审计委员会职能

合集下载

审计委员会职责

（2）经批准后执行。
7
审计工作的内容管理；
集团公司：
（1）集团公司各单位的经营效益的真实性、准确性；
（2）税务账务基础的规范性；
（3）内部控制健全性、合理性等。
集团公司各分子公司配合。
流程：
（1）对集团公司各单位的经营效益的真实性、准确性进行审计；
（2）税务账务基础的规范性进行审计；
（3）内部控制健全性、合理性等进行审计；
流程：
（1）拟订部门年度预算；
（2）提交分管领导及公司审核；
（3）按预算审核程序进行审核。
3
批准审计工作手册；
集团公司：
（1）根据上市公司和多元化集团审计部门相关组织架构设置和运行模式，进行米老头集团审计模式优化；
（2）确定审计政策与审计流程；
（3）批准审计工作手册。
/
流程：
（1）根据上市公司和多元化集团审计部门相关组织架构设置和运行模式，进行米老头集团审计模式优化；
/
/
/
20
审计委员会负责人由董事会提名，董事会聘用。
/
/
/
（1）按照人力资源本部要求结合集团公司戴在发展战略方向指导监督审计部门编制、完善相关职责；
（2）指导监督审计部各岗位梳理工作内容，工作标准，组织实施员工绩效管理；
（3）人才梯队建设等团队建设管理工作。
15
负责本单位基础管理工作；
集团公司：
（1）负责编制、完善本单位职责和各岗位工作标准；
（2）负责组织实施本单位员工绩效管理、人才梯队建设等团队建设管理工作；
（4）根据审计情况出具审计报告。
8
审计决定跟踪管理；
集团公司：
（1）负责对审计决定的整改意见进行跟踪；

审计委员会

审计委员会制度研究一、审计委员会的定义及作用审计委员会制度作为公司治理结构中的一项重要制度安排，其建立的初衷是在董事会中寻求一支独立的财务治理力量，以强化注册会计师审计的独立性，加强公司财务报告信息的真实性和可靠性。

该制度包括委员会在公司的地位和作用、审计委员会成员的任职资格、所需的专业技能和道德素养、任免程序、工作任期、薪酬、审计委员会会议以及对审计委员会业绩评价等一系列具体的制度安排。

它是健全公司治理结构的一种有效途径，是联结董事会与国有资产监督管理机构和内部审计与外部审计的桥梁。

作为公司董事会中的一个专业委员会，审计委员会是一个内部监督机构，主要负责公司有关财务报表披露和内部控制过程的监督。

通过在公司建立审计委员会，从公司董事会内部对公司的信息披露、会计信息质量、内部审计及外部独立审计建立起一个控制和监督的职能机制。

二、我国审计委员会制度发展史我国内部审计是1984年在政府的推动下首先在一些具有骨干作用的大型国营企业中建立起来的。

1985年8月国务院发布《关于审计工作的暂行规定》要求大中型企业事业单位应当建立内部审计监督制度。

同年12月，审计署出台了《关于内部审计工作的若干规定》，明确了内部审计的任务、职权、工作程序，将内部审计职能定位为监督主导型。

1995年7月审计署发布了《关于内部审计工作的规定》，再次明确了应当设立内部审计机构的单位及内部审计的职权、审计领域等。

三、我国审计委员会制度研究的背景上市公司不断出现的虚假信息披露，合伙作弊的会计和会计师事务所，高级管理人员的败德行径引致的公司腐败行为，使得美国式的公司治理模式的准则引发了世界各国的深刻思考。

回观我国的现实，国内上市公司的违规和腐败现象也异常严重。

我国大部分上市公司由国有企业改制而来，导致法人治理结构存在诸多的问题。

国有股份占绝对控股地位的现实造成了“一股独大”，这就使得董事会人员组成中以内部人和控股股东代表为主，“内部人控制严重”，缺少外部董事、独立董事，没有适当的权力制衡，使得中小股东的权益得不到保障。

