税玥茜文献综述
税收学毕业论文文献综述
税收学毕业论文文献综述在现代社会中，税收作为一种财政手段和国家治理的重要工具，对于国家经济的发展和社会稳定起着至关重要的作用。
税收学作为研究税收的学科，涵盖了税收的原理、政策、制度、管理等多个方面。
本文旨在通过对税收学领域的相关文献进行综述，探讨税收学研究的现状和发展趋势，以及其中的重要理论框架和方法。
一、税收学的研究领域及发展历程税收学作为一门学科，其研究领域涉及广泛，包括税收的目标与功能、税收原理和理论、税收政策与制度、税收管理与征收等方面。
税收学的发展历程可以追溯到古代，但现代税收学的形成主要集中在19世纪后半叶。
随着经济全球化的加剧和国际税收竞争的日益激烈，税收学的研究逐渐趋向国际化。
二、税收学的重要理论框架1.税收目标与功能理论税收目标与功能是税收学研究的重要方向之一。
相关理论主要探讨税收的宏观与微观目标，如促进经济发展、调节收入分配、实现社会公平与公正等功能。
2.税收原理与理论税收原理与理论主要包括公平原则、效率原则和可行性原则等。
公平原则涉及纳税人的权益保护和税收的合理分配；效率原则关注如何最大化税收对经济的促进作用；可行性原则则强调税收政策的可操作性与可持续性。
3.税收政策与制度税收政策与制度研究主要涉及税种选择、税率设计、税收优惠、税收避税与逃税等。
相关理论分析税收政策对经济和社会的影响，并提出相应的政策建议。
4.税收管理与征收税收管理与征收研究关注税收的执行与管理机制，包括税收征管体制、纳税人合规行为、税务稽查等方面。
理论研究旨在提高税收征收效率和减少违法行为。
三、税收学研究的方法与技术税收学研究常常运用多种方法与技术，以深入分析税收政策与实践的问题。
其中，文献研究、实证研究、比较研究、案例研究等方法被广泛应用于税收学领域。
四、税收学研究的现状与趋势目前，随着全球经济一体化程度的加深和国际税收规则的变化，税收学研究呈现出以下几个趋势：1.国际化和跨学科研究的趋势：国际税收竞争、跨国税收规则以及全球治理等问题引发了税收学研究国际化和跨学科研究的趋势。
我国税收征管现代化研究的文献综述
我国税收征管现代化研究的文献综述【摘要】税收征管现代化是一个系统性问题，对此开展研究需要涉及各种角度和诸多层面，其中既有实践性问题也有理论认识问题，既有总结性的问题也有分支性的问题。
本文就国内已有相关文献作了梳理，认为近年来，国内针对税收征管现代化的研究大多针对某些侧面问题展开，缺乏系统性，需进一步构建总体性、架构式的认识体系。
【关键词】税收征管；现代化；文献综述20世纪90年代，我国税收征管步入了从传统迈向现代的历史转折时期。
税收征管现代化是当前使用频率极高的名词，但我国已有文献中对于“税收征管现代化”的定义却并不多见。
米岗（2006）撰文，指出“税务管理现代化主要是指税务行政管理行为的现代化，它是一种内部结构和外部功能的综合性、阶段性的高级化。
税务管理现代化是以依法治税、依法行政为基础，形成信息化支撑下征收、管理、稽查专业化分工格局，以及符合一体化要求的税收征管信息系统和完善的城乡统一的税收征管模式，实现在先进的信息技术，管理制度、组织文化和高素质人力资源等要素支持下的以电子税务为特征的集约化的集约型税务和服务型税务。
”于希信，郭凤晓（2010）认为，“现代”一词的定义应突出“反映当前历史时期下的先进性”这一基本内涵。
税收征管现代化应当有别于以往历史时期，符合现代社会的价值取向，充分吸收现代科学技术成果，在运行方式上满足现代税收管理要求，在管理绩效上符合时代水平的征管状态。
税收征管现代化是使税收征管由传统走向现代的过程，也就是在税收征管的价值取向、参与主体、技术手段、管理体系以及管理成效等方面总体走向符合时代发展要求、达到时代发展前沿水平的变革过程。
税收征管现代化是一个系统性问题，对此开展研究需要涉及各种角度和诸多层面，其中既有实践性问题也有理论认识问题，既有总结性的问题也有分支性的问题。
但近年来，国内针对税收征管现代化的研究大多针对某些侧面问题展开，如纳税人权利义务问题、信息化问题、税收流失问题等，税务机关在改革实践中的考察也大多基于具体改革措施的需要，如申报方式改革问题、服务问题、信息化改造中的技术平台问题等等。
有关纳税遵从的国内研究文献综述
3、特定群体和地区的纳税遵从行为及其影响因素，以便制定更有针对性的 政策措施；
4、结合实际案例，对纳税遵从的政策法规及其落实情况进行深入研究，为 政策制定和执行提供理论支持；
5、从纳税人角度出发，深入研究纳税遵从风险及其挑战，为提高纳税遵从 水平和风险管理能力提供指导。
2、纳税遵从的影响因素及其影 响机制
影响纳税遵从的因素众多，包括税收制度、税收征管、纳税人意识、企业文 化等。国内学者通过实证研究和案例分析，深入探讨了各因素对纳税遵从的影响 机制和实际效果。研究发现，税收制度和税收征管是影响纳税遵从最重要的因素 之一，
而纳税人意识和企业文化等因素对纳税遵从的影响也不容忽视。
结论
本次演示通过对纳税遵从的国内研究文献进行综述，全面梳理了该领域的研 究现状、研究方法、研究成果和不足之处。在此基础上，本次演示指出了研究的 空白和需要进一步探讨的问题，为后续研究提
供了有益的参考。为了推动纳税遵从领域的发展，未来研究可以以下几个方 面：
1、加强跨学科交叉研究，引入更多相关学科的理论和方法，丰富纳税遵从 的研究视角；
5.发挥社会监督作用：建立健全社会监督机制，鼓励社会各界积极参与纳税 遵从监督，形成全社会的共同监督氛围。
感谢观看
