年度企业所得税41张表
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类版)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类, 2017 年版）税款所属期间：2017 年01 月01 日至2017 年12 月31 日纳税人统一社会信用代码：（纳税人识别号）纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期：年月日代理申报日期: 年月日受理日期：年月日国家税务总局监制企业所得税年度纳税申报表填报表单表单编号表单名称选择填报情况填报不填报A000000 企业基础信息表√×A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类）√×A101010 一般企业收入明细表√□A101020 金融企业收入明细表□□A102010 一般企业成本支出明细表√□A102020 金融企业支出明细表□□A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表□□A104000 期间费用明细表√□A105000 纳税调整项目明细表√□A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表□□A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表□□A105030 投资收益纳税调整明细表□□A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表□□A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表√□A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表□□A105070 捐赠支出及纳税调整明细表□□A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表√□A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表□□A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表□□A105110 政策性搬迁纳税调整明细表□□A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表□□A106000 企业所得税弥补亏损明细表√□A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表□□A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表□□A107012 研发费用加计扣除优惠明细表□□A107020 所得减免优惠明细表□□A107030 抵扣应纳税所得额明细表□□A107040 减免所得税优惠明细表□□A107041 高新技术企业优惠情况及明细表□□A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表□□A107050 税额抵免优惠明细表□□A108000 境外所得税收抵免明细表□□A108010 境外所得纳税调整后所得明细表□□A108020 境外分支机构弥补亏损明细表□□A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表□□A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表□□A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表□□说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。
所得税年报表A类报表(查账征收企业用)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 类别 项 目 一、营业收入(填写A101010\101020\103000) 减：营业成本(填写A102010\102020\103000) 营业税金及附加 销售费用(填写A104000) 管理费用(填写A104000) 财务费用(填写A104000) 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 加：营业外收入(填写A101010\101020\103000) 减：营业外支出(填写A102010\102020\103000) 三、利润总额（10+11-12） 减：境外所得（填写A108010） 加：纳税调整增加额（填写A105000） 减：纳税调整减少额（填写A105000） 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010） 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000） 四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18） 减：所得减免（填写A107020） 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030） 减：弥补以前年度亏损（填写A106000） 五、应纳税所得额（19-20-21-22） 税率（25%） 六、应纳所得税额（23×24） 减：减免所得税额（填写A107040） 减：抵免所得税额（填写A107050） 七、应纳税额（25-26-27） 加：境外所得应纳所得税额（填写A108000） 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000） 八、实际应纳所得税额（28+29-30） 减：本年累计实际已预缴的所得税额 九、本年应补（退）所得税额（31-32） 其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000) 财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000） 总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填 写A109000) 附列 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 资料 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 金 额
(完整版)2019年《企业所得税年度纳税申报表》完全版.doc
《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。
企业所得税表模版
以下是企业所得税表的模版，包括主要的填写内容和格式要求：
企业所得税纳税申报表（A类）（2019年度）
