土地增值税清算申报表
土地增值税清算用表
土地增值税清算申报表
(从事房地产开发的纳税人适用)
税款所属时间:年月日至年月日填表日期:年月日
纳税人编码:金额单位:人民币元面积单位:平方米
(以下部分由主管税务机关负责填写)
附表一
房地产转让收入明细表
金额单位:元
附表二
取得土地使用权所支付的金额明细表
金额单位:元
附表三
土地征用及拆迁补偿费明细表
金额单位:元
附表四
前期工程费明细表
金额单位:元
附表五
建筑安装工程费明细表
金额单位:元
附表六
基础设施费明细表
金额单位:元
附表七
公共配套设施费明细表
附表八
开发间接费用明细表
附表九
利息支出明细表
附表十
与转让房地产有关税金缴纳情况明细表
附表十一
扣除项目汇总申报表
附表十二
与转让房地产有关的税金明细申报表。
土增税清算申报表讲解
案例三
总结词
企业土地评估增值土增税清算申报表填写示例
详细描述
某企业在土地评估增值的情况下,根据土地增值税清算 规定填写了土增税清算申报表。该表详细反映了土地评 估增值情况,并按照规定的土地增值税率进行了计算。 在填写过程中,该企业特别注意了增值额的确定和税率 的适用,确保了清算申报的准确性和合法性。此外,该 企业还对土地评估增值的原因进行了深入分析,为今后 的税务管理和土地资产管理提供了有益的参考。
土地使用权证号
填写土地使用权证书的编号。
土地用途
填写土地的用途,如住宅、商 业、工业等。
土地面积
填写土地的面积。
取得方式
填写土地的取得方式,如出让 、划拨等。
土地转让情况
转让合同编号
填写土地转让合同的编号。
扣除项目金额
填写在计算土地增值税时可以扣除的项目金 额。
转让收入
填写土地转让的收入。
土地增值税税额
分类计算税费
根据不同的土地类型和用途,分类计算应缴纳的 土增税税费。
合理扣除相关费用
在计算土增税时,可以扣除符合规定的开发成本、 税费等相关费用。
填写完成后的审查要点
检查填写内容是否准确
审查土增税清算申报表时,要仔细核对填写的 信息是否准确无误。
检查资料是否齐全
审查所提交的资料是否齐全,是否符合土增税 清算申报表的要求。
THANKS
感谢观看
土增税清算申报表讲解
• 引言 • 土增税清算申报表的构成 • 土增税清算申报表的填写要求 • 土增税清算申报表的审核与报送 • 常见问题与解答 • 案例分析
01
引言
土增税清算申报表的定义
土增税清算申报表是用于土地增值税 清算过程中,由纳税人向税务机关申 报的土地增值税税额、扣除项目、增 值额等信息的表格。
土地增值税清算表格
土地增值税清算主表
项目: 纳税人识别码: 计委 完工时间 预售时间 每平方售价 立项批文 计划总投资 可售面积 已售面积 其中 最低价 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 自报 平均价 审核数 立项时间 计划建筑面积 单元(套) 已售单元 用途 每平方造价 自用面积 商住小区 税款所属时间:年 月 日至 年 月 日 清算日: 年 月 日
31 纳税人声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的,是真实的、完整的。 法定代表人(签字): 年 月 日
纳税人公章: 经办人: 申报日期: 年
月
日
受托鉴证的中介机构盖章: 经办人执业证件号码: 鉴证日期日期: 年 月 日
主管税务机关受理专用章: 受理人: 受理日期: 年 月 日
最高价 项 目 一、转让土地使用权或房地产收入总额1=2+3+4 土地使用权[请填附表2] 其 普通住宅[请填附表3] 中 其他项目[请填附4] 二、扣除项目金额合计5=6+7+14+17+23 1.取得土地使用权所支付的金额 2.房地产开发成本7=8+9+10+11+12+13 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 其 建筑安装工程费 中 基础设施费 公共配套设施费 开发间接费用 3.房地产开发费用14=15+16 其 利息支出 中 其他房地产开发费用 4.与转让房地产有关的税金等17=18+19+20+21+22 营业税[请填附表8] 其 城市维护建设税[请填附表8] 中 教育费附加[请填附表8] 其他[请填ห้องสมุดไป่ตู้8] 5.财政部规定的其他扣除项目23=(6+7)×20% 三、增值额24=1-5 四、增值额与扣除项目金额之比(%)25=24÷5 五、适用税率(%) 六、速算扣除系数(%) 七、应缴土地增值税税额28=24×26-5×27 八、免缴土地增值税税款 九、已缴土地增值税税额[请填附表9] 十、应补(退)土地增值税税额31=28-29-30
土地增值税清算申报表
土地增值税清算申报表(从事房地产开发的纳税人适用)税款所属时间: 年月日填表日期: 年月日纳税人编码: 金额单位:人民币元面积单位:平方米纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额1 一、转让房地产收入总额 1=5,62 货币收入3 实物收入销售收入其他收入 4小计 5=2+3+4 5视同销售 6 二、扣除项目金额合计 7=8,9,16,19+24 78 1.取得土地使用权所支付的金额9 2.房地产开发成本 9=10,11,12+13+14+1510 土地征用及拆迁补偿费11 前期工程费建筑安装工程费 12 其中基础设施费 13公共配套设施费 14开发间接费用 1516 3.房地产开发费用 16=17,1817 利息支出其中 18 其他房地产开发费用19 4.与转让房地产有关的税金等 19=20+21+22+23营业税 20城市维护建设税 21 其中教育费附加 22地方教育费附加 2324 5.财政部规定的加计20%扣除数25 三、增值额 25=1,726 四、增值额与扣除项目金额之比(,)26=25?727 五、适用税率(,) 六、速算扣除系数(,) 28 七、应缴土地增值税税额29=25×27,7×28 29 八、已缴土地增值税税额 30 九、应补(退)土地增值税税额31=29,30 31我声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国土授 (如果你已委托代理申报人,请填写下列资料) 地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。
