房地产应交税金明细

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房地产开发项目成本费用估算表构成明细

房地产开发项目成本费用估算表构成明细一、土地费用：1、土地使用权出让金：地价款；2、征地补偿费：适用于划拨地；3、拆迁安置补偿费：适用用拆迁用地；4、土地交易费：契税，按地价的3%计收；二、前期工程费：1、地籍测绘费：按土地面积元/平米左右计；（可忽略不计）2、总体规划设计费：经验值：土地面积2元/平米左右；（注：通常规划设计与建筑设计均委托一家，又未采取方案招标的，此笔费用可不支出）3、地质勘察费：地勘均是根据钻点数及钻探深度来计取费用，每米单价根据土质情况及工程量大小不等（50-90元/米），无固定经验值，因总价较小，不对指标产生影响，地质较均匀的可按间隔25米至30米取1个孔，每孔深度平均可按20米估计，每米单价70元左右；4、建筑设计费：有设计收费标准规范，但实际市场因竞争都未按此计收；收费标准是按不同档建安造价按费率计取；通行按建筑面积每平米？元计取；（普通住宅18~25元/平米左右，小区内单体较雷同的，设计收费会更低）5、工程招标代理咨询费：有专门的计价标准，但市场通行打折较多，通常招标代理及编制标底费：建安造价的‰~‰；6、质量安全监督费：根据闽价[2003]房430号文规定收取；其中：厦门市（不含同安区）建筑工程：按房屋建筑面积计收元/平方米；不能按建筑面积计费的构筑物等按工程造价的‰计收；若受监工程距城市规划区10km~50km以内，加收15%；50km以外，加收25%；7、工程监理费：有物价局的定价标准，市场通行打五折，通常工程监理费：建安造价的%~%；总造价越大，费率越低。

8、建设综合配套费：在厦门市因土地均是招拍挂出让，此笔费用已综合在地价款中。

在其它地市则缴纳规定各有不同，如济南246元/平米（包括热源、供水、燃气等配套费），贵阳缴纳约60元/平米。

漳州80元/平米；9、人防费：人防异地建设费：如果项目自身确无法建人防面积，则应按应建人防面积，每平米2000元左右（各地人防办有专门计价标准）缴纳异地建设费；（有些地市会加收人防设计费按人防面积每平米30元左右）10、施工图审查费：建筑面积2元/平米；11、报建费：办理施工许可证时需建设单位缴纳的费用。

房地产没收客户售房定金,什么时候确定收入,需要交纳哪些税金,怎么样做账 (中税网)

房地产没收客户售房定金，什么时候确定收入，需要交纳哪些税金，
怎么样做账
1、房地产没收客户售房定金，什么时候确定收入，需要交纳哪些税金，怎么样做账；
回复如下：
专家回复：在合同约定的不退还时间确认收入。

需要缴纳企业所得税。

没收客户的定金，视同预收房款这个事项没有发生，而是发生了一个取得营业外收入的事项。

则已经交纳的营业税及附加、土增税应退回，因营业外收入不属于营业税应税范围，仅作为企业所得税收入处理。

专家分析：
收到定金：借：现金贷；预收帐款这个环节是预交营业税及土地增值税等相关税金如果确定这个定金没收了，借；预收帐款贷；营业外收入而这个环节是在当期预收帐款中冲减了，自然以前交纳的税金可以得到冲减但要并入当期应纳税所得额中缴纳企业所得税。

视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表

A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表行次项目税收金额纳税调整金额1 21 一、视同销售（营业）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）2 （一）非货币性资产交换视同销售收入3 （二）用于市场推广或销售视同销售收入4 （三）用于交际应酬视同销售收入5 （四）用于职工奖励或福利视同销售收入6 （五）用于股息分配视同销售收入7 （六）用于对外捐赠视同销售收入8 （七）用于对外投资项目视同销售收入9 （八）提供劳务视同销售收入10 （九）其他11 二、视同销售（营业）成本（12+13+14+15+16+17+18+19+20）12 （一）非货币性资产交换视同销售成本13 （二）用于市场推广或销售视同销售成本14 （三）用于交际应酬视同销售成本15 （四）用于职工奖励或福利视同销售成本16 （五）用于股息分配视同销售成本17 （六）用于对外捐赠视同销售成本18 （七）用于对外投资项目视同销售成本19 （八）提供劳务视同销售成本20 （九）其他21 三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（22-26）22（一）房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额（24-25）23 1.销售未完工产品的收入*24 2.销售未完工产品预计毛利额25 3.实际发生的营业税金及附加、土地增值税26（二）房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额（28-29）27 1.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入*28 2.转回的销售未完工产品预计毛利额29 3.转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税填报说明本表适用于发生视同销售、房地产企业特定业务纳税调整项目的纳税人填报。

纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）、《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务的税法规定及纳税调整情况。

房地产开发建设税费汇总表

房地产开发建设税费汇总表1. 背景介绍房地产开发项目是指开发商在购置土地后，按照规划和设计要求进行建造和销售房屋的活动。

在房地产开发过程中，开发商需要缴纳各种税费，这些税费对于项目的开发和成本管理至关重要。

本文将对房地产开发建设所需的税费进行汇总和介绍。

2. 印花税印花税是指在房地产交易或者转让过程中需要交纳的一种税费，税率根据交易金额的不同而有所区别。

一般而言，购买商品房需要缴纳的印花税税率为3%，而二手房的印花税税率为1%。

开发商在销售商品房时需要承担印花税的缴纳。

3. 城市维护建设税城市维护建设税是指在城市建设和发展中，为了满足城市发展所需而征收的一种税费。

房地产开发商在购置土地后，进行建设和销售房屋时需要缴纳城市维护建设税。

该税费的税率为7%。

4. 房产税房产税是对房地产拥有者按照其房地产的价值征收的一种税费。

对于房地产开发商而言，房产税可以分为两种情况，一种是在拥有房地产期间需要缴纳的房产税，另一种是在房地产销售时需要缴纳的房产税。

房产税的税率根据不同地区和房产的价值有所不同。

5. 增值税增值税是对企业在生产经营过程中的增值部分征收的一种税费。

对于房地产开发商而言，增值税是其中一项重要的税费。

开发商在购置土地、施工建设和销售房屋的过程中需要缴纳增值税。

增值税的税率根据不同地区和项目的性质有所不同。

6. 土地使用税土地使用税是对土地使用权人按照土地使用权价值征收的一种税费。

房地产开发商在购置土地后，需要按照土地使用权价值缴纳土地使用税。

土地使用税的税率根据土地面积、土地等级和土地使用年限等因素进行计算。

7. 教育费附加教育费附加是指为了发展教育事业而征收的一种附加税费。

房地产开发商在进行房地产交易和转让时需要缴纳教育费附加。

该税费的税率为3%。

8. 基本建设税基本建设税是指为了发展基础设施和公共事业而征收的一种税费。

房地产开发商在进行房地产交易和转让时需要缴纳基本建设税。

该税费的税率根据交易金额的大小而有所不同。

房地产税收及测算表

物管费、其他费用。
不按实际扣除，扣除标准：1、财务费用能提供金融机构
3、房地产开发费用
329.4
证明且不超过银行同期贷款利率的，可据实扣除，其他费用按扣除项目(1+2)的5%扣除；2、不能提供证明的，借款
利息不能扣除，按扣除项目(1+2)的10%扣除；
—管理费用(工程项目相关)
见上说明，按比率计算扣除
504.95
360
1、每平方利润
1,837.01
税率
速算扣除系数
2、每平方所得
30%Βιβλιοθήκη 0459.2540%
5%
3、每平方净利
50%
15%
1,377.76
60%
35%
4、每平方共缴
说明:有颜色部分的金额为自动计算的，不能改。
单位税费利润测算表(不含税价6000元/平方)
998.85
金额(元/平方米)
列支的内容
分项目(分期)销售收入
6000 按项目确认的商品房、商铺、车位等收入
小计
1、取得土地使用权支付的金额
365 出让金、登记过户费等
2、房地产开发成本
2929
—土地征用及拆迁补偿费
征用费、耕地占用税、补偿费
—前期工程费
规划、设计、项目可行性研究、水文、地勘、测绘、三通一平等
—建筑安装工程费
承包商建筑安装费、自营工程建安费
—基础设施费
道路、供水、供电、供气、排污、通信、照明及环卫绿化等
—公共配套设施费
不能出售的配套设施，如活动中心、球场等
职工薪酬(工资、福利费、其他)、办公费、差旅费、业务
—开发间接费
招待费、车辆费用、会务费、通讯费、折旧费、租赁费、维修费、保险费、低值易耗品摊销、资产摊销、水电费、

