宁夏省内审师《内部审计基础》：企业舞弊与内审对策试题
宁夏省2017年上半年内审师《内部审计基础》：强化内部审计的几点对策试题
宁夏省2017年上半年内审师《内部审计基础》：强化内部审计的几点对策试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。
B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
2.运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。
B：团队更为有效，也有利于机构精简。
C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。
D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。
3.公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。
此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导B：继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实C：告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告D：将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜4.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据5. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
宁夏省2016年下半年内审师《内部审计基础》：内部审计机构的职权考试试题
宁夏省2016年下半年内审师《内部审计基础》：内部审计机构的职权考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格2.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是A：流程图法(flowcharting approach)B：调查问卷法(questiomaire approach)C：矩阵法(matrix approach)D：详细描述法(detailed narrative approach)。
3.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。
审计人员采取的下一步骤应是A：立即通知外部审计师及分部经理；B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。
4.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。
关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图A：显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；B：对可能的职务分离是一个好的指南；C：一般与系统的更新保持同步；D：仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。
5. 询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ6. 下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是A：要求由订立合同之外的人批准付款。
2015年上半年宁夏省内审师《内部审计基础》业务：防范舞弊试题
2015年上半年宁夏省内审师《内部审计基础》业务：防范舞弊试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。
2.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
3.审计委员会最有可能参与批准；A：员工晋升与调薪；B：内部审计报告与建议；C：审计工作日程表；D：内部审计主管任命。
4.对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？A：ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。
B：ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。
C：公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。
D：IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。
5. 以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。
宁夏省2016年上半年内审师《内部审计基础》：强化内部审计的几点对策考试试题
宁夏省2016年上半年内审师《内部审计基础》：强化内部审计的几点对策考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉2.审计人员接受建议通过查看“红旗”(red flags)来确定管理当局是否涉及舞弊。
下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；B：一些红旗难以量化或估定；C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。
3.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件经常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。
4.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT)5. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。
B：作为产品开发团队的领导。
C：作为道德规范的倡导者。
D：作为外部审计的联系者。
6. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
宁夏省2016年内审师《内部审计基础》：管理内部审计职能考试试卷
宁夏省2016年内审师《内部审计基础》：管理内部审计职能考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能A：立即被内部审计准则委员会取消CIA资格B：没有事，此行为超出正常工作范围C：受到协会的职业实务董事长的谴责。
D：由董事会审查并取消CIA资格2.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职责。
B：它规定内部审计部门所需的最少资源。
C：它为评估内部审计部门提供依据。
D：它应得到高级管理层和董事会的批准。
3.面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者A：没有设计文档。
B：缺乏一个变动追踪系统。
C：具有连续监控的潜能。
D：属性可在层次间继承。
4.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。
特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。
内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。
内部审计部门下一步应该A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。
B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。
C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。
D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。
5. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A：存货周转率下降；B：总收益与销售额的比率降低；C：存货与应付款的比率下降；D：存货与应收款的比率下降。
6. 与内部财务报告相关的内部审计职能是A：确保符合报告程序。
宁夏省内审师《内部审计基础》：标准模拟试题
宁夏省内审师《内部审计基础》：标准模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是:A：数据文件备份程序的有效性会降低。
B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
C：个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
2.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？A：董事会的职责。
B：审计执行主管的职责。
C：财务总监的职责。
D：外部审计业务合作伙伴的职责。
3.购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循情况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除4.为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离差。
A：应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一B：只能应用Ⅱ和ⅣC：应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；D：只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ5. 在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？A：作为高级管理层的一员来管理风险。
B：与直线管理者一起管理风险。
C：与首席审计执行官一起管理风险。
D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。
6. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____A：根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：识别员工特殊爱好的方案。
C：对人力资源选聘标准的很好设计。
D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
7. 某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为A：收入中心B：成本中心C：利润中心D：服务中心8. 如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。
宁夏省内审师《内部审计基础》：企业集团内部审计考试试题
宁夏省内审师《内部审计基础》：企业集团内部审计考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议2.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A：仅有Ⅱ；B：仅有Ⅰ；C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。
3.A分公司产品销售下降了15%或者更多。
II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。
III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。
A：只有IB：只有IIC：只有IIID：只有I和II4.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C：ITF测试操作中的实际程序；D：ITF方法也被称为小公司技术。
5. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
宁夏省2017年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计考试题
宁夏省2017年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
B：绘制内部控制系统流程图。
C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
D：实施理想的控制。
2.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
3.当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？A：累进的B：递减的C：比例的D：统一的4.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。
内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。
这些信息的来源和充分性是A：内部的，不充分；B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是内部的，且充分；D：既是外部的，又是内部的，但不充分。
5. 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。
作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？A：应付账款部门经理B：外部审计师C：主计长D：审计委员会6. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
宁夏省内审师《内部审计基础》：内部审计机构的组织方式考试题
宁夏省内审师《内部审计基础》：内部审计机构的组织方式考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。
经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是A：准备完全不同的问题。
B：稍不同的方式和不同的顺序提问。
C：其余的职员以书面写出他们的回答。
D：人或5人一组采访其余职员。
2.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是A：它的目标与该组织整体目标一致；B：它有大量技术人员；C：在预算过程中被最优先考虑；D：它运用最先进的技术。
3.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备D：确定公司购买了多少套软件4.审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。
通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是A：征求公司法律顾问的建议；B：与采购员讨论采购业务；C：与供应商联系讨论采购业务；D：与采购员的上级主管讨论采购业务。
5. 某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。
审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。
为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；B：选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；C：对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。
宁夏省2016年下半年内审师《内部审计基础》：标准考试试卷
宁夏省2016年下半年内审师《内部审计基础》：标准考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
2.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。
3.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。
下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。
II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。
III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。
A：只有IB：只有IIIC：只有I和IID：I、II和III都对4.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。
某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。
对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。
审计：对舞弊和法律法规的考虑考试题(题库版)
审计：对舞弊和法律法规的考虑考试题（题库版）1、单选甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，主要实施的程序是（）。
A.分析程序B.控制测试（江南博哥）C.实质性程序D.重新执行正确答案：C参考解析：分析程序一般是为了证实总体合理性而实施的程序，而错误、舞弊与具体的交易或事项相关，选项A不恰当；选项BD均是用于对内部控制制度的测试程序，与交易、余额均无关，均不能选。
2、单选下列舞弊行为中，属于编制虚假财务报告的是（）。
A.收到应收账款转移至个人银行账户B.向被审计单位竞争者泄露技术资料以获取回报C.在财务报表中故意漏记事项D.将被审计单位的资产作为关联方贷款的抵押正确答案：C参考解析：选项C属于编制虚假财务报告的舞弊行为。
选项A、B、D均属于侵占资产的行为，典型的侵占资产舞弊方式包括：（1）贪污收到的款项（选项A）；（2）盗窃实物资产或无形资产（选项B）；（3）使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款；（4）将被审计单位资产挪为私用（选项D）。
3、多选下列有关注册会计师发现和报告被审计单位舞弊责任的表述中，正确的有（）。
A.注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误引起B.注册会计师应当在整个审计过程中以职业怀疑态度计划和实施审计工作，充分考虑由于舞弊导致的财务报表重大错报风险C.未能发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师未完全遵守审计准则，审计存在过失D.财务报表存在因舞弊导致的重大错报，而注册会计师通过审计未能发现，不能因此减轻被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊所应承担的责任正确答案：A, B, D参考解析：注册会计师即使严格遵守审计准则，也不能发现被审计单位的所有舞弊。
4、多选下列属于“编制虚假财务报告导致的错报”的舞弊行为的有（）。
宁夏省2016年下半年内审师《内部审计基础》业务：防范舞弊考试试题
宁夏省2016年下半年内审师《内部审计基础》业务：防范舞弊考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票A：被选中的可能性相等；B：被选中的可能性与其货币值成比例；C：被选中的可能性是未知的；D：能被不超过一个货币单位所代表。
2.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？A：对数据文件加密B：自动注销不活动用户C：使用带密码的屏幕保护程序D：使用工作站脚本程序3.在六西格玛方法中，流程规划方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程4.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A：40 5% 2%B：60 5% 1%C：80 4% 3%D：100 1% 1%5. 以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通需要立即引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。
6. 现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。