国家审计机制创新：审计委员会的地位作用职能定位与未来展望

国家审计机制创新：审计委员会的地位作用职能定位与未来展望1. 引言1.1 背景介绍国家审计机制的创新是我国建设现代国家治理体系、推进国家治理体系现代化的重要任务之一。

审计委员会作为国家审计制度重要的组成部分，在近年来得到了越来越多的关注和重视。

审计委员会在监督审计工作中具有重要作用，其地位和职能定位直接关系到国家审计制度的完善和效果。

近年来，随着国家治理体系的不断完善和审计理念的不断发展，审计委员会作为新兴的审计监督机构逐渐兴起。

审计委员会的成立和发展，对于提高审计工作的透明度、公正性和有效性起到了重要作用。

在新时代，审计委员会在审计监督体制中的地位和作用也愈发突显，成为国家审计工作的重要支撑力量。

审计委员会的成立和发展具有重要的现实意义和深远历史意义。

在全面推进依法治国和全面从严治党的新形势下，加强审计委员会建设、健全审计监督体系，对于建设现代国家治理体系、推进全面从严治党具有重要意义。

审计委员会的地位作用和职能定位的研究，有助于全面认识审计委员会在国家审计制度中的重要地位和作用，为进一步推动国家审计机制的创新发展提供有益的借鉴和参考。

1.2 研究意义审计委员会作为国家审计机制的重要组成部分，其地位作用和职能定位对于国家治理体系的完善具有重要意义。

审计委员会可以有效地监督国家机关和公共部门的财务活动，保障公共资金的合理使用，防止腐败行为的发生，提高政府的透明度和效率。

审计委员会还可以帮助国家领导人更好地了解国民经济发展的现状和问题，并提出改进政策建议，推动国家治理体系的不断创新和完善。

审计委员会的设立和发展，不仅可以提高国家审计工作的专业化水平和科学化管理水平，更能够促进国家治理体系的现代化和法制化建设，有利于建设社会主义法治国家，维护国家和人民的根本利益。

对审计委员会的地位作用和职能定位进行深入研究，探讨其制度创新和未来展望，对于推动国家审计机制的改革与发展，促进国家治理体系的现代化建设具有重要的现实意义和深远的历史意义。

审计委员会的职责2

审计委员会的职责：1、监督财务报告复核年度已审会计报表，复核中期未申财务报表。

纳斯达克更要求审计委员会对上市公司季报的编制亦负起监督的责任（3）复核其它财务报告（4）复核公布前的盈利数（5）评价财务报表是否遵循恰当的会计原则，采用适当的会计政策，并随同年度报告向外界披露他们对财务报表公允性的看法。

2、保证审计质量（1）主持有关外部审计的事务选择独立审计师，讨论外部审计的范围、程序和计划，评价独立审计师的能力，观察审计结果。

审计委员会应复核管理当局评估审计人员独立性时考虑的因素，与管理当局共同协助审计人员保持其超然独立性。

（2）领导内部审计审计委员会与管理当局应共同确保内部审计人员适当参与财务报告流程，并妥善协调内部审计人员与外部审计人员的关系。

涉及的工作有：检查内部审计计划范围，评价内部审计人员职能，决定内部审计财务预算。

3、评价内部控制通过内部审计职能，检测企业的财务风险及经营风险。

涉及的工作有：评价公司内部控制制度的充分性与有效性，评价员工欺诈的可能性。

评价管理当局欺诈的可能性，评价公司的行为守则。

4、审计委员会和CFO的关系2003年国际证监会组织（iosco）技术委员会起草了《关于会计师独立性以及公司治理对监督会计师独立性的作用的基本原则》，认为公司治理在监督、保证外部会计师的独立性方面能起到重要作用，被审计公司内部应设立一个在形式上和实质上独立于管理层并代表投资者利益的机构，来监督外部会计师的选取、聘任，并执行审计，作为与外部会计师沟通的首要代表机构，来监督外部会计是的选取、聘任，并执行审计。