房地产开发税费一览表（详解房地产涉及的12个税种）

房地产开发税费一览表（详解房地产涉及的12个税种）房地产开发涉及的税费主要有：契税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地增值税、企业所得税等。

一、契税(一)纳税人：转移土地、房屋权属，承受的单位和个人;(二)计税依据：市场价格或差额，计征契税的成交价格不含增值税;(三)税率：3%—5%(四)涉税阶段：土地获取阶段二、城镇土地使用税(一)纳税人：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的单位和个人;(二)计税依据：实际占用土地面积;(三)适用税额：大城市1.5-30 元，中等城市1.2-24 元，小城市0.9-18 元，县城、建制镇、工矿区 0.6-12 元;(四)纳税义务发生时间：取得土地后次月;(五)涉税阶段：前期准备阶段、建设施工阶段、预售阶段。

三、耕地占用税(一)纳税人：占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人;(二)计税依据：占用的耕地面积(三)适用税额：人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10~50 元;人均耕地占用超过 1 亩但不超过 2 亩的地区，每平方米为 8~40 元;人均耕地占用超过 2 亩但不超过 3 亩的地区，每平方米为 6~30 元;人均耕地超过 3 亩的地区，每平方米为 5~25 元;(三)涉税阶段：土地获取阶段、前期准备阶段。

四、印花税(一)纳税人：经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的单位和个人;(二)应税对象：经济合同、产权转移数据、营业账簿、权利许可证照等;(三)房地产涉及的印花税：取得土地和销售阶段签订的房屋销售合同;建设工程合同、借款合同、财产保险合同、注册资本等;(四)涉税阶段：土地获取阶段、建设施工阶段、预售阶段;五、增值税(一)纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人;(二)计税方法：一般计税和简易计税;(三)预缴增值税：在取得预收款的次月纳税申报期预缴税款(四)房地产开发企业纳税义务发生时间：税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

房地产开发税收计算

房地产开发开发各环节税收一、取得土地环节1．土地使用税：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收2011年1月起申报缴纳土地使用税，至完工销售前每年应缴纳土地使用税：24884㎡×12/㎡=298,608.00元。

2．印花税（土地出让合同A地块）：24884m×500/ ㎡×0.05%=6,221.00元。

3．契税1）国有土地使用权A地块出让：24884㎡×500/ ㎡×4%=497,680.00元2）拆迁补偿、安置费：110,000,000×24884㎡/40543㎡×4%=2,700,720.003）城市建设配套费:(71465+5906)㎡×30/㎡×4%=92,845.20元二、设计施工环节1、印花税：房地产开发阶段需要缴纳印花税的主要包括采购甲供材料、建筑安装工程承包合同、建设工程勘察设计合同、借款合同、财产保险合同等合同。

1）甲供材料:购销金额×0.03%2）建设工程勘察合同:165,256.10×0.05%=82.63元3)建设工程设计合同(华美):2,875,000×0.05%=1,437.50元4)景观设计合同:170,000.00×0.05%=85.00元……2．印花税（建筑安装工程承包合同按承包金额×万分之三税率）：1）营销中心装修合同；×0.03%=2)建筑施工合同基坑支护(一期):1,120,000×0.03%=336元3) 建筑施工合同基坑支护(二期): ×0.03%=元4) 建筑施工合同土石方工程(一期):800,000.00×0.03%=240元建筑施工合同土石方工程(二期)5）建安合同（泸州七建司一期及地下车库）99,000,000×0.03%=2,970.00元6）自来水管道安装工程合同:(预付10万,一期120万,二期70万)(100,000.00+1,200,000.00+700,000.00)×0.03%=600.00元7)其他如供电、燃气、通讯线路安装、电视等，均按承包金额×万分之三税率……3．印花税（借款合同）：银行及其他金融组织和借款人签订的借款合同借款金额×0.05%4 .财产保险合同：包括财产、责任、保证、信用等保险合同:按收取的保险费收入金额×0.1%三、房产销售环节1．营业税及附加（销售不动产）：24,510,750.001)营业税=预售收入×5%:445,650,000.00×5%=22,282,500.002)城建税附加=营业税×5%:22,282,500.00×5%=1,114,125.003)教育费附加=营业税×3%:22,282,500.00×3%=668,475.004)地方教育费附加=营业税×2%:22,282,500.00×2%=445,650.002．土地增值税(预交) :土地增值税预征的计税依据为纳税人转让房地产取得的收入。