权为代理一切税务事宜,现授权____(地址)_____为本纳我确信它是真实的、可靠的、完整的。
声代税人的代理申报人,任何与本报表有关的来往文件都可寄与声明人签字: 明理此人。
人授权人签字:_________声明人签字:____________ 纳税人法人代表经办人员(代理申报备注人)签章签章签章(以下部分由主管税务机关负责填写) 主管税务接收税务审核机关收到审核日期人人员签章日期审核主管税务记录机关盖章附表1-1:清算项目销售收入汇总表(一)纳税人名称(章): 项目销售时间: 年月日至年月日清算项目名称: 面积单位:平方米金额单位: 人民币元普通住宅类非普通住宅商用房项目收入合计销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入 (1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售: (1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人: 制表日期: 年月日附表1-2:清算项目销售收入汇总表(二)纳税人名称(章): 项目销售时间: 年月日至年月日清算项目名称: 面积单位:平方米金额单位:人民币元清算项目销售收入车库其他汇总项目收入合计销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积表一、表二总计销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售: (1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人: 制表日期: 年月日附表2扣除项目汇总申报表金额单位:纳税人名称(章): 清算项目:人民币元已销售房屋成本费用项目普通住宅非普通住宅商用房车库其他合计 1、取得土地使用权所支付的金额 2、房地产开发成本土地征用及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费其中基础设施费公共配套设施费开发间接费用 3、房地产开发费用利息支出其中其他房地产开发费用 4、与转让房地产有关的税金营业税城市维护建设税其中教育费附加地方教育费附加 5、财政部规定的加计20%扣除数合计(1+2+3+4+5) 制表人: 制表日期: 年月日附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称(章):清算项目: 金额单位:人民币元面积单位:平方米单位造价(元/账面已结成总成本费用总可售面积已售面积已销售房屋成本费用差异数平方米) 本费用项目1 2 3=1/2 4 5=3*4 6 7=5-6 一、取得土地使用权所支付的金额二、房地产开发成本1、土地征用及拆迁补偿费2、前期工程费3、建筑安装工程费4、基础设施费5、公共配套设施费6、开发间接费用三、房地产开发费用1、利息支出2、其他房地产开发费用合计制表人: 制表日期: 年月日附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表纳税人名称(章): 清算项目: 金额单位:人民币元项目名称帐列金额不允许扣除金额可扣除金额备注支付的土地出让金支付地价款金额交纳的有关税费支其中: 付土地价款支付情况合计土地征用费用耕地占用税劳动力安置费安置动迁用房支支付出土拆迁补偿款地征其他用费用情况合计制表人: 制表日期: 年月日填表说明:1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊。
土地增值税清算表格
土地增值税清算税款鉴证主表清算截止日期:年月日金额单位:元填表说明:1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的,只填写本表,不需填写明细表。
2、如四项成本按核定标准扣除,填入本表第13行,则第8、9、10、12行填“0”。
3、本表第30行:项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/清算总面积。
附表2土地增值税清算税款鉴证明细表一:普通住宅清算截止日期:年月日金额单位:元、平方米填表说明:1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数;清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/已售面积3、“楼号”按单栋号填写,所需行次不够的,可自行增加。
附表3土地增值税清算税款鉴证明细表二:其他商品房清算截止日期:年月日金额单位:元填表说明:1、其他商品房包括普通住宅以外的各类商品房。
2、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数;清算的其他商品房面积是指本次清算的已售普通住宅以外的各类商品房建筑面积总数。
3、其他商品房应分配成本比例=清算的其他商品房面积/已售面积附表4房地产转让收入鉴证表取得收入起止日期:年月日至年月日金额单位:填表说明:1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目,收入数填入其他项目栏中。
