台湾省内审师《内部审计基础》:采购与付款内部会计控制考试试题

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内部审计基础考试试题附答案

内部审计基础考试试题附答案

内部审计基础考试试题附答案1. 在计划业务时,内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。

风险可定义为:a.对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的;b.事件发生的不确定性,它会影响目标的实现;c.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规;d.没有实现既定的业务和项目的目标和目的。

答案:b解析:答案a不正确,财务报表认定的重大误报的风险是由固有风险、控制风险和检查风险组成的,这些风险在美国注册会计师协会的审计准则中定义;答案b正确,根据实务公告2210—1,“业务目标和程序应该针对与被审计活动有关的风险。

“风险”是指可能影响目标实现的事件发生的不确定性。

风险根据后果和可能性来衡量。

在业务计划阶段风险评估的目标是确认应该作为潜在业务目标得到检查的重要领域。

”答案c不正确,没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规仅仅是产生不能缓和的风险的一种类型的不利影响;答案d不正确,没有实现既定的业务和项目的目标和目的仅仅是产生不能缓和的风险的一种类型的不利影响。

2. 以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论:a.业务的目标和范围;b.所需的记录的客户人员;c.抽样计划和关键标准;d.预期的开始和结束日期。

答案:c解析:答案a、b和d不正确,预备会议的议程包括业务的目标与范围、所需的记录与客户人员以及预期的开始与结束时间等事项。

答案c正确,内部审计部门应该与负责被检查活动的管理层一起开会(实务公告2200—1)。

在内部审计师与业务客户之间的预备会议对于讨论有关即将开始的业务的计划与执行事项而言是一次机会。

鉴于抽样计划要在初步调查和评价控制都已完成后才能确定,所以不可能去讨论抽样计划。

3. 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段:a.计划阶段;b.在评价风险管理和控制系统之后;c.在开展业务时;d.为确保下次业务能涵盖所指出的`问题区域,在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。

台湾省2015年上半年内审师《内部审计基础》:销售与收款内部会计控制的要点考试试卷

台湾省2015年上半年内审师《内部审计基础》:销售与收款内部会计控制的要点考试试卷

台湾省2015年上半年内审师《内部审计基础》:销售与收款内部会计控制的要点考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在项目管理中,以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。

A:确定性模型B:随机模型C:概率模型D:稳定状态模2.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑A:仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录;B:在第三方控制下的相关的实物资产;C:业务目标、结论和建议;D:最终的业务沟通(亦即审计报告)。

3.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。

某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当A:对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额B:运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C:对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D:运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。

4.审计委员会能够服务于几个重要目标,其中有些目标直接有利于内部审计活动。

由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:A:保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响;B:审核年度审计计划并监控审计结果;C:批准审计计划、日程表、人员配备,并在必要时与内部审计师会面;D:审核公司既定的经营程序手册的复印件,并与公司的官员进行讨论。

5. 销售税随收入呈递减的趋势,因为A:当收入提高时,收取更高的税额B:税率对穷人来说更高C:有较低比例的穷人收入需要计税D:有较高比例的穷人收入需要计税6. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票A:货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对;B:销售发票预先编号并独立地核算,并追查至销售日记帐;C:记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离;D:客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

内审师考试内部审计基础练习题附答案

内审师考试内部审计基础练习题附答案

内审师考试内部审计基础练习题附答案2017内审师考试内部审计基础练习题(附答案)1、下列哪种类型人员对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任?a.外部审计师b.登记应收账款的员工c.内部审计师d.会计部管理层【正确答案】d【解题思路】a.不正确。

外部审计师不属于本组织的内部人员,一般情况下仅对其审计的财务报表负审计责任,而不应负有任何经营责任。

b.不正确。

在职责分离的原则下,负责登记应收账款的员工不负责对相关过账程序的控制系统的建立、实施和监督,而且,从管理层级上讲这类员工一般也达不到对控制系统负有主要责任的程度。

c.不正确。

内部审计师可以对控制系统的有效性进行评价,但不应承担管理责任,因而不会对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负责。

d.正确。

从职责分工和管理层次的角度,会计部管理层都应对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负有主要责任。