地产开发费用(前期费用)明细

地产开发费用（前期费用）明细征地、拆迁阶段：地形勘测费、征用土地补偿费、附着物补偿费（拆迁补偿费）、林地补偿费、森林植被恢复费、林地同意使用砍伐费、使用林地评估费、耕地占用税、耕地开垦费、新菜地，鱼塘开发建设基金、村民社保基金、征地管理费、征地查勘测量费、拆迁管理费、临迁补助费、城市增容费房地产开发阶段：土地手续阶段：用地预审附图费、土地勘测费、摘牌交易服务费、土地使用权出让金（地价）、土地使用权出让合同契税、土地闲置费、地质灾害评估费、购买地形图费、套图费用总规阶段：交通评估费、调规可行性研究费、公示公证费、公示牌制作费、专业报建、环境评价咨询费、人防易地建设费、规划报建、放线测量费、市政设施配套费、公示费（含公证费、公示牌制作费）、设计、施工、监理招投标、招投标评标费、场地使用费、交易服务费、初步设计审查、审查费用、专家费、会议费、质监费、施工许可证、施工图审查费、工程定额编制费、安监费、劳保金、散装水泥基金、印花税、新型墙体材料基金、农民工社会工商保险、预售证、门牌号码制作费、邮箱制作费、楼盘名、路名登报费、制作路牌费、面积测绘费、面积测绘费、规划验收阶段、验线费、公示费（含公证费、公示牌制作费）、违章处罚、公示费（含公证费、公示牌制作费）、违章处罚、大确权、房屋测绘费、确权查册费、补交出让金、房地产销售交易阶段、印花税、缴交税费、房地产交易手续费、其他费用、工商注册费、工商年检费补充：房地产开发项目成本费用组成对于一般房地产开发项目而言，投资及成本费用由开发成本和开发费用两大部分组成。

（一）开发成本共有八项：1.土地使用权出让金。

国家以土地所有者身份，将一定年限内的土地使用权有偿出让给土地使用者。

土地使用者支付土地出让金的估算可参照政府前期出让的类似地块的出让金数额并进行时间、地段、用途、临街状况、建筑容积率、土地出让年限、周围环境状况及土地现状等因素的修正得到；也可依据所在城市人民政府颁布的城市基准地价或平均标定地价，根据项目所在地段等级、用途、容积率、使用年限等因素修正得到。

房屋买卖税费大全

房地产交易税费主要有五大税费：营业税、个人所得税、契税、印花税和土地增值税。

一、营业税及附加：(税率5.55%)自今年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税及附加;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，差额征收营业税及附加;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税及附加。

个人将非住宅对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税及附加。

以上所提及差额征税的均需提供原购房屋的销售不动产发票作为扣除凭证。

二、个人所得税：(税率20%)转让房屋收入额减除房屋原值、转让房屋过程中缴纳的税金和合理费用后的余额。

计税公式为：应纳税额=应纳税所得额(交易价格-原值、转让房屋过程中缴纳的税金和合理费用)×20%三、契税辽宁省契税税率为4%;个人购买普通住宅税率暂减按3%征收;1999年8月1日后个人购买自用普通住宅的，契税税率为3%并减半征收;2008年11月1日起个人首次购买90平方米及以下普通住宅契税税率暂按1%征收。

四、印花税：(税率0.05%)凡房产转让行为，合同双方均对成交价格应按产权转移书据税目缴纳印花税，税率为万分之五。

自2008年11月1日起对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

五、土地增值税：(税率30%-60%)应纳税额=增值额×适用税率—扣除项目金额×速算扣除系数自2008年11月1日起对个人销售住房暂免征收土地增值税。

*以上为现行各税政策，如遇国家税收政策调整，以最新政策为准。

二手房按揭贷款注意事项来源: 作者：日期：11-06-11·注意事项一：评估价与最高贷款额在申请二手房贷款时，银行一般会先对房产进行评估，评估值一般会低于其市值。

