增值税纳税申报小规模纳税人(PPT39页)

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小规模纳税人申报表
小规模纳税人纳税申报表及其附列资料
❖《增值税减免税申报明细表》。
享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人填 报，但仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9 万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小 规模纳税人不需填报。
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增值税一般纳税人和小规模纳税人通用资料
❖《增值税预缴税款表》
申报流程
❖2、远程清卡------ “上报汇总”执行 完毕后，继续执行“远程清卡”，即 完成清卡流程。
申报流程
❖3、确认报税清卡完成-----点击“报税处
理→状态查询” 点击“增值税专用发票及 增值税普通发票”，锁死日期为当前月份 的下个月1号0时0分、报税资料是“无”； 说明本月报税、清卡成功。
销售额。
第9栏“免税销售额”：填写销售 免征增值税的货物及劳务、服务、不 动产和无形资产的销售额，不包括出 口免税销售额。服务、不动产有扣除 项目的纳税人，填写扣除之前的销售 额。
第10栏“小微企业免税销售额”： 填写符合小微企业免征增值税政策的 免税销售额，不包括符合其他增值税
免税政策的销售额。个体工商户和 其他个人不填写本栏次。
❖ 适用范围：纳税人跨县（市）提供建筑服务、 房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳 税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动 产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主 管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税 款表》。
申报流程
❖1、网络抄报税——进入增值税发票管理新
系统开票软件（金税盘版）后，执行“上 报汇总”，即完成抄报税流程。特殊纳税 人上门申报可直接报送金税盘或税控盘
填写本期按 征收率计算缴 纳的应纳税额。 如减征的按征
收率计算
可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税 税控系统专用设备费用以及技术维护费； 个 体工商户出租不动产5%的征收率减按1.5%征收， 中间减少的3.5%部分 ；销售使用过的固定资 产减征的1%。
当本期减征额小于或等于第15栏“本期应 纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期 减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本 期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转 下期继续抵减。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
填写纳税人本期增值税 免税额，免税额根据第9栏 “免税销售额”和征收率计 算。
第18栏“小微企业免税额”：填 写符合小微企业免征增值税政策的增 值税免税额，免税额根据第10栏“小 微企业免税销售额”和征收率计算。
第19栏“未达起征点免税额”： 填写个体工商户和其他个人未达起征 点（含支持小微企业免征增值税政策） 的增值税免税额，免税额根据第11栏 “未达起征点销售额”和征收率计算。
❖4、申报缴税-----到办税服务大厅完成申
报缴税流程或办理电子申报
第7栏“销售使用过的固定资 产不含税销售额”：填写销售自 己使用过的固定资产（不含不动 产，下同）和销售旧货的不含税
销售额，销售额=含税销售额/ （1+3%）。
第8栏“税控器具 开具的普通发票不含 税销售额”：填写税 控器具开具的销售自 己使用过的固定资产 和销售旧货的普通发 票金额换算的不含税
填写纳税人本期预缴 的增值税额，但不包括 查补缴纳的增值税额。
注意事项：
1、建筑服务项目或不动产开发项目应按 项目分别报送。
2、销售额、扣除金额为含税的价款和价 外费用、扣除金额。
3、预征税额必须按照纳税人的项目实际 情况，选择对应的公式进行计算。
根据国家税务
总局最新发布的
《减免性质及分
娄底国税
增值税申报知识讲解
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概述 小规模纳税人申报
2
第一章 概 述
文件依据:
关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税 申报有关事项的公告 （国家税务总局2016年第13号公告)
关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 （国家税务总局2016年第27号公告）
关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳 税申报有关事项调整的公告 （国家税务总局2016年第30号公告）
填写个体工商户和其他个人 未达起征点（含支持小微企业免 征增值税政策）的免税销售额， 不包括符合其他增值税免税政策 的销售额。本栏次由个体工商户 和其他个人填写。
填写销售免征增值税的货 物及劳务、服务、不动产和无形 资产的销售额，不包括符合小微 企业免征增值税和未达起征点政
策的免税销售额。
本栏无数的不需要填报《增 值税减免税申报明细表》
类表》所列减免
性质代码、项目 名称填写。同时 有多个减征项目
=主表第16行“本期应纳税额 减征额”“本期数”。
的，应分别填写。
第5列“免税额”=第3列 “扣除后免税销售额”×征收 率。
THANK YOU
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