纳米比亚税收细则

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投资南部非洲：税收政策及税务风险研究

投资南部非洲：税收政策及税务风险研究南部非洲国家包括南非、博茨瓦纳、莫桑比克、津巴布韦、赞比亚、纳米比亚、马拉维、莱索托、斯威士兰等，随着这些国家政治和经济的稳定，对外商投资开放度逐步提升，吸引了越来越多的投资者前来投资。

在南部非洲投资的过程中，税收政策是重要的考虑因素之一，本文将探究南部非洲国家的税收政策及相关税务风险。

一、税收政策1.税种南部非洲国家的税种主要包括增值税、所得税、企业所得税、关税等。

其中，增值税是重要的税种，适用于商品和服务的交易，税率通常在10%-18%之间，具体税率因国家而异；所得税适用于企业和个人的所得，税率在15%-40%之间，根据所得额不同而定；企业所得税适用于公司的利润，税率在15%-35%之间，根据国家政策而定；关税是对进口商品的征税，税率根据商品种类和原产地而定。

2.税收奖惩政策南部非洲国家的税收奖惩政策主要包括税收减免、税收优惠、税收逃避处罚等。

在南部非洲国家，政府为吸引外商投资和促进国内经济发展而制定了一些税收优惠政策，如在投资领域享受减免或免税待遇、实行税收特别区等。

同时，税收逃避行为也将受到惩罚，如缴纳滞纳金、罚款等。

二、税务风险1.税务制度南部非洲国家的税务制度相对比较薄弱，税务管理体系不完善，有些国家的税务机构在教育水平和服务水平上存在差距，这使得税务人员能力不足、缺乏经验，容易出现税收诈骗等问题。

因此，外商投资者需加强税务风险预警，注意相关政策的变化和修订，保持与政府税务机构的良好沟通。

2.税务合规南部非洲国家的税务合规度相对较低，企业对税收政策和法规的了解不足，存在隐瞒收入、账目不清等情况。

随着税收政策的不断加强，税务机构对企业的监管也将日益严格，外商投资者需要建立健全的税务合规体系，加强内部审计和风险管控，避免违法违规行为。

3.税收争议南部非洲国家的税收争议日益增多，主要涉及企业所得税、增值税等纳税事项。

在遇到税务争议时，建议外商投资者应及时与税务机构沟通，认真核实纳税义务和税收计算，积极采取合法的争端解决方式。

纳米比亚政策法规

有关经贸信息告知工作 2008年11月18日15:56 商务部网站一、涉及针对外国企业和个人在纳开展经贸活动的禁止性、限制性法律法规纳米比亚贸易、投资环境比较好，专门针对外国企业和个人开展经贸活动的禁止性、限制性法律法规比较少，根据纳米比亚外商投资法规定，除个别例外，外国国民可以投资或从事任何纳米比亚人都可从事的经营活动。

外国国民在依法开办公司、开展经营活动、缴纳所得税等方面，将与纳米比亚人一样同等对待。

（一）贸易方面纳没有专门的外贸法规，主要参照南非的有关法律，贸易中没有专门针对外国企业和个人开展经贸活动的禁止性、限制性规定。

纳向所有国家开放贸易，对大部分进出口商品不限制，但是禁止进口放射性或有毒废物、生化武器、毒品等国际公害和敏感产品，同时根据关税同盟的规定，对部分产品如武器弹药、化学药品、淫秽物品、燃料油气、食用动植物、黄金、赌博机、旧衣物和废旧车辆及部件等实行进口许可限制，其中多数产品只对同盟区成员国开放。

（二）投资方面外国企业和个人在纳开展投资活动，主要受外商投资法规定，此外纳还公布了一系列旨在吸引外资的优惠和鼓励政策。

《纳米比亚共和国外商投资法》对外国企业和个人在纳投资的有关禁止性、限制性规定主要有：1、有关外国投资的范围限制：3-4．部长可通过《公告》形式指定他认为完全可由纳国公民提供服务或者进行生产的行业或经营范围，按第七节第3条规定，从《公告》发布之日起，凡所作投资的外国国民都不能再从事或被允许从事上述规定的经营活动或某些范围的经营活动。