因此，审计委员会应监督COF工作，对公司的报表进行审查，防止会计作假的发生。

同时，审计委员会帮助公司董事会其他成员更好地理解公司的会计核算体系、内部控制、财务报表、商业伦理政策，审计委员会还要在公司董事、外部审计人员、内部审计人员、CFO和财务管理人员之间建立通畅的交流渠道。

这在一定程度上相当于审计委员会与CFO进行合作，帮助公司内部进行财务决策。

国家审计机制创新：审计委员会的地位作用职能定位与未来展望

国家审计机制创新：审计委员会的地位作用职能定位与未来展望1. 引言1.1 背景介绍国家审计机制是国家治理体系的重要组成部分，是保障国家财政收支情况透明、合法、有效的重要手段。

审计委员会作为国家审计机构的领导机构，具有重要的地位和作用。

近年来，随着国家治理体系和治理能力现代化的推进，审计委员会的地位和作用也得到了进一步强化和提升。

审计委员会是国务院直属的权力机构，对全国审计工作进行领导、协调和管理。

审计委员会负责审计委员会办公室等机构的任免和管理，负责研究审计工作的重大问题，推动审计工作的规范化、专业化发展。

审计委员会还对国家审计机构的领导班子进行考核和评价，监督审计机构依法履行职责，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。

在当前经济全球化、信息化的大背景下，审计委员会的职能定位也面临新的挑战和机遇。

审计委员会需要不断创新机制，强化监督和管理，提升审计工作的质量和效益。

审计委员会的未来发展展望充满希望，将进一步发挥审计机构的重要作用，推动国家治理体系和治理能力现代化水平的提升。

1.2 研究目的研究目的包括以下几个方面：第一，通过分析国家审计机制创新中审计委员会的地位与作用，探讨其在推动审计工作规范化、专业化和国际化方面的作用，为完善国家审计体制提供借鉴和参考。

第二，研究审计委员会的职能定位，探讨其在审计工作中的具体作用和责任，为建立健全的审计管理体系提供理论支持。

对审计委员会的未来展望进行探讨，分析其在数字化、智能化背景下的发展趋势，为未来国家审计机制的创新提出建设性意见和建议。

通过对以上几点进行深入研究，旨在为提升国家审计工作水平、强化审计监督作用、加强审计规范化建设作出贡献。

1.3 研究方法本研究采用了文献研究和案例分析相结合的方法。

通过查阅相关文献，了解国内外关于审计委员会的地位、作用、职能定位以及未来展望的研究现状和主要观点。

选取一些典型的审计委员会案例，对其组建背景、运作情况以及取得的成就进行深入分析，从实践中总结出审计委员会的实际作用和对国家审计机制创新的贡献。

国家审计机制创新：审计委员会的地位作用职能定位与未来展望

国家审计机制创新：审计委员会的地位作用职能定位与未来展望1. 引言1.1 国家审计机制的重要性国家审计机制是国家治理体系的重要组成部分，具有监督国家财政收支、管理国家资产和防范经济风险等重要职能。

审计工作的开展，可以有效地提升政府财政管理水平，保障国家财政资金的合理使用，保障国家资产的安全，维护国家经济金融秩序，促进经济发展和社会稳定。

只有建立健全的国家审计机制，才能提高国家治理的科学性和有效性，确保国家各项政策的顺利实施，维护国家长治久安。

国家审计机制的重要性体现在以下几个方面：国家审计是对国家财政收支、国有资产管理、国家金融风险等方面的监督和检查，可以有效防止财务违规行为和财政腐败现象的发生，保障国家财政收支的合法性和公平性，维护国家财政秩序。