2、COSO组织把内部控制看作是一个目的为实现目标提供合理保证的过程,这些目标是关于:a.财务报告的可靠性b.经营的效率和效果c.遵循适用的法律和法规d.以上均正确【正确答案】d【解题思路】a.不正确。

见题解d。

b.不正确。

见题解d。

c.不正确。

见题解d。

d.正确。

财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及遵循适用的法律和法规都是组织要实现的目标,此外保护资产安全也是组织要实现的目标。

3、包装工厂的存货水平由即时生产技术进行控制。

如果审计师的目标是评估订货和储存标准,下列哪些程序是相关的?I.使用审计软件计算每天使用的板条箱的.数量。

II.审查发运单据上的产品数量和发运日期。

III.将实际的储存水平和行业的平均水平对比。

IV.审查残次品退货的销售记录。

a.只有IIIb.I和IIc.I和IVd.II和III【正确答案】b【解题思路】I.正确。

重新计算运输需求和时间安排,验证质量控制所采用的即时生产标准。

II.正确。

见题解I。

台湾省2016年上半年内审师《内部审计基础》:采购与付款内部会计控制试题

台湾省2016年上半年内审师《内部审计基础》:采购与付款内部会计控制试题

台湾省2016年上半年内审师《内部审计基础》:采购与付款内部会计控制试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412,中位数为$10382。

根据如上信息,审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的,并且A:负倾斜;B:正倾斜;C:对称倾斜;D:在平均值和中值之间平均分布。

2.在审计师开展以下哪项工作时,企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益?A:主要强调整个企业的风险;B:验证附属财务和运营数据;C:审查专门项目和新计划;D:考虑企业各层面的活动;3.利润下降的现象表示关注,并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。

在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时,以下哪项内容最不重要?A:过去一年该部门开支增加的情况。

B:合规性审计导致重大监管罚款的可能性。

C:一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。

D:通过合规性审计而发现舞弊的可能性。

4.在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是A:帮助理解审计事项B:是一种获取信息的不经济的方法C:将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D:只适用于远程审计5. 按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。

他发现了一笔重大的现金短缺,当他向负责人询问时,该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用,并答应偿还这笔资金。

由于采取了更正行动,内部审计师没有将此事告知管理当局,在这一案例中,该内部审计师A:具有组织独立性,但不具有客观性B:既有组织独立性,又具有客观性C:没有组织独立性,但具有客观性D:既没有组织独立性,也没有客观性。

6. 当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误,导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。

台湾内审师内部审计基础论内部审计在企业内部控制中的作用考试试卷

台湾内审师内部审计基础论内部审计在企业内部控制中的作用考试试卷

台湾省内审师《内部审计基础》:论内部审计在企业内部控制中的作用考试试卷一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。

管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。

审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费,或运用计算机审计工具。

下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性?A:运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。

B:运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

C:通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

D:利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。

2、根据《专业实务框架》,内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为A:内部审计师的财产B:首席审计执行官的财产C:公司的财产D:审计委员会的财产3、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制?A:允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令;B:要求汇出方和接受地点都使用指示标记;C:要求接受方金融机构使用回叫系统;D:只用清晰的文本传送数据,以防止擅自窃听。

4、与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容? I、公司的内部隐私政策;II、财务会计准则;III、有关隐私的法律和法规;W、《标准》。

A:只有I和ni是对的。

B:只有I和W是对的。

C:只有n、in和w是对的。

D:i、ii、in和w都对。

5、某机构打算推出一项新的服务,并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。

假如选定你参与这个过程,你也看了过去的广告词和旧的标志,以及广告部给出的建议。

由于你不受限于已经给出的设想,而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。

以下那种方法最适合应用人:自由联想法;B:价值分析法;C:头脑风暴法;D:属性列表法。

6、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能,以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A:审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的;B:制作公司整个现金职能的流程图,但仅对交易业务进行抽样测试;C:审计报告中包含裁员的明确建议,尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气;D:由于现金职能的内部控制系统已相当完善,因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。

