纳税筹划201年1月期末考试题
纳税筹划试卷及答案
纳税筹划试卷及答案课程:企业纳税筹划闭卷年级及专业一、单项选择题(1`× 20)1.纳税筹划的主体是()A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.避税最大的特点是他的()A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.相对节税主要考虑的是()A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是()。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户5.下列税种中属于直接税的是()。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,()是关键因素。
A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是()。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水8.适用消费税定额税率的税目有()。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒9.娱乐业适应的营业税税率为()的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。
A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?()A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是()A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出12.下列不属于个人所得税征税对象的是()A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )A.金融机构直接向国外借入外汇资金,再贷给国内企业的业务B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务14.下列货物中只免税但不退税的项目有( )A.来料加工复出口货物 B.进料加工复出口货物C.从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具 D.计划内出口原油15.下列各项收入中,可以免征营业税的是( )。
精选2021国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号:1334)
2021国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号:1334)一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分.共20分)1.税收法律关系中的主体是指()oD.征纳双方2.下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是()。
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现3.下列说法不正确的是()oD.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人4.根据现行增值税规定,下列说法正确的是()oC.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报5.下列各项中,符合消费税有关规定的是()oB.纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税6.纳税人在购进货物时,在不含税报价相同的情况下,税负最重的是()oC.能开增值税普通发票的小规模纳税人7.下列关于借款费用的说法不正确的是()。
D.不符合资本化条件的,应计人相关资产成本8.股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的,旦收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的—,可以按规定进行特殊性税务处理。
()B.50%, 85%9.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有()D.合法性10.企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是()oD.香料作物的种植二、多项选择题(将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号,多选或漏选均不得分。
每小题4分,共20分)11.税务筹划的目的包括()oB.相对减轻税负C.纳税成木最少化D.涉税零风险12.企业利用纳税人身份进行税收筹划,可以达到节省税金支出的目的。
下列说法正确的是()oB.应当尽可能避免作为居民纳税人,而选择作为非居民纳税人D.子公司具有独立法人资格,通常履行与该国其他居民企业一样的全而纳税义务13.投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列()因素的变动之中。
税收筹划考核试卷
A.财务部门
B.税务机关
C.审计部门
D.人力资源部门
16.在税收筹划中,以下哪个环节最重要?()
A.纳税人选择
B.税收优惠政策选择
C.筹划方案设计
D.筹划方案实施
17.下列哪种情况,企业不宜进行税收筹划?()
A.企业盈利能力较强
B.企业纳税等级较低
C.企业面临税务审计
19. ABCD
20. ABCD
三、填空题(本题共10小题,每小题2分,共20分,请将正确答案填到题目空白处)
1.税收筹划的首要原则是______原则。
2.税收筹划的主体包括______、______和______。
3.税收筹划的基本方法有______、______和______。
4.在税收筹划中,______环节是最重要的。
1.请简述税收筹划的基本原则及其在筹划过程中的重要性。
2.结合实际案例分析,说明税收筹划对企业财务管理的影响。
3.请阐述税收筹划与逃税、避税的区别,并分析税收筹划的合法性。
4.请从企业战略角度分析,税收筹划对企业竞争优势的作用及局限性。
标准答案
一、单项选择题
1. A
2. D
3. A
4. A
5. D
6. D
D.企业经营状况稳定
18.税收筹划对企业的影响不包括()
A.降低税负
B.提高企业竞争力
C.增加经营风险
D.提高财务管理水平
19.下列哪个因素不影响税收筹划效果?()
A.税率
B.纳税人身份
C.税收优惠政策
D.地理位置
20.税收筹划在以下哪个环节具有重要意义?()
A.纳税申报
《税务筹划》期末考试试卷(汇总)