3-5．根据自然资源开发利用或发放资源开发许可证或授权书的有关法律，纳米比亚人在获取或享有这类开发权方面将优于外国国民。

2、有关外国投资的数量规定：5-1．依照本法下列投资为合法投资：（1）外国国民在纳拥有的资产已投入或拟投入的投资，其金额不低于部长经常在《公告》上确定的数额。

……5-2．若投资属在纳成立股份有限公司形成合资企业所募集的股本，不论其金额达到或超过本法第五节第1条规定之数与否，只有符合下列规定才算合法投资：（1）外国投资所占股份不低于百分之十，或者（2）部长确信外国国民所投外资已经或将要积极用于合资公司的经营管理。

中华人民共和国和纳米比亚共和国关于促进和保护投资协定

中华人民共和国和纳米比亚共和国关于促进和保护投资协定文章属性•【缔约国】纳米比亚•【条约领域】投资•【公布日期】2005.11.17•【条约类别】协定•【签订地点】温得和克正文中华人民共和国和纳米比亚共和国关于促进和保护投资协定中华人民共和国政府和纳米比亚共和国政府，认识到世界经济中国际投资不断增长的重要性和对双方国家发展和经济增长的贡献；在对国内政策目标予以应有尊重下，愿为缔约一方的投资者在缔约另一方领土内投资创造有利条件；在互利基础上促进所有当事方和受益人的利益；认识到在国际协定下鼓励和相互保护此类投资将有助于激励投资者经营的积极性和增进缔约双方国内繁荣；达成协议如下：第一条定义本协定内：一、“投资”一词系指缔约一方投资者在缔约另一方领土内所使用的各种财产，只要该投资是依照缔约另一方的法律和法规所做出的且该投资不具有投机性。

投资一词特别包括，但不限于：（一）动产、不动产和其他财产权利如抵押、留置或质押；（二）企业的股份、债券、股票或其他形式的参股；（三）合法的金钱请求权或与投资有关的其他具有经济价值的行为请求权；（四）知识产权，例如著作权、专利、商标、商名；（五）法律或合同授予的商业特许权或权利。

作为投资的财产发生任何形式上的变化，不影响其作为投资的性质，只要这种变化符合投资做出地缔约方的法律和法规。

二、“投资者”一词，系指：（一）在中华人民共和国方面：1．根据中华人民共和国法律，具有中华人民共和国国籍的自然人；2．根据中华人民共和国的法律和法规设立或组建且住所在中华人民共和国境内的经济实体，包括公司、协会、合伙及其他组织，不论其是否营利或是否承担有限责任。

上述自然人和法人在缔约另一方境内已做出投资。

（二）在纳米比亚共和国方面：1．成为纳米比亚公民的自然人和根据纳米比亚法律取得此类地位的自然人；2．根据纳米比亚法律设立或组建的法人，且其在纳米比亚境内有住所并进行有效的经济活动；上述自然人和法人在缔约另一方境内已做出投资。

世界各国实行的个人所得税制00

世界各国实行的个人所得税制00世界各国实行的个人所得税制度，大体上可分为三种基本模式：（一）分类所得税制（二）综合所得税制（三）分类综合所得税制所得税的利与弊分类综合所得税制最能体现税收的公平原则，因为它既实行差别课税，又采用累进税率全面课征，综合了前两种税制的优点，得以实行从源扣缴、防止漏税，全部所得又要合并申报，等于对所得的课税加上了“双保险”，符合量能负担的要求。

因此，分类综合所得税制是一种适用性较强的所得税类型。

综合所得税制的优点表现在：税基较宽，能够反映纳税人的综合负担能力；考虑到个人经济情况和家庭负担等，给予纳税人一定的减免照顾；就其总的净所得采取累进税率，这又可以达到调节纳税人所得税负担的目的，实现一定程度上的纵向再分配。