国家审计可以揭示政府机构和国有企业的管理问题，为政府决策提供客观数据支持，促进政府部门的改进和提升。

国家审计可以帮助国家建立风险防控和灾害救助体系，保障国家经济的稳定和发展。

国家审计机制的重要性无可替代，必须不断完善和强化。

1.2 审计委员会的出现审计委员会是国家审计机制中的重要组成部分，其出现为国家审计工作提供了更加科学的组织和管理体系。

审计委员会作为审计机构中的监督机构，负责监督审计工作的开展，保障审计活动的独立性和公正性。

审计委员会的出现，标志着国家审计机制向现代化、法治化的方向迈出了重要的一步。

审计委员会的设立，不仅使得审计工作更具实效性和专业性，同时也提高了审计结果的权威性和公信力。

审计委员会的成员来自各行各业，具有丰富的审计经验和专业知识，能够为审计工作提供有力支持和指导。

审计委员会的出现，使得审计工作的监督更加全面和深入，有利于发现和解决审计工作中存在的问题和矛盾。

审计委员会的出现为国家审计机制的创新和完善提供了新的路径和思路，为国家审计工作的发展注入了新的活力和动力。

审计委员会的存在和作用不容忽视，其在国家审计体系中的地位日益凸显，将对国家审计工作的质量和效益起到积极的推动作用。

审计委员会的职责分析

审计委员会的职责分析作者：刘云丽来源：《消费导刊·理论版》2008年第01期[摘要]审计委员会制度是我国为完善公司治理结构的一项重要举措。

一个有效的审计委员会应当履行其职责，以促进公司治理水平的提高。

[关键词]审计委员会财务报告外部审计内部审计内部控制审计委员会制度是有效的公司治理结构中的一项重要的制度安排，是在有关职业组织、立法机构和企业自身要求的共同推动下发展起来的。

审计委员会作为董事会中的一支独立的财务力量，它强化了注册会计师审计的独立性，加强了公司财务报告信息的真实性和可靠性。

从1967年美国注册会计师协会首次正式提出在所有上市公司建立由非执行董事组成的审计委员会的建议以来，各职业组织和专业机构一直都在进行各个方面的研究。

而审计委员会的职责是其中极其重要的一个方面。

1979年美国注册会计师协会的一个专门讨论审计委员会制度的特殊委员会为了鼓励上市公司组建审计委员会，提供了一个关于审计委员会职责的建议。

认为审计委员会主要职责是监督和检查公司财务报告的真实性和公允性，并与外部审计师进行协调。

这份报告重点强调审计委员会协调外部和内部审计与监督内部控制的职责,其核心内容是建议审计委员会具有监督内部控制，检查财务报告，评估和指导与公司有关的审计工作三个职能，它为当时美国上市公司设立审计委员会提供可操作性的指南。

在这之后，陆续又由其他组织提出了有关审计委员会职责的报告。

这些报告中关于审计委员会的职责基本上都以1979年美国注册会计师协会的报告为基础加以延伸, 例如1985年的瑞德威委员会报告、1987年美国反对虚假财务报告委员会的公开报告、1993年的公共监督委员会报告、1999年的蓝带委员会报告、2002年的萨班斯奥克斯莱法案等等。

2002年1月7日，我国颁布了《上市公司治理准则》，该准则第五十二条规定，上市公司董事会可以按照股东大会的决议设立审计委员会，这是我国首次将成立审计委员会的建议纳入准则中。