银行在放贷时取合同价和评估价两者之间的低值为基础，再乘以贷款成数，即为房产的最高贷款额度。

·注意事项二：竣工年代与贷款年限房产证上的竣工年代是通常被容易借款人忽略的，其实银行在审批贷款过程中，通常会把竣工年代作为影响借款人申请贷款年限的主要条件，多数银行目前的政策是"房龄+贷款年限≤35年"。

房地产开发企业成本构成明细科目（大全）

房地产开发企业成本构成明细科目（大全）房地产开发企业成本构成明细科目(大全)《房地产开发企业成本构成明细科目》商品住宅销售价格由开发成本费用、期间费用、税金、依法应当缴纳的其他行政性事业性收费和利润构成。

（一）开发成本费用下列项目可列入住宅开发成本费用：1．土地使用权取得费土地使用权取得费，为开发经营者依法获得土地使用权时，所交付的土地使用权出让、转让税费、征地拆迁和安置补偿费用。

可列入土地使用权取得费的项目有：土地出让金，耕地占用税，耕地开垦费，地价评估费，土地补偿费，地上物补偿费，坟墓迁移费，房屋拆迁安置补偿费，劳动力安置补助费，征地超转人员生活补助费（统筹金），房屋拆迁管理费，房屋拆迁服务费，新菜地开发建设基金，农田水利设施补偿费，征地事务管理费，土地使用权注册登记发证费，防洪工程建设维护管理费，场地清理费。

2．前期工程费前期工程费，为规划、设计、项目可行性研究，水文地质勘察、测绘，环境评估，临时水、电、路、场地平整费等支出。

可列入前期工程费的项目有：建设项目前期工作咨询费，勘察费，设计费，招投标交易服务费，招投标代理服务费，钉桩放线费，环境评估费，临时水、电、路、场地平整费。

3．建筑、安装工程费建筑、安装工程费，为房屋主体部分的土建（含桩基）工程、水电安装工程、装修工程等建设发生的费用。

可列入建筑、安装工程费的项目有：建安工程费，建设工程许可证执照费，临时占路执照费，临时用地和临时建设工程费，建筑节能与发展新型墙体材料专项基金，工程建设监理费，建设工程质量监督费，施工噪声扰民费。

建设、安装工程费按照国家及各省市有关建设工程造价管理规定计算。

4．基础设施建设费基础设施建设费，为经规划部门批准建设的住宅小区用地规划红线以内的道路、供水、供电、供气、通讯、照明、园林、绿化、环卫、排污、排洪等工程发生的费用。

此项费用按照政府的城市规划定额指标，依据批准的详细规划和施工图预（决）算造价按住宅面积和营业性面积所占比例分摊计入。

房地产新31号文与房地产税收管理

房地产新31号文与房地产税收管理通过对房地产企业评估发现，在具体应用房地产新31号文时，企业与税务机关，以及税务机关内部都有理解上的不同，造成操作上的不同，从而影响法律法规的正常执行，给纳税人税款缴纳或税务机关税款征收带来了不必要的损失，因此在此对新31号文常见有分歧的业务问题及房地产所得税管理业务与大家一起探究，以便于更好的理解执行〔2021〕31号文。

常见的分歧问题一、未完工工程预售收入计算所得税时是否扣除期间费用和相关税金？国税发[2006]31号文第一条关于未完工开发产品的税务处理问题是这样表述的：开发企业开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在其未完工前采取预售方式销售的，其预售收入先按预计计税毛利率分季(或月)计算出当期毛利额，扣除相关的期间费用、营业税金及附加后再计入当期应纳税所得额，待开发产品结算计税本钱后再行调整。

整理成公式为：未完工开发产品的所得额=预售收入×预计计税毛利率－扣除相关的期间费用、营业税金及附加房地产企业应纳税所得额=未完工开发产品的所得额+当期应纳税所得额国税发[2021]31号文第九条关于未完工开发产品的税务处理问题是这样表述的：企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季〔或月〕计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

开发产品完工后，企业应及时结算其计税本钱并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本工程与其他工程合并计算的应纳税所得额。