内审员考试《审计基础》试题及答案

内审员考试《审计基础》试题及答案

内审员考试《审计基础》试题及答案2017年内审员考试《审计基础》精选试题及答案1、两个公司刚刚合并。

审计委员会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。

一个经理建议审计团队共同检查公司文化和上层的论调来识别与合并相关的控制风险。

下面哪一项陈述正确?A.组织文化的不同应该被系统的加以识别,因为这种差异可能引起合并风险。

但是识别这种差异带有政治性和主观性,不是一个合适的审计活动B.公司文化不是控制环境的一部分,因此不应该在题目中的审计中考虑C.尽管公司环境可以作为控制环境的一部分加以考虑,评价这样一个环境太主观了,因而没有用D.上述答案都不正确【正确答案】:D【答案解析】:答案A不正确,因为识别组织文化的差别是一项审计活动,这种差别会影响内部审计。

答案B不正确,因为组织文化是控制环境的一个组成部分。

答案C不正确,因为主观性是审计的一个显著因素。

答案D正确,内部控制的一个组成部分是控制环境。

控制环境包括正直和道德观念,能力,董事会或者审计委员会的参与,组织结构,责任和权力分配,人力资源政策和实践,管理理念和经营风格。

2、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计,并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。

审计师应当A.不接受该业务,因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性;B.不接受该业务,因为审计部门精通的是会计控制,而非市场营销控制;C.接受该业务,但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性,将来在市场营销领域的业务也会受损;D.接受该业务,因为没有损害客观性。

【正确答案】:D【答案解析】:答案A不正确,首席审计执行官应该接受这项业务。

建议控制标准不会损害独立性或客观性;答案B不正确,应该接受这项业务。

内部审计活动应该能够评价涵盖组织的治理、经营与信息系统的充分性和有效性(标准2120.A1);答案C不正确,提出控制建议不会使独立性受损。

答案D正确,首席审计执行官应该接受这项业务,安排具有良好知识的、有技能和其他胜任能力的员工开展这项工作,并提出恰当的建议。

上半年台湾省内审师内部审计基础成本与费用内部会计控制模拟试题

上半年台湾省内审师内部审计基础成本与费用内部会计控制模拟试题

2016年上半年台湾省内审师《内部审计基础》:成本与费用内部会计控制模拟试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?A:分层抽样B:停一走抽样C:属性抽样D:发现抽样2.目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。

但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。

系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A:a.对开发过程的管理很困难。

B:b.无法使用户参与到开发过程中。

C:c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。

D:d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

3.通常,在系统开发的过程中,下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险?A:a.更加强调内部控制。

B:b.知识库系统的使用。

C:c.组织对信息系统依赖的增加。

D:d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。

4.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?A:为风险管理提供咨询。

B:作为产品开发团队的领导。

C:作为道德规范的倡导者。

D:作为外部审计的联系者。

5. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。

以下哪项在开展风险分析时不予考虑A:与组织的治理有关的问题;B:内部审计人员的适用技能;C:以前业务的结果;D:主要的运营变动。

6. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是A:接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B:告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。

C:接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D:拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

7. 根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是A:估计值等于总体均值的真值;B:实际总体均值不超过置信区间的最大下限;C:标准差不大于总体平均值的10%;D:实际总体均值存在于给定的置信区间内。

台湾省内审师《内部审计基础》:销售与收款内部会计控制的要点模拟试题

台湾省内审师《内部审计基础》:销售与收款内部会计控制的要点模拟试题

台湾省内审师《内部审计基础》:销售与收款内部会计控制的要点模拟试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A:加强由外部董事组成的审计委员会;B:将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石;C:要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果;D:使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

