个人所得税答案及习题范文
第八章 个人所得税习题答案
一、个人所得税：个人所得税是对个人（即自然人）在一定期间取得的各项应税所得额征收的一种税。
个人所得税法是由国家制定的，用以调整个人所得税征收和缴纳过程中形成的社会关系的法律规范的总称。
居民纳税人：凡在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人即为居民纳税人，应就其从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
非居民纳税人：凡在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人即为非居民纳税人，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
来源地：所得来源地是一个有特定含义的法律上的概念。
各国税法对所得来源地的判定没有统一标准，一般是指应税项目发生地。
支付地：所得支付地是指纳税人支付所得的企业、事业单位、机关、团体或其他经济组织的所在地。
加成征税：是对特定纳税人的一种加税措施．国家为了实现某种限制政策或调节措施，对特定的纳税人实行加成征税．加一成等于加正税税额的１０％．
二、1.D 2.C 3.D 4.D 5.B
三、1.ABC 2.BD 3.AB 4.ABCD 5.ABC
五、工资应纳所得税=（2780-2000）*10%-25=53
稿酬应纳所得税=5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560
翻译应纳所得税=（3000-800）*20%=440
合计=53+560+440=2053。
个人所得税答案
个人所得税答案及解析(请按考试的评分标准给自己打分，单选每题1分，多选每题2分，判断1分，不选不扣分，选错-1，计算题每空2分，满分总分非100分，将合计分写在打印出的题纸上，下周上课请带上所有的打印出的习题，将不清楚的做好标记）一、单项选择题1.【答案】D【解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。
托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
2.【答案】A【解析】承包、承租人对经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。
3.【答案】C【解析】同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税，本题应纳个税为（3500+1000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=504（元）。
4.【答案】D【解析】个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得减半征收个人所得税。
应纳个人所得税＝4000×20％×50％＝400（元）。
5.【答案】B【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
而选项B说的是县级人民政府颁发的奖金，所以该选项是应当征收个税的。
6.【答案】A【解析】21600/12＝1800（元），适用10％的税率，25元的速算扣除数；该笔奖金应缴纳的个人所得税=21600×10％－25＝2135（元）。
7.【答案】C【解析】出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。
最新最全的个人所得税习题汇总(附答案)1
2019最新个人所得税知识要点一、个人所得税率表1、工资个人所得税计算方法新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
起征点确定为每月5000元。
1.应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-费用减除额2.应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数【例】张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元，个人所得税税率表一级数应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%)速算扣除数 1 不超过3,000元的部分不超过2,910元的部分3 0 2 超过3,000元至12,000元的部分超过2,910元至11,010元的部分 10 2103 超过12,000元至25,000元的部分超过11,010元至21,410元的部分 20 14104 超过25,000元至35,000元的部分超过21,410元至28,910元的部分 25 26605 超过35,000元至55,000元的部分超过28,910元至42,910元的部分 30 44106 超过55,000元至80,000元的部分超过42,910元至59,160元的部分 35 71607 超过80,000元的部分超过59,160元的部分 45 15160适用5000元新的费用标准和新的税率表：应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-起征点（5000元）=12000-1100-5000=5900元找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。
应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380元说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍4800元)的余额。
个人所得税习题答案
个人所得税习题答案（注：请把所有2008年的工薪所得改为2009年）：1．（1）中国境内工薪收入应纳税额：每月应纳税所得额 = 3700－2000 = 1700（元）每月应纳税额 = 1700×10%－25 = 145（元）年应纳税额 = 145×12 = 1740（元）（2）中国境内稿酬应纳税额= （2000－800）×20%×（1-30%）=168（元）（3）A国收入按我国税法规定应纳税额= 8000×（1-20%）×20% = 1280（元）其在A国实际缴纳的税款超过扣除限额，只在限额内抵扣1280元。
不需在我国补税。
（4）B国收入按我国税法规定应纳税额3000×20% = 600（元）其在B国实际缴纳的税款低于扣除限额，可全额抵扣，并在我国补缴税款100元（600-500）。