纳税人名称：____________________________ 纳税人识别号：__________________________填表日期：____________________________ 填表人：_________________________________
所属期间：起始日期________________________ 终止日期______________________________
（1）主表
序号项目本期数累计数
1 应纳所得税额（1）（2）
2 减：减免所得税额（3）（4）
3 减：抵扣所得税额（5）（6）
4 应纳所得税额减免优惠调整额（7）（8）
5 所得税额（9）（10）
（2）附表一：减免所得税明细表
序号减免性质减免额度说明
1
2
3
……
（3）附表二：抵扣所得税明细表
序号抵扣性质抵扣额度说明
1
2
3
……
（4）附表三：应纳所得税额减免优惠明细表
序号减免优惠项目优惠额度说明
1
2
3
……
注意事项：
所有金额填写单位为人民币元。
本表应按照税务部门规定的格式填写，不得更改或修改表格格式。
填写时应注意各项数值的准确性和一致性，如有误差或矛盾，应及时修改并核对。
企业所得税年度纳税申报表(共计12张表格)
研发费用加计扣除优惠明细表
本年研发费用明细 研发 活动 直接 消耗 研发项 的材 目 料、 燃料 行次 和动 力费 用 专门用 于研发 活动的 有关折 旧费、 租赁费 、运行 维护费 专门 用于 研发 活动 的有 关无 形资 产摊 销费 中间试 验和产 品试制 的有关 费用， 样品、 样机及 一般测 试手段 购置费 勘探开 发技术 的现场 试验 费，新 药研制 的临床 试验费 费用化部分 减:作 为不征 设计 税收入 、制 可加计扣 处理的 定、 计入本 除的研发 年度研发 财政性 资料 年损益 费用合计 费用合计 资金用 和翻 的金额 于研发 译费 的部分 用 资本化部分
直接从事 研发活动 的本企业 在职人员 费用
研发成 果论证 、评审 、验收 、鉴定 费用
计入本 年研发 费用加 计扣除 额
本年 形成 无形 资产 的金 额
本年 形成 无形 资产 加计 摊销 额
以前年 度形成 无形资 产本年 加计摊 销额
无形 本年研发 资产 费用加计 本年 扣除额合 加计 计 摊销 额
1
2
3
4
5
6
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
7
8
9
10 （2+3+4+ 5+6+7+8+ 9）
11
12（1011）
13
14（13 ×50%）
15
16
17
18 19 （16 （14+18 +17 ） ）
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
合计
企业减免的增值税如何填报新的41张表
企业减免的增值税，如何填报新的41张企业所得税纳税申报表？北京中天伟图税务师事务所有限公司总经理杨继美最近有企业咨询，企业享受增值税减免税收优惠政策，减免的增值税在企业所得税汇算清缴时填报在哪张表的哪一行？是填在免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）表中的第14行，还是填在纳税调整项目明细表（A105000）中第8行？查阅“企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明”，我们并没有找到明确具体的规定。
这个问题的答案，只能依靠我们的专业知识来作出判断。
《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额，对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。
从这条规定来看，企业直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，原则上都应计入应税所得，交纳企业所得税，但国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，可作为不征税收入从收入总额中减除。
增值税的减免、即征即退、先征后退、先征后返都是企业享受增值税税收优惠政策的具体形式，根据财税[2008]151号文的规定来看，一般都要缴纳企业所得税，但符合不征税收入条件的可以作为不征税收入处理。
企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明（国家税务总局公告2014年第63号）在“《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明”中规定：《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040），填报纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。
2024年企业所得税税前扣除标准明细表最全
1.薪资福利支出：包括职工工资、奖金、补贴、津贴、福利和附加福
利等支出。
2.社会保险费和住房公积金：企业缴纳的社会保险费和住房公积金支出。
3.投资回报：企业投资的股权和债权等所取得的投资回报。
4.研发费用：企业进行研发活动的费用支出。
5.技术改造费用：企业进行技术改造的费用支出。
6.环保设施购置费用：企业购置环保设施的费用支出。
7.捐赠支出：企业进行公益性捐赠的支出。
8.学历继续教育费用：企业为员工提供学历继续教育的费用支出。
9.科研机构支持费用：企业向科研机构提供的支持费用。
10.参加国际学术会议费用：企业员工参加国际学术会议的费用支出。
11.培训费用：企业进行员工培训的费用支出。
12.周转费用：企业购买、销售和运输产品所发生的费用支出。
13.保险费用：企业购买保险的费用支出。
14.仓储费用：企业进行仓储活动所发生的费用支出。
15.接待费用：企业进行接待活动所发生的费用支出。
16.业务招待费用：企业进行业务招待活动所发生的费用支出。
17.广告费用：企业进行广告宣传活动所发生的费用支出。
19.律师费用：企业请律师提供法律服务所发生的费用支出。
20.会计师费用：企业请会计师提供会计服务所发生的费用支出。
需要注意的是，以上所列项目只是常见的税前扣除项目，具体的税前扣除标准以税法规定和税务部门发布的文件为准。
此外，不同企业的扣除标准可能会有所不同，企业可以根据自身情况申请相应的扣除项目。
总结：。
《企业所得税年度纳税申报表》完全版
《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。
03_A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(湖南税务202002)
二
表单基本情况概述
1 表单基本情况概述
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000