《税务筹划》一、单项选择题(本题总计 分,每小题 分)累进税率下,固定资产折旧采用( )法使企业承担的税负最轻。
.直线摊销 .快速折旧 .平均折旧 .无所谓.下列关于营业税计税依据的说法不正确的是( )。
.建筑业的总承包人将工程转包他人的,以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。
.建筑业的总承包人将工程转包他人的,以工程全部承包额为营业额。
.以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。
.金融业发生转贷业务的,以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。
.某企业预计将取得年度应纳税所得额 万元。
为进行税务筹划、降低税负,企业年末多发生并支付了一笔 元的费用。
企业应该适用( )的税率缴纳所得税。
. % . % . % . %( )是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。
偷税 漏税 抗税 欠税.自 年 月 日起向农村义务教育的捐赠,准予在应纳税所得额中( )扣除。
. % . % .不准 .全额.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,税务机关可以按组成计税价格计算。
其组成计税价格的公式为( )。
.成本×( 一成本利润率) .成本×( 十增值税税率)成本×( 十成本利润率) .成本÷( 十增值税税率).以下合伙企业纳税的说法不正确的是( )。
.比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税.企业要交纳企业所得税,投资者个人分得的利润征收个人所得税.与个人独资企业税负一致.总体税负低于公司制.( )是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
减税 扣除 免税 节税.下列外商投资企业(经营期十年以上)中,从获利年度起,享受企业所得税定期减免优惠的有( )。
.中外合资房地产企业 .在经济特区从事电器生产的企业.中外合资运输公司 .专门从事投资业务的公司.在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业,其项目所需国产设备投资的( )可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
税务筹划期末考试卷
税务筹划期末考试卷《税务筹划》期末考试试卷(⼀)⼀.单项逸择题(本题总计10分,每⼩题1分)1.累进税率下,固定资产折旧⾤⽤()法使企业承担的稅负最轻。
A.直线摊销B?快速折旧C.平均折旧D.⽆所谓2.下列关于营业稅计稅依据的说法不正确的是()oA.建筑业的总承包⼈将⼯程转包他⼈的,以⼯程全部承包额减去付给转包⼈的价款后的余额为营业额。
B.建筑业的总承包⼈⾈⼯程转包他⼈的,以⼯程全部承包额为营业额。
C.以⽆形资产投资⼊股,参与接受投资⽅的利润分配、共同承担投资风险的⾏为.不征收营业稅。
D.⾦融业发⽣转贷业务的,以贷款利息收⼊减去存款利息⽀出后的余额为营业额。
3.某企业预计⾈取得年度应纳稅所得额10.01万元。
为进⾏税务筹划、降低稅负,企业年末多发⽣并⽀付了⼀笔IOoo元的费⽤。
企业应该适⽤()的稅率缴纳所得稅。
A.33%B. 18%C. 27% D? 15%4.()是纳税⼈超过稅务机关核定的纳稅期限发⽣的拖⽋稅款⾏为。
A.偷稅B.漏稅C.抗稅D.⽋稅5.⾃2001年7⽉1⽇是向农村狡务教育的捐贈,准予在应纳税所得额中()扣除。
A. 3%B. 30%C.不准D.全额6.纳稅⼈销售货物或者应稅劳务的价格明显偏低并⽆正当理由的,税务机关可以按组成计稅价格计算。
其组成计稅价格的公式为()。
A.成本X (I-成本利润率)B.成本X (I⼗增值稅税率)C.成本X (1⼗成本利润率)D.成本÷ (1⼗增值稅稅率)7.以下合伙企业纳稅的说法不正确的是()。
A.⽐照个体⼯商户的⽣产经营所得征收个⼈所得稅B.企业要交纳企业所得税,投资者个⼈分得的利润征收个⼈所得稅C.与个⼈独资企业稅负⼀致D.总体税负低于公司制8.()是国家对特定的地区.⾏业、企业.项⽬或请况所给予纳稅⼈减征部分稅收的照顾或奖励措施。
A.减稅B?扣除 C.免稅 D.节稅9.下列外商投许企业(经营期⼗年以上)中,从获利年度是,享受企业所得稅定期滅免优惠的有()oA.中外合许房地产企业B.在经济特区从事电器⽣产的企业C.中外合资运输公司D.专门从事投资业务的公司10.在我国境投资于符合国家产业政策的技术改造项⽬的企业,其项⽬所需国产设备投资的()可从企业技术改造项⽬设备购置当年⽐前⼀年新增的企业所得稅中抵免。
《税收与纳税筹划》期末考试试卷附答案
《税收与纳税筹划》期末考试试卷附答案一、单项选择题(每小题2分,共15小题,共30分)1.按( )进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理 C. 不同性质企业 D. 不同纳税主体2.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户3.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。
A.7% B. 10%C.13% D. l7%4.增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的( )依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
A.保险费B.装卸费 C. 运输费D.其他杂费5.适用消费税比例税率的税目有( )。
A.卷烟B.烟丝 C. 黄酒D.白酒6.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。
A.股份公司B.有限责任公司 C.法人企业D.个人独资企业和合伙企业7.个人所得税下列所得一次收入过高的,实行加成征收( )。
A. 稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得8.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A. 超过部分金额B.扣除项目金额C.取得收入全额 D. 全部增值额9.房产税条例规定:依照房产租金收。
人计算缴纳房产税的,税率为( )。
A.1.2%B.10%C.17%D.12%10.下列各项中,属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。
A.个人办的托儿所、幼儿园B.个人所有的居住房C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地11. 某零售企业为一般纳税人,月销货收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元。