（5）该纳税人2008年在我国应纳个人所得税= 1740+168+0+100 =2008（元）2．（1）6月份所获上半年奖金应并入工薪收入，一并缴纳个人所得税（3200＋3600－2000）×15%－125 = 595（元）（2）律师费收入按劳务报酬纳个人所得税①未考虑捐赠因素时，应纳税所得额= 80000×（1－20%）= 64000（元）②考虑捐赠因素时，应纳税所得额= 64000－64000×30% = 44800（元）③律师费收入应纳个人所得税为= 44800×30%－2000 =11440（元）（3）稿酬所得应纳个人所得税= （3800－800）×20%×（1－30%） = 420（元）（4）出售自有自用7年家庭唯一住房取得的净收入，免征个人所得税。
3．（1）工资薪金所得应纳个人所得税①外商投资企业代扣代缴个人所得税= [（25000－2000）×25%－1375]×12个月= 52500（元）②国内派遣单位不能扣除生计费，代扣代缴个人所得税=（4000×15%-125）×12个月= 5700（元）③汇算清缴时，计算李某应纳税额= [（25000＋4000- 2000）×25%－1375]×12= 64500（元）李某应补缴个人所得税64500－（52500+5700）= 6300（元）（2）工程设计应纳个人所得税= 80000×（1-20%）×40%－7000 = 18600（元）其中，直接对受益人的捐赠不能扣除。
个人所得税综合练习及答案
1、中国公民温先生任职于境内某市 N 公司，同时还在 K 公司担任董事，2013 年个人收入如下：(1)每月工资 18000 元，每个季度末分别获得季度奖金 5000 元;12 月份从 N 公司取得业绩奖励50000 元，从 K 公司取得董事费 20000 元。
(2)应邀到 C 国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币 14000 元，按 C 国税法缴纳的个人所得税折合人民币 2100 元;从 C 国取得特许权使用费 100000 元，按 C 国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000 元。
要求：计算温先生 2013 年度应纳个人所得税是多少？( 1 ) 月工资应纳个人所得税 =[(18000-3500) × 25%-1005] × 8+[(18000+5000-3500) ×25%-1005]×4=36440(元)12 月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税。
50000÷12=4166.67(元) ，适用税率 10% ，速算扣除数 105业绩奖励应纳个人所得税=50000×10%-105=4895(元)工资薪金应纳个人所得税合计 =36440+4895=41335(元)( 2 ) C 国所得个税抵免限额=14000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×20%=18240(元)在 C 国已纳税额=2100+17000=19100( 元)，所以无须补税。
2、中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员， 2013 年取得以下各项收入：(1)每月取得工资 8000 元，6 月份取得上半年奖金 10000 元，12 月份取得下半年奖金 15000 元，12 月份公司为其家庭财产购买商业保险 4000 元，其所在公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。
(2)郑某还担任某有限责任公司董事， 2013 年 12 月份从该公司取得董事费收入 12 万元，按照合同约定，该公司代付郑某的个税 ;(3)郑某从 4 月 1 日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金 10000 元(仅考虑房产税，不考虑其他税费);(4)郑某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入 500000 元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生的费用为 100000 元，拍卖时支付相关税费 50000 元。
个人所得税综合练习题及答案
个人所得税综合练习题及答案第一篇：个人所得税综合练习题及答案个人所得税综合练习题及答案一、单项选择题1．中华人民共和国个人所得税法规定工资、薪金所得，一般以每月收入额定额减（）费用后的余额，为应纳税所得额。
A．3 200 B．800 C． 20 ％ D． 30 ％ 2．个人所得税采用的是（）征收制。
A总额 B、全额 C．分项 D．单项3．个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应划归到（）所得项目中征收个人所得税。
A．工资、薪金 B．承包承租经营 C．劳务报酬D．利息、股息、红利4．具有具体内容的征税对象，在个人所得税中列举了（）项目。
A、大项B．8大项C．10大项D．12大项5．翻译和审稿的收入应划归到（）项目中，计征个人所得税。
A、工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C、稿酬所得 D．特许权使用费所得6、人取得的储蓄存款利息应当（）。
A．计入利息、股息、红利所得征税B．计入工资、薪金所得征税C．计入财产租赁所得征税 D．免予征税7、生产劳动奖、超产奖，应当（）。
A．并入工资、薪金所得征税 B．并入偶然所得征税 C．免予征税D．减半征税8．劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁等项所得，在费用减除上采用（）的方法。
A、定额减除 B．定率减除 C．定额和定率相结合减除D．不减除费用9．个人将其所得通过国家机关等有关部门向社会公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A3％ B．5％ C．20％ D．30％10．李阳将自有房屋出租给某公司便用，母月取得税负贸用2000元，则其应缴个人所得税（）。
A 120元 B． 240元 C． 320元 D． 400元 11．个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度产一次不超过（）目的离境。
A、60日B、50日 C．30日 D．90日12．某出版社出版某作家的一本书，该出版社支付作者稿酬2万元，缴纳个人所得税时应减征应纳税额的（）。
