税务会计题目答案-已修改

基本知识一、单选题1~5 DCCCA 6~10CBCAB二、多项选择题1、ACD2、ABDE3、ACD4、BC5、BCD6、ABDC7、BCD8、BCD9、CD 10、ABCD三、判断题1、√2、×3、√4、×5、√6、×7、√8、√9、×10、√增值税会计一、单选题1~5BADCD 6~10BBDC B11~12 CA二、多项选择题1、ABC2、AD3、BCD4、ABC5、BC6、ABCD7、ABCD8、A9、ABCD10、AD 11、BD 12、AB 13、CD 14、AC 15、CD三、判断题1、√2、√3、×4、√5、×6、×7、×8、×9、×10、√四、计算题1、2009年A生产企业进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。

从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元。

外销货物的离岸价为1000万元人民币。

内销货物的销售额为1500万元（不含税）。

该企业适用“免、抵、退”的税收政策，上期留抵税额50万元。

计算应缴或应退的增值税额。

（假定上述货物内销时均适用17%的增值税率，出口退税率为15%）(1)免征出口环节增值税。

（2）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=1000×(17%-15%)=20（万元）（3）当期应纳税额（期末留抵税额）=1500×17%-(500×110%×17%—20）-136-50=-4.5（万元）（4）当期免抵退税额=1000×15%=150（万元）按规定，当期留抵税额<当期免抵退税额时：当期应退税额4.5（万元）2、某工业企业为一般纳税人，2009年5月有关会计资料如下：（1）采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票。

（2）以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元。

（3）当月采购取得的税控专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，销货方保证在下月10日前将货物发出。

（4）当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。

（5）、从农民手中购入农产品棉花，作为本企业的原料，支付价款11万元。

（6）、从国外购进一台机器，价款为5万美元，海关代征进口环节的增值税7万元，已取得海关的完税凭证。

要求：请计算该企业当月应纳增值税。

销项税=200×17%+120×17%=54.4(万元)进项税=100×17%+3.4+11×13%+7=28.83(万元)本月应交增值税=54.4-28.83=25.57(万元)3、某增值税一般纳税人2009年9月发生如下业务：（1）购进并入库原材料一批，取得非防伪增值税专用发票，进项税额为12万元。

（2）支付入库货物运输费，运输费金额2万元。

（3）销售产品，已开具增值税专用发票，货值金额为800万元。

（4）以旧换新方式向消费者销售产品，收入30万元（已扣除收购旧货2.76万元）。

（5）购进广告性礼品，税控专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，已分送客户。

要求：请根据以上资料计算企业当期应缴纳的增值税税额。

销项税=800×17%+(30+2.76) ÷(1+17%)×17%+1.7= 142.46(万元)进项税=12+2×7%+1.7= 13.84(万元)本月应交增值税=142.46-13.84=128.62(万元)注意：1、购进并入库原材料一批，取得非防伪增值税专用发票，进项税额为12万元。

去掉“非”字。

4、某农机厂2009年1月发生下列业务（1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税款100000元。

（2）向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元。

（3）将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送采购方的人员。

（4）接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取加工费2000元。

（5）销售农机取得不含税收入120000元。

计算该企业当月应纳增值税。

销项税=2000×17%+120000×13%+4000/200*100*（1+10%）*17%=16314 (元)进项税=100000×17%+120/2=17060 (元)注意：农机税率为13%，但农机零件税率为17%。

本月无需交税5、某实行“免、抵、退”税的工业企业2009年5月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务：（1）采购原材料，取得税控发票，价款20000元，增值税进项税34000元。

（2）内销产品，不含税销售额160000元。

（3）出口货物一批，FOB价折合人民币150000元。

（4）为生产出口产品购入国内免税材料一批，价款50000元。

（5）有一批折合人民币80000元的外销产品超过6个月单证不齐。

要求：计算当月增值税。

（该企业征税率17%，退税率13%）(1)免征出口环节增值税。

（2）当期免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=50000×（17%-13%）=2 000（元）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=150000×（17%-13%）-2 000-80 000×（17%-13%）=800（元）（3）当期可以抵扣的进项税=34 000-800+3000=36 200（元）（4）当期应纳税额（期末留抵税额）=(160000+80000)×17%-36 200=-19 880（元）（5）当期免抵退税额=(150000+50000-80000)×13%=15600（元）按规定，当期留抵税额<当期免抵退税额时：当期应退税额=15 600元注意：超过6个月单证不齐的视同内销。