2.下列各项中属于控制弱点的是A:采购程序设计完好、执行有效,除非在不同情况下受采购主管指使;B:预先编号的空白采购定单在采购部门中保存;C:$500至$1000之间的采购为正常的采购业务,超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准;D:采购代理投资于.公开交易的共同基金,此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

3.为了确认虚构的或已经离职的雇员,应使用的计算机辅助审计技术是A:平行模拟薪金总额的计算B:薪金扣减的例外测试C:重新计算净工资D:跟踪检查薪金税率的变动4.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。

样本量是50,该审计师以04719为随机起点选取样本。

下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额A:$7985 $31374B:$4108 $35482C:$12305 $47787D:$456 $482435. 永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时,审计人员最不可能考虑A:短缺成本(stock—out cost),包括失去的顾客B:可供使用的仓库空间和潜在的报废数C:由经济订货模型决定的最佳订货规模;D:预测存货需求时的季节性变动。

6. 以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是A:内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。

2017年台湾省内审师《内部审计基础》:采购与付款内部会计控制模拟试题

2017年台湾省内审师《内部审计基础》:采购与付款内部会计控制模拟试题

2017年台湾省内审师《内部审计基础》:采购与付款内部会计控制模拟试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用?A:编写聘用广告。

B:编制财务报表。

C:对审批信贷实施授权制度。

D:对开单报表进行处理。

2.质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B:接受礼物将违反IIA《道德规范》,对CIA而言是被禁止的。

C:如果不是惯例,应禁止接受礼物。

D:由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》,也不违反组织的行为规范。

3.在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中,审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码,且仅由成本工程师签字后即支付价款。

审计人员应当A:将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。

B:向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。

C:从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。

D:建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。

4.某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该A:评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B:促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助C:与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定D:不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性5. 评价工作绩效最失效的方法是A:a.特质导向法B:b.行为导向法C:c.结果导向法D:d.目标导向法6. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序,那么内部审计师应A:在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B:将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C:忽略其他部门所做的工作,进行独立的审计D:缩小审计范围,因为其他部门已进行过审查工作7. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。

注册会计师-审计-基础练习题-采购与付款循环的审计-第二节采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制

注册会计师-审计-基础练习题-采购与付款循环的审计-第二节采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制

注册会计师-审计-基础练习题-第十章采购与付款循环的审计-第二节采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制[单选题]1.一般而言,对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施(江南博哥)。

但对于部门较多的被审计单位,一般不进行连续编号的凭证是()。

A.请购单B.订购单C.验收单D.付款单正确答案:A参考解析:因各个部门均可填制请购单,很难保证各个部门按照统一编号连续填制。

企业其他三种凭单均是由单一的部门负责填制的。

[单选题]2.在内部控制良好的情况下,收到商品时,负责验收人员应当与商品进行核对的原始凭证为()。

A.供应商发运文件及订货单B.验收报告与供应商发运文件C.请购单及订货单D.验收报告与订货单正确答案:A参考解析:验收是为了保证收到的货物与所订购的货物一致,且质量符合要求。

所以应选A。

[单选题]3.以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法中,不恰当的是()。

A.基于企业的生产经营计划,生产、仓库等部门定期编制采购计划,经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门,具体安排商品及服务采购B.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购C.验收后,仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单,作为验收和检验商品的依据D.记录采购交易之前,应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单正确答案:C参考解析:选项C不恰当,验收后,验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单,作为验收和检验商品的依据。

[单选题]4.以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中,不恰当的是()。

A.付款需要由经授权的人员审批,审批人员在审批前需检查相关支持文件,并对其发现的例外事项进行跟进处理B.通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理,被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C.采购、验收与相关会计记录需职责分离D.付款审批与付款执行需职责分离正确答案:B参考解析:选项B不恰当,通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理,被审计单位可以应对存货和负债记录方面的低估(完整性)风险。