个人所得税练习题附答案讲解
个人所得税练习题附答案讲解个人所得税练习题附答案讲解在学习和工作中，我们需要用到练习题的情况非常的多，做习题有助于提高我们分析问题和解决问题的能力。
一份好的习题都具备什么特点呢？下面是小编收集整理的个人所得税练习题附答案讲解，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
个人所得税练习题附答案讲解篇11、中国公民李某2008年3月份取得8000元现金奖金(2007年的年终税后奖金)。
请问单位应该为其负担( )元个人所得税。
A. 861.11B.800C. 680D. 780【答案】A【解析】税后年终奖应纳个人所得税：第一步：8000/12=666.67元，第一次查找税率为10%，速算扣除数25第二步：换算成含税一次性奖金(8000-25)/(1-10%)=8861.11元第三步：8861.11/12=738.43元，第二次查找税率为10%，速算扣除数25第四部：8861.11×10%-25=861.11元2、郝先生2009年将位于市区的私有住房出租1年，每月取得租收入4000元，当年1月份发生租房装修费用2000元。
已按月缴纳了营业税、城建税、教育费附加，计算当年应纳个人所得税。
A.3801.34B.2808C.2690D.3481.6【答案】D【解析】出租房屋租金以1个月的租金收入为1次，计税出租期间缴纳的有关税费和发生的租房装修费用可在税前扣除(租房装修费用每月扣除以800元为限，2000元的装修费用有2个月扣除800元、有1个月扣除400元)。
2009年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为={[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800]×10%×9}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800-800]×10%×2}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-400-800]×10%×1}=2761.2+453.6+266.8=3481.6(元)3、中国公民潘某为外资企业工作人员，2007年全年被派往境外工作，每月工资12000元。
个人所得税习题附含答案
2020 年个人所得税习题附答案第四章个人所得税法一、单项选择题1、依据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房子所得应适用的税目是（）。
厂 A.财富转让所得广B.其余所得厂 C.有时所得广 D.劳务酬劳所得2、有名设计师李某于 2011 年 10 月获得特许权使用费收入 5000 元， 11 月又获得另一项特许权使用费收入3000 元。
李某两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。
广 A.1280广 B.1240广 C.1440广 D.16003、以下对于财富租借所得的表述，说法正确的选项是（）。
广 A.财富租借所得的个人所得税的纳税义务人为承租方广 B.在确立财富租借所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依照；对无产权依照的，以实质获得租金的个人为纳税义务人厂 C.个人获得的财富转租收入，因为转租人不是产权所有者，转租人获得的该项转租收入，不缴纳个人所得税厂 D.财富租借所得，每次收入不超出4000 元的，减除花费为800 元，超出 4000元的，减除20%的花费，其余额为应纳税所得额4、张先生为一名工程师，2011 年 1 月为一公司做产品设计，当月预支酬劳30000 元，3 月设计达成又获得50000 元，该工程师共纳个人所得税为（）元。
A.16000B.18600C.220005、某公司雇员王某2011 年 10 月 29 日与公司排除劳动合同关系，作年限 9 年，领取经济赔偿金 87500 元，当地上年员工均匀薪资为缴纳的个人所得税约为（）元。
广 A.3725广 B.3985.04 厂 C.4800“ D.16556、依据最新税法的有关规定，个人所得税薪资、薪金的计算适用（厂 A.合用 3% — 45%的超额累进税率厂 B.合用 5% — 35%的超额累进税率广 C.20 %的比率税率“ D.合用 5% — 45%的超率累进税率7、以下各项中，合用超额累进税率计征个人所得税的有（）厂 A.对公司、事业单位的承包、承租经营所得厂 B.财富租借所得广 C.特许权使用费所得“ D.稿酬收入 8、以下各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（） r A.在中国境内无住处厂 B.在中国境内无住处且不居住的个人C.在中国境内无住处，而在境内居住超出6 个月不满 1 年的个人D. 在中国境内有住处的个人9、依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，属于薪资、薪金所得项目的是D.25000王某在本公司工1 万元。
个人所得税扣除最新政策范文(精选3篇)
个人所得税扣除最新政策范文(精选3篇)【篇1】个人所得税扣除最新政策会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案一、单项选择题1、新《个人所得税法》费用减除基数为〔〕元。
A、3000B、3500C、4800D、5000【正确答案】D【您的答案】D [正确]【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。
2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的〔〕年内不得变更。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】A【您的答案】A [正确]【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。
3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为〔〕元。
A、500元B、1000元C、1100元D、1200元【正确答案】B【您的答案】B [正确]【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。
4、李某和其妻子钱某婚后购置了一套住房，属于首套住房贷款，以下说法正确的选项是〔〕。