通过案例分析，我们发现纳税遵从问题的产生与税收征管、纳税服务、社会 监督等环节密切相关。例如，税务机关执法不力、缺乏有效的咨询服务以及社会 监督的缺失等是导致纳税遵从问题的主要原因。针对这些问题，我们提出相应的 解决方案和建议。
结论
本次演示从文献综述、问卷调查和案例分析三个角度对纳税遵从问题进行了 全面研究。研究结果表明，纳税遵从问题的产生受到多种因素的影响，如税法制 度、纳税服务、纳税人意识、税收征管力度以及社会监督等。为了提高纳税遵从 水平，需要采取以下措施：
《个人所得税子女教育专项附加扣除研究文献综述2500字》
个人所得税子女教育专项附加扣除研究国内外文献综述1.国外研究现状从18世纪起，亚当·斯密就提出了纳税人应按其实际承受能力纳税，而纳税人的基本生活费用又不能从纳税人的实际负担能力中减除的观点，国外有关扣除理论的研究成果起源于[1]。
Haigrm（1921）认为税收优惠应以综合分类计税[2]。
根据Simons（1938）的观点可以看出，净资产的增长值和实际消费金额是个人的收入，它是潜在的收入，并不是税收的基础，而真正的税收基础是实际的收入[3]。
Roger（2014）的研究认为，个人税应从家庭的角度出发，根据家庭共同收入向夫妇征税，并允许他们扣除家庭的必要生活开支[4]。
2.国内研究现状关于个税改革的国内研究，根据2019年1月1日正式推行个税专项附加扣除政策，分为两个阵营。
此前的学者大多对改革的建议进行研究；此后由于有了具体的法案，学者们转而研究政策的实施情况，并提出完善建议。
（1）个税改革前对改革的建议研究个人所得税改革前，孙健夫(2018)提出了一种想法是以自行申报为主，代扣代缴为辅[5]。
杨澜（2018）对比美国的税收政策，认为我国也可以实行在以婚姻状况为基础下的税前扣除法[6]。
李旭红(2018)认为，税收的专项扣除是对基本生活扣除的补充，它的征收管理和执行都必须利用先进的“互联网+税务”的手段[7]。
钱稳稳等（2018）指出我国应对综合收入进行征税，不断地去升级和改善个税的征收机制，努力让个税表现出公平与正义[8]。
王泽莹（2018）认为房屋消费专项附加扣除影响房价，进而推动经济增长、促就业，减轻缴税压力[9]。
（2）个税改革后对政策的讨论自2019年1月1日新个税实施以来，许多学者都提出了自己的观点。
宋春霞(2020)认为在税改时，虽然想到了纳税人负担和纳税的人性化，为个税增加了专项扣除，但对中国国内情况考虑的并不充分，改革还存在着一些不足需待完善[10]。
杨广莉等人将改革后的专项扣除与国外的政策进行对比，做出了改善婴幼儿儿童教育和抚养的扣除方法、扩大专项附加扣除的范围等建议[11]。
我国纳税服务的文献综述
我国纳税服务的文献综述作者：刘振艳来源：《现代经济信息》 2017年第13期摘要：我国将税收工作的主题定义为“服务科学发展，共建和谐税收”。
为纳税人提供全面、便捷、高效的服务，是税务部门的重要职责，也是推动建设服务型政府的重要举措。
关键词：纳税服务；税务机关；和谐税收中图分类号：F812.42文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)019-0-01一、纳税服务体系的现状纳税服务体系直接反映了我国在税收过程中的真实属性。
从1993年12月我国首次提出“纳税服务”这一概念以来，20几年来，我国纳税服务体系日渐完善，在“十一五”期间，“满足纳税人需要，力求纳税人满意，促使纳税人恪守”的纳税服务模式初步建立；在这之后，我国宣布“十二五”期间是整体提升纳税服务质量的重要阶段，纳税服务业务的健康发展立竿见影。
褚铭(2016)总结了为纳税服务体系的完善建立的不同的举措：打造了信息顺畅、反馈及时的服务平台，12366纳税服务热线全面开通，帮助纳税人答疑解惑和处理纳税人涉税投诉；建设了业务规范、功能齐全的办税服务厅，重新设置窗口，进驻政府审批大厅，积极推广全职能窗口服务；在整合全流程服务工作的基础上，制定并发布《全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)》，前已随着税收政策的变化升级到《全国税务机关纳税服务规范(2.0版)》并全部公开，做到切实减轻纳税人负担，改善征纳关系，全力保护纳税人合法权益。
在国内经济持续发展的背景下，纳税服务相关业务同样获得了一定的成绩；人们越来越重视对自身权利的维护，因此纳税服务不单只是税务部门的一项工作内容，纳税人开始渐渐明白自己也享有纳税服务权利，他们认为这是公民应得的权利，因此对纳税服务的要求越来越高，亟需由纳税部门为纳税人营造优质健康的外部环境，而健全、完备的纳税服务机制就变得尤为重要，它不仅有利于提高税务机关对纳税人不同需求的满足能力，还有助于相关服务机制的调整和完善，2016年5月份国家税务总局还曾下达关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知，总的来说，我国对纳税服务体系足够重视。
财政学毕业论文文献综述
财政学毕业论文文献综述导言财政学作为经济学的一个重要分支，研究政府如何收入、支出和管理财政资源。
本文旨在通过对财政学领域内相关文献的综述，探讨其研究进展、主要理论和方法，并分析当前面临的挑战和未来发展方向。
一、财政政策与经济增长财政政策在经济增长中起着关键作用。
文献中通过实证研究发现，财政政策的正确设置和实施对宏观经济稳定和可持续增长具有重要影响。
其中，财政支出对经济增长的长期效应进行了深入讨论，国际比较研究揭示了不同国家财政政策对经济增长的影响差异。
二、财政收入与税收政策财政收入是财政的重要来源，税收政策是影响财政收入的主要手段。