内部审计基础试题及答案

内部审计基础试题及答案

内部审计基础试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 内部审计的定义是什么?A. 由组织内部人员进行的审计B. 由外部审计师进行的审计C. 仅针对财务报表的审计D. 独立、客观地确认和咨询活动,旨在增加价值和改进组织的运营答案:D2. 内部审计的主要目标是什么?A. 确保遵守法律法规B. 增加组织价值和改进运营C. 仅对内部控制进行评估D. 提供财务报表的准确性答案:B3. 内部审计师在执行审计任务时,应遵循以下哪项原则?A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 所有上述选项答案:D4. 内部审计的哪种类型主要关注组织的风险管理、控制和治理过程?A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 风险审计答案:D5. 内部审计师在审计过程中发现了一个控制缺陷,他们应该采取什么行动?A. 忽略它,因为它不影响财务报表B. 记录并报告给管理层C. 立即停止审计D. 向外部审计师报告答案:B6. 内部审计的独立性意味着什么?A. 内部审计师不能是组织的一部分B. 内部审计师必须在组织内独立于被审计活动C. 内部审计师可以参与被审计活动的日常运营D. 内部审计师必须向外部审计师报告答案:B7. 内部审计师在审计过程中应如何对待被审计单位?A. 以敌对的方式B. 以合作的方式C. 以怀疑的方式D. 以忽视的方式答案:B8. 内部审计报告通常包括哪些内容?A. 审计发现和建议B. 审计证据和结论C. 审计目的和范围D. 所有上述选项答案:D9. 内部审计师在评估控制环境时,主要关注哪些因素?A. 组织文化和价值观B. 管理层的诚信和道德标准C. 员工的能力和培训D. 所有上述选项答案:D10. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的欺诈行为,他们应该如何处理?A. 立即向管理层报告B. 记录并报告给外部审计师C. 忽略它,因为它超出了内部审计的范围D. 记录并报告给监管机构答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 内部审计可以为组织提供以下哪些服务?A. 确认服务B. 咨询服务C. 合规性检查D. 风险评估答案:A、B、C、D2. 内部审计师在审计过程中应考虑以下哪些因素?A. 审计风险B. 审计证据C. 审计时间D. 审计成本答案:A、B、C、D3. 内部审计师在评估内部控制系统时,应关注以下哪些方面?A. 控制的设计B. 控制的实施C. 控制的有效性D. 控制的成本效益答案:A、B、C、D4. 内部审计师在审计过程中发现的审计证据包括以下哪些类型?A. 文档记录B. 口头陈述C. 观察结果D. 计算结果答案:A、B、C、D5. 内部审计师在审计报告中应包含以下哪些内容?A. 审计发现B. 审计建议C. 审计结论D. 审计目的和范围答案:A、B、C、D三、判断题(每题1分,共10分)1. 内部审计师可以参与被审计单位的日常运营活动。

2016年上半年天津内审师《内部审计基础》:采购与付款内部会计控制考试题

2016年上半年天津内审师《内部审计基础》:采购与付款内部会计控制考试题

2016年上半年天津内审师《内部审计基础》:采购与付款内部会计控制考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在与存货部门管理人员面谈期间,某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。

同时,详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。

详细测试属于以下哪类审计证据A:间接证据B:附属证据C:佐证证据D:主观证据2.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源?A:与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

B:与现有的审计人员面谈。

C:研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

D:研究审计人员的教育和培训记录。

3.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥,用户经常把登录序列保存在个人电脑里,当他们想使用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是:A:数据文件备份程序的有效性会降低。

