税务筹划期末考试
税收筹划期末考试题及答案
税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的主要目的是（）A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 遵守税法规定D. 促进经济发展答案： A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？（）A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案： D3. 税收筹划与逃税的主要区别在于（）A. 逃税是违法行为B. 税收筹划是合法行为C. 逃税可以减少税收负担D. 税收筹划可以增加企业利润答案： B二、多项选择题1. 税收筹划可以采取以下哪些方法？（）A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的纳税主体C. 选择适当的纳税时间D. 随意调整财务报表答案： A, B, C2. 税收筹划的法律风险包括（）A. 税收筹划方案不合法B. 税收筹划方案不合规C. 税收筹划方案不经济D. 税收筹划方案不透明答案： A, B三、判断题1. 税收筹划的目的是为了减少税收负担，因此可以采取任何手段。
（）答案：错误2. 税收筹划需要在遵守税法的前提下进行，不能违反法律规定。
（）答案：正确3. 税收筹划与逃税行为没有本质区别，只是名称不同。
（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。
答案：- 确定税收筹划的目标。
- 分析企业的经营状况和税收现状。
- 研究相关税法规定和税收优惠政策。
- 设计税收筹划方案。
- 实施税收筹划方案并进行监控。
2. 税收筹划与逃税的区别是什么？答案：- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段减少税收负担。
- 逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。
五、案例分析题案例：某企业在进行年度税收筹划时，发现可以通过调整财务报表来减少应缴税款。
企业决定采取这一措施，但担心可能存在法律风险。
问题：该企业应该如何进行税收筹划？答案：- 该企业首先需要确保任何税收筹划措施都必须在法律允许的范围内进行。
- 企业应该聘请专业的税务顾问或会计师，对企业的财务报表进行合法合规的调整。
- 企业应充分利用税收优惠政策，如税收减免、税收抵免等。
税务筹划期末考试卷1
税务筹划期末考试卷1税务筹划试题1⼀、单选择（每⼩题1分，共10分）1.税收筹划是纳税⼈根据国家税收法律、法规和政策导向，通过对投资、融资、供应、⽣产、销售和利润分配等经营活动的合理安排，达到减轻或延迟纳税义务的⼀种合法⾏为。
这称为（）原则。
A. 效益 B 简便 C 整体 D合法2．纳税⼈在选择各种节税⽅案时，选择⽅案应该坚持凡是能够⽤简单⽅法的，不要⽤复杂⽅法；能够就近解决的，不要舍近求远。
税收筹划要尽量使筹划成本费⽤降低到最⼩程度，使筹划效益最⼤化。
这称为（）原则。
A. 效益 B 简便 C 整体 D合法3．选择节税空间⼤的税种⼊⼿，从纳税⼈的构成⼊⼿，从影响纳税额的因素⼊⼿可归为（）的税收筹划。
A.相对减轻税负 B 围绕经营活动 C绝对减轻税负 D 税收优惠4．利⽤筹资技术使企业达到最⼤获利⽔平和使税负最轻的⽅法是( )A.成本费⽤调整法 B筹资法 C租赁法 D低税区避税法5．在市场经济条件下，企业经营的根本⽬的：( )A.最低税负B.销售收⼊C.最低成本D.追求利润最⼤化6．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采⽤（），当期成本升⾼，利润降低，应⽀付的所得税也就相应减少，同时，能使企业以较少的资⾦占⽤较⼤数量的存货。
A平均年限法 B直线法 C后进先出法 D 先进先出法7．期末存货如果估价（），当期的收益可能因此⽽相应减少。
A过低 B过⾼ C适中 D 都⼀样8．企业（），是指两个或两个以上的企业，依据法律规定或合同的约定，合并为⼀个企业的法律⾏为A清算 B合并 C分⽴ D 解散9．在流转税中，⼀些特定产品是免税的，或者适⽤税率较低，这类产品在税收核算上有⼀些特殊要求，⽽企业往往由于种种原因不能满⾜这些核算要求⽽丧失了税收上的⼀些利益。
如果将这些特定产品的⽣产部门（），也许会获得流转税免税或税负降低的好处。
A清算 B合并 C分⽴ D 解散10. ⼯资薪⾦所得要按照（）累进税率缴纳个⼈所得税A.⼋级B.九级C. 七级D. 五级⼆、判断题（每⼩题2分，其中判断1分并说明理由1分，共10分）1.税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。
《税务筹划》期末考试试卷(汇总)