此题难度较大。

可以只供参考。

消费税会计一、单选题1~5DCBDD 6~10CABAD二、多项选择题1、AD2、CD3、AC4、ABD5、ACD6、AD7、ABCD8、BD9、BC 10、BD三、判断题1、×2、×3、√4 ×5、√6、√7、×8、√9、√10、×四、业务题1、某烟厂为一般纳税人，4月份发生以下业务：1）委托加工收回烟丝价值6万元，由加工单位代收代缴消费税1.8万元。

2）销售甲级卷烟8箱12万元，烟已发出并办妥托收手续，但货款尚未收到。

3）为一外贸单位加工80标准箱甲级特制烟。

由外贸单位提供原材料，向外贸单位收取加工费3万元，辅料费2万元，原材料成本50万元（均不含增值税）。

期末外贸单位将货物提走。

已知该烟厂无期初库存委托加工的烟丝，期末库存的委托加工收回的烟丝2万元。

该厂本月如何缴纳及代缴消费税？请作出会计分录由于期末库存的委托加工收回的烟丝2万元所以本月可抵扣的消费税为(6-2)÷6×1.8=1.2 本月应缴消费税=8×150+120000×56%-12000=56 400（元）代缴消费税=（30000+20000+500000+80×150）÷（1-56%）×56%+80×150= （元）注意：一标准箱烟等于50000支， 50000×0.003=1502、一外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格为10万元人民币。

又从国内A厂购进粮食白酒出口，从A厂取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元；从青岛啤酒厂购进青岛啤酒2吨出口，取得专用发票上注明的价款0.3万元。

计算该外贸企业进口应缴应退的增值税和消费税。

（设葡萄酒进口关税率为20%，增值税退税率为13%）从国外进口应向海关缴纳关税=10×20%=2从国外进口应向海关缴纳消费税=（10+2）÷（1-10%）×10%=从国外进口应向海关缴纳增值税税=（10+2）÷（1-10%）×17%=出口粮食白酒应退增值税=20×13%= （万元）出口粮食白酒应退消费税=20×20%= （万元）出口啤酒应退增值税=0.3×13%= （万元）出口啤酒应退消费税=2×250= （元）五、综合题1、某生产企业出口兼内销。

产品为鞭炮、焰火。

被认定为增值税免、抵、退企业。

2009年3月发生以下业务：（1）自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。

（2）销售给某外贸企业一批鞭炮，开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元，税金510万元。

（3）本期购进并入库生产用原材料取得专用发票注明进项税金980万元，支付水电费取得增值税专用发票上注明的税金6000元，支付说明书加工费取得专用发票上注明的税金1000元。

（4）上期未抵扣完的进项税率20万元，支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元，公路建设基金4000元，运输保险费100元。

另外上述外贸企业收购的货物中60%外销，离岸价格为2500万元，其余部分内销，收入1500万元（此外贸企业对出口货物单独设产库存账和销售账）。

根据以上资料计算生产企业和外贸企业应缴退的税款并进行会计处理（增值税退税率13%）。

生产企业：免、抵、退(1)免征出口环节增值税。

（2）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=5 000×（17%-13%）=2 00（3）当期可以抵扣的进项税=980+0.6+0.1+20+8.4×7%=1001.288（4）当期应纳税额（期末留抵税额）=510-1001.288+200=-291.288（5）当期免抵退税额=5 000×13%=650当期应退税=291.288外贸企业：应退增值税=3 000×60%×13%应退消费税=3000×60%×15%应缴增值税=1500×17%—510×40%营业税会计一、单选题1~5DDDBD 6~8DCB二、多项选择题1、BCD2、ABC3、BC4、AC5、AB6、AC7、AD8、AD9、BD三、判断题1、×2、×3、√4、√5、×6、×7、×8、×9、√10、×四、计算题1、A公司承包一项工程，总造价6000万元，工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。

计算A公司应缴纳的营业税并进行会计处理。