A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购置住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】C [正确]【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得〞工程，全额适用〔〕的税率缴纳个人所得税。
A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】D【您的答案】D [正确]【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得〞工程，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
6、子女教育个税扣除的范围为子女年满〔〕周岁直至博士研究生毕业〔全日制〕。
个人所得税习题及答案
第六章个人所得税一、单项选择题1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元A .12% B.15% C.20% D.30%2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ）A.2000B.3500C.4000D.50003.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。
A.15 000B.800C.10 000D.12 0004.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（C）。
A.加班费B.特殊工种补助C.外聘讲学所得D.奖金5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。
A.120元B.240元C.320元D.400元7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。
A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ）A.195B.500C.6500D.30009.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。
李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）A 200B 300C 400D 60010.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元A.1280B.1440C.1600D.190011.现行我国个人所得税采用的是（ A ）。
A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.个别所得税制12.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ C ）元A.3200B.4200C.5200D.560013.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。
《个人所得税》试题及答案
《个人所得税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 个人所得税答：个人所得税是对个人（包括居民个人和非居民个人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家对个人收入的一种调节手段。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指个人收入在扣除允许的各项费用和税前扣除项目后的余额，即实际用于计算个人所得税的收入金额。
3. 综合所得答：综合所得是指个人通过工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等取得的各项所得，并将这些所得合并计算应纳税额的所得类型。
4. 税率表答：税率表是指根据法律法规规定的分级计税标准，列明不同所得额对应的适用税率的一种表格，是计算个人所得税的重要依据。
5. 专项附加扣除答：专项附加扣除是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的特定费用项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。
二、填空题（5道题）1. 个人所得税的征收对象是________和________。
（居民个人，非居民个人）2. 应纳税所得额的计算公式为________减去________。
（收入总额，允许扣除项目）3. 个人所得税的综合所得包括________、________、________和________。
（工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费）4. 税率表通常分为________税率和________税率。
（超额累进，比例）5. 专项附加扣除项目包括________、________、________、________和________。
（子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金）三、单项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收范围不包括下列哪一种所得？（D）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 企业利润2. 应纳税所得额的计算基数是（B）A. 个人总收入B. 扣除允许的费用和税前扣除项目后的余额C. 企业净利润D. 企业总收入3. 个人所得税的税率类型不包括（D）A. 超额累进税率B. 比例税率C. 级距税率D. 固定税率4. 以下哪项支出可以作为个人所得税的专项附加扣除项目？（C）A. 旅游支出B. 购买奢侈品支出C. 住房贷款利息D. 投资股票支出5. 个人所得税的申报方式包括（B）A. 企业代扣代缴B. 纳税人自行申报C. 银行代扣代缴D. 财政部门代扣代缴四、多项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收对象包括（AB）A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 行政机关2. 个人所得税的综合所得包括（ABCD）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 特许权使用费3. 个人所得税的专项附加扣除项目包括（ABCDE）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金4. 个人所得税的主要作用包括（ABCD）A. 调节收入分配B. 增加财政收入C. 促进社会公平D. 刺激消费5. 个人所得税的税前扣除项目包括（ABCDE）A. 基本费用扣除B. 专项附加扣除C. 捐赠扣除D. 企业年金扣除E. 住房公积金扣除五、判断题（5道题）1. 个人所得税只对居民个人征收，对非居民个人不征税。