《税务筹划》一、单项选择题（本题总计 分，每小题 分）累进税率下，固定资产折旧采用（ ）法使企业承担的税负最轻。
．直线摊销 ．快速折旧 ．平均折旧 ．无所谓．下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（ ）。
．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。
．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。
．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
．金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。
．某企业预计将取得年度应纳税所得额 万元。
为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一笔 元的费用。
企业应该适用（ ）的税率缴纳所得税。
． ％ ． ％ ． ％ ． ％（ ）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。
偷税 漏税 抗税 欠税．自 年 月 日起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（ ）扣除。
． ％ ． ％ ．不准 ．全额．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。
其组成计税价格的公式为（ ）。
．成本×（ 一成本利润率） ．成本×（ 十增值税税率）成本×（ 十成本利润率） ．成本÷（ 十增值税税率）．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（ ）。
．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税．与个人独资企业税负一致．总体税负低于公司制．（ ）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
减税 扣除 免税 节税．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（ ）。
．中外合资房地产企业 ．在经济特区从事电器生产的企业．中外合资运输公司 ．专门从事投资业务的公司．在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的（ ）可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
纳税筹划期末复习试卷及分析答案-完整版
一．单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分)1．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。
已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是( )。
A．1000元 B．1300元 C．1716元 D．1747.2元【解析】C2．下列应按13 ％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（）。
A．寄售业销售寄售商品 B．加工劳务C ．农膜 D．小规模纳税人销售的货物【解析】C3．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )。
A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务D．人民银行对金融机构的贷款业务【解析】B4．股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，( )。
A．按1‰征收印花税 B．按2‰征收印花税C．暂免征收印花税D．按5元定额征收印花税【解析】C5．个人为单位或他人提供担保获得报酬，应( )。
A．不属于个人所得税的征税范围B．应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得C．应按照“其他所得”项目缴纳个人所得D．应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得【解析】B6．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。
A．1个月 B．3个月C．6个月D．1年【解析】C7．纳税人．纳税担保人采取欺骗．隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以( )以下的罚款；属于经营行为的，处以( )以下的罚款。