A.25000 B.25884 C.27594 D.3524012. 消费税主要采取在()环节计算征收。
A.流通B.消费C.生产和进口D.出口13.某有线电视台十月份收入情况如下:有线电视节目收费10万元,“点歌台”栏目点歌费0.7万元,广告播映费4万元。
电大《纳税筹划》期末考试试题及参考答案
《纳税筹划》一、单选:A1.按(B节税原理)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
2.按现行增值税制度的规定,一般纳税人生产的下列货物,可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是(A.用动物毒素制成的生物制品)。
3.按照个人所得税法的有关规定,下列各项个人所得中,不属于稿酬所得征税范围的是(B.文学作品手稿原件公开拍卖所得)。
4.按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是(B.4年)。
5.按照企业所得税法和实施条例规定,下列表述中不正确的是(发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除)。
6.按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是(经营租赁方式租出的固定资产)。
7.按照税法规定,可以免征增值税的项目是(C.销售古旧图书)8.按照现行个人所得税的规定,下列各项表述中正确的是(D.个人经政府有关部门批准,取得执照从事办学、医疗等活动,应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税)。
9.按照现行规定,下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是(d生产并销售避孕药品,年销售额110万元的药厂)。
10.按照新企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是(C.12% )。
11.按照新企业所得税法的规定,企业年度终了后,进行汇算清缴结清税款的期限是(c5个月)。
12.按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是(c合伙企业)B13.避税最大的特点是它的(C 非违法性)C14.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(C80万元(含))以下的,为小规模纳税人。
15.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在(B50万元(含))以下的,为小规模纳税人。
D16.代扣代缴义务人是指(A.有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人)17.当甲乙双方交换房屋的价格相等时,契税应由(D甲乙双方均不缴纳)。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2021期末试题及答案(试卷号:1334)-
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2021期末试题及答案(试卷号:1334)-国家开放大学电大本科《纳税筹划》2021期末试题及答案(试卷号:1334)一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分,共20分) 1.纳税筹划的主体是()。
A.纳税人B.征税对象 C.计税依据D.税务机关 2.纳税筹划最重要的原则是()。
A.守法原则B.财务利益最大化原则 C.时效性原则D.风险规避原则 3.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。
A.实际负税人B.扣缴义务人 C.纳税义务人D.税务机关 4.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为()。
A.7B.10 C.13D.17 5.适用消费税复合税率的税目有()。
A.卷烟B.烟丝 C.黄酒D.啤酒 6.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业()。
A.国有、集体企业B.联营、股份制企业 C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业 7.企业所得税法规定不得从收人中扣除的项目是()。
A.职工福利费B.广告宣传费 C.公益性捐赠D.赞助费支出 8.个人所得税下列所得一次收入过高的,实行加成征收的是()。
A.稿酬所得B.劳务报酬所得 C.红利所得D.偶然所得 9.目前应征个人所得税的项目是()。
A.国债利息B.股票红利 C.储蓄利息D.保险赔款 10.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是()。
A.载客汽车B.载货汽车 C.三轮车D.船舶二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号,多选或漏选均不得分。
每小题4分,共20分) 11.税务筹划有哪些基本特征?() A.合法性B.预期性 C.目的性D.风险性12.实际管理机构所在地在中国境内,即为中国居民纳税人,从而负有无限纳税义务。
因此,对其进行税收筹划的方法是()。
A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区B.尽可能将销售公司设在低税区,而实际管理机构设在高税区C.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系D.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系13.纳税人在进行税收筹划时,可以考虑下列()方法。
纳税筹划期末试题及答案
纳税筹划期末试题及答案2021年纳税筹划期末试题及答案解析第一部分:选择题(共40题,每题2分,共80分)1. 以下关于纳税筹划的定义,正确的是:A. 纳税筹划是通过合法手段,降低纳税额度的一种行为。
B. 纳税筹划是指企业为了利益最大化而进行的一系列纳税活动。
C. 纳税筹划是指企业利用法律、法规和政策的空白点,通过合理安排经营活动、避税手段等方式,以降低应纳税额度的一种行为。
D. 纳税筹划是违反法律、法规和政策的一种非法行为。
答案:C2. 以下关于合理纳税筹划思路的表述错误的是:A. 合理纳税筹划应当从避税、减税和优化税收结构三个方面入手。
B. 合理纳税筹划应当综合考虑企业经营状况、资金情况、税收政策等因素。
C. 合理纳税筹划应当以降低纳税额度为目标,不考虑其他因素。