最新个人所得税例题及答案
最新个人所得税例题及答案随着国家税收政策的不断优化和个人税务知识的普及，个人所得税已成为大众广泛接触和关注的话题。
为了帮助读者更好地了解和掌握个人所得税相关知识，本文将介绍最新的个人所得税例题及答案，供读者参考和学习。
例题一：小明的年收入为15万元，每月购买商业健康保险的支出为500元。
请计算小明应缴纳的个人所得税额。
解答：首先，根据最新的个人所得税法规定，小明的年收入应纳税所得额为：15万元 - 6万元(起征点) - 6万元(专项扣除) - 1万元(子女教育、继续教育专项附加扣除) = 2万元。
其应纳税额为：2万元 × 3% - 0 = 600元。
最终，小明应缴纳个人所得税600元，因为500元的商业健康保险购买支出不能作为专项扣除。
例题二：小李在2019年年初购买了一套商品房，总价为250万元，购房贷款为100万元，贷款利率为6%，购房过程中交纳了契税、印花税等税费共计10万元。
请计算小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除。
解答：根据最新的政策规定，小李应享受的房贷利息加计扣除为：本金 ×利率 × (1 - 住房公积金比例) ×扣除期数 / 12 = 100万元× 6% × (1 - 0.12) × 60 / 12 = 21万元。
而小李购房时交纳的10万元税费可以计入房产税专项附加扣除中。
根据规定，小李可享受的房产税专项附加扣除额为：250万元 × 1.2% = 3万元。
因此，小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除总额为21万元＋3万元=24万元。
例题三：公司员工小张个人所得税月度预扣率为5%。
今年5月份，小张的收入为1.5万元，其中基本工资为8千元，奖金为3千元，离职补偿金为5千元。
请问小张当月的个人所得税应缴纳多少？解答：根据最新的个人所得税政策规定，小张应该按照以下步骤计算所得税：首先，计算税前收入：8千元 + 3千元 + 5千元 = 1.6万元。
个人所得税例题及答案
个人所得税1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。
2011 年5 月取得的部分实物或现金收入如下:(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为 35 万元。
经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为 7 万元。
2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入 5 万元，同时拍卖一(幅名人书法作品取得收入 35 万元。
经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为 20 万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费 3 万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56 元。
同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的 2010 年度红利 2000 元。
(5)因有一张购物发票中奖得 1000 元奖金。
要求:根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
【答案】(1)应代扣代缴的个人所得税 =(350000-70000)×20%=56000(元 )(2)著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×(1 -20%)×20%=8000(元 )(3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税 =(350000-200000)×20%=30000(元 )(4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1 -20%)×30% -2000=5200(元)(5) 销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%+5320.56×20%=200+1064=1264(元 )(6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元 )2.中国公民李某为某公司的高级职员， 2011 年的收入情况如下:(1)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载， 3 个月的稿酬收入分别为 20000 元、 40000 元和 20000 元;(2)参加某厂家有奖促销，中奖所得共计 30000 元，即刻从中拿出 4000 元通过社会团体向灾区捐赠，取得捐赠票据 ;(3)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利 (股息)53000 元;(4)10 月份，李某由所在公司派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇用单位每月支付给李某工资 4000 元和 8000 元。
个人所得税案例范文
个人所得税案例范文假设小明是一名普通工薪阶层，他在一个纳税年度内的收入情况如下:1.工资所得：小明每月基本工资为8000元。
每月养老保险、医疗保险、失业保险、公积金、税前标准扣除数等五险一金共计扣除的金额为800元。
那么小明每月的应纳税所得额为：8000-800=7200元。
按照个人所得税的税率表，该段收入的税率为3%，速算扣除数为0元。
所以小明每月需缴纳的个人所得税为：7200*3%=216元。
一年下来，小明的工资所得个人所得税为：12*216=2592元。
2.股票投资所得：小明在2024年购买了股票，并于半年后以长期持有的方式出售，赚取了8000元的收益。
根据个人所得税法的规定，投资收益按照20%的比例缴纳个人所得税。