本表为企业所得税年度纳税申报表的主表，纳税人应当根据《中华人民共和国企业 所得税法》及其实施条例（以下简称“税法”）、相关税收政策，以及国家统一会计制度 （企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组 织会计制度等）的规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。
13
三、利润总额（10+11-12）
2.2 表单填报情况详解
行次 类别
项
目
金额
1
一、营业收入(填写A101010\101020\103000)
2
减：营业成本(填写A102010\102020包\1括030消00费) 税、城市维护建设税、资源税、教育
3
减：税金及附加
费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、
企业所得税年度纳税申报表基本知识
（二）纳税申报表是税法的具体落实 企业所得税纳税申报表的功能及其填报的内容，具体反映和体现了企业 所得税的相关法律规定和政策措施；每一项政策、每一项法律规定都会在纳 税申报表上有合适的“位置”，以调整、约束、规范企业的纳税行为。
企业所得税年度纳税申报表基本知识
（三）纳税申报表填报体现税法实施的力度、深度 企业所得税纳税申报表是按照税法的基本规定来进行填列的，企业所 得税纳税申报表的填列方式、方法，决定了税收政策对纳税人的影响程度， 实际上就是企业所得税法实施力度和深度的具体体现。
金额
24
税率（25%）
25
六、应纳所得税额（23×24）
26
减：减免所得税额（填写A107040）
企业所得税年度纳税申报表A类
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , 2017年版）
税款所属期间：2017 年 01 月 01 日至 2017 年 12 月 31 日
纳税人统一社会信用代码：
（纳税人识别号）
纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日
国家税务总局监制
A000000 企业基础信息表
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
A101010 一般企业收入明细表
A102010 一般企业成本支出明细表
A104000 期间费用明细表
A105000 纳税调整项目明细表
A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
A106000 企业所得税弥补亏损明细表。
表格模板-企业所得税年度纳税申报表附表七 精品
国债利息所得 免税的补贴收入 免税的纳入预算管理的基金、收费或附加 免于补税的投资收益 免税的技术转让收益 免税的治理“三废”收益 种植业、养殖业及农林产品初加工所得 其他免税所得 二、减免税（11+17+18+26+31+34+42+51+52+53+54+60+61） (一)高新技术企业及技术进步（12+13+…+16） 其中：1．高新技术开发区
金额单位：元(列至角 金额
* * * * * * *
*
42 (七)促进就业减免（43+44+…+50）
43 其中：1．民政福利企业
44
2．劳服企业
45
3．下岗失业人员再就业
46
4．随军家属企业
47
5．军转干部企业
48
6．国有企业主辅分离企业
49
7．老年服务机构
50
8．其他减免
51 (八)资源综合利用减免
52 (九)劳改劳教减免
53 (十)军队企业减免
54 (十一)金融类减免（55+56+…+59）
55 其中：1．农信社
56
2．国有独资银行
57
3．开放式基金
58
4．封闭式基金
59
5．其他
60 (十二)自然灾害减免
61 (十三)其他减免
62 三、抵免所得税额（63+64）63Βιβλιοθήκη 购买国产设备投资抵免所得税
企业所得税年度纳税申报表附表七
免税所得及减免税明细表
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明(2020年修订)
企业所得税年度纳税申报表填报表单
表单编号
表单名称
A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）
A101010
一般企业收入明细表
A101020
金融企业收入明细表
A102010
一般企业成本支出明细表
A102020
金融企业支出明细表
A103000
减免所得税优惠明细表
A107041
高新技术企业优惠情况及明细表
A107042
软件、集成电路企业优惠情况及明细表
A107050
税额抵免优惠明细表
A108000
境外所得税收抵免明细表
A108010
境外所得纳税调整后所得明细表
A108020
境外分支机构弥补亏损明细表
A108030
跨年度结转抵免境外所得税明细表
附件
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 （A 类，2017 年版）》部分表单及填报说明
（2020 年修订）
国家税务总局 2020 年 12 月
目录
企业所得税年度纳税申报表填报表单...........................................................................- 1 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明...................................................- 2 A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表......................................................... - 7 A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明................................. - 8 A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》填报说明.... - 19 A105000 纳税调整项目明细表................................................................................... - 26 A105000 《纳税调整项目明细表》填报说明........................................................... - 28 A105070 捐赠支出及纳税调整明细表....................................................................... - 39 A105070 《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明............................................... - 40 A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表........................................................... - 45 A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明................................... - 48 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表....................................................... - 53 A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明............................... - 55 A105120 贷款损失准备金及纳税调整明细表...........................................................