D. 合理纳税筹划应当在合法合规的前提下进行。
答案:C3. 纳税筹划的主要目的是:A. 提高企业的经营效益。
B. 避免承担过高的税收负担。
C. 满足税收政策的要求。
D. 转移企业的利润。
答案:B4. 以下关于企业所得税优惠政策的表述错误的是:A. 新设立的高新技术企业可以享受企业所得税减免和优惠政策。
B. 对于符合条件的小型微利企业,可以适用简易征收办法。
C. 对于亏损企业,可以享受税前亏损的结转和退税政策。
D. 对于中小企业,可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。
答案:C5. 以下关于增值税的筹划方法,错误的是:A. 多分次向客户开具发票,降低增值税负担。
B. 通过发票管理、差旅费用等合理报销,减少应纳税额度。
C. 合理选择适用增值税税率,降低纳税额度。
D. 在账面上合理分摊成本,减少应纳增值税额度。
答案:A6. 以下关于个人所得税的减税筹划方法,错误的是:A. 合理申报扣除项目,减少应纳税额度。
B. 合理选择个人所得税分类征收的方式,降低应纳税基数。
C. 合理使用个税专项附加扣除政策,减少个人所得税负担。
D. 将个人所得进行分散化管理,降低应纳个人所得税额度。
纳税筹划期末习题
纳税筹划期末习题讨论(从以下两类题目中各任选2题进行讨论)理解内容1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义?2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些?3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分?4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分?5.纳税筹划应遵循哪些原则?6.简要叙述纳税筹划的步骤。
7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险?8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些?9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入?10.计税依据的筹划有哪些操作方法?请举例加以说明。
11.比例税率与累进税率有何区别?税收筹划的侧重点有何不同?12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。
13.所有的商品都能实现税负转嫁吗?为什么?14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗?为什么?15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。
16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。
17.销项税额筹划的方法有哪些?18.进项税额筹划的方法有哪些?19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些?应用内容1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。
2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法?3.税负转嫁筹划的具体方法。
4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。
5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。
6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。
7.消费税税收优惠政策筹划方法的应用8.营业税税收优惠政策筹划方法的应用9.I企业所得税可扣除项目纳税筹划方法的应用10.个人所得税税收优惠政策筹划方法的应用要求:1、认真填写讨论选中的每一项内容。
2、教师按照参与者的实际表现,给出成绩。
讨论记录表教师评语:成绩_________纳税筹划作业二(第4-6章)网上教学活动(利用QQ群发表意见或参加网上答疑辅导等活动均可由教师酌情给分。
从以下两类题目中任选1题进行讨论)理解内容1.消费税计税依据的法律规定。
2.消费税税率的筹划思路。
《纳税筹划》期末复习试题2套含答案.doc
模拟题1一、单项选择题(每小题2分,共20分)1 .就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是:(*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定,纳税人来源于境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除。
该规定属于何种税收优惠形式:(*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上,依据课税对象的数额大小而变化,课税对象数额越大,税率越高。
并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。
这种税率设计方式属于:( XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产,会计上按直线折旧法,税收上按加速折旧法,这种税会差异会出现:()aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法,转嫁给购买者或者最终消费者承担,这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为:( XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为(*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的()利息收入免征企业所得税。
A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算,此次销售业务应缴纳的企业所得税为()元。
A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得8 万元,来自B国的所得2万元。
税务筹划期末考试试卷(doc 8页)
7.以下合伙企业纳税的说法不正确的是()。
A.比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税B.企业要交纳企业所得税,投资者个人分得的利润征收个人所得税C.与个人独资企业税负一致D.总体税负低于公司制8.()是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