文献中探讨了税收制度的设计与改革，分析了税收弹性、税负和税收效率等因素对税收政策的影响。
此外，还对跨国税收问题进行了研究，阐述了国际税收政策的相关理论和实践。
三、财政预算与公共支出财政预算和公共支出是财政管理的核心环节。
文献中涉及了财政预算制度与改革，公共支出的效率与效益评估，以及政府债务管理等内容。
其中，研究者通过数据分析和案例研究，评估了财政预算的执行情况和政府支出的效果。
四、财政体制与治理财政体制与治理直接影响财政资源配置和使用效率。
文献中对不同国家的财政体制进行了比较研究，讨论了中央与地方财政关系、政府间转移支付和财政改革等问题。
此外，还提出了提高财政治理能力和加强财政监督的建议，以促进财政管理的科学性和透明度。
五、财政学方法与技术财政学研究借助数据分析和计量模型等方法，为财政政策和管理提供支持。
文献中介绍了财政学中常用的经济学方法，如计量经济学、财政模型等，并探讨了大数据和人工智能在财政学研究中的应用前景。
结论财政学作为一门跨学科的学科，其研究内容丰富多元。
通过对相关文献的综述，我们了解了财政政策与经济增长的关系、税收与财政收入的问题、财政预算与公共支出的管理、财政体制与治理的挑战，以及财政学研究方法的发展。
未来，财政学研究仍需深化理论探索、加强实证研究，并注重与其他学科的交叉与融合，以更好地服务于经济社会的可持续发展。
浅析新时期个人所得税纳税筹划开题报告及文献综述
毕业设计（论文）开题报告题目:浅析新时期个人所得税的筹划英文题目:A Study on the planning of Personal Income Tax in the new period 系别: 工商管理系专业: 会计学班级: 07 级会本 (2) 班学号: 姓名: 指导老师:填表日期: 2010年-11月-15日一、选题的依据及意义：市场经济的不断发展，收入水平的提高，个人所得税的筹划越来越被人们所认识和重视.个人所得税逐渐与我们每个人都息息相关，个人所得税筹划将越来越普遍。
2006-2009年我国提高了工资、薪金的费用扣除标准，起征点从1200调制1600.到目前为止.至2010年.部分地区现在还调至2000.但全国个人所得税的继续保持增长，之所以在工资薪金所得费用标准提高后，个人所得税的收入还能够保持增长，首先是得益于经济发展带来可以预见，中国将逐步进入“全民纳税”的时代。
随着税收征管力度的加大，纳种人偷逃税款的空间越来越小，况月，偷逃税款会受到法律的处罚。
因而对纳税人来说，应将重点放在个人所得税的纳税筹划上。
通过对个人所得税的纳税筹划研究，能使我们在符合立法精神的前提下，进行科学的节税规划，与偷税漏税有这本质区别，具有在不违反税法前提下达到节税的目标。
因此，必将成为纳税人减轻税收负担，依法节税的必然选择，对个人所得税的筹划不仅可以使纳税人少缴冤枉税，也可以使得国家更好的完善税法二、国内外研究现状及发展趋势（文献综述）：引言：由于目前我国个人所得税征收面过窄、收入比重偏低，严重制约了我国财政收入；，也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。
所以个人所得税纳税筹划也就引起广泛关注。
同时，随着市场经济的日渐成熟和各项法力法规的日益完善，依法纳税逐渐被人们所认识和重视，如何才能获得最大收益是要考虑的问题了.国内研究现状：我国个人所得税起步较晚，税务筹划在我国出现的历史很短，而目前对个人所得税的纳税筹划研究少，我国还尚属于一个比较新的课题。
基于ASP.NET学生成绩管理系统的设计与实现
基于学生成绩管理系统的设计与实现俞露【期刊名称】《电脑知识与技术》【年(卷),期】2013(000)004【摘要】该文将学生成绩管理系统划分为三个功能模块:管理员管理模块,教师成绩录入模块,学生成绩查询模块.并采用三层架构来设计系统.在SQL server Management 2005中通过新建查询的方式建立数据库,在Visual studio 2010环境下,编写C#语言加以实现.%This paper divides student score management system into three independent functional modules:administrator manage?ment module, teacher input score module, and student query score module,and uses three-tier architecture to design system. In SQL server Management 2005,this paper creates database by newing query , in the Visual Studio 2010 environment, this paper us?es C# language to achieve system functions .【总页数】4页(P679-682)【作者】俞露【作者单位】南京师范大学计算机科学与技术学院,江苏南京210000【正文语种】中文【中图分类】TP311【相关文献】1.基于的高校学生成绩管理系统 [J], 伦冠民;苟海燕2.基于的学生成绩管理系统的设计与实现 [J], 孙惠芬3.基于学生成绩管理系统的设计与实现 [J], 俞露;4.基于.net的高职院校学生成绩管理系统设计与实现 [J], 黄利红5.基于C语言的学生成绩管理系统的设计与实现 [J], 李桂珍因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
