征税和纳税
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为什么
依法纳税是 公民的基本义务
违反税法的行为 纳税人意识 权利意识 义务意识
个人工资、薪金所得税率：
• 2013年最新个人所得税起征点是 3500元。
何老师手里有了钱，首先想到的就是要给自己的 父亲先买台联想的最新款电脑，马上去了专卖店。
何老师：这台电脑多少钱？ 售货员：7999元 何老师：可以优惠吗？ 售货员：如果您不要发票的 话，可以7000元卖给你，要 是需要发票，只能是这个价。
第八课
财政与税收
河南驻马店一位教师彩民何先生喜中福利彩票2.58亿大奖
中奖之后……
大河网2010年10月13日报道 福彩2.58亿元双色球大奖10月11 日被驻马店市一教师何先生领走，何先生当即向慈善事业捐款 1050万元，最后入个人账户1.98亿元。
判断：2.58亿元-0.105亿元=1.98亿元 （ ？ ）
何老师：7000块钱就不能开 发票吗？
售货员：因为我们开发票就 要缴税的。 何老师：……
联想 IdeaCentre B505 售价7999元
何老师的困惑之三
专卖店里销售的这台电脑也要缴税吗？ 根据我国税法的有关规定,在中华人民共和国 境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及 进口货物的单位和个人，要根据增值额纳税。
税收的基本特征是税收区别于其他财 政收入形式的主要标志
税收的三个特征是紧密联系，不可分割的。
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
何老师的困惑之二
何老师缴纳了4950万元税后，很想知道他缴纳的 是什么税？ 猜一猜 偶然个人所得 彩票中奖纳税是在缴纳＿＿＿＿＿税，税率 比例 为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。 20%
讨论一 下
公民为什么要依法纳税？
①在我国，税收取之于民，用之于民； ②国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。 ③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必 须承担义务,自觉诚信纳税。
依法纳税是公民的基本义务
何老师内心很纠结，不知道该不该向商家索要发票……
2、优惠税钱是什么行为？
违反税法的行为
主体——国家 目的——为实现国家职能 凭借——政治权力 依据——税法 地位——财政收入的基本形式
(有国就有税)
(有税必有法)
在福彩中心，何老师心里有三个疑问？
小组讨论
1、我不缴这4950万元税行不行？
2、缴了4950万元税后，对我个人有没有直 接的好处？ 3、我能不能与福彩中心领导协商一下，把 税率降低点，少缴点税？
作为公民，我们要增强 对国家公职人员及公共 权力的监督意识，以主 人翁的态度关注国家对 税收的征管和使用，对 贪污和浪费国家资财的 行为进行批评和检举， 以维护人们和国家的利 益。
权利意识：监督意识 义务意识：依法纳税
“纳税人意识”
税收的含义
税收及 其种类
税收的基本特征及其关系
征税和纳税
主要税种
违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意欺骗、隐瞒、不 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 缴、少缴 (逃税) 假的纳税申报 超过纳税期限拖欠 欠 税 拖欠 税款 用欺骗的方法获取税 虚列虚报出口货物数 骗 税 收优惠 量、价格、自然灾害
抗 税
拒不缴税
威胁、围攻、殴打
1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。 税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站 抗税 着进来，横着出去”。这是 行为。 2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可 获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是 偷税 行为。 3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 欠税 行为。 24.8万元。其行为是______ 4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家 骗税 行为。 出口退税3000万元。其行为是______
增值税：可以避免对经营额重复征税，也可防止上一 环节企业偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现 公平竞争，也有利于财政收入的稳步增长。
考一考：除了增值税之外，你还见过其他的税种吗？
根据征税对象划分，目前我国的税收分为流转税、 所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共二 十多种。
每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。
何老百度文库的困惑之一
何老师很委屈，不明白自己的奖金为什么少了将近5000万，他 向有关人员咨询时，被告知扣税了，并告诉了他计算方法。 何老师所缴税额=（258030200元-10500000元）X20%=49506040元
何老师交了这么多的税，那到底什么是税收呢？
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
何老师的忧虑
何老师最终还是以7999元的“高价”买下了这台联想电脑， 但是他也产生了忧虑：他索要了发票，是不是其他人都和 他一样会去索要发票呢，毕竟他现在自己也算是个有钱人 了，可是要是没有买彩票中奖的话，他或许也会像大家一 样为了图便宜，纵容卖家不开发票的偷税行为。 社会上应纳税的人很多，但自觉诚信纳税的人却不多，而 且纳税人缴纳的税款能否财尽其用，真正为老百姓服务， 何老师感叹良久……
