财政部一级科目整理

否 否 是 是 是 是 是 是 否 否 否 否 否 否 否 否 否 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 否 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 否 否 否 是 是 是 是
备注
商业银行适用 商业银行适用 证券公司适用(p2p)
商业银行适用
担保-应收代偿款 保险业适用 保险业适用 制造业适用；实务中，金融企业在各资产科目下设置相应的资产减值准备科目 商业银行适用
会计科目名称 是否适用 库存现金 是 银行存款 是 存放中央银行款项 否 存放同业 否 其他货币资金 是 结算备付金 否 存出保证金 是 交易性金融资产 是 买入返售金融资产 是 应收票据 是 应收账款 是 预付账款 是 应收股利 是 应收利息 是 应收代位追偿款 是 应收分保账款 否 应收分保合同准备金 否 其他应收款 是 坏账准备 否 贴现资产 否 拆出资金 是 贷款 是 贷款损失准备 是 代理兑付证券 否 代理业务资产 是 材料采购 否 在途物资 否 原材料 是 材料成本差异 否 库存商品 是 发出商品 是 商品进销差价 是 委托加工物资 是 周转材料 是 消耗性生物资产 否 贵金属 否 抵债资产 是 损余物资 否 融资租赁资产 是 存货跌价准备 是 持有至到期投资 是 持有至到期投资减值准备 是 可供出售金融资产 是 长期股权投资 是 长期股权投资减值准备 是 投资性房地产 是 长期应收款 是 未实现融资收益 是 存出资本保证金 是 固定资产 是 累计折旧 是 固定资产减值准备 是 在建工程 是
科目类别 顺序号 一、资产类 1 一、资产类 2 一、资产类 3 一、资产类 4 一、资产类 5 一、资产类 6 一、资产类 7 一、资产类 8 一、资产类 9 一、资产类 10 一、资产类 11 一、资产类 12 一、资产类 13 一、资产类 14 一、资产类 15 一、资产类 16 一、资产类 17 一、资产类 18 一、资产类 19 一、资产类 20 一、资产类 21 一、资产类 22 一、资产类 23 一、资产类 24 一、资产类 25 一、资产类 26 一、资产类 27 一、资产类 28 一、资产类 29 一、资产类 30 一、资产类 31 一、资产类 32 一、资产类 33 一、资产类 34 一、资产类 35 一、资产类 36 一、资产类 37 一、资产类 38 一、资产类 39 一、资产类 40 一、资产类 41 一、资产类 42 一、资产类 43 一、资产类 44 一、资产类 45 一、资产类 46 一、资产类 47 一、资产类 48 一、资产类 49 一、资产类 50 一、资产类 51 一、资产类 52 一、资产类 53
套期工具 被套期项目 实收资本 资本公积 盈余公积 一般风险准备 本年利润 利润分配 库存股 生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出 工程施工 工程结算 机械作业 主营业务收入 利息收入 手续费及佣金收入 保费收入 租赁收入 其他业务收入 汇兑损益 公允价值变动损益 投资收益 摊回保险责任准备金 摊回赔付支出 摊回分保费用 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 利息支出 手续费及佣金支出 提取未到期责任准备金 提取保险责任准备金 赔付支出 保单红利支出 退保金 分出保费 分保费用 销售费用 管理费用 财务费用 勘探费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整
1605 1606 1611 1621 1622 1623 1631 1632 1701 1702 1703 1711 1801 1811 1821 1901 2001 2002 2003 2004 2011 2012 2021 2101 2111 2201 2202 2203 2211 2221 2231 2232 2241 2251 2261 2311 2312 2313 2314 2401 2501 2502 2601 2602 2611 2621 2701 2702 2711 2801 2901 3001 3002 3101
54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107
商业银行、证券公司适用
新准则下，原低值易耗品和包装物的科目合并为周转材料
保险业适用
保险业适用
石油天然气企业适用 石油天然气企业适用
保险业适用
商业银行适用 商业银行适用 商业银行适用 商业银行适用 商业银行适用
保险业适用 保险业适用 证券公司适用 证券公司适用 商业银行、证券公司适用
保险业适用（修改成备付金） 保险业适用
3201 3202 4001 4002 4101 4102 4103 4104 4201 5001 5101 5201 5301 5401 5402 5403 6001 6011 6021 6031 6041 6051 6061 6101 6111 6201 6202 6203 6301 6401 6402 6403 6411 6421 6501 6502 6511 6521 6531 6541 6542 6601 6602 6603 6604 6701 6711 6801 6901
一、资产类 一、资产类 一、资产类 一、资产类 一、资产类 一、资产类 一、资产类 一、资产类 一、资产类 一、资产类 一、资产类 一、资产类 一、资产类 一、资产类 一、资产类 一、资产类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 二、负债类 三、共同类 三、共同类 三、共同类
商业银行适用 无此业务 无此业务
无此业务 无此业务
无此业务 制造业适用 制造业适用 制造业适用 制造业适用 制造业适用 制造业适用 制造业适用 实务中，金融企业用各项业务收入直接作为一级科目
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
保险业适用 保险业适用 保险业适用 实务中，金融企业用各项业务收入直接作为一级科目
担保-提取担保赔偿准备 保险业适用 保险业适用 保险业适用 保险业适用 保险业适用 实务中，金融企业只设置业务及管理费科目 实务中，金融企业只设置业务及管理费科目 实务中，金融企业只设置业务及管理费科目 石油天然气企业适用
编号 1001 1002 1003 1011 1012 1021 1031 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1201 1211 1212 1221 1231 1301 1302 1303 1304 1311 1321 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1421 1431 1441 1451 1461 1471 1501 1502 1503 1511 1512 1521 1531 1532 1541 1601 1602 1603 1604
工程物资 固定资产清理 未担保余值 生产性生物资产 生产性生物资产累计折旧 公益性生物资产 油气资产 累计折耗 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 独立账户资产 待处理财产损溢 短期借款 存入保证金 拆入资金 向中央银行借款 吸收存款 同业存放 贴现负债 交易性金融负债 卖出回购金融资产款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付保单红利 应付分保账款 代理买卖证券款 代理承销证券款 代理兑付证券款 代理业务负债 递延收益 长期借款 应付债券 未到期责任准备金 保险责任准备金 保户储金 独立账户负债 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 清算资金往来 货币兑换 衍生工具
否 是 是 否 否 否 否 否 是 是 是 是 是 是 否 是 是 是 否 否 否 否 否 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 否 否 否 否 否 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 否 否 否
三、共同类 108 三、共同类 109 四、所有者权益类 110 四、所有者权益类 111 四、所有者权益类 112 四、所有者权益类 113 四、所有者权益类 114 四、所有者权益类 115 四、所有者权益类 116 五、成本类 117 五、成本类 118 五、成本类 119 五、成本类 120 五、成本类 121 五、成本类 122 五、成本类 123 六、损益类 124 六、损益类 125 六、损益类 126 六、损益类 127 六、损益类 128 六、损益类 129 六、损益类 130 六、损益类 131 六、损益类 132 六、损益类 133 六、损益类 134 六、损益类 135 六、损益类 136 六、损益类 137 六、损益类 138 六、损益类 139 六、损益类 140 六、损益类 141 六、损益类 142 六、损益类 143 六、损益类 144 六、损益类 145 六、损益类 146 六、损益类 147 六、损益类 148 六、损益类 149 六、损益类 150 六、损益类 151 六、损益类 152 六、损益类 153 六、损益类 154 六、损益类 155 六、损益类 156