《税收激励政策研究国内外文献综述3000字》
税收激励政策研究国内外文献综述1国外研究现状国外对于创新激励税制研究起步较早，尝试较多，其专家学者更多运用实证分析对税收激励的效应进行研究。
其主流观点大多认可税收激励政策对企业自主研发的正向影响，并且不断丰富完善具有可行性的税收政策内容。
在实证研究方面，Yohei Kobayashi（2014）利用倾向评分匹配法修正偏差，实验证明，R&D税收抵免促进了中小企业研发支出的增加。
此外还发现，流动性约束型企业的税收信用效应比不约束型企业的税收信用效应大得多。
Ming-Chin Chen和Sanjay Gupta（2017）通过实证研究发现税收激励仅对盈利的高新技术企业的研发支出有正向影响，并且当税收激励是基于增量研发支出而言的话，可能导致更多的可变性研发支出和税收收入的意外损失。
但也有部分学者不认可税收政策的激励效应，如Ghazinoory Sepehr和Hashemi Zahra（2020）不否认税收减免对中小企业研发投入有显著影响，但融资是一种比免税更有效的工具，特别是对中小企业而言。
在为税收政策提出可行性建议方面，D.d’Andria和I.Savin（2018）认为对企业来说，吸引和激励高技术人才更加重要，因此应该直接为员工提供税收减免，对员工收入进行税收优惠，而不是只为雇用公司提供税收抵免。
Bloom,Nicholas和Van Reenen,John（2019）认为针对研发活动和直接投入的费用的税收抵免对于企业短期的创新活动来说是颇有成效的，因此可以借助对于研发费用的税收优惠政策鼓励企业创新。
.2国内研究现状自创新驱动发展战略提出至今，我国针对企业自主创新的税收优惠政策已经历了几次改革，包括优惠范围、优惠方式等方面的完善。
但是，改革过程中一直存在一些需要研究和解决的问题，国内学者也对与创新有关的税收政策的基本理论和实践进行了广泛的分析，研究内容主要集中在以下几个方面：（1）税收激励政策的效用研究乔健（2016）在研究实践中发现，通过税收激励政策鼓励企业研发创新的效果，和直接将资金发放给企业的效果几乎一样，因此税收政策是可以激励企业自主创新的。
《税收服务问题研究国内外文献综述》3000字
税收服务问题研究国内外文献综述目录税收服务问题研究国内外文献综述 (1)1 国外研究现状 (1)2 国内研究现状 (2)3 文献总评 (3)参考文献 (3)1 国外研究现状税收服务的基本理论是，国外对税收制度的理论研究要比中国快得多。
17世纪中叶，英国古典统计学家威廉·佩蒂（税制）在其《税收》一书中提出，税收应遵循税收公平、税收类型决策、税收便利决策和税收成本最小化四项原则。
后两项原则需要降低行政成本，以提高税收质量和效率。
1986年，英国政府宣布了《纳税人权利宪章》。
20世纪80年代，新公共管理理论成为政府改革的一种思潮。
其核心思想是将市场机制引入公共管理，强调政府、社会和市场的关系，弱化政府职能，鼓励公共管理社会化。
美国登哈特夫妇（2010）也对新公共管理理论有了进一步的理解。
政府不能站在公民的对立面。
想要管理公民，作为服务提供者，他们需要及时了解公民的需求。
在优化纳税服务方面，美国Devriesetal(2013)对政府工作绩效评价方面研究了税务机关和纳税人的关系，他认为做好纳税服务工作，必须要加强纳税服务体系的建设，税务部门要想得到纳税的认可，必须加强服务，满足纳税人实际需求。
Nabila Nisha（2016）在研究过程中强调，电子政务快速发展的同时，发达国家已经建立起独立的电子税务局，对部分较为落后的地区来说，体系还不够完善，尤其是孟加拉国之类的发展中国家。
在她看来，电子化申报的便利方式更能够满足纳税人的基本要求。
越来越多纳税人希望能够通过互联网的便捷渠道来解决税务申报过程中出现的各种问题。
通过研究相关的因素，该学者发现网络安全需求和创新绩效等各个部分都能够影响到税务具体建设情况，也是影响纳税人满意度的重要因素。
他的研究还指出，电子政务服务的具体落实必须要建立在前期分析的基础之上，只有这样才能够提供更好的规划和实施意见。
Hall，Joshua C（2018）提到美国有着丰富的地方政府税收历史和良好的规定。
税收管理论文文献综述
税收管理课题文献综述一、课题研究背景及目的现代税收制度的本质是税收治理的现代化。
现代税收制度具有税收法定、公开透明、各税种协调配合、动态优化和征管高效等特征，具体包括税收理念和税收理论的现代化、税收治理制度环境的现代化、税法制订过程的现代化、税制体系的现代化和税收管理现代化五个方面。
其中，税收治理现代化的核心是贯彻税法制订和执行全过程的税收法治现代化。
现代化是一个涉及经济、政治、社会和心理等多层面的“总体转变”，不同学科对“现代化”有不同角度的解读。
总的来看，相对于“传统”而言的“现代”描述的是一个基于生产力快速发展并继而影响整个经济、社会、文化、心理等多个领域，以“理性”为特征的，具有“整体性”的社会状态。
现代化强调的是从传统社会向现代社会转变的过程。
随着我国市场经济的日渐成熟,经济体制改革的不断深化，现行税制与当前社会经济环境之间的矛盾日渐突出，到了急需解决的时刻。
税收立法的不规范，立法层次太低，税收管理体制缺乏权威性的法律规范,由于没有一部完整的《税收基本法》，我国税收立法机构和其立法权限的划分一直没有一个统一、稳定的原则，于是就无法形成一个国家完整的税法体系，难以对税收管理体制作出国家法律性的规定.税收管理权限内容划分不清，从目前中央和地方税收管辖权来看,貌似划分的清楚明了，而由于未形成一个系统的法律体系，税收管理权限内容的划分缺少了法律的支持。