B:没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

C:个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

D:任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

4.Ⅰ。

更好地激励员工做正确的事情。

Ⅱ。

员工对待其工作是客观的。

Ⅲ。

员工能够独立地评价内部控制。

Ⅳ。

管理人员需要员工的反馈信息。

A:Ⅰ和ⅡB:Ⅲ和ⅣC:Ⅰ和ⅣD:Ⅱ和Ⅳ5. 某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。

下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付?A:对比供应方发票与购买订单。

B:对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。

C:供应方发票由院方批准而非订购人员。

D:超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。

6. 收货部门为已经订货但尚未到货的订单,保存订单档案。

这种控制的目的是保证A:a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。

B:b.只有经批准的货物才能得到接受。

C:c.收货时精确地计数。

审计:采购与付款循环的审计考点(题库版)

审计:采购与付款循环的审计考点(题库版)

审计:采购与付款循环的审计考点(题库版)1、单选以下关于采购与付款业务流程中,编制付款凭单环节的控制活动与认定的说法中,错误的是()。

A.编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的(江南博哥)一致性B.编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号,并附上支持性凭证,包括订购单、验收单和供应商发票等C.连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货"计价和分摊"认定最相关D.编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称正确答案:C参考解析:选项C错误。

连续编号的付款凭单与外购的固定资产、存货的"完整性"认定最相关。

2、多选下列关于固定资产期初余额审计的说法中,正确的有()。

A.在连续审计情况下,应注意与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对相符B.在变更会计师事务所时,后任注册会计师应考虑查阅前任注册会计师有关审计工作底稿C.在首次接受审计情况下,当被审计单位的固定资产数量多、价值高、占资产总额比重大时,最理想的方法是全面审计被审计单位设立以来延续至期初的"固定资产"和"累计折旧"账户中的所有重要的借贷记录D.最有效的方法是查阅前任注册会计师的审计工作底稿正确答案:A, B, C参考解析:在变更会计师事务所时,后任注册会计师应考虑查阅前任注册会计师有关审计工作底稿,选项D没有设定这个前提条件,所以不正确3、问答?ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)是生产经营电子产品的大型工业企业,甲会计师事务对其采购业务的内部控制进行了解,下表给出了注册会计师了解到的内部控制,请指出对应的相关认定;针对每一内部控制及其目标,请选择与内部控制相对应的控制测试程序,并假定内部控制运行有效,请选择相对应的实质性程序。

注册会计师实施的控制测试程序:(1)检查内部核查的标记。

(2)检查验收单连续编号的完整性。

内审师考试《内部审计基础》练习题及答案

内审师考试《内部审计基础》练习题及答案

内审师考试《内部审计基础》练习题及答案1、下列哪项描述了控制弱点?A、除非被采购主管人为指使,采购程序设计完好、执行有效。

B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。

C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务,超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。

D、采购代理投资于公开交易的信托基金,此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

答案:A解题思路:A、正确。

如果人为破坏,设计再好的控制制度也无能为力,这就是内部控制制度的薄弱环节。

B、不正确。

该选项是正常和必要的控制措施,没有反映出任何控制弱点。

C、不正确。

该选项是正常和必要的控制措施,没有反映出任何控制弱点。

D、不正确。

该选项与控制弱点无关。

2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?A、产品销售增加,佣金增加。

B、销售退回增加,佣金增加。

C、销售佣金减少,产品销售减少。

D、销售退回减少,产品销售增加。

答案:B解题思路:A、不正确。

这种趋势不会导致审计范围扩大,因为他们是一致的。

B、正确。

这种趋势可能表明存在夸大销售数量。

C、不正确。

这种趋势不会导致审计范围扩大,因为他们是一致的。

D、不正确。

这种趋势是良性的,不会导致审计范围扩大。

3、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。

在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标?Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护A、仅有Ⅰ和ⅡB、仅有Ⅰ和ⅣC、仅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案:B解题思路:Ⅰ、正确。

根据《标准》2120.A1:“内部审计活动应评价机构的治理、运营及信息系统方面的风险因素:财务和运营信息的可靠性和完整性运营的效益和效率资产的保护遵循法律、法规和合同Ⅱ、不正确。