若审计人员遇到类似的道德困境，其应当A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；D：遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。
7. 内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
2016年下半年宁夏省内审师《内部审计基础》：资料分析与解读试题
2016年下半年宁夏省内审师《内部审计基础》：资料分析与解读试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。
首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。
最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是A：程序化决策；B：应急方法；C：集体辅助决策；D：决策模型。
2.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是A：错误的库存缺货报告B：签收已注销订单C：签收未订购商品D：签收重复运单3.沟通技能对内部审计师十分重要。
他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:A：在选择调查范围时运用风险评估；B：在初步调查之后做出业务评价；C：为具体的业务设定的目标；D：做出的建议与特定的业务客户有关。
4.下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是A：将入库单、出库单与存货记录相核对。
B：增加投保范围。
C：将存货实存数与会计记录相核对。
D：向仓库保管员定期核证存货数量。
5. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?A：定义B：测量C：分析D：改进6. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
7. 数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？A：数据定义语言B：数据控制语言C：数据操纵语言D：数据查询语言8. 以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作? A：业务主管B：数据库行政主管C：质量管理主管D：系统开发主管9. 在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
宁夏省内审师《内审计作用》：内部审计计划考试题
宁夏省内审师《内审计作用》：内部审计计划考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?A：静态的预算B：弹性预算C：至上而下的预算D：生命周期预算2.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。
II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。
III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
A：只有I正确。
B：只有Ⅱ正确。
C：只有Ⅲ正确。
D：Ⅱ和Ⅲ正确。
3.在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。
下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是A：系统控制的有效性受应用性控制的影响；B：这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；C：在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；D：系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。
4.公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。
为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户A：存货年末余额B：年度存货采购C：年末总资产D：年度运营成本5. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
6. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。
该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。
宁夏省2024年下半年内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题
宁夏省2024年下半年内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B：b.该建议将会减弱内部限制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C：c.该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力。
D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。
2.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方高校有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
3.在确定某金融机构是否始终在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序供应的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前供应的贷款的随机抽样样本相比较。
C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回来分析。
4.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。
外部复核的典型特征是这项复核的目标是____A：提出改进建议。
B：识别那些可以更好开展的工作。
C：确定审计活动是否达到专业标准。
D：供应独立的评价。
5. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发觉其已无法履行年度审计安排中包含的全部承诺。
审计执行主管应实行的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：立刻将状况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计安排的相关需求B：将状况告知董事会和高层管理人员，并恳求后者对年度审计安排进行重新评估C：将状况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，恳求后者重新考虑这些额外的审计要求D：接着执行年度审计安排，找寻机会调整工作重点，并重新进行资源配置6. 内部审计活动的人力资源方案胜利的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出询问建议的正式方案；B：依据多年的阅历做出的后备安排；C：对人力资源选择标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊爱好的方案。
宁夏省2024年下半年内审师《内部审计基础》：克扣“生粮”者当休考试试卷
宁夏省2024年下半年内审师《内部审计基础》：克扣“生粮”者当休考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.”模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。
三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。
B：b.它描述了所须要的数据的用户模型。
C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
2.某外部询问师正在为城市的重大设施制定管理方法，评价询问师工作的恰当业务范围是A：检查询问师的合同以确定其适当性；B：制定所管理和限制项目的价值参数；C：确定管理重大设施的风险管理和限制系统的充分性；D：检查闲置设备的处理方式。
3.一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和修理记录。
为评估数据库信息的精确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的依次处理的？C：利用测试程序来模拟常规处理过程D：用现行系统中运行一批测试交易，用预料结果来验证其精确性4.以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应当进行审计A：预付款资金的合并；B：选购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。
5. 首席审计执行官在制定审计支配时大多采纳风险评估的方法，因为它供应了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业推断D：某事务或行动对组织造成不利影响的可能性6. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应当A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的全部财务数字与总账相联系D：为管理报告供应支持性文件记录7. 在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？A：结束谈话时提出的问题。
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宁夏省内审师《内部审计基础》：企业舞弊与内审对策试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计活动的外部评估不可能去评价A：对内部审计活动的章程的遵守情况；B：对内部审计专业实务标准的遵守情况C：对内部审计活动的成本—收益进行分析D：内部审计活动所采用的工具和技术2.通用审计软件可以使审计人员A：a．监视应用程序的执行。
