财务管理(PPT 58页)

ERP系统的财务管理可以传递到财务子系统的数据主要有采购 数据、销售数据、库存数据、生产数据、计划数据、设备数据、 人力资源数据等。
企业财务管理业务的数据流图见图11.4所示。图中将财务管理 业务分成固定资产管理、应付账管理、成本管理、总账管理、 银行对账管理、工资管理、应收账管理、账簿报表等子系统。
与实现。成本是一项综合经济指标，企业经营中各方面工作的业绩都 可以直接或间接地在成本中反映。 （3）固定资产管理。固定资产管理描述ERP系统对企业固定资产的管理。 固定资产是企业的重要资源，它包括生产与非生产的资产，企业的固 定资产占用企业的大量资金，固定资产管理是企业的一项重要基础工 作。
11.1.2 ERP中的财务管理
11.2.2 会计核算
3．会计核算方法 根据新会计制度的要求，企业应建立资本金制度，企业的资金按照所
有权不同进行，同时还规定了借款核算和流动资产的核算内容。 生产企业成本核算由完全成本法改变为制造成本法，固定资产的核算
可采用专用基金和流动资金捆在一起进行考虑，不再按资金来源进行 核算，固定资产的折旧可采用年限平均法或者工作量法计算，符合特 殊行业的，可采用加速折旧法的规定。 新会计制度规定将商品的销售收入和销售成本分开，按两个科目进行 核算。改革后的会计制度，对利润分配核算变动较大，利润的计算作 了一些新的规定。此外，准备金的提取、资产的评估，费用的摊销也 有新的规定。
11.3.3 总账管理分析
3．凭证类型设置 通常的记账凭证类型分为收款凭证、付款凭证、转账凭证等三种，但
ERP财务管理系统中的凭证类型是可以进行任意设置，因此，在设计 凭证格式时需要考虑到通用性，实用性。 4．外币设置 外币设置主要为那些有外汇业务的企业而设定的，其处理外币的思路 与手工模式基本一样，为清楚管理每一笔外币业务，也开设了相应的 外币账。登记外币的信息例如，汇率、外币发生数等，需要在制单时 录入。查询账簿时，同时显示外币金额和本位币金额。
财务管理
11.1 11.2 11.3 11.4
财务管理基本财务电算化的实现
11.1 财务管理基本概念
11.1.1 财务管理概念 11.1.2 ERP中的财务管理 11.1.3 ERP中的财务管理模块
11.1.1 财务管理基本概念
1．什么是财务管理 财务管理是对企业财务活动实施决策与控制，并对其所体现的财务 关系进行的一种管理。 2．什么是财务活动 财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分配等一系列行为。财务 活动包括以下几个过程：筹资活动、投资活动、日常资金营运活动、分 配活动等。 3．什么是财务关系 （1）企业与投资者和受资者之间的财务关系 （2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 （3）企业与税务机关之间的关系 （4）企业内部各单位之间的财务关系 （5）企业与职工之间的财务关系
（4）更全面地提供财务管理信息，为包括战略决策和业务操作等各层次 的管理需要服务。
（5）支持企业的全球化经营 （6）为支持企业发展电子商务和基于Internet的应用系统（如销售订单
处理等），部分财务信息可以通过Web 方式收集和发布，例如Oracle 提出的应用系统的ICA 结构（网络计算体系），就是这方面的应用。
效评估，账户分析等。 （3）财务决策。财务管理的核心部分，中心内容是作出有关资金的决策，包括资
金筹集、投放及资金管理。
11.2 财务管理业务概述
11.2.1 11.2.2 11.2.3 11.2.4
会计科目的编码 会计核算 会计凭证 财务处理
11.2.1 会计科目的编码
新会计制度中规定，一级科目不允许任意改变，也不可以打乱重编，但可根据 实际情况自行增设、减少或合并某些科目，企业也可根据经济情况自行编制二 级、三级、甚至四级科目代码，例如，某单位会计科目代码级别分为4级，分 别为：第一级3位、第二级2位、第三级3位、第四级3位，如图11.1所示。
2．科目代码设置
科目代码与科目一一对应，科目代码的每一位可以是字母或数字，采 用分段编码方式。分段的个数及每段的长度在设置核算单位时确定。 例如： 科目代码“1020102”，其中第一段“102”表示一级科目代码， 第二段“01”表示二级科目代码，第三段“02”表示三级科目代码。 输 入各级科目代码的长度必须符合所定义的科目代码长度，科目代码不 能重复；输入明细科目时，其上级科目必须已输入过。
11.1.2 ERP中的财务管理
1．ERP中财务管理内容 ERP系统涉及的会计事务既有财务会计又有管理会计，一般ERP系统的财务
管理分为以下三个部分。 （1）财务管理。财务管理是传统的财务管理，包括账务管理、应收、应
付、工资核算、现金管理、材料、销售成本核算等业务。 （2）成本管理。成本管理是描述成本核算、成本控制等业务的有关理论