A．1000元，10000元B．2000元，10000元C．1000元，5000元 D．1000元，20000元【解析】A8．下列货物中只免税但不退税的项目有( )。
A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油【解析】A9．对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其 ( )的出口退税权。
税收筹划期末考试
税收筹划期末考试《税收筹划》一、判断题1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税。
2、税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。
3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。
4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。
5、税收筹划是非违法、非事后补救行为。
6、税收筹划的目标就是税收最少化。
二、多项选择题1、税务筹划的基本步骤可以分为（）。
A、确定目标B、收集信息C、方案设计与选择D、方案执行与反馈2、税务筹划的目的包括（）。
A、绝对减轻税负B、相对减轻税负C、纳税成本最少化D、涉税零风险二、问答题1.经过纳税筹划后，企业2009年缴纳的税额仍比2008年多，这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义？2.企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，缴纳税额没有变化，这说明延缓纳税没有意义吗？为什么?3、简述节税与避税的关系。
4、简述避税与偷税的区别。
5、简述税收筹划的特点。
第四章一、判断题1、对于税收政策，纳税人只能扮演被动接受角色。
2、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。
3、政策利用法与政策规避法的主要区别在于：政策利用法，政府是支持的；而政策规避法是一种打“擦边球”的做法，政府是不鼓励的。
4、转让定价法使利润发生空间转移；成本膨胀法使利润就地消失。
5、企业可以自主选择存货计价方法，但年度内不得随意改变。
6、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。
7、从税收角度分析，“预存话费送手机”与“手机加几年话费”相比，前者的税负肯定要高于后者。
8、从增值税角度分析，“买一送一”与“折扣销售”相比，前者的税负一般要低于后者。
9、从税收角度分析，“买一送一”与“有奖销售”相比，前者的税负要高于后者。
10、具有雇佣关系性质的临时人员的劳动所得，属于非独立个人劳务所得，其取得的收入在性质上属于工资，可凭自制凭证(工资表)作为合法的原始凭证据以入账。
11、非雇佣关系人员的劳动所得，属于独立个人从事自由职业取得的所得，其取得的收入纯粹是一种劳务报酬，企业应凭正式发票，作为原始凭证据以入账，并支付劳务费。
国开纳税筹划期末考试题库
国开纳税筹划期末考试题库一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 纳税筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 时效性原则2. 以下哪个选项不是纳税筹划的目的？A. 降低税收成本B. 增加企业利润C. 规避税收风险D. 增加企业负担3. 纳税筹划与偷税漏税的区别在于：A. 纳税筹划是合法的，偷税漏税是违法的B. 纳税筹划可以减少税收，偷税漏税不能C. 纳税筹划需要专业技能，偷税漏税不需要D. 纳税筹划是企业行为，偷税漏税是个人行为4. 纳税筹划的实施阶段不包括：A. 筹划准备阶段B. 筹划实施阶段C. 筹划监督阶段D. 筹划总结阶段5. 以下哪个不是纳税筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 延迟纳税申报D. 增加应纳税额6. 纳税筹划中，以下哪个因素不是影响筹划效果的关键？A. 税收政策的稳定性B. 企业财务状况C. 企业管理层的决策D. 企业员工的个人偏好7. 纳税筹划中，以下哪个不是风险管理的内容？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险8. 纳税筹划的实施需要哪些部门的配合？A. 财务部门B. 人力资源部门C. 销售部门D. 所有上述部门9. 以下哪个不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性B. 