- 61 A105120 《贷款损失准备金及纳税调整明细表》填报说明.....................................- 62 A106000 企业所得税弥补亏损明细表....................................................................... - 65 A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明............................................... - 66 A107020 所得减免优惠明细表................................................................................... - 70 A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明........................................................... - 72 A107040 减免所得税优惠明细表............................................................................... - 80 A107040 《减免所得税优惠明细表》填报说明....................................................... - 80 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表................................................... - 99 A107042 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明......................... - 100 A108000 《境外所得税收抵免明细表》填报说明................................................. - 106 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表............................................................. - 111 A108010 《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明..................................... - 112 -
精选企业所得税申报表
填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。－本行根据企业“资产减值损失”科目上的数额填报。实行其他会计准则等的比照填报。
《企业基础信息表》—主要会计政策和估计
“208坏账损失核算方法” ：在“备抵法”、“直接核销法”中，二选一。－备抵法－直接核销法“209所得税计算方法”：在“应付税款法”、“资产负债表债务法”和“其他”中，三选一。－应付税款法－资产负债表债务法
《企业基础信息表》—主要股东及投资情况
“301企业主要股东（前5位）”，填报本企业投资比例前5位的股东情况。－包括股东名称，证件种类，证件号码，经济性质（单位投资的，按其登记注册类型填报；个人投资的，填报自然人），投资比例，国籍（注册地址）。－国外非居民企业证件种类和证件号码可不填写 “302对外投资（前5位）”，填报本企业对外投资金额前5位的投资情况。－包括被投资者名称，纳税人识别号，经济性质（单位投资的，按其登记注册类型填报；个人投资的，填报自然人），投资比例，投资金额，注册地址。
为什么要修订
现有申报表2008年设计的，先出表，后出政策，严重不配套－纳税人不能准确填报，差错率高，纳税人风险大－税务机关：表结构不合理，涉税信息不准确，无法满足风险管理要求体现计算过程，减少纳税人填报风险申报与备案相结合，减少纳税人资料报送纳税人自行披露信息的重要平台；为罗列申报表中所有41张的表单编号和表单名，供纳税人选择；对选择“不填报”的表格，可以不上报税务机关。－纳税人根据涉税业务，选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的，需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报”的，可以不填报该表格。部分表单为必填项
据总局统计，平均1户企业大约要填12张；大部分小微企业可能只需填报4－5张。
第2行“营业成本”
填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。－一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报；－金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报；－事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。
企业所得税年度纳税申报表(主表及附表)pdf
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称:
收入明细表
金融企业收入明细表
事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表
分）
企业所得税年度纳税申报表附表二（1）
成本费用明细表
分）
金融企业成本费用明细表
事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表
企业所得税年度纳税申报表附表三
纳税调整项目明细表
2、没有标注的行次,无论执行何种会计核算办法,有差异就填报相应行次,填*号不可填列
3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。