附表5清算中面积审核调整明细表单位:平方米填表说明:1、只转让土地使用权或在建工程整体转让的项目不填写此表。
2、数据来源是指获取面积数据依据的资料,如政府主管部门文件、权属证书、规划证书、销售证书、测绘数据、销售合同等。
3、已自用面积指已出租或自用一年以上的房产。
4、如允许扣除的公共配套设施为出让用地,则“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”分摊的比例应单独计算,公式为:清算成本分摊比例=本期清算面积/总建筑面积附表6扣除项目汇总表金额单位:元附表7取得土地使用权所支付的金额鉴证表金额单位:元附表8土地征用及拆迁补偿费鉴证表金额单位:元附表9前期工程费鉴证表建筑安装工程费鉴证表金额单位:元基础设施费鉴证表金额单位:元附表12开发间接费用鉴证表公共配套设施费鉴证表金额单位:元利息支出鉴证表金额单位:元与转让房地产有关的税金鉴证表金额单位:元填表说明:1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目,缴纳税款数填入其他项目栏中。
土地增值税清算申报表及
土地增值税清算申报表及 The latest revision on November 22, 2020土地增值税清算申报表(从事房地产开发的纳税人适用)税款所属时间:年月日填表日期:年月日金额单位:人民币元面纳税人编码:积单位:平方米(以下部分由主管税务机关负责填写)附表1-1:清算项目销售收入汇总表(一)纳税人名称(章):项目销售时间:年月日至年月日清算项目名称:面积单位:平方米金额单位:人民币元制表人:制表日期:年月日附表1-2:清算项目销售收入汇总表(二)项目销售时间:年月日至年月纳税人名称(章):日金额单位:人民清算项目名称:面积单位:平方米币元制表人:制表日期:年月日附表2扣除项目汇总申报表附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称(章):清算项目:金额单位:人民币元面积单位:平方米制表人:制表日期:年月日附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表纳税人名称(章):清算项目:金额单位:人民币元填表说明:1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额;虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额;错计入本科目的金额等。
附表2-3前期工程费明细申报表纳税人名称(章):清算项目:金额单位:人民币元制表人:制表日期:年月日填表说明:1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额;虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额;错计入本科目的金额等。
附表2-4建筑安装工程费明细申报表清算纳税人名称(章):金额单位:人民币元项目:制表人:制表日期:年月日填表说明:1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额;虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额;错计入本科目的金额等。
土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表(从事房地产开发的纳税人适用)税款所属时间:年月日?填表日期:年月日纳税人编码:金额单位:人民币元?面积单位:平方米纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额一、转让房地产收入总额1=5+6 1销售收入货币收入 2 实物收入 3 其他收入 4 小计5=2+3+4 5视同销售 6二、扣除项目金额合计7=8+9+16+19+24 71.取得土地使用权所支付的金额82.房地产开发成本9=10+11+12+13+14+15 9其中土地征用及拆迁补偿费10 前期工程费11 建筑安装工程费12 基础设施费13 公共配套设施费14 开发间接费用153.房地产开发费用16=17+18 16 其中利息支出17 其他房地产开发费用18 4.与转让房地产有关的税金等19=20+21+22+23 19其中营业税20 城市维护建设税21 教育费附加22 地方教育费附加235.财政部规定的加计20%扣除数24三、增值额25=1-7 25-来源网络,仅供个人学习参考四、增值额与扣除项目金额之比(%)26=25÷726五、适用税率(%)27六、速算扣除系数(%)28七、应缴土地增值税税额29=25×27-7×2829八、已缴土地增值税税额30九、应补(退)土地增值税税额31=29-30 31授权代理人(如果你已委托代理申报人,请填写下列资料)为代理一切税务事宜,现授权____(地址)_____为本纳税人的代理申报人,任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字:_________声明我声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。