B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。
C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。
D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。
3.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果A：仅为Ⅰ和ⅡB：仅为ⅡC：仅为Ⅰ和ⅢD：仅为Ⅱ和Ⅳ4.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？A：采购成本增加，缺货成本降低B：采购成本增加，质量成本降低C：缺货成本增加，储存成本降低D：质量成本增加，订货成本降低5.审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。
以下有关信息的哪项说法是正确的A：购货订单是支付已收到货物的相关证据；B：实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；D：原件的复印件和原件一样可靠。
6.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。
C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。
D：以上都是。
7.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?A：定义B：测量C：分析D：改进8.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
9.根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即A：可衡量的和可实现的。
B：经预算和被批准。
C：经计划和可实现性。
D：应要求和经批准。
10.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。
某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。
该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是A：业务信息应以某种方式得到证实；B：不能依赖内部控制调查问卷；C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。
11.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括A：内部审计人员现有的专业知识。
B：被提议审计的总体成本。
C：发挥本组织内部专家作用的必要性。
D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。
12. 内部审计是一项充满活力的职业。
下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是A：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
B：b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
C：c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。
D：d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。
13. 某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。
在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有 l00 位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60 秒。
根据上述，可以得出A：平均每小时有 100 位顾客得到服务。
B：平均每位顾客的等候时间是 2.5 分钟。
C：队伍将无限延长。
D：服务人员将有 1/6 的时间是闲暇的。
14. 对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。
在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是A：专家官僚式B：机械式C：矩阵式D：机械官僚式15.如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC) 应用程序方面的普遍风险？A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。
B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。
C：由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。
D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。
16. 公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；17.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。
18. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据A：整合测试设施(ITF)；B：输入控制矩阵；C：平行模拟；D：数据输入监控。
19. 审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。
管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。
审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。
下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。
B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。
C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。
D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。
20. 在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门项目和新计划；D：考虑企业各层面的活动；21. 根据下列资料回答 4～6 题:一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统，支持着超过 250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了 25 年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8 年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?A：a.生命周期法。
B：b.模拟法。
C：c.原型法。
D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
22. 为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出A：完成了初步调查后立即。
B：有证据表明存在缺陷时。
C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。
D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。
23.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件A：使软件的安装变得过于复杂。
B：不能检测出某些病毒。
C：耗费太多的系统资源。
D：干扰系统的正常运行。
24.在对 EDI 购货系统评估时可能成为注意事项的有A：信息技术人员工作完成量的增加；B：业务交易活动的增加；C：市场竞争的增加；D：市场竞争的减少。
25.如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC) 应用程序方面的普遍风险？A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。
B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。
C：由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。
D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。
26.由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是 I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。
A：只有 IB：I 和 IIC：只有 IIID：I 和 III27.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券D：答应出售给企业他们目前所有的债券28.质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久，该供应商向这一 CIA 赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该 CIA 并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B：接受礼物将违反 IIA《道德规范》，对 CIA 而言是被禁止的。
C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反 IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。