合理性C. 可操作性D. 随意性10. 纳税筹划的最终目标是：A. 完全避免纳税B. 合法合规地减少税收负担C. 提高企业知名度D. 增加企业市场份额二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 纳税筹划的类型包括：A. 税前筹划B. 税中筹划C. 税后筹划D. 所有上述类型12. 纳税筹划的方法可以包括：A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 通过会计政策选择D. 延迟纳税申报13. 纳税筹划的风险包括：A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险14. 纳税筹划的实施需要考虑的因素包括：A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 企业管理层的决策D. 企业员工的个人偏好15. 纳税筹划的监督包括：A. 筹划方案的执行情况B. 筹划效果的评估C. 筹划风险的控制D. 筹划成本的核算三、判断题（每题1分，共10分）16. 纳税筹划是企业在合法范围内，通过合理选择和安排，以减少税收负担的一种财务管理活动。
税务筹划-税收筹划期末复习试题电子教案
会计学专业《税务筹划》复习范围选择题1. 累进税率下，固定资产折旧采用（A ）法使企业承担的税负最轻。
A．直线摊销B．年数总和法C．双倍余额递减法D．无所谓2. 增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（D ）17% B、13% C、6% D、3%3. 下列哪项不是税率差异技术的特点（ C ）。
A.技术较为复杂B.运用税率筹划原理C.运用相对收益筹划原理D.适用范围较大4. 有时加速折旧反而会加重企业的税收负担，例如（ A ）A、当企业购入固定资产的初期恰好可以享受定期免税政策时B、当企业固定资产数额相当巨大时C、当企业固定资产平均折旧年限很长时D、当企业购入固定资产的净残值过大时5. 下列关于企业所得税纳税人的筹划错误的是( D )A、一般来说，非居民企业负担有限纳税责任，税负低于居民企业B、在投资初期分支机构发生亏损的可能性比较大，宜采用分公司的组织形式，其亏损额可以和总公司损益合并纳税。
C、当公司经营成熟后，宜采用子公司的组织形式，以便充分享受所在地的各项税收优惠政策。
D、从总体税负角度考虑，独资企业、合伙企业一般要高于公司制企业，因为后者不存在重复征税问题。
6站在节税角度，下列税款筹划说法错误的（ D ）A、和直接收款相比，采用分期收款方式销售商品，可以起到延迟纳税的效果B、买断方式代销时委托方节约增值税支出，受托代销企业税负增加。
将企业作为一个整体来筹划，实际中可通过调整金额弥补代理企业损失C、销售折扣销售方式缴纳增值税较多，尽量少采用D、收取的押金超过二年以上的计缴增值税，但可得到延缓一年纳税的好处。
7. 下列关于费用筹划方法错误的是（C ）A、通过选择存货计价方法而改变销货成本，进而实现递延纳税B、当期亏损或者处于减免所得税期间，延迟确认费用，延缓费用到后期实现。
C、当企业盈利时，推迟确认固定资产大修理费用，减少所得额D、应尽量向金融机构贷款，以免遭税收机关对超额利息的剔除8. 下列关于土地增值税筹划手段错误的是（ D ）A、将可以分开单独计价的部分从整个房地产中分离，减少应税收入。
大学税收筹划期末考试题及答案
大学税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 风险控制原则答案：C3. 企业在进行税收筹划时，应首先考虑的是什么？A. 企业利润最大化B. 税收成本最小化C. 企业社会责任D. 企业形象答案：B4. 税收筹划中，以下哪种行为属于偷税？A. 合理利用税收优惠政策B. 通过合法途径延迟纳税C. 故意隐瞒收入D. 合理避税答案：C5. 以下哪种方式可以减少企业所得税的应纳税所得额？A. 增加捐赠支出B. 增加工资支出C. 增加利息支出D. 增加罚款支出答案：B6. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 企业纳税人和个人纳税人C. 国内纳税人和国外纳税人D. 居民纳税人和非居民纳税人答案：A7. 以下哪种情况下，企业可以申请税收减免？A. 企业亏损B. 企业盈利C. 企业规模扩大D. 企业上市答案：A8. 企业在进行税收筹划时，应如何对待税收政策的变动？A. 忽略不计B. 积极应对C. 等待政策稳定D. 采取非法手段规避答案：B9. 以下哪种税收筹划方式是合法的？A. 伪造发票B. 虚报成本C. 利用税收优惠政策D. 逃避纳税答案：C10. 企业在进行国际税收筹划时，应考虑的主要因素是什么？A. 国际税收协定B. 国际市场行情C. 国际政治形势D. 