我确信它是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字:声明人签字:____________纳税人? 法人代表经办人员(代理申报人)签章备注签章签章(以下部分由主管税务机关负责填写)主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核人员签章审核记录主管税务机关盖章-来源网络,仅供个人学习参考-来源网络,仅供个人学习参考 附表1-1:清算项目销售收入汇总表(一)纳税人名称(章): 项目销售时间:年月日至年月日清算项目名称:面积单位:平方米金额单位:人民币元 项目普通住宅类 非普通住宅 商用房收入合计 销售收入 已售建筑面积 销售收入 已售建筑面积 销售收入 已售建筑面积 销售收入 (1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售: (1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额 (7)抵偿债务金额 (8)取得其他收益金额小计附表1-2:清算项目销售收入汇总表(二)纳税人名称(章):项目销售时间:年月日至年月日清算项目名称:面积单位:平方米金额单位:人民币元项目车库其他收入合计清算项目销售收入汇总销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积表一、表二总计销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售:(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额-来源网络,仅供个人学习参考(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人:制表日期:年月日-来源网络,仅供个人学习参考-来源网络,仅供个人学习参考附表2扣除项目汇总申报表纳税人名称清算项目: 金额单项目已销售房屋成本费用普通住宅 非普通住宅 商用房车库其他合计1、取得土地使用权所支付2、房地产开发成本其中 土地征用及拆迁 前期工程费建筑安装工程费基础设施费公共配套设施费 开发间接费用3、房地产开发费用 其中 利息支出其他房地产开发4、与转让房地产有关的税其中 营业税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加5、财政部规定的加计20% 合计(1+2+3+4+5) 制表 制表日期: 年月日附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称(章):清算项目:金额单位:人民币元面积单位:平方米项目总成本费用总可售面积单位造价(元/平方米)已售面积已销售房屋成本费用账面已结成本费用差异数1 2 3=1/2 4 5=3*4 6 7=5-6一、取得土地使用权所支付的金额二、房地产开发成本1、土地征用及拆迁补偿费2、前期工程费3、建筑安装工程费4、基础设施费5、公共配套设施费6、开发间接费用三、房地产开发费用-来源网络,仅供个人学习参考1、利息支出2、其他房地产开发费用合计制表人:制表日期:年月日-来源网络,仅供个人学习参考附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表纳税人名称(章):清算项目:金额单位:人民币元项目名称帐列金额不允许扣除可扣除金备注支付土地价款支付情况支付的土地支付地价款交纳的有关其中:合计支付土地征用费用情况土地征用费耕地占用税劳动力安置安置动迁用房支出拆迁补偿款其他合计制表人:制表日期:年月日填表说明:1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊。
土地增值税清算申报表
土地增值税清算申报表(从事房地产开发的纳税人适用)税款所属时间:年月日填表日期:年月日纳税人编码:金额单位:人民币元面积单位:平方米(以下部分由主管税务机关负责填写)申表一土地费用申报表申表二拆迁补偿费明细申报表注:1、按每一个补偿单位或个人进行列示。
2、补偿方式包括实物或货币补偿。
3、应当附带提交拆迁补偿合同、补偿花名册、补偿支付单据(金额不限)。
申表三前期工程费明细申报表注:1、“入帐凭据”栏填写入帐所凭据的票据,如“建安发票”、“服务发票”、“销售发票”等。
附送记帐凭证(复印件)的金额起点为500元(含500元)。
2、项目与发票要对应,若是一个项目对应多张发票,要按每张发票一行进行分列。
3、项目内容按规划费用、设计费用、水文地质费用、勘探费用、测绘费用、场地平整费等支出内容分别填列。
申表四建筑安装工程费明细申报表注:1、“入帐凭据”栏填写入帐所凭据的票据,如“建安发票”、“服务发票”、“销售发票”等。
附送记帐凭证(复印件)的金额起点为500元(含500元)。
2、项目与发票要对应,若是一个项目对应多张发票,要按每一张发票一行进行分列。
申表五基础设施建设费明细申报表注:1、项目内容按道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等具体支出内容填列。
2、项目与发票要对应,若是一个项目对应多张发票,要按每一张发票一行进行分列。
3、“入帐凭据”栏填写入帐所凭据的票据,如“建安发票”、“服务发票”、“销售发票”等。
附送记帐凭证(复印件)的金额起点为500元(含500元)。
申表六公共配套设施费明细申报表注:1、项目内容按物业管理用房、变电站、热力站、居委会用房、派出所用房、幼儿园用房、学校用房、托儿所用房、公共厕所、邮电通讯用房等具体支出内容填列。
2、“入帐凭据”栏填写入帐所凭据的票据,如“建安发票”、“服务发票”、“销售发票”等。
附送记帐凭证(复印件)的金额起点为500元(含500元)。
3、项目与发票要对应,若是一个项目对应多张发票,要按每一张发票一行进行分列。
★土地增值税清算申报表
