税务筹划期末考试

税务筹划试题1

一、单选择（每小题1分，共10分）

1.税收筹划是纳税人根据国家税收法律、法规和政策导向，通过对投资、融资、供应、生产、销售和利润分配等经营活动的合理安排，达到减轻或延迟纳税义务的一种合法行为。这称为（）原则。A. 效益 B 简便 C 整体 D合法

2．纳税人在选择各种节税方案时，选择方案应该坚持凡是能够用简单方法的，不要用复杂方法；能够就近解决的，不要舍近求远。税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使筹划效益最大化。这称为（）原则。

A. 效益 B 简便 C 整体 D合法

3．选择节税空间大的税种入手，从纳税人的构成入手，从影响纳税额的因素入手可归为（）的税收筹划。

A.相对减轻税负 B 围绕经营活动 C绝对减轻税负 D 税收优惠

4．利用筹资技术使企业达到最大获利水平和使税负最轻的方法是( )

A.成本费用调整法 B筹资法 C租赁法 D低税区避税法

5．在市场经济条件下，企业经营的根本目的：( )

A.最低税负

B.销售收入

C.最低成本

D.追求利润最大化

6．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（），当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，同时，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。

A平均年限法 B直线法 C后进先出法 D 先进先出法

7．期末存货如果估价（），当期的收益可能因此而相应减少。

A过低 B过高 C适中 D 都一样

8．企业（），是指两个或两个以上的企业，依据法律规定或合同的约定，合并为一个企业的法律行为

A清算 B合并 C分立 D 解散

9．在流转税中，一些特定产品是免税的，或者适用税率较低，这类产品在税收核算上有一些特殊要求，而企业往往由于种种原因不能满足这些核算要求而丧失了税收上的一些利益。如果将这些特定产品的生产部门（），也许会获得流转税免税或税负降低的好处。

A清算 B合并 C分立 D 解散

10. 工资薪金所得要按照（）累进税率缴纳个人所得税

A.八级

B.九级

C. 七级

D. 五级

二、判断题（每小题2分，其中判断1分并说明理由1分，共10分）

1.税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。( )

2. 节税与避税本质上是一样的。( )

3. 节税与偷税的性质相同。( )

4. 民族地方企业所得税的税率可以为15%。( )

5. 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。( )

三、问答题（共20分，共4小题，每题5分）

1. 简述增值税一般纳税人的划分标准.

2.工资、薪金是个人所得税的主要征税项目，其纳税筹划的方法有哪些？

3.企业增值税筹划的主要方法有哪些？

4.何谓营业税纳税人？营业税纳税筹划的主要方法哪些？

四、计算题（共30分，每题15分）

1、某生产企业主要生产电缆，12月销售电缆取得不含税销售额900000元，购进原料不含税购进额共计800000元，测算税负率，判断该企业应申请认定为一般纳税人，还是小规模纳税人？

2、东莞市花园商行销售保温瓶100件，每件500元，其中含木质包装箱50元。方案一：连同包装物一起出售，销售额为50000元。木材消费税税率为10％；方案二：不出售包装物，而采用收取包装物押金的方法，规定购买方在6个月内退还。计算两种方法的消费税税额，并比较优劣？

五、案例分析题(每题15分，共30分)

1、某造纸厂为了节约采购成本，一直自己收购原材料废纸，不能抵扣进项税。如果从废旧物资回收经营单位收购废纸，成本高，最后负担与自己收购结果差异不大。该厂一年直接收购废纸共计金额200万元，再造纸后出售，销售收入400万元，仅有购进的水、电费取得的增值税专用发票注明的价款为70万元，税金为11.9万元。该厂一年就绪内增值税为：增值税销项税额=400×17%=68（万元）

增值税进项税额=11.9（万元）

应纳增值税=68－11.9=56.1（万元）

税负率=56.1÷400=14%

该厂纳税筹划将废品收购业务分离出去，成立废旧物资回收公司，由回收公司收购200万元废纸，再加价10%销售给造纸厂。试分析回收公司、造纸厂的增值税税负和节税情况。

2、李某长期为一私营企业负责设备维修，与该私营企业老板约定有问题随叫随到，不用每天按时上下班，年收入为20000元。试分析李某在收入上与私营企业主建设怎样的用工关系比较有利？