经办人（签章）:法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表四
企业所得税弥补亏损明细表
经办人(签章):法定代表人(签章):
企业所得税年度纳税申报表附表五
税收优惠明细表
企业所得税年度纳税申报表附表六
境外所得税抵免计算明细表
经办人（签章）:法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表七
以公允价值计量资产纳税调整表
经办人(签章):法定代表人(签章):
企业所得税年度纳税申报表附表八
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表
经办人（签章）： 法定代表人（签章）：
资产折旧、摊销纳税调整明细表
填报日期: 年 月 日金额单位:元（列至角分）
资产减值准备项目调整明细表
经办人(签章):法定代表人(签章):
长期股权投资所得（损失）明细表
经办人（签章）:法定代表人（签章）:。
企业所得税年度纳税申报表附表四
企业所得税年度纳税申报表附表四
工资薪金和职工福利等三项经费明细表
申报所属期间：年月日至年月日金额单位：元
企业所得税年度纳税申报表附表五
资产折旧、摊销明细表
申报所属期间：年月日至年月日金额单位：元
企业所得税年度纳税申报表附表六
坏帐损失明细表
申报所属期间：年月日至年月日金额单位：元
企业所得税年度纳税申报表附表七
广告支出明细表
申报所属期间：年月日至年月日金额单位：元
企业所得税年度纳税申报表附表八
公益救济性捐赠明细表
申报所属期间：年月日至年月日金额单位：元
企业所得税年度纳税申报表附表九
税前弥补亏损明细表
申报所属期间：年月日至年月日金额单位：元
企业所得税年度纳税申报表附表十
企业所得税减免项目表
申报所属日期年月日至年月日金额单位：元。
《企业所得税年度纳税申报表(A)类》表内及表间关系
《企业所得税年度纳税申报表（A）类》表内及表间关系1.主表1、1行=附表一（1）2行或附表一（2）1行或附表一（3）[2+3+4+5+6+7行]2、2行=附表二（1）2行+7行或附表二（2）1行或附表二（3）14行3、4行=附表二（1）26行，4、5行=附表二（1）27行，5、6行=附表二（1）28行，6、9行=附表一（3）8行7、10行=主表1-2-3-4-5-6-7+8+9行8、11行=附表一（1）17行或附表一（2）42行或附表一（3）9行9、12行=附表二（1）16行或附表二（2）45行10、13行=主表10+11-12行，如13行≤0，则附表三28行第2列为011、14行=附表三55行3列12、15行=附表三55行4列13、16行=附表三14行4列14、17行=附表三15行4列=附表五1行15、18行=附表三16行4列=附表五6行16、19行=附表三17行4列=附表五14行17、20行=附表三39行4列=附表五9行18、21行=附表三18行4列=附表五39行（注：附表五39行填写时，应既包含当年度发生的可抵免额，还包含以前年度结转抵免）当21行＞0，且13+14-15+21行<21行时，作如下校验：当主表13+14-15+21行≤0时，调21行为0，调附表三18行4列为0，调附表五39行为0；当主表13+14-15+21行＞0时，与13+14-15+21与21行比较，按照孰小原则调整21行，同时调附表三18行4列，调附表五39行；19、22行=附表六7列合计当22行＞0，系统在主表保存环节对22行作如下校验:当13+14-15-以前年度待弥补亏损额（从【弥补亏损信息维护】模块中取“待弥补亏损信息”）＜0时，将[（13+14-15）行－以前年度待弥补亏损额]的绝对值与附表六6列合计数比较，按照孰小原则填入22行，同时系统提示调整附表六7列合计数与22行数据相等；当13+14-15-“待弥补亏损信息”（从【弥补亏损信息维护】模块中取“待弥补信息数”）≥0，22行＝0，同时系统提示调整附表六7列合计数与22行数据相等；20、23行=第13+14-15+22行。
企业所得税变了，2023年1月起，最新税率表及扣除标准看这里
企业所得税变了，2023年1月起，最新税率表及扣除标准看
这里
2023年了，新的一个会计年度开启了。
同时，有5项企业所得税优惠即将过期。
今天小课堂整理了2023年最新最全的企业所得税相关内容，一起来看看吧~
一、企税5项新变化。
二、企业所得税税率。
三、企业所得税应税收入。
四、最新扣除标准五、亏损弥补要点。
六、最新税收优惠。
七、汇算清缴办法。
一、企税5项新变化
2023年1月起，5项企业所得税优惠即将过期：
二、企业所得税税率
就目前来说，我国企业所得税基本税率25%，优惠税率有20%和15%两档。
三、企业所得税应税收入
四、最新扣除标准
五、亏损弥补要点
六、最新税收优惠
七、汇算清缴办法
篇幅有限，关于企业所得税变化的内容就先介绍到这里了。
祝大家新年快乐，心想事成！。
企业所得税年度纳税申报表附表七
免税所得及减免税明细表源自分) 行次1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
填报时间： 年 月 日
项目 一、免税所得（2+3+…+9）
国债利息所得 免税的补贴收入 免税的纳入预算管理的基金、收费或附加 免于补税的投资收益 免税的技术转让收益 免税的治理“三废”收益 种植业、养殖业及农林产品初加工所得 其他免税所得
二、减免税 （11+17+18+26+31+34+42+51+52+53+54+60+61） (一)高新技术企业及技术进步（12+13+…+16） 其中：1．高新技术开发区
2．软件、集成电路 3．非营利科研机构 4．科研机构转制为企业 5 年免税 5．其他 (二)基础设施建设减免 (三)各类区域优惠减免（19+20+…+25） 其中：1．西部大开发减免 2．西气东输 3．东北老工业基地减免 4．民族自治区域减免 5．老少边穷减免 6．天津滨海新区的高新技术企业 7．其他 (四)农业减免（27+28+29+30） 1．农业产业化龙头企业免税 2．农业产前、产中、产后服务业 3．远洋捕捞业免税 4．其他 (五)第三产业减免（32+33）
42 (七)促进就业减免（43+44+…+50）
43 其中：1．民政福利企业
44
2．劳服企业
45
3．下岗失业人员再就业
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（A类 , 2014年版） 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称： 金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中 华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制 度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 纳税理专用章：
会计主管：
经办人： 经办人执业证件号码：
受理人：
填表日期：
年
月
日
代理申报日期:
年
月
日
受理日期：
年
月
日
国家税务总局监制