第八课 财政与税收

(2) 如 果 国 家 财 政 集 中 的 收 入 太 少 ， 将 直 接 影 响 国家职能 _________ 的有效发挥，尤其会降低财政对经济发 支持 和 _____ 调控 的力度，最终也不利于企业的发 展 ______ 展和个人收入的增加。 (3) 国 家 应 当 制 定 合 理 的 分 配 制 度 ， 既 保 证 持续发展 和 _________ 财政收入 稳步增长，又促进企业的 _________ ____________的不断提高。 人民生活水平
深化拓展 1．正确认识财政赤字
财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的
部分。意味着财政支出要靠借债来维持。财政赤 字必须控制在一定范围内，否则会导致社会总需 求与总供给的不平衡，引发通货膨胀。但是适度 的财政赤字，对经济发展还是有利的。国家可以
通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强
对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促 进经济结构的优化，促进经济社会的协调发展。
深化拓展 1．正确认识财政收入的构成 财政收入 税收收入 主要范围 税收在财政收入中占主导地位， 它是征收面最广、最稳定可靠的 财政收入形式 国家的利润收入主要包括国有企 业税后利润中按规定上缴国家的 部分，国家从参股企业中取得的 分红收入
利润收入
财政 收入 债务 收入 其他 收入
主要范围 债务收入是国家通过借贷的方式，从国内外 取得的收入。国家财政部门在国内外发行债 券、向外国或国际金融机构取得借款，都形 成债务收入 财政收入中的其他收入，泛指税、利、债以 外的财政收入，主要包括收费、罚款和公用 事业收入中上缴国家的部分
第八课 财政与税收
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本课考点 国家财 1.财政及其作 政 用 2.财政收入与 支出
征税和 3.税收及其种 纳税 类 4.依法纳税是 公民的基本 义务
复习重点 1.财政收入和财政支出的构成 2.影响财政收入的因素 3.财政收支平衡 4.财政的作用
5.税收及基本特征 6.个人所得税 7.税收的作用 8.依法纳税是公民的基本义务
截至 5 月 22 日 14 时，中央财政已累计拨款 102.95
亿元。政府的这一救灾拨款属于( )
A．财政收入 C．财政结余
B．财政支出 D．财政决算
【解析】该题考查考生对财政支出的理解。中央 财政拨出的救灾款属于财政支出中的社会保障支
出，本题选B。
【答案】 B
【点拨】
要准确掌握财政收入和财政支出的构
第 八 课 财 政 与 税 收
考点内容解读
社会生活链接
速效提能训练
考点内容解读
财政收入的构成 支出 就是财政。 1．财政的含义：国家_____ 收入 和_____ 渠道 2．财政收入：国家通过一定的_____ 形式 和______ 筹集起来的资金，就是财政收入。 税收 收入、______ 利润 收 3．构成：财政收入包括______ 债务 收入和其他收入。其中，______ 税收 收 入、______ 入是财政收入最主要的来源。
例
财政与基础设施工程
国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全
市场 配置资源，会导致投入某些行业、地区的资 由_____ 源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。 国家通过财政支持这些行业，地区的建设，有助于 资源的合理配置 _________。例如，能源、交通运输、邮电通
信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，
需求组成。二是国外需求，即产品和劳务的输出。
(2)社会总供给是指一个国家或地区在一定时期内 (通常为1年)由社会生产活动实际可以提供给市场 的可供最终使用的产品和劳务总量。它包括两个 部分：一是由国内生产活动提供的产品和劳务，
包括农林牧渔业、工业、建筑业等行业提供的产
品，也包括由交通运输、邮电通讯、银行保险、 商业、服务业等行业提供的服务，即国内生产总 值。二是由国外提供的产品和劳务，即商品和劳 务输入。
建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力
支持。
财政与宏观调控
国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济 平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持 __________ 基本平衡 ，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、 经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取 扩张性 _______ 财政政策，通过增加经济建设支出、减少 税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增 长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要 紧缩性 财政政 受供给能力制约时，政府可以采取 _______ 策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求， 稳定物价，给经济“降温”。
凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的
变动，发行国债等都属于财政政策；凡是和银行
有关的政策，如利率的调整，纸币的发行等则属
于货币政策。