国际文化差异答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 职工工资B. 企业捐赠C. 利息支出D. 罚款支出答案：A, B, C12. 以下哪些行为属于税收违法行为？A. 偷税B. 漏税C. 抗税D. 骗税答案：A, B, C, D13. 企业在进行税收筹划时，应考虑哪些因素？A. 税种选择B. 税率选择C. 纳税时间D. 纳税地点答案：A, B, C, D14. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业税收优惠C. 小微企业税收优惠D. 出口退税答案：A, B, C, D15. 企业在进行国际税收筹划时，应关注哪些国际税收问题？A. 国际税收协定B. 国际避税天堂C. 国际税收竞争D. 国际税收信息交换答案：A, B, C, D三、简答题（每题10分，共20分）16. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。
2023年税收筹划期末测试题
一、单项选择（10分）1、下列纳税人可以认定为小规模纳税人旳是（）A 年应税销售额在50万元如下旳纳税人B年应税销售额在80万元如下旳纳税人C年应税销售额在100万元如下旳纳税人D年应税销售额在50万元如下从事货品生产旳纳税人2、下列属于视同销售行为旳是（）A 委托商店代销寄售商品B 加工劳务C农膜 D 小规模纳税人销售旳货品3、定额税率一般指合用于（）旳某些税种、税目。
A从价计征 B 从量计征C复合计征D混合计征4、如下金额视为含税收入旳是（）A价外费用 B 逾期包装物押金C 包装物租金 D 代垫运费5、消费税旳纳税地点在（）A 注册地B 生产经营所在地C 纳税人核算地D销售地6．下列哪一税种一般围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧措施、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（）A.流转税B．所得税C．财产与行为税D．资源环境税7、企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格旳措施，转嫁给购置者或者最终消费者承担，这种最为经典、最具普遍意义旳税负转嫁形式在税收上一般称为：（）A．税负前转B．税负后转C．税负消转D．税负叠转8. 现行税收筹划旳特点为。
（）A．免费性B．强制性C．固定性D．综合性9.下列项目中，属于影响应纳税额原因旳是。
（）A．应纳税所得额B．纳税人C．企业规模D．企业性质10. 实行复合计税措施旳应税消费品重要有（）A. 粮食白酒B.鞭炮C. 化妆品D. 实木地板二、多选（20分）1 在应税消费品中，采用定额税率是（）A啤酒B黄酒C汽油 D 柴油2、关税旳纳税人是（）A进口旳收货人 B 出口旳发货人C 非贸易性商品旳持有人D收件人3、计算企业所得税时需确定旳收入总额包括（）A财产转让收入B 特许权使用费收入C 固定资产盘盈收入D 包装物押金收入4、在税务筹划时，可运用旳会计措施有（）A 折旧计算措施B存货计价措施C费用分摊措施D 成本计算措施5、增值税一般纳税人发生在（）而支出旳款项，可以按11%旳扣除率计算进项税额。
税收筹划期末试题及答案
税收筹划期末试题及答案【税收筹划期末试题及答案】一、选择题1.税收筹划的目的是：A. 最大程度地减少纳税费用B. 追求个人利益最大化C. 销售商品和提供服务D. 保持国家财政稳定答案：A2.下列哪项不属于税收筹划方法？A. 减税B. 负债转移C. 管理家庭账目D. 逃税答案：D3.税收筹划的基本原则是：A. 合法B. 高效C. 公平D. 扩大财政收入答案：A、B、C4.税收筹划的核心是：A. 合理避税B. 合法缴税C. 负债转移D. 资产增值答案：A5.下列哪项不属于个人税收筹划范畴？A. 家庭财务规划B. 投资组合优化C. 个人退税申报D. 利用法律漏洞答案：D二、填空题1.个人税收筹划主要包括（）。
答案：合理调整收入结构、合理开支安排、合法避税以及租赁与负债转移。
2.减税筹划的方法有（）、（）和（）。
答案：抵免、减免和退还。
三、问答题1.简述个人税收筹划的基本原则。
答案：个人税收筹划的基本原则主要包括合法、高效和公平。
合法是指在合法的范围内进行税收筹划，遵守相关法律法规，不违反税法规定。
高效是指通过合理的税收筹划方法，使个人税负得到有效的降低或合理调整。
公平是指在税收筹划过程中要遵守税收纳税的公平原则，不损害他人合法权益，不通过违法手段获取不当利益。
2.请列举几种个人税收筹划的方法。
答案：个人税收筹划的方法包括合理调整收入结构，通过调整收入的来源和组成来最大限度地减少纳税金额；合理开支安排，即通过合理的开支规划和支出方式来减少可纳税收入；合法避税，运用合法的税收优惠政策和避税手段来减少纳税负担；租赁与负债转移，通过租赁和负债转移等方式来减少个人纳税金额。