地方税收管理权限法制性差、内容杂乱、权限有限,现阶段，我国地方税管理权限没有一个专门的完整的法规或制度来确定或划分地方税收管理权限，地方税收管理权限相当有限，税收管理的权限与政府事权、职责不挂钩，目前地方政府主要的财政收入是税收,但是在现行的地方税种中，却没有能承担主体的税种，这也是制约地方税收收入重要的因素。
目前我国税收管理体系存在诸多问题，我国的税收制度偏重“管理”，为了改善现状，可以从“治理”这个新的角度来看待税收管理问题。
二、研究现状（一）税收管理与税收治理的区别“治理”一词最早出自西方政治学家和管理学家所主张用“治理”替代“统治”而提出的概念。
企业所得税纳税筹划文献综述
企业所得税纳税筹划文献综述摘要：随着市场经济的日渐成熟和各项法律法规的日益完善，依法纳税逐渐被我国大多数企业所认识和重视。
为了在税法规定的范围内充分利用税收政策来达到节约税收成本的目的；实现企业价值最大化，增强市场竞争力，企业进行纳税筹划的需求越来越强烈。
企业所得税作为我国税收制度中的一个重要税种，在企业所上缴的税收中所占的比重也很大，因而对其进行筹划对于企业来说意义重大。
本文主要介绍了国内外企业所得税纳税筹划的发展历史和国外税收的研究现状，并以新的《中华人民共和国企业所得税法》为基础，分析了国内所得税纳税筹划的研究现状。
关键字：所得税纳税筹划历史发展国内外研究现状引言：古今中外，税收都是遵循“无商无税，无税无国”的运行轨迹而变化和发展的，因而我们可以看出税收同经济，税收同国家之间存在着密不可分的关系。
王延明在《所得税会计与纳税筹划》（上海财经大学出版社，2007年2月第1版）一书中提到纳税人对税收的筹划不是起源于纳税人本身，而是起源于中介服务机构，即税务咨询事业，纳税筹划是税收咨询业务的一项重要内容。
提供税务咨询的服务活动，最早产生于意大利。
税收筹划的学术研究在纳税筹划业务的稍后便开始出现。
德国伐克主编的《德国与国际税收百科全书》所引用的最早文献是H.肖肯霍夫编写的《企业纳税筹划》他刊载于1959年出版的《工业企业计划》文集里，被认为是“纳税筹划”一词比较早的出现。
在20世纪50年代里，纳税筹划开始从企业经营计划里独立出来，引起了人们的重视，并由此带动了对包括个人纳税筹划的全面研究，开辟出了一个新的研究领域。
20世纪80年代以后，在纳税筹划业务广泛开展的同时，纳税筹划的理论研究，文章，刊物，书籍更是不断出现，新作频频，这进一步推动了纳税筹划的深入研究和快速发展。
法律上的权利和义务的对等性，体现在税收征纳上，即纳税人是缴纳税款的义务人，同时也享有一定的权利，这个权益的表现形式就是纳税筹划。
在国外，纳税筹划是企业经营中要考虑的一项重要内容。
《税收执法风险防范研究》开题报告文献综述3900字
[18]刘建兵,徐丽.如何有效防范税收执法风险[J].经济与法,2015(24):186-188.
[19]王建红.税收管理风险与防范机制研究[J].湖北科技学院学报,2015(9):186-188.
[20]江西省地方税务局督察内审课题组.新常态下税务部门内部控制与审计的思考[J].审计与理财，2016(4):54-57.
5.税收执法风险对策
5.1体系建设
5.2主体加强
5.3机制完善5.4环境构建 Nhomakorabea6.结论
本文主要运用文献研究、比较分析方法进行研究，来提炼税务机关税收执法中存在的风险以及防范这些风险的对策建议。
四、研究进度安排
撰写开题报告，进行开题答辩，开题报告定稿 ：2022年3月21日-2022年3月31日
在教师指导下，进行学习、调研、实验等 ：2022年4月1日-2022年4月24日
[5]谢旭人.中国税收管理[M].北京:中国税务出版社,2007.
[6]张成福.公共管理学[M].北京:中国人民大学出版社,2007.
[7]刘钧.风险管理概论[M].北京:清华大学出版社,2008:82-99.
[8]郭延安.风险管理[M].北京:清华大学出版社,2010.
[9]刘明虎.防范税收执法风险指引[M].北京:中国税务出版社,2011.
郑宇（2017）列举了造成基层税务机关税收执法风险的三方面主要原因：第一，税收法律体系不健全；第二，税收征管体制不完善；第三，基层税务机关执法人员素质良莠不齐。
黎昌忠,黎开金,高玮（2017）等人的观点是：由于执法能力不足、税法遵从度不高、执法行为不规范和行政协调协作力度不够是基层税收机关的税收法制风险成因。
关于纳税遵从研究文献综述
纳税遵从研究文献综述引言纳税遵从是一个国家税收制度中至关重要的概念。
纳税遵从是指个人和企业按照税法的规定，主动履行纳税义务的行为。
对于一个国家来说，纳税遵从的高低直接关系到税收收入的多少，影响着国家财政的稳定和可持续发展。
因此，纳税遵从的研究长期以来一直备受关注。
本文旨在综述当前国际上关于纳税遵从的研究文献，分析不同观点和主要发现，并对未来的研究方向提出展望。
纳税遵从的定义和意义纳税遵从是指个人和企业主动遵守国家税收法律法规的行为。
它是税收制度中一个重要的概念，对于维护税收制度的公平、公正和有效性起着重要作用。
纳税遵从程度的高低直接关系到国家税收收入的多少，影响着国家财政的稳定和可持续发展。
同时，纳税遵从还涉及到税收法律的执行效率、社会公正以及税务部门的合法权益等问题，具有广泛的理论和实践意义。
纳税遵从的影响因素经济因素经济因素是影响纳税遵从的重要因素之一。
个人和企业的纳税遵从程度往往与其经济利益相关。
如果个人或企业觉得自己纳税后的经济利益不受保障，或者收益和成本之间的比例失衡，他们可能更倾向于逃避纳税义务。