审计委员会的作用

但在这种模式下，审计委员会和董事会间的关系并不能尽如人意：审计委员会隶属于董事会，其提案需经过董事会的审查决定才能付诸实施，而且审计委员会成员的薪酬和提名都是要由董事会决定。因此，这种模式下的审计委员会对董事会只有一定的牵制作用，并没有真正意义上的监督职能。尤其是当董事会被大股东绝对控制时，审计委员会将更难保持其独立性。
（一）审计委员会的历史演进（文献综述）??????????????????????1
（二）审计委员会与监事会的不同设立模式?????????????????????2
三、审计委员会制度在我国的建立?????????????????????????????4
（一）我国上市公司的监督制度???????????????????????????????4
审计委员会是公司董事会下设的专门委员会之一，是实现董事会监督职能，保障董事会独立性的重要组织机构。它在我国尚属新生事物，但在国外已有半个多世纪的历史，发展较为成熟。
二、审计委员会制度概述
（一）审计委员会的历史演进（文献综述）
审计委员会起源于1938年发生的美国迈克森?罗宾斯(McKesson & Robbins)药材公司倒闭案，该公司管理层涉嫌虚列存货、高估应收账款等资产，从而导致许多投资人的利益受损。由于外部审计师未尽专业谨慎、查核程序不足而未能发现该项舞弊，社会大众因此对于外部审计师的独立性及专业能力产生了质疑。为此，美国证券交易理事会(Stock Exchange Council, SEC的前身)在其发布的会计系列文告第19号中首次建议由董事会设立一个专门委员会代表股东负责选任外部注册会计师。这个委员会应由非执行董事组成，除负责选聘注册会计师之外，还应参与洽谈审计范围与合约，以增强注册会计师的独立性，避免类似事件的发生。同年美国纽约证券交易所(NYS

从《企业内部控制基本规范》看审计委员会职能

从《企业内部控制基本规范》看审计委员会职能2019-10-19摘要:根据五部委联合颁布的《企业内部控制基本规范》,审计委员会是监督企业制定和执⾏内控制度的主要机构。

详细分析了新《基本规范》对审计委员会的要求、审计委员会职能的转变、制约其职能发挥的因素及改进建议。

提出审计委员会应该以公司治理和风险管理为导向,向服务型转变;上市公司的治理机制和股权结构是限制审计委员会发挥作⽤的主要因素;应该加强内部审计机构的的独⽴性、提⾼内部审计⼈员的综合素质。

关键词:内部控制;审计委员会职能;公司治理;内部审计机构2008年6⽉28⽇,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合了《企业内部控制基本规范》(以下简称新《基本规范》),这是中国会计审计领域的⼜⼀重⼤改⾰举措,体现了我国的内部控制规范正在向国际接轨。

新《基本规范》虽然在形式上借鉴了美国《内部控制整合框架》(COSO-IC)的五要素框架,但内容上却充分体现了《企业风险管理――整合框架》(COSO-ERM)⼋要素框架的实质,始终贯穿了全⾯风险管理的理念,并在⽂字上给予了更中国化的定义和细化。

《基本规范》将审计委员会确定为监督企业内控制度制定和执⾏的机构,明确提出企业应当在董事会下设⽴审计委员会。

这表明审计委员会在公司内部的作⽤越来越重要,其职能也在发⽣变化。

⼀、《企业内部控制基本规范》的相关要求(⼀)现⾏内部控制的总体要求《企业内部控制基本规范》提出,内部控制的⽬标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提⾼经营效率和效果,促进企业实现发展战略。

企业应当遵循全⾯性、重要性、制衡性、适应性、成本效益的原则,从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素来制定和实施企业内部控制制度。

可以看出,新《基本规范》有效地整合了公司治理结构、内部控制与风险管理的关系,将三者归结为风险控制,提出了内部控制的关注重点。

(⼆)新《基本规范》对审计委员会的要求新《基本规范》第⼗三条、第⼗五条规定,企业应当在董事会下设⽴审计委员会。

集团公司组织职能手册(城投)

集团公司组织职能手册(城投) 集团公司组织职能手册（V2.0）XXX管理顾问，2014年10月目录：1.审计委员会2.薪酬与绩效管理委员会3.工程管理中心4.财务部5.投资发展部6.资产经营部7.综合管理部1.审计委员会XXX是集团公司的重要职能部门之一，主要负责监督公司的财务和会计事务，确保公司的财务报告准确无误。