四、案例分析题某张先生是一家公司的高管，按照公司的政策规定，每个月的薪资会以工资和奖金的形式发放。
经过分析，张先生发现自己的所得税缴纳额较高，希望减少纳税负担。
1.针对张先生的情况，请提出两种个人税收筹划的建议。
答案：首先，建议张先生合理调整收入结构。
税务筹划期末考试试卷(doc 8页)
7．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（）。
A．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税B．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税C．与个人独资企业税负一致D．总体税负低于公司制8．（）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
A. 减税B.扣除C. 免税D.节税9．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（）。
A．中外合资房地产企业 B．在经济特区从事电器生产的企业C．中外合资运输公司 D．专门从事投资业务的公司10．在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的（）可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
A．35％B．40％C．45％D．30％二、多项选择题（本题总计10分，每小题2分）1. 下列属于税务筹划的具体目标的有（）。
A．恰当履行纳税义务 B．纳税成本最低化C．税收负担最低化 D．间接纳税成本最低2．以下关于纳税人存贷计价税务筹划的策略正确的有（）。
A．正处于征税期的企业，在价格不断上涨时，存货可后进先出；B．盈利企业，在价格不断上涨时，存货应后进先出；C．享受所得税优惠的企业，在价格不断上涨时，存货应先进先出；D．纳税人存贷计价方法一经确定，不得随意改变。
如确需改变的应在下一季度开始前报主管税务机关批准。
3.下列关于再投资退税条件正确的有（）。
A．必须是从外商投资企业获得的利润B．必须是纳税后的利润用于再投资C．再投资举办产品出口企业应提供确认证明D．外国投资者必须自资金实际投人之日起一年内办理退税4．绝对收益筹划原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的筹划策略，它可以分为（）。
A.直接收益筹划原理B.相对收益筹划原理C.递延纳税原理D.间接收益筹划原理5．卷烟厂用外购已税烟丝生产的卷烟，关于从应纳消费税税额中扣除原料烟丝已纳消费税税款规定不正确的是( )。
税务筹划(第二版)-《税务筹划》期末考试试卷参考答案(汇总)
《税务筹划》期末考试试卷参考答案（一）四、简答题（本题总计30分）1.（8分）答案要点：（1）纳税人兼营多种不同税率的产品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；（2）未分别核算或者将不同税率的产品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。
（3）兼营增值税和营业税项目的，通过平衡点确认税负高低。
2．（5分）答案要点：该企业依次使用的税务筹划技术是税率筹划、退税、抵免、扣除、分割技术。
3.（9分）答案要点：汇总纳税时，纳税人可选以下一种方法抵扣，一经确定不得任意更改。
（1）分国不分项抵扣:企业能提供境外完税凭证的；分国计算抵扣限额；境外所得税低于扣除限额的，按实际扣除；超过税款扣除限额的，按限额扣除。
（2）定率抵扣：企业可以不分免税或非免税项目，统一按境外应纳税所得额的16.5%抵扣。
4.（8分）答案要点：（1）包装物随消费品出售，并入消费品销售额、按消费品税率纳税。
（2）包装物收取押金的不缴纳消费税。
（3）逾期未收回包装物而不再退还的和已收取一年以上的押金，补税。
五、案例分析题（本题总计40分。
以下各题，保留两位小数）1．（6分）答案要点：企业20XX年经营期不足六个月，可选择当年免税或下一年度免税。
（1）选择开业当年享受税收优惠：20XX年的30万元所得、20XX年的160万元所得可以免税，20XX年正常纳税，应纳所得税＝240×15％＝36（万元）（2）选择开业次年享受税收优惠：20XX年应纳所得税＝30×15％＝4.5 （万元）20XX年的160万元所得、20XX年的240万元所得免税，（3）结论：选择开业次年开始享受税收优惠可节税31.5万元。
2．（8分）答案要点：依据规定，从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备价款。