★土地增值税清算申报表SB016 (2004年版)土地增值税清算申报表填报日期:年月日申报流水号:纳税人税务登记号税款所属期年月日至年月日纳税人电脑编码管理机关:正常申报?自行补报?稽查自查申报?延期申报预缴?单位:元(列至角分)纳税人名称注册地址注册类型(盖章)开户银行账号联系电话邮政编码项目名称项目代码项目地址本拦山从事房地产开发的纳税人填写本拦山非从事房地产开发的纳税人填写土地使用证土地使用证号房地产证号行项目金额项目金额号1 一、转让房地产收入总额1=2+3 42537892. 46 一、转让房地产收入总额1=2+3 161000 号2其货币收入货币收入161000其中3实物收入及其他收入实物收入及其他收入中4二、扣除项目金额合计57614883. 97二、扣除项目金额合计4二5+6+9154818 5 1、取得土地使用权所支付的金额1549411 1、取得土地使用权所支付的金额24686 4二5+6+13+16+202、房地产开发成本6 40912741.88 2、旧房及建筑物的评估价格6=7X812955 6二7+8+9+10+11+127 土地征用及拆迁补偿费19512802. 47旧房及建筑物的重置成本价120955 其中8前期工程费1324433. 59成新度折扣率其9建筑安装工程费14450015. 97 3、与转让房地产有关的税金等9=10+11+12+13 9177 10 基础设施费3867139. 74 营业税8050 中11公共配套实施费1236600城市维护税563.5其中12开发间接费用521750. 11印花税80.5 13 3、房地产开发费用13=14+15 4246215.29教育费附加及其他费241.5 ;241. 5。
14其利息支出三、增值额14=1-4 6182 5 15其他房地产开发费用四、增值额与扣除项目金额之比(%)15=14?4 3. 99%中4、与转让房地产有关的税金等16 2414085. 23五、适用税率或预征率偏)30%16=17+18+1917营业税2126894. 62六、速算扣除系数㈱)其18城市维护税148882. 62七、应缴土地增值税税额18=14X16-4X14 1854. 6中19教育费附加138307.99八、已缴土地增值税税额1854. 6 20 5、财政部规定的其他扣除项U 8492430. 57九、批准抵缴税额21三、增值额21=1-4 -15076991. 51十、应补(退)土地增值税税额21=18-19-20四、增值额与扣除项口金额之比22 (%)22=21?423五、适用税率或预征率(紛24六、速算扣除系数(紛七、应缴土地增值税税额25二2125 X23-4X2426八、已缴土地增值税税额(预征数)424937.61 27九、批准抵缴税额十、应补(退)土地增值税税额28 -424937. 61 28=25-26-27如纳税人填报,由纳税人填列以下各栏如委托代理人填报,曲代理人填写以下栏纳税人声明:此纳税申报表是根据国家税收法律的规定代理人声明:此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的,填报的,我确定它是真实的、可靠的、完整的。
整理土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表
填报日期:年月日单位:元(列至角分)
填表说明
1、本表适用于土地增值税纳税人项目结束后实行清算的纳税人。
2、纳税人识别号:指纳税人税务登记时确定的识别号。
3、税务管理码:指纳税人在办理税务登记时由征管系统自动生成
4、纳税人名称:指纳税人经有权机关登记或颁发的具有法律意义的名称。
该内容可通过系统获取。
5、税款所属时期:根据土地增值税项目起始至结束之日止,自行填写。
6、本申报表由土地增值税纳税人根据土地增值税涉税项目分别填写。
7、税务机关:默认为申报录入机关。
8、本表纸张模式为A3
整理丨尼克
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土地增值税清算全套表格
11 建筑安装工程费明细申报表
12 基础设施费明细申报表
13 公共配套设施费明细申报表
14 开发间接费用明细申报表
15 利息支出明细申报表
16 扣除项目汇总申报表
17 与转让房地产有关的税金明细申报表
18 扣除项目及成本结转明细申报表
19 清算申报表填报要求
有/否
附件2:
土地增值税清算申报表清单
序号
申报表名称
1 企业基本情况表
2 土地增值税项目登记表
3 土地增值税清算申报表
4 清算项目房屋明细表
5 与收入相关的面积明细申报表
6 转让房地Βιβλιοθήκη 收入明细申报表7 各年度平均售价明细申报表
8 取得土地使用权所支付的金额明细表申报表
9 土地征用及拆迁补偿费明细表申报表
10 前期工程费明细申报表
土地增值税清算表格(企业参照使用)
附件1:土地增值税清算申请表纳税人名称纳税人地址税务代码联系人及电话项目名称项目地址项目总面积销售总面积纳税人申请理由主管税务机关审核意见土地增值税清算情况汇总表年月日至年月日填报税务机关名称(章):单位:元纳税人名称应纳税额已纳税额应补(退)税额清算时间合计备注退税用“—”表示土地增值税税款计算表会计期间或截止日:金额单位:元纳税人名称经济类型纳税人地址联系人电话开户银行账号邮政编码项目名称项目地址项目行次纳税人申报数税务部门审核数一、转让房地产收入总额 1其中转让土地收入 2 转让地上建筑物及其附着物收入 3二、扣除项目金额合计 41.取得土地使用权所支付的金额 52.