但这种税制的课征手续较繁，征收费用较多，且容易出现偷漏税，要求纳税人有较高的纳税意识、较健全的财务会计制度和先进的税收管理制度。

分类所得税制的优点主要表现在两个方面：其一，可以借助差别税率对不同性质的所得区别对待，以实现特定的政策目标；其二，可以广泛地采用源泉课税法，课征简便，节省征收费用。

然而，这种税收制度不能按纳税人全面的、真正的纳税能力征税，不能真正体现合理负担的原则。

并且，随着社会经济的发展，个人收入来源的渠道和形式呈多样化的趋势，这对所得的分类分项无疑会带来一定的困难。

因此，分类所得税制并不是一种理想的税制模式。

当今世界纯粹采用这种税收制度的国家并不多。

美国的税制特点1、个人和公司所得税为主体。

它们占了政府全部收入(包括来自社会保险税收入)的42%，而在联邦总收入中占55%。

2、社会保险税处于重要地位。

这种税目前在美国已经跃居联邦收入的第二位。

3．税收制度的联邦制属性。

国家和州政府拥有独立的征税权，同时地方政府从州政府中获得它们的征税权。

在这三个政府层次上有一部分税源是重复的，特别是在联邦政府和州政府之间，但是其税收结构显著不同，各有其主体税种。

4、税务管理及税务审计制度比较严格。

世界税收制度

万欧元;兄弟姐妹的.配偶的遗3-5%.(包括房产,礼物);婚姻家略有不同.,侄子,岳父母…;3其他人.房产增值税至75%；二等税率;797555欧元以按照财产大小在此基础上,免税额为5.5万英,除非把财产改成双.,50%个人所得税:10-欧元15%;5之外交45%;远亲最多.):$1500,14.5%;$60无增值税,对于资产2系列亲属农民继承农耕40%;3亿元以上为5,最系列亲属免交..万欧元以下交5%,其他不同住的亲属15,个人年收入少万以上10%;累进赠,配偶有1,如果无(需购买),不得继.累进制.,除非他持有特批的,该税率,最高为8%,累,除非丈夫专门有签:15-45%累进计(有最高限制).房产税率相当于2.5%的房产个别1977年盖的旧房出房产收入并入个人所得税以下15%;$453613-39%;以上12-41.9%-5.0%;$1500,按所/越南规定:如果海外3.5-20%,$1.5万以,再增加.注,按照台.”财富税”0.4秘鲁的所得税在美洲年为$32.9万,2018%;其他亲属8%20%,如果自以上交15%,$3493以下利润不超过2.3万美金.5%;$3.81万10%;$5.:$7.5万以下免1%,所得税机以上15%.其他资产22.4%-23.8%90%以上的人口国:遗嘱仅能对一半起作用.因很多,如果死者去世时配偶.,除非遗嘱:$118以下免;$295,$,不超过5万元(纳币).出.房屋出售增值部分征年废除遗产税.但继.如有遗嘱,必须用西班:遗产的4/5归5%,20年以后出5%.5万欧元欧元;21岁以下17房产也征税.2%,,其他人%1.5万欧元000美金(;2兄妹,.5,13.9%,(配偶,子女,父母);其他1%:797555岁以下子女;15957欧欧元兄弟姊妹;4000欧元赠与税率相等.其余亲属)..注亲属直接;1.9万欧元对孩子税.套住房平均住有优先继承权代表美元)11548欧元欧元之内交万欧元/人,残疾人倍增1520欧元.所得税(%,超2税:23-43%.;10万兄弟间以下30%;3亿日元;其余人1千万日税.1%.法国人转移财产到税率只有2兄弟亲属为2.%;133万1,52431欧元;如果没有同一国籍,产征税.纳.率统一%每年.)3万美金,非美国籍7-32%,配.房,10%产价值算).$3672以下;总额不,超过8万税率为25%以上;赠与税)以下免征赠与税,350能超过5以下免;$4694以以下29.5%;$2347产也必须交出租交税否则,交税以下税):33%;23.4(配偶子女父母);1.100-$12000剩余5015.8%额度.;赠与税每年免税额%.$3.5万;丧葬费$3.1需征税10%0005.5月房租交税欧元以下免所得税给孩子4%;以上30%;房收入纳税税较高小于100过遗产市值;$2.54房产税0.4%(房产价)以上开始纳税以下免税$100 5,30%.屋收入交税统计.除伊斯兰国家有原因的,的精神..同时规定,凡欺诈者可税,,否则承的遗产多,产,斯兰教结婚, %;其它生意上;30T4 0万以上分配,分进行分配.以后每隔5年,上2.1%.欧元(5欧元3(含房产)万英镑.万万欧元,欧元产为5137给法国.欧元配偶10.5(万美金$2.2万万-8万兰特(征遗产税以上35%美金万新元$1.940%。

