2021届高中政治一轮复习第八课财政与税收

财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策
财政收入和财政支出的有关 与银行有关的一系列政策，
区 手段 政策，如税收、税率、国债 如存贷款利率调整、存款准
的调整，保护价收购粮食等 备金率调整等。
别
制定者
财政部制定，经全国人大及 常委会通过
中国人民银行直接制定，经 国务院批准
①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承 包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保 险、技术合同或者具有合同性质的凭证； 2、产权转移书据； 3、营业账簿； 4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、 土地使用证、许可证照； 5、经财政部确定征税的其它凭证；
经济平稳运行， 没有明显的通胀 和通缩迹象
别 增加经济建设支出和减 对 少税收，刺激总需求增 策 长，降低失业率，拉动
经济增长
减少财政支出， 增加税收，抑制 控制赤字，调整 总需求，降低通 结构，推进改革， 货膨胀率，给经 增收节支 济“降温”
联 采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况， 系 国家通过财政收入和财政支出控制经济运行。
核心考点二：财政收入及其构成,影响因素
财政收入与支出 （1）财政收入 含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 形式：税、利、债、其它收入
税收与财政的关系：
（1）税收是财政收入最重要的来源 （主要来源）最普遍的形式（2 ）税收是国家组织财政收入的基 本形式（3）在财政收入中占主 导地位，征收面最广，最稳定可 靠的财政收入形式。
货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市 场流通中的货币量。 • 【特别提示】如何判定财政的作用 • 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民 生活的作用。 • 凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促 进资源合理配置的作用。 • 凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。
2、基本特征
强制性
无偿性
固定性
区 别
国家凭借政治权力 强制征税，纳税人 必须依法纳税
国家取得税收收入， 既不需返还，也无需 对纳税人直接付出任 何代价
征税对象、税 率由税法规定， 不能随意改变
联 系
紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性， 强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了 它必须具有固定性。
续发展和人民生活水平的不断提高。
把“蛋糕”做大
把“蛋糕” 切好
【合作探究】财政收入是否越多越好？怎样正确认识？
（1）肯定合理因素： 在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收 入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。
（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企 业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将 对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，直接影响国家 职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。
经济过热，需求过旺， 供给不足（即经济正常 运行主要供给能力制约 时），物价全面、持续 上涨，通货膨胀。
紧缩性财政政策
目的：
抑制总需求，降低物价， 给经济“降温”。
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
稳健的财政政策
经济增长滞缓，一部分
原 经济资源未被利用，经 因 济运行主要受需求不足 区 制约。通货紧缩
经济过热，经济 的正常运行受供 给能力制约，物 价上涨。通货膨 胀
A．流转税、流转税 B．流转税，行为税 C．流转税、财产税 D．所得税、流转税
【解答】A错误，个人所得税属所得税； BC错误D正确，我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，其中所 得税是以法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得为征收对象的税种，如个 人所得税；流转税是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种，如以增值额 为征税对象的增值税。 故选：D。
2.1万亿元财政赤字来扩大内需，拉动经济增长。 促进国民经济平稳运行
（2020•南康区模拟）2019年8月，财政部下达农业转移人口市民化奖励资金300亿元， 支持农业转移人口市民化，推进新型城镇化。要求地方财政部门合理分配资金，重点向 吸纳农业转移人口较多地区倾斜，向有效解决农业转移人口市民化过程中有突出问题的 地区倾斜，切实保障农业转移人口基本公共服务需求。这体现了（ ） ①财政是国家治理的基础，在社会经济生活中的作用巨大 ②财政支出可以扩大社会总供给，完善社会基本公共服务 ③财政有利于促进国民经济平稳运行，推动经济高质量发展 ④国家通过国民收入的再分配，促进社会公平、改善民生 A．①② B．①④ C．②③ D．③④
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场调节）
（国家财政支持建设）
国家财政支持 改善资源配置
联系实际：国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通
信，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置。
3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
国家通过政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策， 调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡， 避免出现大起大落。
（3）做出综合判断
国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促 进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
核心考点二：财政收入及其构成,影响因素
财政收入与支出 （1）财政收入 含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 形式：税、利、债、费 影响因素★ ★ ★ ★ ★ ①经济发展是基础性的（必须加快经济发展，大力增加社会财富总量） ②分配政策（国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企 业的持续发展和人民生活水平的不断提高） （2）财政支出 含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。 作用：通过支出，国家的各项职能才能得以实现。我们也可以了解政府活动的范围和方 向，了解政府政策。 类型：经济建设、科教文卫事业、行政管理和国防、社会保障、债务支出。
财政收入的来源
90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
影响财政收入的主要因素
经济发展水平（基础）
分配政策
经济发展水平对财政收入的影 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政
响是基础性的
集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收
入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增
表 （根பைடு நூலகம்叶、源与流） 现
联系
②在一般条件下，二者相互配合使用。共同为实现促进经 济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观
调控目标起作用
• 【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策 • 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向
市场投放的货币量加大。 • 【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节 • 如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的
财政收支关系
含义
影响
财政收支平衡 财政盈余
财政赤字
略有盈余或 略有赤字 收入大于 支出
支出大于 收入
财政资金得到比较充分的运用， 能促进经济的发展
财政资金没有得到充分的运用， 对经济发展不利
可能导致社会总需求和社会总供 给不平衡，引发通货膨胀，不利 于经济发展；但在经济发展缓慢 的情况下，适当扩大财政赤字能 扩大社会总需求，拉动经济发展
核心考点一 财政及其作用
1、目的：国家履行对内对外职能。 2、含义：国家的收入和支出。 内容：国家对社会产品的分配。 3、本质：是一种分配关系（以国家或政府为主体的分配关系）。 4、实现：通过预算和决算实现的。 （1）预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本 收支计划。国家的预算要由全国人大批准才具有法律效力 （2）决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。国家的决算 要向全国人大汇报以接受审查监督
调节消费行为，促进节能环保，正确引导消费需求，间接引导投资 流向，补偿部分商品和消费行为为负的外部性，缓解收入分配不公。
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法 律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税 凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。
在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国 印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印 花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体 有：1、立合同人，2、立据人，3、立账簿人，4、领 受人，5、使用人。
提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监
督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供 相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发 生改变。
3、税收种类
根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、 资源税、财产税和行为税五大类.
流转税
所得税
资源税
含义
以交易额和劳 务为对象
请判断下列材料分别体现财政的哪个作用
1、国家财政性教育经费支出累计7.79万亿元，年 均增长21.58%。促进社会公平，改善人民生活
2、国家财政支出大幅度向改善民生倾斜。城乡居 民社会养老保险制促度进实社现会全公覆平盖、，改1善.3人亿民60生岁活老 人按月领取养老金。
3、烟铁威道荣部”与城山际东铁省路联，合预投计资230促7114进.年3资亿底源元通合建车理设。配“置青 4、我国在2013年度实施积极的财政政策，安排了
联系实际;国债发行量、税率调整、稳定物价、调节市场 需求等材料
扩张性财政政策
经济增长滞缓，需求不 足（即经济正常运行主 要受需求不足制约时）， 通货紧缩，物价下跌， 企业利润下降，失业增 加。
措施： 增加经济建设支出 减少税收