整理成公式为：未完工开发产品的所得额=预售收入×预计计税毛利率房地产企业应纳税所得额=未完工开发产品的所得额+当期应纳税所得额通过简单比照新旧31号文和以上公式不难发现扣减扣除期间费用和相关税金字面上的区别，旧31号文可以扣减期间费用和相关税金，新31号文不可以扣减。

所以不少会计、税务人员认为在计算未完工开发产品的所得额时不能扣减期间费用和相关税金。

二手房交易税费计算表

二手房交易税费计算表房产交易税费计算表一、房产交易税费的基本概念及计算方法购房者在二手房交易过程中需要支付的税费主要包括契税、增值税、个人所得税、印花税和房产交易手续费等。

下面将就各项税费逐一进行介绍，并提供详细的计算方法，以便购房者能够准确了解各项费用。

二、契税的计算方法契税是购房者在购买房产时需要支付的税费，其计算方法如下：1. 契税计算公式：契税 = 房屋总价 ×契税税率2. 契税税率：根据不同城市的规定，契税税率会有所差异。

购房者应咨询当地房地产部门或相关政府机构，以获取最新的契税税率。

3. 房屋总价：房屋总价包括房屋买卖价格以及相关附加费用，如装修费用等。

四、个人所得税的计算方法个人所得税是指购房人在售房时所得到的收入部分需要缴纳的税费，计算方法如下：1. 个人所得税计算公式：个人所得税 = 房屋总价 ×个人所得税税率2. 个人所得税税率：个人所得税税率根据不同地区和个人所得情况而有所不同，购房者应咨询有关税务部门以确认适用的税率。

3. 房屋总价：指购房者所出售房屋的买卖价格，如有装修费用等附加费用，也应计入房屋总价。

五、增值税的计算方法增值税是指购房者在二手房交易过程中需要支付的税费，计算方法如下：1. 增值税计算公式：增值税 = 房屋总价 ×增值税税率2. 增值税税率：增值税税率根据不同地区和政策规定而有所不同，购房者应及时了解当地政府的最新政策，以确定适用的税率。

3. 房屋总价：指购房者购买房屋的总价格，包括买卖价格及相关费用。

六、印花税的计算方法印花税是指购房者在购买房产过程中需要缴纳的费用，计算方法如下：1. 印花税计算公式：印花税 = 印花税适用税率 ×房屋总价2. 印花税适用税率：印花税适用税率根据当地政策规定而定，购房者应及时咨询相关部门以确认适用税率。

3. 房屋总价：指购房者购买房屋的总价格，包括买卖价格及相关费用。

七、房产交易手续费的计算方法房产交易手续费是指购房者在购买房产过程中需要支付的手续费，计算方法如下：1. 房产交易手续费计算公式：房产交易手续费 = 房屋总价 ×手续费率2. 手续费率：手续费率是根据不同地区的规定而定，购房者应及时咨询当地相关部门以获取最新的手续费率。

房地产开发商都需要缴纳哪些税费

房地产开发商都需要缴纳哪些税费一、房地产开发商都需要缴纳哪些税1、契税建筑用地在承接出让土地时，房地产开发商需向土地管理部门缴纳3%~5%税率的契税2、营业税自建筑物出售，按建筑业3%税率计缴营业税，出售建筑物，按销售不动产的5%税率计缴营业税。

3、城市维护建设税和教育费附加在缴纳营业税的同时，应以实际缴纳的营业税税额为计税依据，按适用率税缴纳城市建设维护税和3%的教育附加。

城市建设维护税为比例税，按纳税人所在地区不同，适用不同档次税率，具体是：纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区或者镇的，税率为1%。

4、城镇土地使用税房地产开发商使用国有土地，已使用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额计缴。

年应纳税额=计税土地面积（平方米）*适用税额土地使用税按年计算，分期向土地所在地税务机关缴纳。

根据《国家税务总局关于房地产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发【2003】89号）文件的规定，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税。

5、房产税以拥有的房产的计税余值为计税依据，按1.2%税率计缴房产税。

应纳税额=房产余值*（1-10%~30%）*1.2%房产税按年计征，分期向房产所在地税务机关缴纳。

根据国税发【2003】89号文件的规定，房地产开发企业建造的商品房在售出之前不征收房产税，但售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。