该选项未说明遵从性。

Ⅲ、不正确。

该选项仅描述了运营的效益性而未说明效率性。

台湾省内审师《内部审计基础》:采购与付款内部会计控制试题

台湾省内审师《内部审计基础》:采购与付款内部会计控制试题

台湾省内审师《内部审计基础》:采购与付款内部会计控制试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料A:Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB:Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC:Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD:Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ2.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计A:a.只有I、II和IIIB:b.I、Ⅱ、III和IV全有C:c.只有I、Ⅱ和ⅣD:d.只有I和Ⅱ3.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。

A:整合风险。

B:创造股东价值。

C:加强股东价值。

D:保护股东价值。

4.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关,并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。

根据以上信息可知,这种数据模型是下列哪一种?A:a.逻辑模型B:b.物理模型C:c.决策模型D:d.数据库模型5. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点,除了A:在确定一个低错误率的总体未被严重错报时,它是一个有效的模式;B:它不需要变量抽样所要求的近似正态分布;C:由于抽样单位是同质的,所以它可以用于一组账户;D:当错报额增加时,它比古典变量抽样法所需的样本量小。

6. 在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因至少,除了A:审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B:资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C:由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D:外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

2017年台湾省内审师《内部审计基础》:采购与付款内部会计控制试题

2017年台湾省内审师《内部审计基础》:采购与付款内部会计控制试题

2017年台湾省内审师《内部审计基础》:采购与付款内部会计控制试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.近年全球发生了一些灾难,鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响,内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序,识别制定危机管理程序的第一步工作是什么?A:制定应急计划B:开展风险分析C:创建危机管理小组D:练习对危机的反应2.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?A:按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。

B:告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。

C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

3.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统?A:决策支持系统B:管理信息系统C:高级经理支持系统D:知识工作系统4.某内部审计师正根据《专业实务框架》,评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该A:寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B:承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C:确定并接受机构所面临的风险程序D:在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

5. 内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是A:按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比;B:将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较;C:回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较;D:与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。

台湾省内审师《内部审计基础》:中小企业治理与内部控制制度建设考试题

台湾省内审师《内部审计基础》:中小企业治理与内部控制制度建设考试题

台湾省内审师《内部审计基础》:中小企业治理与内部控制制度建设考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.反映服务交易质量千差万别的服务特征是A:无形性B:异质性C:易逝性D:不可分割性2.根据下列资料回答4~6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。

然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系?A:a.生命周期法。

B:b.模拟法。

C:c.原型法。

D:d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。

3.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源?A:与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

B:与现有的审计人员面谈。

C:研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

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台湾省内审师《内部审计基础》:采购与付款内部会计控制考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?A:定义B:测量C:分析D:改进2.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件,相对于手工准备的数据文件的缺点A:精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误;B:个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改;C:以不同方式处理类似交易的随机错误更大;D:通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

3.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。

这一方案已运行了10年,从未被评估过。

提供方案数据的机构断定数据是不完整的。

内部审计师应该A:无论如何先进行分析,评价不完整数据的影响,但否认任何关于数据可信度的断言。

B:追踪随机选择的记录到源文件,以评估所提供数据的准确性和完整性。

C:不进行分析D:推迟分析直到数据完整时4.下列哪项不是利用期间报告的好处?A:写审计报告的时间可以缩短B:期间报告传递要求得到及时关注的信息C:期间报告可以是非正式的D:正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要5. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A:计算不正常数据的总数;B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;C:指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准;D:确定计算的总数和进行的分析。

6. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。

为了改进系统的反应时间,应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。

Ⅱ.顺序的磁盘文件。

III.直接访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

A:a.只有I、Ⅱ和ⅢB:b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有C:c.只有l、U神l IVD:d.只有I和Ⅱ7. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官,自上任以来,该首席隐私官已开展风险评估,确定工作的先排序,并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。