中国居民赴孟加拉国投资税收指南

中国居民赴孟加拉国投资税收指南
本指南所引用的相关法律法规截止至 2016 年 11 月。
中国居民赴孟加拉国ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ资税收指南
摘要
为了加快实施“走出去”战略、推进“一带一路”发展战略规划，帮助中国居民赴孟加拉国投资和从事经营活动提供初步的税务信息导引，旨在帮助我国居民及时把握对孟加拉国投资合作的环境和变化，科学进行境外投资合作决策，防范税收风险，我们组织编写了《中国居民赴孟加拉国投资税收指南》。本指南不仅汇集了孟加拉国最新的税收法律规定，还总结了中国居民赴孟加拉国投资时需关注的涉税事项，将税收法规、征管实践与纳税人的税收实务紧密结合。
第二章孟加拉国投资环境概述及中国居民赴孟加拉国投资概览 .................. 5
2.1 对外贸易的法律法规框架 ............................................ 5 2.1.1 贸易主管部门及法规体系简介 ................................. 5 2.1.2 贸易管理的相关规定 ......................................... 5 2.1.3 进出口商品检验检疫 ......................................... 6 2.1.4 海关管理规则制定 ........................................... 6
4.2 现行税种介绍 ..................................................... 22 4.2.1 企业所得税 ................................................ 22 4.2.2 个人所得税 ................................................ 26 4.2.3 增值税 .................................................... 28 4.2.4 关税 ...................................................... 31 4.2.5 消费税及印花税 ............................................ 37 4.2.6 预提所得税 ................................................ 38 4.2.7 税收优惠政策 .............................................. 41

纳米比亚矿业概览

纳米比亚矿业概览宋国明;胡建辉【期刊名称】《世界有色金属》【年(卷),期】2014(000)002【总页数】3页(P62-64)【作者】宋国明;胡建辉【作者单位】国土资源部信息中心;航天科工四院十七所【正文语种】中文纳米比亚大部分地区（中部和西部）属于发生在5亿多年前的泛非造山带的一部分——达马拉造山带。

纳米比亚北部为刚果克拉通的一部分，南部属卡拉哈迪克拉通的一部分。

受泛非构造造山作用的影响，纳米比亚构造线主要为北西向和北东向，由一系列逆冲断层和褶皱组成。

它们控制了晚古生代以来火山岩的分布，也控制了后期沉积盆地的形成和沉积岩的展布。

纳境内出露的最老地层为古元古界，基岩出露面积占国土面积的46%，其他主要为第三纪至现代的沉积层。

特殊的地质构造为纳米比亚蕴藏了丰富的矿产资源，其中铀矿资源最为丰富，2011年统计铀资源量（≤130美元/kg铀）为23.49万吨，占世界总资源量的6.8%，列世界第6位。

