2017继续教育企业所得税年度纳税申报表考试答案

基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。

A.纳税调整法

B.备抵法

C.应付税款法

D.纳税影响法

正确答案：C

如果当年有分立转出的亏损额，则当年分立转出的亏损额必须（）企业实际亏损额。

A.大于

B.等于

C.小于

D.大于等于

正确答案：C

自2015 年 1 月 1 日至2017 年12 月31 日，对年应纳税所得额低于20 万元（含20 万元）的小型微利企业，其所得减按50 ％计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

正确答案：C

《所得税实施条例》第53 条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分准予扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.8%

正确答案：B

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A.6

B.8

C.10

D.5

正确答案：D

会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。

A.权益法

B.权益或成本法

C.成本法

D.任何方法

正确答案：C

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）并缴纳企业所得税。

A.分别计算

B.单独计算

C.分项计算

D.汇总计算

正确答案：D

企业发生亏损时，是通过（）年度弥补亏损进行处理。

A.以前

B.以前或以后

C.其他

D.以后

正确答案：D

《所得税法实施条例》第99 条规定：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。

A.60%

B.80%

C.90%

D.50%

正确答案：C

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）

A.1%。

B.3%。

C.0.5%。

D.5%。

正确答案：C

企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（）收入。

A.以前年度

B.以前月份

C.以后月份

D.当期

正确答案：D

《企业所得税实施条例》第56 条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础

A.公允价值

B.市场价值

C.账面价值

D.历史成本

正确答案：D

《企业会计准则》规定，企业发生的业务招待费，不论是哪个部门发生的，统一在（）科目核算。

A.销售费用

B.制造费用

C.财务费用

D.管理费用

正确答案：D

汇总纳税企业应当自年度终了之日起（）个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

正确答案：C

保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种（简称补贴险种）的，按不超过补贴险种当年保费收入（）的比例计提的巨灾风险准备金，准予在企业所得税前据实扣除。

A.15%

B.5%

C.25%

D.35%

正确答案：C

汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理办法（）

A. 统一计算

B. 分级管理

C. 就地预缴

D. 汇总清算

正确答案：A,B,C,D

所得税法第二十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入（）

A. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

B. 符合条件的居民企业之间的股息

C. 连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

D. 符合条件的居民企业之间的红利。

正确答案：A,B,D

保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除。（）

A. 未到期责任准备金

B. 寿险责任准备金

C. 长期健康险责任准备金

D. 已发生已报案未决赔款准备金

正确答案：A,B,C,D

企业重组类型包括：（）

A. 债务重组

B. 股权收购

C. 资产收购

D. 企业合并

正确答案：A,B,C,D

投资损失包括（）

A. 债权性投资损失

B. 固定资产损失

C. 股权性投资损失

D. 无形资产损失

正确答案：A,C

货币资产损失包括（）。

A. 现金损失

B. 银行存款损失

C. 存货损失

D. 应收及预付款损失

正确答案：A,B,D

哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报《特殊行业准备金纳税调整明细表》（）

A. 金融

B. 保险

C. 工业企业

D. 证券

正确答案：A,B,D

企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备”等科目。（）

A. 应收款项

B. 存货

C. 长期股权投资

D. 固定资产

正确答案：A,B,C,D

企业发生的（），需在《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》中进行列示填报。

A. 资产折旧

B. 工资薪金

C. 资产摊销

D. 资产损失

正确答案：A,C

《企业会计准则指南》规定：营业外支出包括（）

A. 非流动资产处置损失

B. 非货币性资产交换损失