所以小明需缴纳的个人所得税为：8000*20%=1600元。
3.利息收入：小明有一笔存款，年利率为4%，一年的利息收入为5000元。
根据个人所得税法的规定，利息收入按照20%的比例缴纳个人所得税。
所以小明需缴纳的个人所得税为：5000*20%=1000元。
根据小明上述收入情况的不同，他每年需要缴纳的个人所得税为：2592+1600+1000+4800=9992元。
除了按照应纳税所得额的不同比例缴纳个人所得税外，个人还可以享受一些税收优惠政策和减免政策，如教育、住房贷款利息等方面的支出可以在计算个人所得税时减少应纳税所得额，从而减少个人所得税的缴纳额。
根据国家税务总局的规定，每个纳税人在每年4月到5月份之间需要申报个人所得税，并进行相应的纳税申报和缴纳。
纳税人可以通过税务机关指定的网站、手机App等方式进行申报和缴税，也可以前往税务机关的窗口办理。
如果纳税人未及时申报和缴纳个人所得税，将会面临罚款、滞纳金等处罚。
因此，纳税人要积极主动履行纳税义务，并合理利用税收优惠政策和减免政策，以降低个人所得税的负担。
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第九章个人所得税一、单项选择题1．从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（）。
A．单一所得税制B．混合所得税制C．综合所得税制D．分类所得税制2．依据个人所得税法的相关规定，下列关于职工取得量化资产的税务处理中，说法不正确的是（）。
A．职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税D．职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税3．房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。
根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（）。
A．不需要缴纳个人所得税B．按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税C．按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税D．按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税4．依据个人所得税法的相关规定，对于银行和其他金融机构以超过国家规定的利率支付给储户个人的揽储奖金，下列说法正确的是（）。
A．免征个人所得税B．按照“偶然所得”项目征收个人所得税C．按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D．按照“其他所得”项目征收个人所得税5．中国居民王某2011年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，2011年10月1日被一家公司聘用，每月工资3600元。
2011年10月王某应缴纳个人所得税（）元。
A．3 B．135 C．275 D．3706.张某将其租入的一幢住房从2012年2月1日起按市场价格转租给他人居住，每月收取转租租金3800元，该住房张某租入的租金每月为2000元，出租住房过程中张某每月实际缴纳相关税费230元，上述项目均可取得相关有效、准确的凭证，张某2012年2月应缴纳个人所得税（）元。
A.0B.77C.154D.2777．依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。
A．户籍所在地标准B．住所标准和居住时间标准C．住所标准和国籍标准D．工作地点所在地标准8．外籍个人甲，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2011年9月6日来华，12月25日离开。
期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月1日返回。
在计算个人所得税时，该外籍个人在中国境内实际工作天数为（）天。
A．108 B．99 C．110 D．1119．外籍个人甲，在中国境内无住所，2011年9月1日来华居住，12月31日离开。
期间因工作原因，曾于10月1日离境，11月2日返回。
依据个人所得税的有关规定，在计算个人所得税判定其在华负有何种纳税义务时，该外籍个人在中国境内实际居住天数为（）天。
A．87 B．89 C．91 D．9310．依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。
A．定额800元B．定额800元或定率20%C．财产净值D．财产原值和合理税费11．中国居民王某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2011年12月份取得董事费收入8万元，当即拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区。
依据个人所得税法的相关规定，王某12月份该项所得应缴纳个人所得税（）元。
A．18600 B．17200 C．11200 D．1144012．依据个人所得税法的相关规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征税办法。
所谓“劳务报酬所得一次收入畸高”是指（）。
A．一次取得劳务报酬所得超过20000元B．一次取得劳务报酬所得超过50000元C．一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元D．一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过50000元13．在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，下列做法正确的是（）。
A．只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B．只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C．派遣单位和雇佣单位都可以减除规定费用D．派遣单位和雇佣单位都不能减除规定费用14．中国居民王某为境内某上市公司的职员，公司代其负担缴纳个人所得税，2011年10月王某取得不含税工资4500元。
依据个人所得税法的相关规定，该公司当月应为王某代扣代缴个人所得税（）元。