因此，税收制度的设计和税率的合理性对于提高纳税遵从度具有重要意义。
信任和公平因素信任和公平是纳税遵从的重要动因。
研究发现，个人和企业在对税收机构的信任程度和认为税收制度的公平性是纳税遵从的重要影响因素。
如果个人和企业觉得税收机构没有透明度、廉洁度和公正性，他们可能会选择逃避纳税义务。
因此，加强税务机构的诚信建设、提高税收制度的公平性对于提高纳税遵从度具有重要意义。
社会文化因素社会文化因素也对纳税遵从起着重要作用。
一部分研究表明，个人和企业的纳税意识和遵从程度与社会文化背景和价值观息息相关。
社会对于纳税道德的重视程度、公民责任感以及诚信的传统观念等都会影响纳税遵从度。
因此，加强社会纳税意识的培育和弘扬，推动纳税道德的形成对于提高纳税遵从度具有重要意义。
纳税遵从的研究方法研究纳税遵从的方法通常包括实证研究和理论研究两种类型。
我国税收现代化研究文献综述及研究展望——基于文献可视化的计量软件(CiteSpace)分析
我国税收现代化研究文献综述及研究展望——基于文献可视
化的计量软件(CiteSpace)分析
朱碧莹;宋凤轩
【期刊名称】《经济论坛》
【年(卷),期】2022()7
【摘要】随着中国特色社会主义进入新时代,中国税收现代化进程也进入了快车道。
运用科学知识图谱和文献计量分析,应用信息可视化的文献分析软件CiteSpace,以
税收现代化六大体系和税收现代化新六大体系为依据,对中文社会科学引文索引(CSSCI)数据库中收录的发表于2013—2021年的税收现代化文献进行系统梳理,提炼出我国税收现代化的研究重点与未来趋势。
分析发现,税收现代化研究内容聚焦
于税制改革、大数据背景下税收现代化、税收征管等方面,关于税收服务、国际税
收的研究相对薄弱,研究数据和方法的多样性有待丰富,税收现代化尚未形成成熟的
研究体系。
应进一步深入研究数字经济、共同富裕、高质量发展、海南自由贸易港、粤港澳大湾区、一带一路、双支柱方案、重大公共卫生事件等与税收现代化研究密切相关的主题,积极丰富与拓展税收现代化的实证方法研究。
【总页数】14页(P139-152)
【作者】朱碧莹;宋凤轩
【作者单位】河北大学管理学院
【正文语种】中文
【中图分类】F812
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我国个人所得税再分配效应及其影响因素相关关系研究
我国个人所得税再分配效应及其影响因素相关关系研究
熊月茜
【期刊名称】《南京财经大学学报》
【年(卷),期】2015(000)004
【摘要】个人所得税是世界公认调节收入分配的“良税”.文章计算了1995-2011年我国个人所得税税前税后基尼系数、个人所得税再分配效应MT指数和指数、个税份额T、平均税率t、税收集中度指数C和Kak-wani税收累进指数p,探究我国个人所得税的再分配效应、平均税率和累进程度及各年变动趋势并进行国际比较;并计算各因素之间的Pearson相关系数,探究影响我国个人所得税再分配效应的主要原因.得出以下结论:第一,我国个人所得税具有正向且逐年增强的再分配效应但还是十分微弱;第二,我国个人所得税累进程度已达到发达国家水平,且与个人所得税再分配效应无显著相关关系;第三,我国个人所得税平均税率尤其是占居民数10％的最高收入等级家庭的平均税率与个人所得税再分配效应呈显著正相关关系,且占居民数10％的最高收入等级家庭平均税率低是导致我国个人所得税再分配效应不佳的最主要因素.
【总页数】10页(P30-39)
【作者】熊月茜
【作者单位】南京财经大学经济学院,江苏南京210046
【正文语种】中文
【中图分类】F810.42
【相关文献】
1.我国个人所得税、社会保障与社会收入再分配效应研究 [J], 徐佳敏; 吴晔
2.我国个人所得税、社会保障与社会收入再分配效应研究 [J], 徐佳敏; 吴晔
3.我国现行个人所得税的收入再分配效应研究 [J], 胡显莉;王安喜;陈立
4.我国个人所得税的再分配效应分解分析--以我国中部某地区为样本 [J], 彭海艳
5.我国新个人所得税的收入再分配效应研究 [J], 韩秀兰;陈星霖
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个人所得税国内外文献综述
年 ）提 出应该实行综合制与分类制相结合 的个人所得 税税制模式 ．将 综合制与分类制的优点相结合 ．同时也能削弱综合 制与分类制各 自的
个人所得税应该实行累进税率制．但是不应对最高收入者实行 １００％的边 缺点 ．扬长避短 总结来看 ，目前世界各 国针对个人所得税 的三种征 收
际税率 ．最高收入者的边际税率应该为 ０ Ｍｉｒｒｌｅｅｓ的研究结果还表面对 模式 ．都结合各 自国情选择 了适合 自身发展 的税 收征收模式 学术 界
导致税负不公 ，不能缩小贫富差距 ．激化矛盾 。而过于重视公平却忽 视 护者．个人所得税的分类征收制对纳税人 的不 同来源收入分类征收．实行
效率 ．可能会导致税务机关办事效率低下 ．影 响经济发展 因此 ．在制 不 同的征税标准 ．更能体现公平原则 。他们认 为个人 所得税实行分类
定税制时 ，应考虑权衡公平与效率 最优所得税理论具体包括最优 企 制是个双赢 的方式 。首先 ．分类征收制能有效 的避 免纳税人 的偷漏税
首先 ，国外有些学者支持 家庭 申报制 ．认 为家庭 申报 制能使家 庭福利 很看重 家庭 ，提倡 尊老爱 幼。家庭 申报制 是以家庭为单位 ，将家庭各成
最高收入者施加很重的课税会造成高收入者的不满 ．抑制高 收入者的 针对三种征收模式孰优也是各持 己见 ．百家争艳