金刚石储量在世界上也占有重要地位。

目前纳米比亚金刚石和铀矿产量位居世界前列，是世界第5大铀矿生产国，第6大金刚石生产国。

其他主要矿产还包括铜、铅、锌、金、银、锰等。

矿产资源开发现状矿业在纳米比亚经济中占有重要地位，2000年至2011年间矿业产值占纳国内生产总值的比重为15%～23.5%。

矿业就业人数为14328人（全国人口仅240万人）。

目前生产的矿产品主要包括：铜、铅、锌、金、银、锰、萤石、石膏、盐和各类半宝石等（表1）。

1 金刚石金刚石是纳米比亚最重要的矿产品，2011年产量为125.6万克拉。

以产值计算列世界第6位，就每单位克拉产值计算居世界第2位，以体积计算列世界第9位。

现有金刚石矿山主要分布在南部海上及沿海陆区。

其产量约四分之三产自海上。

海上主要矿区有：大西洋1号许可区、位于吕德里茨湾的3号许可区以及德里茨湾附近的一些许可区。

陆上主要有：南部奥兰治蒙德以北的1号矿区、吕德里茨以南24公里的北方矿区和伊丽莎白湾矿区。

印度尼西亚税收指南2024

印度尼西亚税收指南2024
印度尼西亚税收指南2024
2024年的印度尼西亚税收是一个值得赞赏的例子，因为它提供了一
个全新的个人所得税的财税政策。

印尼的政府认识到，促进可持续的经济
增长及改善其国民的生活，提高税收的效率是所以不可或缺的一环。

印度尼西亚的个人所得税系统分为旧制和新制，旧制以月度支付为主，而新制则采取比例制，前者为4%-30%，后者为5%-30%。

新制还增加了家
庭所得税和财产税，它们能更有效地收取税收，从而为国家财经创造更多
收入。

此外，印度尼西亚政府还实施了一些其他的税收政策，以促进投资环
境的发展。

其中包括减税支出，以及增加投资者资格等。

通过这样的税收
政策，印度尼西亚政府不仅可以节省财政支出的开支，而且还可以收集到
更多的税收，从而促进国家的发展与繁荣。

此外，印度尼西亚政府还开发了一个电子政务系统，通过它可以更轻
松地查看其税收状况，以及纳税人的基本信息，从而降低办税的难度。

总之，印度尼西亚2024年的税收政策是一个值得称赞的例子，它展
示出政府在税收领域的努力。

在未来，印尼政府还将不断完善其税收政策，以促进税收收入的增加，提高社会发展水平。

马达加斯加税法简介

马达加斯加税法
简介
马达加斯加税法简介
马达加斯加共和国，简称马达加斯加。

马达加斯加岛全岛由火山岩构成，作为非洲第一、世界第四大的岛屿，马达加斯加岛旅游资源丰富。

20世纪90年代以来，该国政府将旅游业列为重点发展行业，鼓励外商向旅游业投资。

马达加斯加是世界最不发达国家之一，国民经济以农业为主，农业人口占全国总人口80%以上，工业基础非常薄弱。

马达加斯加主要税种有：企业所得税、预扣税、增值税、个人所得税；涉及的社会保险有医保和社保。

非洲工作东西大全doc纳米比亚

纳米比亚之行个人用品准备一：工作必备1．移动硬盘（250G以上为佳，随时备份重要资料）2．电子辞典（如果你认为自己的英文或法文还不过关，需要随时查单词，那就带一个吧）3．音乐，影碟,最好是连续剧的,越多越好4．适合大小的公文包（随身带重要文件，钱，护照等）二：生活必备1．西服正装1套（出席非常正式的场合时，即使在35°的气温下也要穿全套正装）2．白色衬衣配长裤2套（如果是工作1年以上的，建议带至少3套，开会或接待客户的时候需要穿着。

）3．T血3~5件（其实多带些也无所谓，因为很多人在外面一个人生活总是懒得洗衣服，一星期洗一次应该算是勤快的了吧。

还有就是洗衣机的容量往往大得让你的脏衣服显得太微不足道，有的人为了不浪费电费水费，就等到累积了好多脏衣服才洗一次，这就需要你有足够的衣服来累积，呵呵，自己考虑吧）4．适合运动的衣服1套（你不会工作一年半载都不活动活动筋骨吧？）5．游泳衣/裤（公司驻地有游泳池）6．户外装1套（有时候觉得穿衬衣显得太正式，穿T血显得太随意的时候，户外装恰好能达到居中的效果，你也可以多带户外装，少带T血）7．袜子和内衣裤（按自己平时换洗的频率来计算数量，这个应该大家自己心里都有数吧，建议大家尽可能多带些，尤其是女孩子爱干净的）8．运动鞋1双（或者2双）9．皮鞋2双10．拖鞋2双（非洲的拖鞋大多是那种从大拇指处分叉的低质量拖鞋，中国人多数不习惯穿着那种样式的鞋。

