（一）纳税申报治理上的咨询题建立纳税人“自核自缴”的申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，也是深化征管改革的核心内容。
目前纳税申报上存在的要紧咨询题集中表如今：一是纳税申报质量别高。
由于纳税人的纳税意识以及业务技能方面有一定差异，浮现了纳税申报别真实的咨询题，突出反映在零申报、负申报现象增多等；二是内部纳税申报制度别尽完善，手续繁杂，环节较多，对纳税人监控别力。
（二）税务稽查的地位与作用咨询题新的征管模式给予税务稽查十分重要的职能，并强调了其“重中之重”的地位，但在实际运做中，受多种因素的制约与妨碍，稽查工作“重中之重”的地位与作用并没有充分体现：一是稽查力量相对别脚，财力投入较少，稽查手段和装备有待改善。
二是实际工作中“重征收、轻稽查”的观念仍然存在，税务稽查的职能别够明确。
只重视了税务稽查对纳税行为的监督检查职能，而忽视了其对执法行为监督制约和对行政行为监督检查的职能。
三是税务稽查操作规范还别尽完善，稽查工作缺乏应有的深度和力度。
浅析当前基层税收征管的存在问题及对策论文
浅析当前基层税收征管的存在问题及对策论文目前，我国基层税收征管存在众多问题，这些问题直接影响了税收征管工作的效率和质量，也妨碍了我国税收制度的健康发展。
本文从税收征收、征管体制、人口流动、信息化建设等方面探讨当前基层税收征管存在的问题，并提出相应的对策。
一、税收征收方面存在的问题1. 门槛低、法规滞后、执法力度不够目前，我国税收征收门槛比较低，对征管人员的素质要求不高，导致征收的质量难以保障。
同时，税收法规滞后，需要及时更新完善。
还有一些基层税务机关缺乏执法力度，对于违规行为的查处不够严格和及时，导致征收效果不理想。
对策建议：（1）提高门槛，加强人员培训和管理，提高整体素质。
（2）加快税法制定和修订的进程，完善法规，减少纳税人的法律风险。
（3）加强执法力度，加大对违规行为的查处力度，保障税收征收的质量。
2. 征收数据不完整、对信息使用不够科学目前基层税务机关对于征收数据归集和使用方面存在一定问题。
征管人员对征收数据的记录、汇总和分析不尽如人意，导致管理效率低下。
同时，在数据使用方面也缺乏科学性，缺乏对征收数据的深度分析和利用。
对策建议：（1）加强数据采集和整合技术，规范征收记录数据的格式和标准，提高数据的准确性和完整性。
（2）建立信息化管理平台，完善信息服务网络，实现对征管过程的实时监控。
（3）加强数据分析和利用技术，开展深度分析，提高征管决策的科学性和精准性。
二、征管体制问题1. 征管体制不够规范当前征管体制存在一定问题，主要表现在部门职权不清、责任不落实和工作分工不明等方面。
部门职权不清，导致各部门之间的衔接不够紧密，责任不落实，导致征管的效率不高。
对策建议：（1）建立健全征管体制，界定各部门职责，减少职责交叉问题。
（2）优化征管流程，加强征管信息共享，提高征管的工作效率。
（3）加强征管管理，实现对征管人员的有效考核和评估，确保责任的有效落实。
2. 征管人员数量不足目前，我国基层税务机关征管人员数量不足，妨碍了税收征收和征管的效率。
浅析税收征管改革中存在的问题及对策
近年来，各级税务部门按照国家税务总局提出的建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新型税收征管模式的要求，文秘部落不断深化税收征管改革，收到了明显成效：巩固完善了新税制，促进了依法治税；强化了税收征管，促进了征管质量、效率和水平的提高；强化了税收聚财功能，保证了税收收入的稳定增长。
但是，随着征管改革的不断深入，一些新的矛盾日益显现，相当多的实际问题羁拌着改革的进程。
在此，笔者就现行税收征管模式存在的问题及如何通过进一步深化改革解决这些问题作一点粗浅探讨。
一、新的征管模式运行过程中遇到的一些突出问题对照国家税务总局“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式要求，通过几年来的工作实践，笔者认为，现行征管运行机制主要还存在以下几个方面的问题：（一）纳税申报管理上的问题建立纳税人“自核自缴”的申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，也是深化征管改革的核心内容。
目前纳税申报上存在的主要问题集中表现在：一是纳税申报质量不高。
由于纳税人的纳税意识以及业务技能方面有一定差异，出现了纳税申报不真实的问题，突出反映在零申报、负申报现象增多等；二是内部纳税申报制度不尽完善，手续繁杂，环节较多，对纳税人监控不力。