房地产开发成本 6其中土地征用及拆迁补偿费7 前期工程费8 建筑安装工程费9 基础设施费10 公共配套设施费11 开发间接费用123、房地产开发费用13其中利息支出14 其他房地产开发费用154、与转让房地产有关的税金16其中营业税17 城市维护建设税18 教育费附加195、财政部规定的加计20%扣除数206、财政部规定的其他扣除项目金额21三、增值额22四、增值额与扣除项目金额之比(%)23五、适用税率(%)24六、速算扣除系数(%)25七、预收房地产价款26八、预征比例(%)27九、预缴土地增值税税款28十、已缴土地增值税税额29 十一、本期实际缴纳土地增值税金额30 十二、应补(退)土地增值税税额31 十三、项目竣工清算应退土地增值税税额32填报人签字:纳税人(章)年月日审核人(签字)年月日房地产转让收入审定表会计期间或截止日:单位:元单位名称收入类别纳税人申报数税务机关审定数备注现金实物其他合计填报人签字:纳税人(章)年月日审核人(签字)年月日取得土地使用权所支付的金额审定表会计期间或截止日:金额单位:元单位名称项目纳税人申报数税务机关审定数备注合计填报人签字:纳税人(章)年月日审核人(签字)年月日土地征用及拆迁补偿费审定表会计期间或截止日:单位:元单位名称项目纳税人申报数税务机关审定数备注合计填报人签字:纳税人(章)年月日审核人(签字)年月日前期工程费审定表会计期间或截止日:单位:元单位名称项目纳税人申报数税务机关审定数备注合计填报人签字:纳税人(章)年月日审核人(签字)年月日建筑安装工程费审定表会计期间或截止日:单位:元单位名称项目纳税人申报数税务机关审定数备注合计填报人签字:纳税人(章)年月日审核人(签字)年月日基础设施费审定表会计期间或截止日:单位:元单位名称项目纳税人申报数税务机关审定数备注合计填报人签字:纳税人(章)年月日审核人(签字)年月日公共配套设施费审定表会计期间或截止日:单位:元单位名称项目纳税人申报数税务机关审定数备注合计填报人签字:纳税人(章)年月日审核人(签字)年月日开发间接费审定表会计期间或截止日:单位:元单位名称项目纳税人申报数税务机关审定数备注合计填报人签字:纳税人(章)年月日审核人(签字)年月日利息支出汇总表会计期间或截止日:单位:元银行同期利率:金融机构名称行次借款金额借款期限利率允许列支利息金额纳税人申报数税务机关审定数合计填报人签字:纳税人(章)年月日审核人(签字)年月日附件14:与转让房地产有关的税金缴纳情况汇总表会计期间或截止日:单位:元单位名称项目行次纳税人申报数税务机关审定数营业税应纳税额 1 已纳税额 2 欠税 3 应补(退)税额 4城市维护建设税应纳税额 5 已纳税额 6 欠税7 应补(退)税额8教育附加应纳税额9 已纳税额10 欠税11 应补(退)税额12印花税应纳税额13 已纳税额14 欠税15 应补(退)税额1617181920合计应纳税(费)额21已纳税(费)额22减免税额44欠税(费)45 应补(退)税(费)额46填报人签字:纳税人(章)年月日审核人(签字)年月日。
土地增值税清算申报表
土地增值税清算申报表一、概述土地增值税清算申报表是用于向税务机关申报土地增值税清算结果的表格。
土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物(统称房地产)所取得的增值额征收的一种税。
在房地产项目开发完成后,房地产开发商需根据项目实际情况,编制土地增值税清算申报表,以反映项目的增值情况,并据此计算应缴纳的土地增值税。
二、编制依据土地增值税清算申报表的编制依据主要包括:国家相关税收法规、开发项目实际情况、财务报表数据等。
在编制过程中,应遵循真实、准确、完整、及时的原则,确保申报数据的合法性和合规性。
三、编制内容土地增值税清算申报表主要包括以下内容:1、基本信息:包括项目名称、项目地点、开发周期、项目类型等信息。
2、转让房地产收入情况:包括转让房地产的总收入、扣除项目金额等信息。
3、土地增值税应纳税额:根据相关税收法规和项目实际情况计算得出。
4、财务报表数据:包括项目利润表、资产负债表等信息。
5、其他相关资料:如项目开发合同、发票、银行转账记录等。
四、编制流程1、收集资料:收集与项目相关的所有资料,包括开发合同、发票、银行转账记录等。
2、核算增值额:根据财务报表和其他相关资料,核算出项目的增值额。
3、计算应纳税额:根据相关税收法规和项目实际情况,计算出应缴纳的土地增值税税额。
4、编制申报表:将上述信息整理成土地增值税清算申报表。
5、审核申报表:对编制好的申报表进行审核,确保数据的准确性和完整性。
6、提交申报表:将审核通过的申报表提交给当地税务机关。
五、注意事项1、在编制土地增值税清算申报表时,应严格按照国家相关税收法规和规定执行,确保数据的合法性和合规性。
2、对于涉及到的扣除项目金额,应提供充分的证明材料,确保其真实性和准确性。
3、在提交申报表前,应对数据进行认真核对,避免因数据错误导致不必要的税务风险。
广东省土地增值税清算申报表及附表一、概述土地增值税是对土地使用权和地上建筑物及其他附着物的转让或出租等行为征收的一种税。
省局土地增值税清算申报表(模板)
明 经办人员 (代理申报 人)签章 审核 日期 税务审核 人员签章 主管税务 机关盖章 备 注
土地增值税纳税申报表(二) (从事房地产开发的纳税人清算适用) 税款所属时间: 年 月 日至 年 月 日 金额单位:元至角分;面积单位:平方米 纳税人识别 项目名 纳税人名称 称 经济性 业 别 质 银行账 开户编号 纳税 人地 主管 部门
项 目 一、转让房地产收入总额 1=2+3+4 货币收入 其 实物收入 中 其他收入 二、扣除项目金额合计 5=6+7+14+17+21 1.取得土地使用权所支付的金额 2.房地产开发成本 7=8+9+10+11+12+13 土地征用及拆迁补偿费 其 前期工程费 中 建筑安装工程费 基础设施费 公共配套设施费 开发间接费用 3.房地产开发费用 14=15+16 其 利息支出 中 其他房地产开发费用 4.与转让房地产有关的税金等 17=18+19+20 营业税 其 城市维护建设税 中 教育费附加
纳税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的, (如果你已委托代理申报人,请填写下列资料) 授 税 声明人签字:____________ 权____(地址)_____为本纳税人的代理申报人,任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。 权 人 授权人签字:_________ 代 声
理 人 纳税人 法人代表 公 章 签 章 (以下部分由主管税务机关负责填写) 主管税务机 关收到日期 审 核 记 录 接收人