此外，XXX还负责审核公司的内部控制制度和风险管理体系，以确保公司的运营和管理符合法律法规和公司政策。

2.薪酬与绩效管理委员会XXX是负责制定公司员工薪酬和绩效管理政策的部门。

该委员会的主要职责是制定公司的薪酬体系和绩效评估标准，以确保公司的薪酬和绩效管理与市场趋势和公司业务发展相适应。

此外，该委员会还负责制定公司的奖励计划和福利政策，以激励员工的工作积极性和创造力。

3.工程管理中心工程管理中心是集团公司的核心职能部门之一，主要负责公司的工程项目管理和技术支持。

该中心的主要职责包括项目策划、设计、施工和运营管理等方面。

此外，该中心还负责开发和推广新技术和新产品，以提高公司的竞争力和市场占有率。

4.财务部财务部是集团公司的重要职能部门之一，主要负责公司的财务管理和会计事务。

该部门的主要职责包括财务规划和预算、资金管理和风险控制、财务报告和税务管理等方面。

此外，该部门还负责与内外部的金融机构和投资者沟通，以确保公司的融资和投资运营顺利进行。

5.投资发展部投资发展部是集团公司的重要职能部门之一，主要负责公司的投资和发展战略。

该部门的主要职责包括市场调研和分析、投资项目筛选和评估、投资决策和执行等方面。

此外，该部门还负责与政府部门和社会各界的合作和沟通，以促进公司的发展和壮大。

6.资产经营部资产经营部是集团公司的重要职能部门之一，主要负责公司的资产管理和运营。

该部门的主要职责包括资产评估和管理、资产运营和维护、资产处置和回收等方面。

此外，该部门还负责与公司的各个业务部门和投资项目进行协调和管理，以确保公司的资产利用效率和经营效益。

2024审计部门职能及各审计岗位职责说明书(收藏)

2024审计部门职能及各审计岗位职责说明书（收藏）XXX公司审计部职能介绍1、在董事会审计委员会的领导下，依据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《内部审计制度》及国家相关法律法规的相关规定，独立行使审计监督、评价权，在股份公司及控股子公司范围内开展内部审计工作。

2、对股份公司及控股子公司内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行检查和评审。

3、负责对股份公司及控股子公司内部控制的完整性、合理性、实施的有效性以及风险管理进行检查、评价，对内控缺陷应提出审计建议。

4、负责对股份公司及控股子公司财务状况、财务收支活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计[各类审计干货模板资料可关注公众号内审网查阅学习,内审网注]，对其经营效果进行评价。

5、对股份公司及控股子公司重要经济合同的签订及执行情况进行审计。

6、对股份公司及控股子公司的基本建设、技术改造项目进行内部控制管理审计、招标及评标工作程序评审、工程竣工结算审计和工程款项的支付流程审计。

7、每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。

8、按《中国内部审计准则》规范要求组织审计人员开展审计工作。

运用适当的审计方法，收集充分的审计证据，做好审计工作底稿的编制、复核和整理归档工作，在与被审计单位充分沟通后提交审计报告。

9、组织审计人员学习内部审计、财务、税务等方面的法律法规和专业知识，积极参加各类审计业务培训，提高审计人员素质。

10、每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。

审计部各级岗位职责说明书一、审计总监岗位职责1、在董事会审计委员会领导下，负责主持部门全面工作。

2、负责制定、完善部门的各项规章制度，建立内部审计质量控制体系，并检查、监督各项制度的贯彻执行。

3、负责部门工作规划和公司年度审计工作计划的编制，经董事会审议通过后，负责组织落实执行。

审计部门组织建设方案

审计部门组织建设方案一、背景随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂，审计工作在企业管理中的重要性日益凸显。