(2) 财政的作用既可以通过财政支出来实现，也
可以通过财政收入来实现。
3．扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较
实施 条件
措施
目的
联系
扩张性财政政策 紧缩性财政政策 在经济增长滞缓、经 在经济过热、物价上涨， 济运行主要受需求不 经济的正常运行主要受 足制约时 供给能力制约时 增加经济建设支出、 减少财政支出、增加税 减少税收 收 刺激总需求增长，降 抑制总需求，稳定物价， 低失业率，拉动经济 给经济“降温” 增长 具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运 行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运 行
深化拓展 影响财政收入的主要因素 因素 分类 不 同 点 地位 关系
经济发展水平
分配政策
基础性因素 重要因素 经济发展水平和财 重要影响、直 政收入是根与叶、 接影响 源与流的关系
因素 分类
经济发展水平
分配政策
国家应制定合理 只有加快经济发 的分配政策，既 不 展，大力增加社 保证国家财政收 同 措施 会财富总量，才 入稳步增长，又 点 能保证国家财政 促进企业的持续 收入的持续增长 发展和人民生活 水平的不断提高 相同点 二者都是影响财政收入的主要因素
2．财政政策与货币政策 比较 财政政策 货币政策 货币政策是指一国中 央银行(货币当局)为 实现一定的宏观经济 目标而对货币供应量 和信贷量进行调节和 控制所采取的指导方 针及其相应的政策措 施
区 别
政府通过对财政 收入和支出总量 的调节来影响总 含义 需求，使之与总 供给相适应的经 济政策
比较
成，对二者加以对比理解。
财政收支平衡
节余 ，或支出 1 ．当年的财政收入大于支出略有 _____ 大于收入略有赤字 ____，都属于财政收支平衡。 2．财政盈余是指当年的财政收入大于 ____财政支出的 部分。 大于 财政收入 3 ．财政赤字是指当年的财政支出 _____ 的部分。 4．国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关 总供求 平衡。 系，促进社会_______
影响财政收入的因素
1．财政收入受很多因素的影响，其中
经济发展水平 和__________ 分配政策 的制约是其主要因素。 _____________ 基础性 的。 2．经济发展水平对财政收入的影响是_______ 3．分配政策的影响 (1)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政 个人 的收 集中的收入过多，会直接减少_____ 企业 和_____ 扩大 和个人________ 入，不利于企业生产的______ 购买力 的 增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
例
有人认为，社会分配中，国家财政收入越少
，企业和个人收入就越多。谈谈你对这一观点的认
识？ 【解析】本题考查考生的辩证思维能力，首先要找 出题中的合理之处，然后指出存在的问题，最后指 出正确的分配政策。
【答案】
(1) 在一个特定的时期，国民收入一定
的情况下，国家取得的财政收入少，企业和个人的
收入就会相应增多。
例
(2009年高考上海卷)读图可见(
)
A．税收是国家实行经济监督的重要手段 B．税收是财政收入的主要来源 C．税收增长是财政收入增长的原因 D．税收是调节经济的重要杠杆 【解析】仔细看图和图标题，在中央财政收入 中，绝大部分来源于税收收入，应选B。 【答案】 B
税收与财政的关系
最普遍 的形式， 1 ．税收是国家组织财政收入 _______ 最重要 的来源。 是财政收入_______ 主导 地位，它是征收 2 ．税收在财政收入中占 _____ 面最___ 广 、最______ 稳定 可靠的财政收入形式。
2．财政赤字与通货膨胀的关系
通货膨胀 指经济运行中出现的 指当年的财政支出大 含义 全面、持续的物价上 于财政收入的部分 涨的现象 区 别 是由纸币发行量过多、 是由财政支出大于财 原因 经济增长过热、重复 政收入所致 建设严重等导致的 财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着 财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导 联系 致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货 膨胀 比较 财政赤字
内容
区 别
政策制 定者
联系
货币政策 与银行有关 财政收入和财政 的一系列政 支出的有关政策 策 国家制定，经全 中央银行直 国人大或全国人 接制定 大常委会通过 ①都是经济政策，都属于宏观 调控的重要手段 ②在一定条件下，二者相互配 合起作用
财政政策
【特别提醒】 (1)区分财政政策和货币政策技巧：
(2)但是如果国家不能取得合理的财政收入，必然会 损害国家的宏观调控能力，企业和个人的根本利益 也会受损，收入增多也就无从谈起。 (3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综 合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国 家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人 民生活水平的不断提高。
财政支出及其构成
支出。
深化拓展 1．正确理解财政支出的构成
按具体用途，可以分为：
(1)经济建设支出。在全部经济建设支出中，基本 建设和支持农业等的支出占绝大部分，这反映了 国家财政参与经济建设的重点。财政用于经济建 设方面的支出，有利于国家集中力量办大事。