A. 减税B.扣除C. 免税D.节税9.下列外商投资企业(经营期十年以上)中,从获利年度起,享受企业所得税定期减免优惠的有()。
A.中外合资房地产企业 B.在经济特区从事电器生产的企业C.中外合资运输公司 D.专门从事投资业务的公司10.在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业,其项目所需国产设备投资的()可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
A.35%B.40%C.45%D.30%二、多项选择题(本题总计10分,每小题2分)1. 下列属于税务筹划的具体目标的有()。
A.恰当履行纳税义务 B.纳税成本最低化C.税收负担最低化 D.间接纳税成本最低2.以下关于纳税人存贷计价税务筹划的策略正确的有()。
A.正处于征税期的企业,在价格不断上涨时,存货可后进先出;B.盈利企业,在价格不断上涨时,存货应后进先出;C.享受所得税优惠的企业,在价格不断上涨时,存货应先进先出;D.纳税人存贷计价方法一经确定,不得随意改变。
如确需改变的应在下一季度开始前报主管税务机关批准。
3.下列关于再投资退税条件正确的有()。
A.必须是从外商投资企业获得的利润B.必须是纳税后的利润用于再投资C.再投资举办产品出口企业应提供确认证明D.外国投资者必须自资金实际投人之日起一年内办理退税4.绝对收益筹划原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的筹划策略,它可以分为()。
A.直接收益筹划原理B.相对收益筹划原理C.递延纳税原理D.间接收益筹划原理5.卷烟厂用外购已税烟丝生产的卷烟,关于从应纳消费税税额中扣除原料烟丝已纳消费税税款规定不正确的是( )。
2021国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号:1334)
2021国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号:1334)2021国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号:1334)盗传必究一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分,共20分)1.税务筹划的主体是()。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.居民企业实际发生的下列支出中,在计算企业所得税时,可以加计扣除的是()。
A.广告费B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业支付给残障职工的工资D.环保专项资金3.下列说法正确的是()。
A.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式比较有利B.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择母子公司模式比较有利C.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D.在选择新设立分支机构的模式时,可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4.下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是()。
A.被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补B.投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补C.企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补D.企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补5.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为()。
A.金融企业为5:1,其他企业为2:1B.其他企业为5:1,金融企业为2:1C.金融企业为4:1,其他企业为2:1D.其他企业为4:1,金融企业为2:16.甲公司代乙公司采购一批商品,下列行为符合委托代购业务要求的是()。
A.乙公司未能及时付款,甲公司垫付了资金500万元B.采购商品的发票开具给甲公司C.采购商品的发票开具给乙公司D.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算7.如果一项固定资产,会计上按直线法折旧,税收上按加速折旧的方法,这种税收差异会出现()。
A.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异和永久性差异8.下列有关设立公司组织形式的税收筹划,表述正确的有()。
纳税筹划201年1月期末考试题
2.在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是( A.实际负税人3.税负转嫁的筹划通常需要借助()来实现。
A.价格4.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。
C.13%5.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天6.适用消费税比例税率的税目有( )。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒7.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是()。
A.文化体育业B.金融保险业C.服务业D.娱乐业8.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除( ).A.全部收入的3%比例扣除B.年度利润总额的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利润总额的12%扣除9.个人所得税下列所得一次收入过高的,实行加成征收()。
A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得10.应纳印花税的凭证应于()时贴花。
A.每月初5日内B.每年度结束45日内C.书立或领受时D.开始履行时二、多项选择题(将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上,多选或漏选均不得分.每题2分,共10分)11.按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为( )等。
A。