（二）税务稽查的地位与作用问题新的征管模式赋予税务稽查十分重要的职能，并强调了其“重中之重”的地位，但在实际运做中，受多种因素的制约与影响，稽查工作“重中之重”的地位与作用并没有充分体现：一是稽查力量相对不足，财力投入较少，稽查手段和装备有待改善。
二是实际工作中“重征收、轻稽查”的观念仍然存在，税务稽查的职能不够明确。
只重视了税务稽查对纳税行为的监督检查职能，而忽视了其对执法行为监督制约和对行政行为监督检查的职能。
三是税务稽查操作规范还不尽完善，稽查工作缺乏应有的深度和力度。
目前按选案、检查、审理、执行四个环节实施税务稽查，在实际操作中还不够规范，某些环节（如稽查选案）的可操作性和科学性亟待提高，各环节的有序衔接制度要进一步健全，选案的随意性，检查的不规范性，审理依据的不确切性，执行的不彻底性等问题还比较普遍，影响了稽查整体效能的发挥。
《论当前我国税收征收管理存在的问题及改进措施》
《论当前我国税收征收管理存在的问题及改进措施》在财税教材中经常看到这样一句话：人活在这个世上，有两件事是不可避免的，即死亡和税收。
税收不仅是国家财政收入的主要来源，也是政府提供公共服务的资金来源。
没有税收，就没有国家的正常运转，也就没有那么多的公共服务可供我们使用，我们的生活也将不再方便，可见税收对我们而言是如此的重要。
然而从税收诞生之日起，税收流失现象就没有消停过。
这一方面是由于税收本身的特征决定的：税收自身所具有的强制性及无偿性等特点决定了税收是公民收入分配部分的无偿占有，税收会减少纳税人的所得收入，从而降低纳税人的生活福利水平，这一点对于低收入人群影响尤为显著。
另外一方面，税收是对国家所提供服务的资金保证，当国家所提供的服务令纳税人不满意时，纳税人就会通过各种手段停止对税款的支付，即产生偷逃税行为。
有一组数据可以说明当前税收流失的严重程度：202x 年我国税收流失总额的500亿元。
这只是显性的税收流失部分，隐性的包含地下经济在内的部分还没有计算，如果总额相加，那会是更加巨大的数据。
由此可见，税收流失的问题日益严重，已经到了必须整治及改善的关键时候。
虽然我国一直以来也在注重强调税收征管，成绩也是突出的，但有些问题依然存在，解决税收流失问题迫在眉睫，且任重道远。
一、信息不对称条件下税收征管与稽查中存在的问题（一）税收征管与稽查力度不够，存在重复稽查现象，税收成本较高在一定条件下，税务部门的稽查概率是影响纳税人偷逃税的重要因素。
税务部门的稽查概率越高，纳税人基于所偷税款被检查发现所付出代价的考量往往不敢轻易做出逃税的决策。
而税务部门的稽查概率低，纳税人就容易在税务机关的眼皮底下进行偷逃税活动，以获取自身效益。
（二）税务机关对纳税人偷逃税行为的处罚偏轻，处罚率较低，利率不够合理严厉的处罚会使偷逃税者付出昂贵的心理成本、社会成本与心理成本，从而使其对偷逃税活动望而却步。
然而，当前由于种种原因，我国对税收违法行为的处罚明显不力，重检查而不重处罚，不能触动违法纳税人的切身利益[。
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浅析税收征管改革中存在的问题及对策(4)_
调查研究
机管理为主，部分手工为辅，减轻手工劳作，提高工作效率。
（五）搞好配套，为深化征管改革提供保障
适应新的征管模式的要求，要继续深化两项配套改革：
1、深化机构改革，建立较为科学、合理的征管机构体系。
以“精简、效能”为原则，调整和理顺机构。
要按照管理服务、征收监控、税务稽查、政策法规四个系列科学设置机构、岗位。
在此基础上，健全部门间的工作衔接制度，明确职责，严格执行管理程序，使征收管理各项工作有效开展。
2、深化干部人事制度改革，建立与新的征管机制相适应的人事管理制度，促进干部队伍整体素质的提高。
当前关键要建立健全三项机制：一是竞争机制。
通过推行竞争上岗制度，改善各级领导班子的年龄结构和知识结构，为征管改革提供组织保证。
二是激励机制。
结合专业化管理，制定科学合理的岗责体系，明确各岗位的工作职责和考核要求，完善岗位责任制考核。
结合岗位责任制考核，按工作实绩核定奖金数额，改变以往奖金分配上的“大锅饭”现象，增强干部的事业心的工作压力感、责任感。
三是监督制约机制。
结合征管改革，在税务登记、票证管理、税款征收、税务稽查等环节和重要岗位建立监督制约机制，重点加强对税收执法权和行政管理权的监督制约，以制度规范和约束干部的行为，确保税务部门依法行政，公正执法。
总之，建立“以纳税申报为基础，以计算机网络为依托，集
中征收，重点稽查”的新型税收征管模式是一项长期的系统工程，需要纳税申报、税务稽查、计算机应用、税收服务、征管基础管理等税收工作的各个环节和方面配套协作，相互支持和促进，随着形势的发展，这一征管运行机制中还会出现一些新问题、新矛盾，这就需要我们通过不断深化改革，进一步理顺征收、管理、稽查等之间的关系，在税收实践中不断探索和完善。