并且到了这里你会发现，拖鞋成了你最常穿的鞋，因为黑人平时都穿拖鞋出席各种场合，所以多带一双也未必不可以）11．帽子1顶（在国内买，可以选到自己认为比较酷的样式，黑人的帽子不怎么好又贵，推荐户外运动的薄型遮阳帽，有一圈短帽檐的那种）12．墨镜1副；13．旅行用杯。

14．蚊帐15.常用药品三、来纳工作需提前准备事项1、相关证件公证：一是无犯罪公证；二是学历公证；三是婚姻公证；四是体检材料公证；五是任何资格证明（如职称等），最好也公证；2、三、国际航班乘坐注意事项1、从南京到纳米比亚的航机安排为：南京-香港-约翰内斯堡-温德和克，在南京换登机牌时，给服务员说托运行李直达温德和克（行李一定要直接托运到温得和克，换登记牌是务必要强调），登机牌一次性换到约翰内斯堡（即将南京-香港、香港-约翰内斯堡），到约翰内斯堡时，到南非航空公司（South Africa Airline）处换约翰内斯堡到温德和克的登机牌（英文为：Checkin to Windhoek）。

中国居民赴尼泊尔投资税收指南

中国居民赴尼泊尔投资税收指南摘要随着对外发展战略的深入推进，按照“一带一路”建设的重大部署，中国企业“走出去”步伐呈现持续加快之势，跨境投资的税收问题日益凸显。

为了更好的为“走出去”企业服务，帮助企业了解尼泊尔投资环境，提示企业赴尼泊尔投资的税收风险，我们编写了《中国居民赴尼泊尔投资税收指南》。

该指南围绕赴尼泊尔概况及投资主要关注事项、尼泊尔税收制度简介、尼泊尔税收征收和管理制度、特别纳税调整政策、中尼税收协定、税收争议解决、在尼泊尔投资可能存在的税收风险等七个方面对赴尼泊尔投资税收等方面进行了较为详细的解读。

第一部分主要介绍了尼泊尔国家概况及投资环境概述。

详细阐述了尼泊尔的地理概况、政治概况、经济概况、文化概况以及近年经济发展情况、资源储备和基础设施、支柱和重点行业、投资政策、经贸合作等情况。

第二部分主要介绍了尼泊尔税收制度情况。

公司需缴纳所得税、与之独立开来的资本利得税、关税、增值税、消费税及一系列的税费（比如：房屋地产登记费、地方发展税、旅游服务费、车辆税、道路建设维修费、通信服务费、农业改革费、健康服务税、教育服务税、财产税等）。