企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划12.纳税人筹划可选择的企业组织形式有( ).A。
个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业13.下列物品中属于消费税征收范围的有( ).A.汽油和柴油B.烟酒C.小汽车D.鞭炮、焰火14.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是()。
A. 17% B.13%C.6%D.3%15。
下列个人所得采取超额累进税率形式的有( ).A.利息所得B.个体工商户的生产、经营所得C.工资薪金所得D.个人承包、承租所得三、判断正误(正确的划√,错误的划×,并把答案写在答题纸上。
每小题1分,共10分)()16.纳税筹划的主体是税务机关。
2021年1月国家开放大学电大专科个人税收筹划期末试卷及答案
(供参考)
2021年1月
一、单项选择题(每题3分,共15分)
1 . A
2 . A
3 . D
4 . B
5 . A
二、多项选择题(每题5分,共20分)
6 . ABCD
7 . ABCD
8 . ABCD
9 . ABC
三、判断题(每题3分,共巧分)
10.丫
11 . X
12.丫
13 . X
14.了
四、问答题(每题25分,共50分)
一是对于大部分只有一处工资、薪金所得的纳税人,纳税年度终了预扣预缴的税款基本上
等于年度应纳税款,无须办理自行纳税申报、汇算清缴;二是对于需要补退税的纳税人,预扣预
缴税款与年度应纳税款的差额较小,不会占用纳税人过多的资金。
(2)累计预扣法的计算过程(10分)
累计预扣法,是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时,以纳税人在本单位截至
算清缴,税款多退少补。
具体计算公式如下:
2043
本期应预扣预缴税额~(累计预扣预缴应纳税所得额X预扣率一速算扣除数)一累计减免 税额一累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额一累计收人一累计免税收人一累计减除费用一累计专项扣除 一累计专项附加扣除一累计依法确定的其他扣除
其中:累计减除费用,按照5 000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月 份数计算。
A.贷款服务
B.直接收取金融服务
C.保险服务
D.金融商品转让
2.根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行))的公告))(国家税
务总局公告2018年第61号)的规定,扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照 累计预扣法计算预扣税款,并按()办理扣缴申报。
2021纳税筹划习题和答案
2021纳税筹划习题和答案一、名词解释1.税收筹划:税收筹划是指纳税人或其代理人在当前税收法律环境下,自觉运用税收、会计、法律、金融等综合知识,采取合理、合法或非非法手段,降低税收成本,为企业财务管理目标服务的财务行为。
2.狭义税收筹划:指纳税人在遵守国家税收政策和税收法律法规的前提下,通过对经营、投资、财务管理等活动的事先安排和规划,选择最佳可行方案的经济行为,以实现最低的税负或最大的税收优惠。
3.广义税收筹划:指纳税人通过非非法减税获得税收优惠。
4、节税:是指利用国家的税收优惠节减税收支出的行为称为节税。
5、避税:纳税人通过个人或企业事务的认为安排,利用税法的漏洞,特例和缺陷,规避或减轻其纳税义务的行为。
6.税法漏洞:指由于各种原因导致税法条款缺失或不完善。
7.税法特例:指因政策等需要,在规范的税法中针对特殊情况作出的一些不规范规定8、税法缺陷:是指税法规定的错误之处9.税负转移:纳税人在商品交换过程中,通过提高商品销售价格或降低商品购买价格,将税负转移给买方或供应商的经济行为。
税负转移仅适用于流转税和纳税人与纳税人之间可能分离的税种。
10、偷税:是指纳税人有意识的违反税收法律规定,达到少缴税或不缴税的目的。
11.减免税:指国家对特定地区、行业、企业、项目和情况下的纳税人采取的完全免税或部分减税的照顾或激励措施。
12、减免税技术:是指在合法和合理的情况下。
使纳税人成为减免税人,或使纳税人从事减免税活动,或使征税对象成为减免税对象而减免税收的种种纳税筹划技术。
13.税率差异技术:指在合法合理的情况下,利用一定空间内的税率差异,直接节约税收的税收筹划技术。
14、分劈技术:是指在合法合理的情况下,使所得财产或经营项目在两个或多个纳税人之间进行分劈,使应税所得,应税财产或经营项目得以适用较低税率缴税或按较低税负的税种缴税,从而达到减税的目的。
15.扣税技术:指在合理合法的情况下,直接增加扣税、减少税款,或在每个纳税期间调整扣税、相对减少税款的税收筹划技术。
纳税筹划期末习题
纳税筹划期末习题讨论(从以下两类题目中各任选2题进行讨论)理解内容1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义?2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些?3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分?4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分?5.纳税筹划应遵循哪些原则?6.简要叙述纳税筹划的步骤。
7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险?8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些?9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入?10.计税依据的筹划有哪些操作方法?请举例加以说明。
11.比例税率与累进税率有何区别?税收筹划的侧重点有何不同?12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。
13.所有的商品都能实现税负转嫁吗?为什么?14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗?为什么?15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。
16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。
17.销项税额筹划的方法有哪些?18.进项税额筹划的方法有哪些?19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些?应用内容1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。