根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度?A:已有可重复的隐私战略B:已有明确的隐私战略C:已有管理方的隐私战略D:已有经过优化的隐私战略8. 风险评估可以采取不同的形式,但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述;Ⅱ.对审计控制的测试;Ⅲ.对风险进行评级的制度;Ⅳ.样本规模的确定。

A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

B:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

C:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

9. 以下各项控制程序中,哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A:要求必须从经批准的供货商名单中购货,且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B:要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C:要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D:要求根据实际生产情况,向经批准的供货商购货10. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。

在接受这个职位时,内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A:仅有Ⅱ;B:仅有Ⅰ;C:Ⅰ和Ⅱ;D:既非Ⅰ,也非Ⅱ。

11. 在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助A:取得控制的初步调查B:确认业务重点的范围C:取得业务客户对控制问题的评论和建议D:评价控制的充分性和有效性12. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。

外部复核的典型特征是这项复核的目标是____A:提出改进建议。

B:识别那些可以更好开展的工作。

C:确定审计活动是否达到专业标准。

D:提供独立的评价。

13. 除了哪项,以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分A:在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B:(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。

14. 技能和胜任能力,内部审计师应该能够展示其已A:学习并通过考试。

B:与审计经理讨论培训需求。

C:落实继续教育培训计划。

D:在过去两年中至少参加了一个培训班。

15. 通用审计软件(GAS)允许审计师A:监控应用程序的执行;B:对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试;C:从文件中选择抽样数据项和检查计算结果;D:在日常应用程序中插入特定的审计方法。

16. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识?A:有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B:有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

C:有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

D:有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。

17. 质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B:接受礼物将违反IIA《道德规范》,对CIA而言是被禁止的。

C:如果不是惯例,应禁止接受礼物。

D:由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》,也不违反组织的行为规范。

18. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试是最有说服力A:检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B:获取管理者的书面声明;C:实地观察仓库里的存货;D:检查被审计单位记录里的仓库收据。

19. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。

该应收账款系统使用的是一个关系型数据库,并具有互动的更新和报告功能。

导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项?A:a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。

B:b.互动方式的用户大量减少。

C:c.过量的关系型数据库表的空间。

D:d.关系型数据库庞大的输人/输出缓冲区。

20. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____A:根据多年工作经验设定的报酬计划。

B:识别员工特殊爱好的方案。

C:对人力资源选聘标准的很好设计。

D:发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

21. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A:提供的现金折扣增加;B:信贷政策的放开;C:缩短到期时间;D:增加现金销售额。

22. 厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。

为了找到增长的原因,需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的A:通过检查重复支付的数额,对应付账款进行排序B:从现有的PPE费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付C:计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势D:比较雇员的地址与PPE采购支付的地址,以检查是否存在欺诈行为23. 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用?A:支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

B:确保审计建议及时得到执行。

C:监测公司行为规范的遵守情况。

D:讨论重大风险领域。

24. 资产和负债风险。

Ⅱ、与保险方案有关的风险。

Ⅲ、影响机构目标实现的风险。

A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的B:只有Ⅲ是对的C:只有Ⅱ是对的D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对25. 通用审计软件(GAS)允许审计师A:监控应用程序的执行;B:对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试;C:从文件中选择抽样数据项和检查计算结果;D:在日常应用程序中插入特定的审计方法。

26.在六西格玛方法中,在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?A:定义B:控制C:测量D:改进27.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机,且不存在任何外加的数据,下面哪一项计算机控制程序最有效?A:采用校验位技术,以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

B:采用批控制总数校验,包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

C:设置密码,确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D:设置字段编辑控制,由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

28.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。

在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?A:使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

B:在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

C:将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

D:从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

29.在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是A:以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B:核实监管审查以恰当的频率得到开展C:应对监管部门提出的文档处理要求D:开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理30. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征A:可考评并能实现;B:有预算并经批准;C:已计划并能实现;D:被要求并经批准。

31. 根据下列资料回答4~6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。

然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

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