第三部分主要介绍了税收征收和管理制度。

主要包括税收管理机构、居民/ 非居民纳税人的税收征收管理。

第四部分主要介绍了尼泊尔的特别纳税调整政策，对转让定价、资本弱化、境外控股公司进行了详细阐述。

第五部分主要介绍了中尼税收协定。

2001年5月14日，我国与尼泊尔签定避免双重征税协定。

第六部分主要介绍了税收争议解决。

第七部分主要介绍了在尼泊尔投资可能存在的税收风险。

本指南仅基于2017年9月1日前收集的信息进行编写。

由于时间仓促和编者水平等因素，一些内容难免有疏漏和不足，希望广大纳税人给予关注和指正，提出宝贵意见建议。

目录第一章尼泊尔概况及投资主要关注事项 (1)1.1 国家概况 (1)1.1.1 地理概况 (1)1.1.2 政治概况 (2)1.1.3 经济概况 (4)1.1.4 文化概况 (8)1.2 投资环境概述 (8)1.2.1 近年经济发展情况 (8)1.2.2 资源储备和基础设施 (10)1.2.3 支柱和重点行业 (13)1.2.4 投资政策 (14)1.2.5 经贸合作 (18)1.2.6 投资注意事项 (19)1.2.7 商业组织形式 (22)第二章尼泊尔税收制度简介 (23)2.1 概览 (23)2.1.1税制综述 (23)2.1.2税收法律体系 (23)2.1.3 近三年重大税制变化 (23)2.2 企业所得税【CORPORATE INCOME TAX】 (24)2.2.1 居民企业 (24)2.2.2 非居民企业 (31)2.3 个人所得税【PERSONAL INCOME TAX】 (35)2.3.1 居民纳税人【For Resident Person】 (35)2.3.2 非居民纳税人【For Non-Resident Person】 (42)2.4 增值税【VALUE ADDED TAX】 (43)2.4.1 概述 (44)2.4.2 税收优惠 (44)2.4.3 应纳税额 (45)2.4.4 其他 (45)2.5 关税【CUSTOMS DUTY】 (45)2.6 资本利得税【TAXES ON CAPITAL】 (46)2.7 消费税【EXCISE DUTY】 (47)2.8 支付代扣税【TDS】 (48)2.9 其他税（费） (48)2.9.1 对资本征税资产净值税 (48)2.9.2 对资本征税不动产税 (48)2.9.3 土地税收 (49)2.9.4 股本税 (49)2.9.5 财产转让税 (49)2.9.6 印花税 (50)2.9.7 地方建设税 (50)2.9.8 旅游服务费 (50)2.9.9 汽车税 (50)2.9.10 公路建设、维护和改良费 (50)2.9.11 电信服务费 (50)2.9.12农业改革费 (50)2.9.13 医疗服务税 (50)2.9.14 教育服务税 (51)2.9.15工资税及社会保险费 (51)第三章税收征收和管理制度 (52)3.1 税收管理机构 (52)3.1.1 税务系统机构设置 (52)3.1.2 税务管理机构职责 (52)3.2 居民纳税人税收征收管理 (52)3.2.1 税务登记 (52)3.2.2 账簿凭证管理制度 (53)3.2.3 纳税申报 (53)3.2.4 税务检查 (56)3.2.5 税务代理 (57)3.2.6 法律责任 (58)3.2.7 其他征管规定 (59)3.3 非居民纳税人的税收征收和管理 (59)3.3.1 非居民税收征管措施简介 (59)3.3.2 非居民企业税收管理 (61)第四章特别纳税调整政策 (62)4.1转让定价 (62)4.2资本弱化 (63)4.3境外控股公司 (63)第五章中尼税收协定及相互协商程序 (64)5.1 中尼税收协定 (64)5.1.1 中国-尼泊尔税收协定(税收安排) (65)5.1.2 适用范围 (66)5.1.3 常设机构的认定 (67)5.1.4 不同类型收入的税收管辖 (68)5.1.5 消除双重征税方法 (76)5.1.6 无差别待遇原则（非歧视待遇） (76)5.2 税收协定（税收安排）相互协商程序 (77)5.3 情报交换 (77)5.4 外交代表和领事官员 (78)第六章税收争议解决 (79)6.1 尼泊尔处理税收争议的主要部门 (79)6.2 税收争议解决方法 (79)6.2.1概述 (79)6.2.2 税收争议的主要类型 (80)6.2.3 主要解决途径 (81)第七章在尼泊尔投资可能存在的税收风险 (84)7.1 信息报告风险 (84)7.1.1 登记注册制度 (84)7.1.2 信息报告制度 (85)7.2 税务风险 (85)7.3 其他风险 (86)附录附录内容名称 (87)尼泊尔政府部门和相关机构一览表 (87)尼泊尔签订税收条约一览表 (91)尼泊尔华人商会、社团和主要中资企业一览表 (91)第一章尼泊尔概况及投资主要关注事项1.1 国家概况1.1.1 地理概况【地理位置】尼泊尔北临中国，西、南、东三面与印度接壤。