2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法?3.税负转嫁筹划的具体方法。
4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。
5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。
6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。
7.消费税税收优惠政策筹划方法的应用8.营业税税收优惠政策筹划方法的应用9.I企业所得税可扣除项目纳税筹划方法的应用10.个人所得税税收优惠政策筹划方法的应用要求:1、认真填写讨论选中的每一项内容。
2、教师按照参与者的实际表现,给出成绩。
讨论记录表教师评语:成绩_________纳税筹划作业二(第4-6章)网上教学活动(利用QQ群发表意见或参加网上答疑辅导等活动均可由教师酌情给分。
从以下两类题目中任选1题进行讨论)理解内容1.消费税计税依据的法律规定。
2.消费税税率的筹划思路。
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1.避税最大的特点是它的(C )。
C.非违法性2.在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是( A.实际负税人3.税负转嫁的筹划通常需要借助( )来实现。
A.价格4.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。
C.13%5.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天6.适用消费税比例税率的税目有( )。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒7.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是( )。
A.文化体育业B.金融保险业C.服务业D.娱乐业8.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除( )。
A.全部收入的3%比例扣除B.年度利润总额的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利润总额的12%扣除9.个人所得税下列所得一次收入过高的,实行加成征收( )。
A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得10.应纳印花税的凭证应于( )时贴花。
A.每月初5日内B.每年度结束45日内C.书立或领受时D.开始履行时二、多项选择题(将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上,多选或漏选均不得分。
每题2分,共10分)11.按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为( )等。
A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划12.纳税人筹划可选择的企业组织形式有( )。
A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业13.下列物品中属于消费税征收范围的有( )。
A.汽油和柴油B.烟酒C.小汽车D.鞭炮、焰火14.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( )。
A. 17% B.13%C.6% D.3%15.下列个人所得采取超额累进税率形式的有( )。
A.利息所得B.个体工商户的生产、经营所得C.工资薪金所得D.个人承包、承租所得三、判断正误(正确的划√,错误的划×,并把答案写在答题纸上。
每小题1分,共10分)()16.纳税筹划的主体是税务机关。
()17.起征点和免征额都是税收优惠的形式。
()18.提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。
()19.金银首饰的消费税在委托加工时收取。
()20.转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。
()21.合伙制企业不适用企业所得税。
()22.已足额提取折旧但仍在使用的固定资产应继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。
()23.分公司具有独立的法人资格,承担全面纳税义务。
()24.工资薪金所得适用5%-45%的9级超额累进税率。
()25.玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。
四、简答题(每小题10分,共20分)26.简述混合销售与兼营收入的计税规定。
27.简述工资薪金所得的纳税筹划方式。
五、案例分析题(每小题20分,共40分)28.假设某商业批发企业主要从小规模纳税人处购入服装进行批发,年销售额为100万元(不含税销售额),其中可抵扣进项增值税的购入项目金额为50万元,由税务机关代开的增值税专用发票上记载的增值税税款为1.5万元。
分析该企业采取什么方式节税比较有利。
1.如果企业作为一般纳税人:销项税额=100*17%=17万进项税额=1.5万应缴纳增值税=销项税额-进项税额=17-1.5=15.5万2.如果企业作为小规模纳税人,则按征收率计算销项税额,而且不得抵扣进项税额,应缴纳增值税=100*3%=3万所以,企业选择作为小规模纳税人可以节税15.5-3=12.5万。
但是,由于企业作为商销型企业的收入规模100万超过了一般纳税人认定标准80万,所以,可以应当将其分立为两个年应税收入为50万的企业,则可以达到小规模纳税人认定标准。
29.某企业为树立良好的社会形象,决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠300万元,2009年和2010年预计企业会计利润分别为1 000万元和2 000万元,企业所得税率为25%。
该企业制定了两个方案:方案一,2009年底将300万全部捐赠;方案二,2009年底捐赠100万元,2010年再捐赠200万元。
从纳税筹划角度来分析两个方案哪个对更有利。
试卷代号:1 334纳税筹划试题答案及评分标准2012年1月一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。
每小题2分,共20分)2.A 3.A 4.C 5.B6.B 7.A 8.D 9.B 10.C二、多项选择题(将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上,多选或漏选均不得分。