A．30.93 B．156.25 C．294.12 D．330.2515．中国居民王某为境内某上市公司的职员，2011年10月取得工资4500元，按照公司规定，公司每月代其定额负担30元的个人所得税税款。
依据个人所得税法的相关规定，王某2011年10月份工资收入应缴纳个人所得税（）元。
A．30 B．30.9 C．250 D．254.516．中国居民王某为境内某上市公司的职员，2011年10月取得工资10000元，按照公司规定，公司每月代其负担40%的个人所得税税款。
依据个人所得税法的相关规定，王某2011年10月工资收入应缴纳个人所得税（）元。
A．745 B．447 C．931.25 D．809.7817．演员张某2011年10月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬80000元，按照合同规定相关的个人所得税由组织单位负担。
在不考虑其他税费的情况下，该单位应代为负担的个人所得税是（）元。
A．10000 B．13157.89 C．23210.52 D．27352.9418．2011年某个体工商户全年销售收入800万元，实际发生业务招待费8万元。
2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为( )万元。
A．4 B．4.8 C．6 D．819．2011年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生广告费120万元、业务宣传费40万元。
2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。
A．40 B．120 C．150 D．16020．王某2011年1月1日承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，2011年加工厂取得应税收入元；成本、费用及相关税金支出元，其中包括王某每月领取的4000元的工资，以及缴纳的税收滞纳金1000元。
假设除此外不考虑其他纳税调整项目，王某2011年应缴纳个人所得税（）元。
A．16350 B．19950 C．25250 D．2790021．依据个人所得税法的相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，须报（）审核批准。
A．国家税务总局B．省级人民政府C．省级税务机关D．县以上税务机关22．中国居民王某2011年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效证明，此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元，王某10月份应缴纳个人所得税（）元。
A．240 B．545 C．785 D．98523．2011年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元，当即拿出8000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
当年一家报社将该篇小说在2011年10月和11月报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬6000元，作家从中拿出1000元通过非营利社会团体捐赠给农村义务教育，11月末报社支付稿酬3000元。
该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
A．2352 B．3248 C．3220 D．464024．约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元，以现金形式取得过年回家探亲费5000元（经税务机关审核批准属于合理的部分）；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。
约翰2011年12月份应缴纳个人所得税（）元。
A．7425 B．7805 C．8705 D．1020525．美国某公司技术人员约翰2011年10月10日到北京提供技术服务（假设符合附加费用扣除的条件），工作10天服务结束离开中国，其日工资为400美元，公司按10天支付其工资，假设美元对人民币的汇率为1：7.5。
约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。
A．7230.48 B．8446.77 C．5295 D．6423.3626．约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，约翰2011年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2011年11月2 0日工作结束离开中国，则2011年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税额（）元。
A．1147.25 B．2735.28 C．3201.25 D．3441.7527．约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，约翰2011年2月20日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2011年11月2 0日工作结束离开中国，则2011年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税额（）元。
A．1147.25 B．2735.28 C．3201.25 D．3441.7528．约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满2年，2011年是其在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，境内企业每月支付工资折合人民币20000元，境外单位每月支付工资折合人民币8000元，2011年12月约翰在境内实际工作天数为20天，则2011年12月份约翰应在我国缴纳个人所得税额（）元。
A．2209.68 B．3093.55 C．4308.87 D．479529．约翰为在华外商投资企业的总经理，同时兼任美国某公司财务总监职务，其工资薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外商投资企业每月支付其工资折合人民币30000元，美国公司每月支付其工资折合人民币20000元。
约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2011年在华居住总计80天。