为了更好地发挥审计部门的监督、评价和建议职能，提高审计工作的质量和效率，有必要对审计部门进行全面的组织建设，以适应企业发展的需要。

二、目标1、建立一个高效、专业、独立的审计团队，能够独立完成各类审计任务。

2、完善审计制度和流程，提高审计工作的规范化和标准化水平。

3、加强审计信息化建设，提高审计工作的效率和准确性。

4、提升审计人员的专业素质和业务能力，打造一支高素质的审计人才队伍。

三、组织架构1、审计委员会设立审计委员会，作为审计部门的最高决策机构。

审计委员会成员包括企业高层领导、外部专家等，负责审议审计工作计划、重大审计事项、审计报告等，为审计工作提供指导和支持。

2、审计部门负责人审计部门负责人全面负责审计部门的日常管理和业务工作，制定审计工作计划和目标，组织实施审计项目，审核审计报告，协调与其他部门的关系等。

3、审计小组根据审计业务的不同，设立财务审计小组、内部审计小组、风险管理审计小组等。

每个小组设组长一名，负责小组的日常工作安排和业务指导。

4、审计支持岗位设立审计支持岗位，包括审计秘书、数据分析员、档案管理员等，为审计工作提供支持和保障。

四、岗位职责1、审计委员会成员（1）审议审计部门的年度工作计划和预算。

（2）监督审计部门的工作进展和审计质量。

（3）对重大审计事项进行决策和指导。

（4）协调审计部门与其他部门之间的关系。

2、审计部门负责人（1）制定和完善审计部门的规章制度、工作流程和操作规范。

（2）组织编制审计工作计划和方案，并负责组织实施。

（3）审核审计工作底稿和审计报告，确保审计结论的准确性和可靠性。

（4）负责审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务水平和综合素质。

（5）向审计委员会和企业管理层汇报审计工作情况，提出改进建议和措施。

3、审计小组组长（1）根据审计工作计划和方案，组织实施审计项目。

金融企业审计委员会的职能与运作

审计委员会是公司治理结构的重要组成，部分能有效协调委托⼈与代理⼈之间的关系。

⾦融企业因其内在脆弱性，对审计委员会的要求更加突出。

本⽂根据普华永道的调研资料，对⾦融企业审计委员会的四个主要职能以及审计委员会的建⽴与运作进⾏了详细介绍。

⼀、公司治理结构的模式和审计委员会公司治理是⼀种对⼯商企业、⾦融机构等进⾏管理和控制的机制。

公司治理机制明确规定了公司的各个参与者的责任和权利分布，诸如，董事会、管理层、股东和其他利益相关者，并且清楚地说明了决策公司事务时所应遵循的规则和程序。

同时，它还提供了⼀种结构，⽤以设置公司⽬标，及达到这些⽬标和监控运营的⼿段。

各国的公司治理结构模式⼤致可分为三类：美国式、⽇本式和德国式。

美国式的公司治理结构模式属于市场控制模式；⽇本模式下，由于公司间交叉持股，对公司的监督与制约主要来⾃法⼈股东、集团内部企业及银⾏；德国模式下，银⾏则是控制公司的主要⼒量。

本⽂以市场控制模式下的美国公司治理结构模式对审计委员会的职能和作⽤进⾏分析。

因为⽇、德式的公司治理结构模式属于内部控制模式，经营管理权⼒主要控制在经营者⼿中，容易导致公司内部相互勾结、掩盖存在的问题甚⾄出现欺诈⾏为，⽽且当经济衰退时，公司间⼜彼此拖累。

股东是公司财产的委托⼈及最终受益⼈，公司管理⼈员是财产受托⼈及代理经营者。

根据经济学的代理理论和实务经验，委托⼈和代理⼈之间既存在密切的共同的利益，⼜存在不可忽视的利益冲突，这种统⼀和冲突之间的⽭盾构成了公司治理的内容和需要解决的问题，因此处理好代理关系是公司治理的主要任务之⼀。

⽽审计委员会正是协调这种代理关系的产物，它在处理这种利益和冲突相交织的关系中起着举⾜轻重的作⽤。

以往审计委员会在公司治理中的职能⼀直没有得到明确的定义，同时也不为公司所重视。

1987年美国泰威委员会对200多家作出虚假财务报告的公司进⾏了调查，调查结果显⽰，这些公司中多数审计委员会每年只举⾏⼀次会议；25%的公司甚⾄没有设置审计委员会；另外审计委员会中有65%的成员不具备专业会计师资格或主管会计及财务报告的相关经验。