每题2分,共10分)11. ABCD 12. ABCD 13. ABCD 14. ABC 15. ABCD三、判断正误(正确的划√.错误的划×,并把答案写在答题纸上。
每小题1分,共10分)16.×17.√18.×19.×20.√21.√22.×23.×24.√25.×四、简答题(每小题10分,共20分)26.简述混合销售与兼营收入的计税规定。
按照税法的规定,销售货物和提供加工、修理修配劳务应缴纳增值税;提供除加工、修理修配之外的劳务应缴纳营业税。
但在实际经营中,有时货物的销售和劳务的提供难以完全分开。
因此,税法对涉及增值税和营业税的混合销售和兼营收入的征税方法作出了规定。
在这种情况下,企业要选择营业范围并考虑缴纳增值税还是营业税。
混合销售是指企业的同一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务,而且提供应税劳务的目的是直接为了销售这批货物,两者之间是紧密的从属关系。
非增值税应税劳务,是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
我国税法对混合销售行为的处理有以下规定:从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及以从事货物的生产、批发或零售为主,并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为,视同销售货物,征收增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非应税劳务,不征收增值税,征收营业税。
其中,“以从事货物的生产、批发或零售为主,并兼营非应税劳务”,是指在纳税人年货物销售额与非应税劳务营业额的合计数中,年货物的销售额超过50%,非应税劳务营业额不到so%。
兼营是指纳税人既销售应征增值税的应税货物或提供增值税应税劳务,同时又从事应征营业税的应税劳务,而且这两种经营活动之间没有直接的联系和从属关系。
兼营是企业经营范围多样性的反映,每个企业的主营业务确定后,其他业务项目即为兼营业务。
兼营主要包括两种:一种是税种相同,税率不同。
例如供销系统企业既经营税率为17%的生活资料,又经营税率为13%的农业用生产资料;餐厅既经营饮食业,同时又从事娱乐业,前者的营业税税率为5%,后者的营业税率为20%。
另一种是不同税种,不同税率。
即企业在经营活动中,既涉及增值税应税项目又涉及营业税应税项目。
纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
27.简述工资薪金所得的筹划方式。
工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终嘉奖、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
工资、薪金所得适用5%-45%的九级超额累进税率,当取得的收入达到某一档次时,就要支付与该档次税率相对应的税额,也就是说,月收入越高,税率越高,所缴纳的个人所得税也就越多。
工资薪金所得常用的筹划方式有:(1)工资、薪金所得均匀化筹划。
对于累进税率的纳税项目,应纳税的计税依据在各期分布越平均,越有利于节省纳税支出。
要最大限度地降低个人所得税负担,就必须尽可能每月均衡发放工资,从而减少工资、薪金所得适用高档税率征税的部分。
(2)工资、薪金所得福利化筹划。
取得高薪可以提高每个人的消费满足程度,但是由于工资、薪金所得适用个人所得税的税率是累进的,随着收入的提高,税收负担也会加重。
当累进到一定程度时,新增薪金带给纳税人的可支配现金将会逐渐减少。
而把向员工支付现金性工资转为为员工提供福种不但可以增加员工的满足程度,还可以减轻其税负。
(3)全年一次性奖金的筹划。
2005年初,国家税务总局出台了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定,从2005年1月1日起,1824纳税人取得的全年一次性奖金,单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税,但在计征时,应先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放一次性奖金的当月,雇员工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除雇员当月工资、薪金所得低于费用扣除额的差额后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
该《通知》明确,在一个纳税年度里,对每一个纳税人,该计算办法只允许采用一次。
同时,雇员取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金合并,按税法规定计算缴纳个人所得税。
五、案例分析题【每小题20分,共40分)28.参考答案:根据税法规定,增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
在对这两类纳税人征收增值税时,其计税方法和征管要求不同。
一般将年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位,不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税。
年应税销售额未超过标准的从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位,账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额,并能按规定报送有关税务资料的,经企业申请,税务部门可将其认定为一般纳税人。
一般纳税人实行进项税额抵扣制,而小规模纳税人必须按照适用的简易税率计算缴纳增值税,不实行进项税额抵扣制。
一般纳税人与小规模纳税人比较,税负轻重不是绝对的。
由于一般纳税人应缴税款实际上是以其增值额乘以适用税率确定的,而小规模纳税人应缴税款则是以全部销售额乘以征收率确定的,因此,比较两种纳税人税负轻重需要根据应税销售额的增值率来确定。
当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时,一般纳税人税负轻于小规模纳税人;当纳税人应税销售额的增值率高于税负平衡点的增值率时,一般纳税人税负重于小规模纳税人。
根据这种平衡关系,经营者可以合理合法选择税负较轻的纳税人身份。
按照一般纳税人认定标准,该企业年销售额超过80万元,应被认定为一般纳税人,并缴15.5万元(100×17%-1.5)的增值税。
但如果该企业被认定为小规模纳税人,只需要缴纳3万元(100×3%)的增值税。
因此,该企业可以将原企业分设为两个批发企业,年销售额均控制在80万元以下,这样当税务机关进行年检时,两个企业将分别被重新认定为小规模纳税人,并按照3%的征收率计算缴纳增值税。