如果采用（1）方案，应纳营业税额为：2000×3％＝60（万元）如果采用（2）方案，应纳营业税额为：1700×3％＝51（万元）显然，方案（2）节省营业税9万元，应选择第二方案。
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税务筹划试题1
一、单选择（每小题1分，共10分）
1.税收筹划是纳税人根据国家税收法律、法规和政策导向，通过对投资、融资、供应、生产、销售和利润分配等经营活动的合理安排，达到减轻或延迟纳税义务的一种合法行为。
这称为（）原则。
A. 效益 B 简便 C 整体 D合法
2．纳税人在选择各种节税方案时，选择方案应该坚持凡是能够用简单方法的，不要用复杂方法；能够就近解决的，不要舍近求远。
税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使筹划效益最大化。
这称为（）原则。
A. 效益 B 简便 C 整体 D合法
3．选择节税空间大的税种入手，从纳税人的构成入手，从影响纳税额的因素入手可归为（）的税收筹划。
A.相对减轻税负 B 围绕经营活动 C绝对减轻税负 D 税收优惠
4．利用筹资技术使企业达到最大获利水平和使税负最轻的方法是( )
A.成本费用调整法 B筹资法 C租赁法 D低税区避税法
5．在市场经济条件下，企业经营的根本目的：( )
A.最低税负
B.销售收入
C.最低成本
D.追求利润最大化
6．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（），当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，同时，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。
A平均年限法 B直线法 C后进先出法 D 先进先出法
7．期末存货如果估价（），当期的收益可能因此而相应减少。
A过低 B过高 C适中 D 都一样
8．企业（），是指两个或两个以上的企业，依据法律规定或合同的约定，合并为一个企业的法律行为
A清算 B合并 C分立 D 解散
9．在流转税中，一些特定产品是免税的，或者适用税率较低，这类产品在税收核算上有一些特殊要求，而企业往往由于种种原因不能满足这些核算要求而丧失了税收上的一些利益。
如果将这些特定产品的生产部门（），也许会获得流转税免税或税负降低的好处。
A清算 B合并 C分立 D 解散
10. 工资薪金所得要按照（）累进税率缴纳个人所得税
A.八级
B.九级
C. 七级
D. 五级
二、判断题（每小题2分，其中判断1分并说明理由1分，共10分）
1.税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。
( )
2. 节税与避税本质上是一样的。
( )
3. 节税与偷税的性质相同。
( )
4. 民族地方企业所得税的税率可以为15%。
( )
5. 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。
( )
三、问答题（共20分，共4小题，每题5分）
1. 简述增值税一般纳税人的划分标准.
2.工资、薪金是个人所得税的主要征税项目，其纳税筹划的方法有哪些？
3.企业增值税筹划的主要方法有哪些？
4.何谓营业税纳税人？营业税纳税筹划的主要方法哪些？
四、计算题（共30分，每题15分）
1、某生产企业主要生产电缆，12月销售电缆取得不含税销售额900000元，购进原料不含税购进额共计800000元，测算税负率，判断该企业应申请认定为一般纳税人，还是小规模纳税人？
2、东莞市花园商行销售保温瓶100件，每件500元，其中含木质包装箱50元。
方案一：连同包装物一起出售，销售额为50000元。
木材消费税税率为10％；方案二：不出售包装物，而采用收取包装物押金的方法，规定购买方在6个月内退还。
计算两种方法的消费税税额，并比较优劣？
五、案例分析题(每题15分，共30分)
1、某造纸厂为了节约采购成本，一直自己收购原材料废纸，不能抵扣进项税。
如果从废旧物资回收经营单位收购废纸，成本高，最后负担与自己收购结果差异不大。
该厂一年直接收购废纸共计金额200万元，再造纸后出售，销售收入400万元，仅有购进的水、电费取得的增值税专用发票注明的价款为70万元，税金为11.9万元。
该厂一年就绪内增值税为：增值税销项税额=400×17%=68（万元）
增值税进项税额=11.9（万元）
应纳增值税=68－11.9=56.1（万元）
税负率=56.1÷400=14%
该厂纳税筹划将废品收购业务分离出去，成立废旧物资回收公司，由回收公司收购200万元废纸，再加价10%销售给造纸厂。
试分析回收公司、造纸厂的增值税税负和节税情况。
2、李某长期为一私营企业负责设备维修，与该私营企业老板约定有问题随叫随到，不用每天按时上下班，年收入为20000元。
试分析李某在收入上与私营企业主建设怎样的用工关系比较有利？。