劳动激情 ，同时也并不能提高低收入者的福利水平 Ｓｔｅｒｎ（１９７７年 ）制
定 了 Ｓｔｅｒｎ Ｍｏｄｅ１．被 广 泛 应用 于最 优个 人 所 得 税理 论 研 究 ｓｔｅｍ Ｍ０ｄｅｌ ２ 国 内个 人 所 得 税 文 献 综 述
大 的启发作用 ，但是 因其存在大量前提假设 ，是一种理想化状态 ，与蓬 革 的话题越 来越火热 。财政部长 楼继伟 （２０１５年 ）明确指 出个税 的改
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毕业设计（论文）文献综述题目给水厂处理工艺技术研究综述专业给水排水工程年级2011 级姓名税玥茜学号631122010232指导教师秦宇给水厂处理工艺技术研究综述(文献综述)11级给水排水工程税玥茜指导老师秦宇摘要：给水处理的主要任务和目的就是通过必要的处理方法去除水中的杂质，以得到价格合理、水质优良和安全的水供给人们使用。
到20世纪初，饮用水净化技术已基本形成了现在被人们普遍称之为常规处理工艺的处理方法，即混凝、沉淀或澄清、过滤和消毒。
这种常规处理工艺至今仍被世界上大多数国家所采用，成为目前饮用水处理的主要工艺。
本文简要介绍了给水厂水处理工艺的情况，分析水处理工艺特点，综述了经济高效的水处理工艺技术。
关键词：给水厂处理工艺技术饮用水常规工艺的主要目标是去除水源水中的悬浮物、胶体杂质和细菌。
混凝是向原水中投加混凝剂，使水中难以自然沉淀分离的悬浮物和胶体颗粒互相聚合，形成大颗粒的絮体。
沉淀是将混凝后形成的大颗粒絮体通过重力分离。
过滤则是利用颗粒状滤料截留经沉淀后出水中残留的颗粒物，进一步去除水中杂质，降低水中的混浊度。
过滤之后采用消毒方法来灭活水中致病微生物，从而保证饮用水的卫生安全性。
1.天然水中杂质的种类与性质水作为一种溶解性极强的溶剂，其广泛存在于自然界中，且常与自然界中的土壤、空气等物质相互接触，所以在接触过程中难免会掺杂与溶解进各种杂质造成水源不纯，水质不净。
这便是自然界中大部分水源不可以直接饮用的主要原因。
然而人类的日常生活又离不开水尤其是在饮用水方面人类的生理构造决定了水是满足人类营养需求的重要物质。
所以在城市生活中減市居民的用水都需要经过给水处理厂经过相关处理之后再进行饮用。
城市给水厂在进行水质处理时首要工作是对待处理水源中所含有的杂质种类和性质进行了解，然后再采取相应措施进行处理。
而关于天然水源中的所含有的杂质的种类按照不同的划分原则来分类,主要可分为以下几类：①水源中杂质的体积或尺寸大小主要可分为3类。
即溶解物、胶体颗粒和悬浮物。
通常来说杂质在水中所呈现的性质往往还与其形状、密度等有关。
悬浮物主要是泥砂类无机物质和动植物生存过程中产生的物质或死亡后的腐败产物等有机物。
这类杂质由于尺寸较大在水中不稳定常常悬浮于水流中，当水静置时，相对密度小的会上浮于水面相对密度大的会下沉，因此容易被除去。
②化学结构可以将水中杂质分为无机物、有机物、生物等几类。
无机杂质天然水中所含有的无机杂质主要是溶解性的离子、气体及悬浮性的泥砂。
离子的存在使天然水表现出不同的含盐量、硬度、PH值和电导率特性进而表现出不同的物理化学性质。
有机杂质天然水中的有机物与水体环境密切相关。
腐殖质是土壤的有机组分植物与动物残骸在土壤分解过程中的产物，属于亲水的酸性物质，分子在几百到数万之间。
③杂质的来源可以分为天然的和污染性的物质。
随着人类活动的不断拓展和人类社会生产种类及规模的不断扩大，导致天然水体中的污染物的种类和数量不断增加，其中数量最多的是人工合成的有机物农药、杀虫剂和有机溶剂 [ 1 ]。
2.给水工艺新技术2.1双层平流沉淀池平流沉淀池是一种历史悠久的沉淀池型, 因为它具有构造简单、池深浅、造价低、操作维护方便、对原水水质水量变化适应能力强、药耗和能耗低、便于排泥等优点, 在大、中型水厂得到广泛应用[ 2 ]。
然而随着城市建设的迅猛发展，大中型城市的可利用建设用地不断减少，土地征地费用不断增高。
因此，新建水厂工程的建设场地面积往往受限，平流沉淀池占地面积过大的缺点日益凸显。
双层平流沉淀池在继承普通平流沉淀池优点的基础上，有效提高了处理效率，减少了占地面积，使建设用地较少的紧凑型水厂采用平流沉淀池成为可能。
双层平流沉淀池是根据浅池理论从平流沉淀池发展起来的一种多层沉淀池的，通过增加一层沉淀池底板，将原有的平流沉淀池分隔形成了两座较浅的平流沉淀池，从而提高了沉淀池的处理效率和去浊效果，沉淀池停留时间也可相应降低。
由于增加了沉淀池的有效水深，双层沉淀池的池长得以缩短，占地面积可大大减少。
就沉淀池排泥系统而言，原水经过絮凝反应后，较为轻质的絮凝体通过上层沉淀池排出；而较重的絮凝体颗粒，则通过下层沉淀池排泥。
上层沉淀池排泥可通过虹吸式吸泥机、底部刮泥机实现排泥，下层沉淀池则一般通过底部刮泥机实现排泥。
双层沉淀池通过加深沉淀池的有效水深，大大缩短了池体的长度，从而减少了池体的占地面积，尤其在需要采暖的北方地区，较小的占地，有效减少了外包房屋和采暖系统的工程量，从而降低了工程造价。
与普通平流沉淀池相比，在工程设计上，主要有以下几点不同：1）沉淀池设为双层，沉淀效率更高，因此沉淀时间可适当缩短。
2）由于池深较深，沉淀池过水断面大大增加，水平流速相对较低，应注意控制水平流方向上的弗劳德数。
3）双层沉淀池的排泥系统较为复杂，下层沉淀池无法采用传统的虹吸式吸泥机。
4）由于池深增加，而池宽不变，集水区的指型槽布置较普通平流沉淀池少，单根指型槽出水符合较高。
相对普通平流沉淀池而言，双层平流沉淀池具有处理效率更高、占地面积更小的特点，适用于建设用地较为紧张的水厂工程。