依法纳税是 公民的基本义务
违反税法的行为 纳税人意识 权利意识 义务意识
个人工资、薪金所得税率：
• 2013年最新个人所得税起征点是 3500元。
何老师手里有了钱，首先想到的就是要给自己的 父亲先买台联想的最新款电脑，马上去了专卖店。
何老师：这台电脑多少钱？ 售货员：7999元 何老师：可以优惠吗？ 售货员：如果您不要发票的 话，可以7000元卖给你，要 是需要发票，只能是这个价。
第八课
财政与税收
河南驻马店一位教师彩民何先生喜中福利彩票2.58亿大奖
中奖之后……
大河网2010年10月13日报道 福彩2.58亿元双色球大奖10月11 日被驻马店市一教师何先生领走，何先生当即向慈善事业捐款 1050万元，最后入个人账户1.98亿元。
判断：2.58亿元-0.105亿元=1.98亿元 （ ？ ）
何老师：7000块钱就不能开 发票吗？
售货员：因为我们开发票就 要缴税的。 何老师：……
联想 IdeaCentre B505 售价7999元
何老师的困惑之三
专卖店里销售的这台电脑也要缴税吗？ 根据我国税法的有关规定,在中华人民共和国 境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及 进口货物的单位和个人，要根据增值额纳税。
税收的基本特征是税收区别于其他财 政收入形式的主要标志
税收的三个特征是紧密联系，不可分割的。
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
何老师的困惑之二
何老师缴纳了4950万元税后，很想知道他缴纳的 是什么税？ 猜一猜 偶然个人所得 彩票中奖纳税是在缴纳＿＿＿＿＿税，税率 比例 为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。 20%
讨论一 下
公民为什么要依法纳税？
①在我国，税收取之于民，用之于民； ②国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。 ③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必 须承担义务,自觉诚信纳税。
依法纳税是公民的基本义务
何老师内心很纠结，不知道该不该向商家索要发票……
2、优惠税钱是什么行为？
违反税法的行为
主体——国家 目的——为实现国家职能 凭借——政治权力 依据——税法 地位——财政收入的基本形式
(有国就有税)
(有税必有法)
在福彩中心，何老师心里有三个疑问？
小组讨论
1、我不缴这4950万元税行不行？
2、缴了4950万元税后，对我个人有没有直 接的好处？ 3、我能不能与福彩中心领导协商一下，把 税率降低点，少缴点税？
作为公民，我们要增强 对国家公职人员及公共 权力的监督意识，以主 人翁的态度关注国家对 税收的征管和使用，对 贪污和浪费国家资财的 行为进行批评和检举， 以维护人们和国家的利 益。
权利意识：监督意识 义务意识：依法纳税
“纳税人意识”
税收的含义
税收及 其种类
税收的基本特征及其关系
征税和纳税
主要税种
违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意欺骗、隐瞒、不 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 缴、少缴 (逃税) 假的纳税申报 超过纳税期限拖欠 欠 税 拖欠 税款 用欺骗的方法获取税 虚列虚报出口货物数 骗 税 收优惠 量、价格、自然灾害
抗 税
拒不缴税
威胁、围攻、殴打
1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。 税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站 抗税 着进来，横着出去”。这是 行为。 2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可 获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是 偷税 行为。 3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 欠税 行为。 24.8万元。其行为是______ 4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家 骗税 行为。 出口退税3000万元。其行为是______
增值税：可以避免对经营额重复征税，也可防止上一 环节企业偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现 公平竞争，也有利于财政收入的稳步增长。
考一考：除了增值税之外，你还见过其他的税种吗？
根据征税对象划分，目前我国的税收分为流转税、 所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共二 十多种。
每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。
何老百度文库的困惑之一
何老师很委屈，不明白自己的奖金为什么少了将近5000万，他 向有关人员咨询时，被告知扣税了，并告诉了他计算方法。 何老师所缴税额=（258030200元-10500000元）X20%=49506040元
何老师交了这么多的税，那到底什么是税收呢？
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
何老师的忧虑
何老师最终还是以7999元的“高价”买下了这台联想电脑， 但是他也产生了忧虑：他索要了发票，是不是其他人都和 他一样会去索要发票呢，毕竟他现在自己也算是个有钱人 了，可是要是没有买彩票中奖的话，他或许也会像大家一 样为了图便宜，纵容卖家不开发票的偷税行为。 社会上应纳税的人很多，但自觉诚信纳税的人却不多，而 且纳税人缴纳的税款能否财尽其用，真正为老百姓服务， 何老师感叹良久……