（8）成本模块。它将依据产品结构、工作中心、工序、采购等信息进行产品的各 种成本的计算，以便进行成本分析和规划。还能用标准成本或平均成本法按地 点维护成本。
2．财务管理 财务管理的功能主要是基于会计核算的数据，再加以分析，从而进行相应的预测，
管理和控制活动。它侧重于财务计划、控制、分析和预测。 （1）财务计划。根据前期财务分析做出下期的财务计划、预算等。 （2）财务分析。提供查询功能和通过用户定义的差异数据的图形显示进行财务绩
11.3.3 总账管理分析
5．汇率设置 汇率设置分为“直接汇率”和“间接汇率”两种，ERP财务管理系统
对汇率的处理较为灵活。对于“直接汇率”可以理解为：一个单位的 外币金额可以折合成本币数，其汇率的公式为：本币金额/外币金额； 同样，“间接汇率”可以理解为：一个单位的本币金额可以折合成的 外币数，其汇率的公式为：外币金额/本币金额。 6．科目初始化 科目初始化是指企业选择会计行业、科目数量、科目内容等的操作。
4．应付账管理 应付账管理共分为：付款计划维护、采购发票过账、应付款维护、应付款过账、
付款处理等5个功能，如图11.8所示。
11.3.2 财务管理模块
5．银行对账管理 银行对账管理共分为：企业初始未达账维护、银行初始未达账维护、初始余额
确认、银行对账单录入、对账处理、余额调节表等6个功能，如图11.9所示。
11.3.1 财务管理业务数据流图
11.3.2 财务管理模块
1．财务管理总控模块 财务管理总控模块共有8个子系统，它们是：总账管理、应收账管理、应付账
管理、银行对账管理、工资管理、固定资产管理、成本管理、账簿报表管理等， 如图11.5所示。
11.3.2 财务管理模块
2．总账管理 总账管理共分为：科目级别设置、科目代码设置、凭证类型设置、货币设置、
新会计制度中的账簿要求分为日记账、明细账和总账。日记账是根据 记账凭证顺序地逐个记录经济业务发生的记账形式，通常分为现金日 记账、银行存款日记账和专项存款日记账。他即反映了货币资金的运 动，又是生成明细账和总账的依据，他作为审计线索具有法律依据， 为有关人员方便地提供书面核对资料，会计电算化系统必须有设置日 记账的功能，而且可以将日记账全部打印出来。明细账是以二级或三 级明细科目类别汇总经济业务而生成的记账形式，他与日记账一样都 来自同一个数据源：记账凭证。他与日记账之间的互相核对作用已经 消失，其正确与否只取决于记账凭证数据输入是否正确。但为了明细 分类和为会计报表提供数据的需要，会计电算化系统中仍需要设置明 细账。
汇率维护、科目初始化、往来单位设置、部门余额初始、个人余额初始、平衡 检查、凭证处理等11个功能，如图11.6所示。
11.3.2 财务管理模块
3．应收账管理 应收账管理共分为：收款计划维护、销售发票过账、应收款维护、应收款过账、
收款处理等5个功能，如图11.7所示。
11.3.2 财务管理模块
11.1.3 ERP中的财务管理模块
1．会计核算 （1）总账模块。它的功能是处理记账凭证输入、登记，输出日记账、一
般明细账及总分类账，编制主要会计报表。 （2）应收账模块。应收账是指企业应收的由于商品赊欠而产生的正常客
户欠款账。 （3）应付账模块。会计里的应付账是企业应付购货款等账，它包括了发
票管理、供应商管理、支票管理、账龄分析等。 （4）现金管理模块。现金管理主要是对现金流入流出的控制以及零用现
11.3.2 财务管理模块
6．固定资产管理 工资管理共分为：固定资产清查、固定资产管理、固定资产跟踪、条形码标签
生成、报表生成、统计查询等6个功能，如图11.10所示。

11.3.3 总账管理分析
1．科目级别设置
科目级别指的是定义该核算单位所使用的会计科目共分几级明细，每 级明细需多长的代码。财务管理软件允许用户定义适用于自己的科目 分级和每级科目代码的长度，极大地提高了软件的适应性和灵活性。
11.3 财务管理数据流图与功能模块
11.3.1 财务管理业务数据流图 11.3.2 财务管理模块 11.3.3 总账管理分析
11.3.1 财务管理业务数据流图
ERP系统的财务管理与单一化的财务软件最大的区别就是ERP系 统的财务管理的数据集成度要高于单一化的财务软件；ERP处理 的业务基本涵盖企业所有的经济业务，其中经济活动过程的数 据来自各个业务子系统。
11.2.4 财务处理
2．账务处理程序
账务处理程序是指记账和产生会计信息的步骤和方法。具体地 说，就是首先填制会计凭证，然后根据凭证登记各种账簿，最 后根据账簿记录提供会计信息的整个过程与方法。在手工操作 的情况下，由于各企业的业务性质、管理方法、规模大小、会 计人员的习惯等各不相同，就产生了适应名企业特点的账务处 理程序。而会计电算化账务处理程序基于以下三个原则，一是 遵守基本的会计理论与会计方法，二是符合大多数会计人员的 习惯和接受程度，三是适合计算机技术的发展水平。
金及银行存款的核算。 （5）固定资产核算模块。固定资产核算可完成对固定资产的增减变动以