6、车船使用税以拥有自用的应税车船适用的计税标准、年税额分别计税。

车船使用税按年征收，分期缴纳，纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。

汽车适用的车辆使用税税额是每年每辆60~320元，由纳税人所在地税务机关征收。

纳税人所在地，对单位是指经营所在地，对个人是指住所所在地。

房地产税务明细

房地产税务明细1. 税收政策背景近年来，随着经济的发展，房地产行业成为我国经济增长的重要支柱产业之一。

为了调控房地产市场，促进房地产行业的健康发展，税收政策在这一领域发挥着重要作用。

房地产税务明细是指相关税收政策下，房地产行业的税务细节以及纳税人的申报和缴纳流程等内容。

2. 房地产税种概述房地产税务明细涉及到的税种主要有以下几种：2.1 不动产税不动产税是针对所有不动产（包括住宅、商业用房、办公楼等）的一种税收。

不动产税的纳税依据通常是房产的评估价值，税率根据当地税收法规确定。

2.2 增值税和营业税在房地产交易过程中，涉及到的增值税和营业税也是房地产税务明细的重要组成部分。

增值税主要针对房地产开发商的销售行为，营业税则主要针对房地产中介和相关服务业务的收入。

2.3 房产税房产税是对个人和企业所有的房产征收的一种周期性税收。

房产税的纳税依据通常是房产的评估价值，税率根据当地税收法规确定。

3. 纳税人的申报和缴纳流程根据相关税收法规，纳税人需要按时申报和缴纳房地产税款。

以下是一般的纳税流程：3.1 申报房地产纳税人需要准备相关纳税申报材料，如房产评估报告、个人或企业登记信息等，根据当地地方税务局的规定，按时进行纳税申报。

3.2 审核税务部门将对纳税人提交的申报材料进行审核，核实房产的评估价值和其他相关信息。

3.3 缴纳税款一旦审核通过，纳税人需要根据税务部门的通知，按时缴纳房地产税款。

缴纳方式通常包括银行转账、支付宝、微信等电子支付方式。

3.4 监督和检查税务部门对房地产纳税人的申报和缴纳情况进行监督和检查，确保纳税人遵守税法规定并履行纳税义务。

4. 税务优惠政策为了促进房地产行业的发展，税务部门还会针对房地产行业制定一系列的税务优惠政策，以鼓励企业投资和个人购房等行为。

具体的优惠政策包括减免税额、减免税率、税收补贴等。

5. 财务报表和税务申报的关联房地产企业在纳税申报过程中需要提供相应的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

房地产公司建一栋商住楼转为固定资产所交税费

房地产公司建一栋商住楼，楼上住宅售完，楼下商铺留下出租和自用。

请问：开发商留下的部分应交什么税？如何办房产证？1、开发商留下的部分应交什么税？一句话什么税也不交。

因为房地产开发企业开发的房产留作自用，既没有营业行为、权属没有转移，也没有取得收入，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条有明确规定，《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二条、第三条又进一步作了明确，房地产开发企业开发的房产留作自用，不属于营业税范围。

至于视同销售，那是增值税、所得税的说法，营业税没有这样的说法。

2、如何办房产证？房屋竣工30天内，拿着规划用地许可证、规划建设许可证、土地证、竣工验收合格证等到房屋管理部门办理预登记，经房产部门派人测量，就可以办理房产证2、楼下的商铺企业自用应作为公司的固定资产管理,由于公司在改变用途的过程中没有取得经济利益,因此,不需要缴纳营业税收.作为固定资产管理后出租的,收取的租金要按照租赁业缴纳5%的营业税及附加. 补充:企业所得税的问题:根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）规定：企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。

…；（三）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；…。

由于房地产企业将开发产品转作固定资产用于自用或出租，并未使开发产品的权属发生变化，属于内部处置资产，不视同销售，不确认收入征收企业所得税。

3、商铺留下出租和自用应交的税金：1、房产税：（1）自用部分，按房产原值计算缴纳。

全年应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例)*1.2%（2）出租部分：按租金收入计算缴纳。

全年应纳税额=租金收入*12%2、营业税：按租金收入的5%计算缴纳。

3、城建税按营业税的7%计算缴纳。

4、教育费附加按营业税的3%计算缴纳。