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
否 金 额 非普通住 其他类型 普通住宅 宅 房地产
项目地 址 邮政编 码 电 话
5.财政部规定的其他扣除项目 21 三、增值额 22=1-5 22 四、增值额与扣除项目金额之比(%)23=22÷5 23 五、适用税率(核定征收率)(%) 24 六、速算扣除系数(%) 25 七、应缴土地增值税税额 26=22×24-5×25 26 八、减免税额(减免性质代码: ) 27 九、已缴土地增值税税额 28 十、应补(退)土地增值税税额 29=26-27-28此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值 29
土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表(从事房地产开发的纳税人适用)税款所属时间:年月日填表日期:年月日(以下部分由主管税务机关负责填写)附表1-1:清算项目销售收入汇总表(一)纳税人名称(章):项目销售时间:年月日至年月日清算项目名称:面积单位:平方米金额单位:人民币元附表1-2:清算项目销售收入汇总表(二)纳税人名称(章):项目销售时间:年月日至年月日附表2扣除项目汇总申报表金额单附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称(章):面积单位:平方清算项目:金额单位:人民币元附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表填表说明:1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额;虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额;错计入本科目的金额等。
附表2-3前期工程费明细申报表纳税人名称(章):清算项目:金额单位:人民币元填表说明:1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额;虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额;错计入本科目的金额等。
附表2-4建筑安装工程费明细申报表纳税人名称(章):清算项目:金额单位:人民币元制表人:制表日期:年月日填表说明:1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额;虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额;错计入本科目的金额等。
附表2-5基础设施费明细申报表纳税人名称(章):清算项目:金额单位:人民币元填表说明:1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额;虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额;错计入本科目的金额等。
附表2-6公共配套设施费明细申报表纳税人名称(章):清算项目:金额单位:人民币元填表说明:1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊。
土地增值税纳税申报表(清算后尾盘销售表)
土地增值税纳税申报表(清算后尾盘销售表)Tax n Form for Land Value Increment (Applicable for Final Sales after XXX)XXX: From YYYY/MM/DD to YYYY/MM/DD Filling Date: YYYY/MM/DD Unit: Yuan and Jiao for Amount。
Square Meters for AreaProject Namen TypeBank Account NumberProject NumberTaxpayer AddressXXXProject AddressPostal CodeXXXAmountProject Line ItemXXX-XXXOther TypeReal EstateXXXXXX NameIndustryBank of DepositIs it applicable for final sales after n。
Yes□ No□1.Total XXX Real XXX: 1=2+3+42.XXX3.In-kind Revenue4.Other XXX5.Total ctible Amount6.Value Increment: 6=1-5XXX): 7=6÷58.Applicable Tax Rate (Approved n Rate) (%)9.XXX)nd Value Increment Tax Payable: 10=6×8-5×911.XXX: 11=13+15+1712.XXX (1)13.XXX (2)14.XXX (3)15.XXX (1)16.XXX (2)17.XXX (3)18.XXX19.Tax Payable (Refundable) Amount: 19=10-11-18XXXIf you have authorized an agent for tax matters。
土地增值税清算申请表
土地增值税清算申请表
金额单位:人民币元
企业负责人:填表人:联系电话:申请日期:
纳税人填表须知
1、本表适用于企业转让二手房地产或土地使用权时填写。
本表一式三份,主管税务分局审核后两份交纳税人到房地产交易登记管理部门作计征个人所得税依据,一份留主管地方税务机关存查。
2、转让房地产收入按纳税人申报价格与评估价格孰高原则确定。