通过合理的设置设计参数以及优化系统布置排泥系统，可以使双层平流沉淀池的运行更为优化、节能[ 3 ]。
2.2V型滤池原水经混凝、沉淀后，出水浊度通常在10 JTU以下，但仍不能满足生活饮用水浊度标准，为进一步降低浊度，必须进行过滤处理[ 4 ]。
其中，V型滤池是一种比较先进的滤池设计。
V 型滤池因其进水槽形状呈V字形而得名，是快滤池的一种，滤料采用均质滤料，整个滤料层在深度方向上分布基本均匀，在底部采用的是带有长柄滤头底板的排水系统，进水槽和排水槽分别设在滤池的两侧，池子可以沿着长度方向发展延伸。
它一般采用较粗、较厚的均匀颗粒的石英砂滤层；就原先的虹吸滤池而言，他大大的提升了过滤及反冲洗的自动化控制，另外由于采用了不使滤层膨胀的气、水同时反冲洗兼有待滤水的表面扫洗；明显提升了滤池的反冲洗效果，改善V 型滤池过滤能力的再生状况，从而增大滤池的截污能力，降低了滤池的反冲洗频率[ 5 ]。
V 型滤池的运行周期分为两个部分，分别为过滤与反冲洗系统，二者交替运行。
在过滤周期运行时，V 型滤池两侧的配水渠是沉清水进入单池的渠道，进入单池后悔经历滤池的恒速过滤，并将过滤后的水汇于中央管廊下的干渠，最后进入清水池。
恒载恒位的运行方式，使得各单元池的负荷是一致的，运行速度是均匀的，这样就可以有效避免因为起始滤速过高引起的过滤水质量下降、自耗水率增大和运行周期缩短等不良影响。
由此可见，恒载恒位的设计是优化运行的关键所在，也是V 型滤池的一个主要工艺特点。
反冲洗周期的进入需要一定的前提条件，一般有两种情况，一是过滤周期达到某个提前设定的时限，二是滤层阻塞程度达到设定的水头损失。
在反冲洗过程中，容易产生水力分级，不仅影响深层截污，而且可能造成垢污分离重复粘附于滤料，为了避免产生这中后果，一般采用气、水三段冲洗的方式。
先气冲使滤料表面的垢污被破碎，得到彻底的剥落，在采用经气、水混合冲洗，使剥离的垢污传至滤层表面，最后用低强度清水反冲漂洗，将杂志彻底清除，获得明显优越于其他类型的滤池过滤效果。
V 型滤池运行的自动控制，是满足其水处理工艺要求的必要内容，自动控制包括两个方面：一是自动控制恒水位等速过滤，简称过滤控制；二是每组滤池按设计的冲洗条件的同时，具备各自的自动运行反冲洗系统，并在冲洗结束时自动恢复正常过滤状态，简称反冲洗控制。
自动控制的实现一般是采用可编程逻辑控制器和工控机组成的集散型控制系统，下面进行详细的介绍。
过滤控制，一般是在滤池相应部位安装水头损失传感器和超声波液位仪，通过这些装置测出滤池的水位和水头损失，并将测量的值和吕后水阀门的开启度信息送入下一个专用模块，调整阀门的开启度，以达到滤池进出水的平衡状态，从而实现恒水位、恒滤速的自动控制。
反冲洗控制，一般是由公共的PLC来控制，当达到前面所述的两个设定值，即过滤周期和滤池压差的设定值时，滤池就会收到反冲洗请求，PLC会根据滤池的优先级别进行排序，组成一个反冲洗请求的队列。
在反冲洗请求得到应答后，对应的滤池进入反冲洗，PLC 会自动实施整个反冲洗的过程，一般只能同时进行一个滤池的反冲洗，其他请求信号会被暂时存储在公用的PLC中并排序，对滤池一次进行反冲洗[ 6 ]。
V型滤池具有良好的过滤、反冲洗及调控性能，已广泛应用于市政供水、石油、化工、电力等行业的各种水处理系统[ 7 ]。
V型滤池广泛应用于各个行业的水处理工艺中，对提高水处理各工艺构筑物的工作效能及整个处理工艺效果至关重要，通过对V 型滤池在设计、施工及自动控制等方面的不断的总结和改造，可使V型滤池在水处理流程中发挥更好的作用。
V型滤池在我国实际使用几年来,运行效果良好。
今后, 我们应结合设计以及生产运行实际, 在滤速控制设备的研制、气水反冲洗的进一步优化以及滤板、滤头的安装施工等方面继续努力探索, 使V型滤池能更加适合我国情况, 发挥更大的效能[ 8 ]。
2.3水消毒新技术进展饮用水的安全性已成为现代社会的一个重点。
饮用水消毒通过对病原体的清除防止水性疾病的传播，确保了我们的供水安全[ 9 ]。
常见的饮用水消毒的方法主要有氯化消毒、二氧化氯消毒、紫外线消毒、臭氧消毒和次氯酸钠消毒[ 10 ]。
随着科技的发展, 人们将其它领域的科技成果应用于水处理消毒领域, 促使一些新的消毒技术的诞生,目前研究的主要有以下几类消毒新技术。
2.3.1 生物消毒在自然界中一些生物能够分泌一些物质来消灭病菌、病毒或使其丧失活性, 而又不对环境产生任何连续性的破坏作用。
受到这些生物的启发,人们很早就发展了利用这些生物及其代谢产物消毒的生物消毒法。
随着一系列具有消毒活性的生物活性物质被提取出来, 生物消毒法大规模地、经济地应用于市政水处理领域成为可能。
实践证明, 生物消毒具对人体健康无影响、环境友好、广谱杀菌、使用安全方便、成本相对低廉, 是目前相对比较理想的消毒方法, 因而, 生物消毒法在市政水处理领域有比较好的应用前景。
2.3.2 光催化消毒光催化作为有潜力的消毒方法主要应用于饮用水系统的研究[ 11 ]。
有关光催化消毒TiO2灭菌的原理, 还有待于进一步的探讨。
但现在普遍认为: 当光线照射在光催化剂上时, 在其表面上生成电子和空穴。
电子具有将物质还原的能力, 当与空气( 水中) 的氧气反应时生成过氧化氢。
空穴和水反应, 生成有强氧化力的OH原子团氧化反应, 它是一种活性氧, 细菌一旦接触到光催化剂的表面, 在这种氧化- 还原的气氛下, 将其杀灭。
另一方面, 光催化剂能够很好地降解有机物, 使有机物变成二氧化碳和水。
这样, 细菌缺少了营养物质也会较快作为催化剂, 进行消毒技术应用研究。