3、纳税人须同时向税务分局提交原购入房地产发票(或计税评估价格资料)、税票、契税完税证、房地产原值、有关费用的有效凭证的原件及复印件,主管税务分局审核后留复印件。
4、纳税人一般只需要填列本表头三行基本情况,其余计算项目由税务人员填写。
土地增值税表格
土地增值税清算申请表(适用从事房地产开发的纳税人)纳税人代码:法定代表人(或负责人):经办人(或代理人):以下由税务机关填写:受理人:受理日期:受理税务机关意见(签章)本表一式三份,一份纳税人留存,一份征收税务机关留存, 一份转稽查部门。
填表说明一、适用范围凡从事房地产开发并取得转让收入的土地增值税纳税人,其转让已经竣工、完成销售的房地产开发项目,整体转让未竣工决算的房地产开发项目,直接转让土地使用权,或者是根据主管税务机关要求要进行清算的房地产项目,应按照税法和本表要求,根据税务机关确定的清算申报期限,向主管税务机关报送《土地增值税清算申请表》进行土地增值税清算。
二、《土地增值税清算申请表》主要项目填表说明(一)表头项目1、项目名称:填写纳税人进行土地增值税清算的房地产开发项目全称。
2、经济性质:按所有制性质或资本构成形式分为国有、集体、私营、个体、股份制、外商投资和外国企业等类型填写。
3、行业:填写纳税人办理工商登记时所确定的主营行业类别。
4、项目所属城区:按项目座落地城区填写。
5、项目性质:分“普通住宅”或“非普通住宅及其他”填写,商用房归入“非普通住宅及其他”类。
(二)表中项目《土地增值税清算申请表》中各主要项目内容,应根据土地增值税的基本计税单位作为填报对象。
纳税人如果在规定的申报期内转让二个或二个以上计税单位的房地产,或是土地增值税的基本计税单位既包含免税房产又包含应税房产的,应分别填写申报表。
1、表第1栏“转让房地产收入总额”,按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额加视同销售收入额填写。
2、表第2栏“转让房地产收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得货币形态的收入额填写。
3、表第3栏“视同销售收入”,填写纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等按税法规定确认的收入额。
4、表第5栏“取得土地使用权所支付的金额”,按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付的土地出让金或地价款及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。
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填报日期:年月日申报流水号:
纳税人税务登记号
税款所属期
年月日至年月日
纳税人电脑编码
管理机关
正常申报□自行补报□稽查自查申报□延期申报预缴□单位:元(列至角分)
纳税人名称(盖章)
注册地址
注册类型
开户银行
账号
联系电话
邮政编码
项目名称
项目代码
项目地址
本ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ由从事房地产开发的纳税人填写
23
五、适用税率或预征率(%)
24
六、速算扣除系数(%)
25
七、应缴土地增值税税额(=21×23-4×24)
26
八、已缴土地增值税税额(预征数)
27
九、批准抵缴税额
28
十、应补(退)土地增值税税额(=25-26-27)
如纳税人填报,由纳税人填列以下各栏
如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏
纳税人声明:此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的,我确定它是真实的、可靠的、完整的。
10
基础设施费
其中
营业税
11
公共配套实施费
城市维护税
12
开发间接费用
印花税
13
3、房地产开发费用(=14+15)
教育费附加及其他费
14
其中
利息支出
三、增值额(=1-4)
15
其他房地产开发费用
四、增值额与扣除项目金额之比(%)(=14÷4)
16
4、与转让房地产有关的税金等(=17+18+19)
五、适用税率或预征率(%)
5
1、取得土地使用权所支付的金额
1、取得土地使用权所支付的金额
6
2、房地产开发成本(=7+8+9+10+11+12)
2、旧房及建筑物的评估价格(=7×8)
7
其中
土地征用及拆迁补偿费
其中
旧房及建筑物的重置成本价
8
前期工程费
成新度折扣率
9
建筑安装工程费
3、与转让房地产有关的税金等(=10+11+12+13)
声明人签名:
代理人声明:此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的,我确定它是真实的、可靠的、完整的。
声明人签名:
主管会计
经办人
税务代理机构名称
地址
经办人
由税务机
关填写
受理人签名:
年月日
审核人签名:
年月日
录入人签名:
年月日
本拦由非从事房地产开发的纳税人填写
土地使用证号
土地使用证号
房地产证号
行号
项目
金额
项目
金额
1
一、转让房地产收入总额(=2+3)
一、转让房地产收入总额(=2+3)
2
其中
货币收入
其中
货币收入
3
实物收入及其他收入
实物收入及其他收入
4
二、扣除项目金额合计4=5+6+13+16+20
二、扣除项目金额合计(=5+6+9)
%
17
其中
营业税
六、速算扣除系数(%)
18
城市维护税
七、应缴土地增值税税额(=14×16-4×14)
19
教育费附加
八、已缴土地增值税税额
20
5、财政部规定的其他扣除项目
九、批准抵缴税额
21
三、增值额21=1-4
十、应补(退)土地增值税税额(=18-19-20)
22
四、增值额与扣除项目金额之比(=21÷4)