投资东部非洲：税收政策及税务风险研究

投资东部非洲：税收政策及税务风险研究一、肯尼亚的税收政策及税务风险肯尼亚作为东部非洲地区最重要的经济体之一，其税收政策影响着整个地区的投资环境。

肯尼亚的税收体系主要包括所得税、增值税、公司税和进口税等。

所得税是肯尼亚税收政策中最为重要的组成部分，肯尼亚的所得税法规定了不同所得来源的税率和纳税义务人。

增值税在肯尼亚的税收体系中也占有重要地位，其标准税率为16%。

在肯尼亚投资的过程中，投资者需要关注的税务风险主要包括税收合规风险和税务审查风险。

肯尼亚的税收合规风险主要是指企业未按时、规定报送税务申报表等情况，这可能导致企业被处以滞纳金，甚至面临法律制裁。

税务审查风险是指税务部门对企业的纳税行为进行审查时可能出现的问题，包括税务部门对企业所得进行重新评估，并要求企业支付额外的税款。

在进行肯尼亚投资时，投资者需要严格遵守当地的税收法规，确保纳税合规，并做好应对税务审查的准备。

除了肯尼亚、坦桑尼亚和乌干达外，其他东部非洲国家如卢旺达、布隆迪和埃塞俄比亚等国家的税收政策和税务风险也是投资者需要重点关注的问题。

卢旺达的税收体系主要包括所得税、增值税和消费税等，其中所得税的标准税率为30%。

布隆迪的税收体系主要包括所得税、增值税、消费税和进口税等，其中所得税的标准税率为35%。

埃塞俄比亚的税收体系主要包括所得税、增值税和公司税等，其中所得税的标准税率为35%。

在这些国家投资时，投资者同样需要关注税务合规风险和税务审查风险。

这些国家的税务合规风险和税务审查风险与之前提到的肯尼亚、坦桑尼亚和乌干达类似，都需要投资者严格遵守当地的税收法规，确保企业的纳税合规，避免引发税务风险。

五、结论通过对东部非洲地区的税收政策及税务风险进行研究，我们可以得出以下结论：东部非洲地区的税收政策体系相对完善，税种较为齐全，税率也相对较高，这为当地政府提供了稳定的税收收入，并为企业提供了完善的税收合规指导。

东部非洲地区的税务风险也不容忽视，包括税收合规风险和税务审查风险，这需要投资者在进行当地投资时注意遵守当地的税收法规，确保企业的纳税合规，避免引发税务风险。

伊朗伊斯兰共和国直接税法

伊朗伊斯兰共和国直接税法（摘录）2003-05-15 01:25目录第一部分纳税人第一条第二条第二部分财产税第一章不动产年税第三条至第九条第二章空闲住房不动产税第十条第十一条第三章荒芜地产税第十二条至第十六条第四章遗产税第十七条至第四十三条第五章印花税第四十四条至第五十一条第三部分所得税第一章不动产所得税第五十二条至第八十条第二章农业所得税第八十一条第三章工资所得税第八十二条至九十二条第四章营业所得税第九十三条至一百零四条第五章法人所得税第一百零五条至一百一十八条第六章意外收入税第一百一十九条至一百二十八条第七章不同来源的总收入所得税第一百二十九条至第一百三十一条第四部分各种规定第一章免税第一百三十二条至第一百四十六条第二章合理费用和开支第一百四十七条至第一百五十一条第三章计税指标和系数第一百五十二条至第一百五十四条第四章通用条例第一百五十五条至第一百七十六条第五章纳税人的义务第一百七十七条至第一百八十一条第六章第三方的义务第一百八十二条至第一百八十八条第七章税务奖励与处罚第一百八十九条至第二百零二条第八章纳税通知第二百零三条至二百零九条第九章征税第二百一十条至第二百一十八条第三部分税务核定组织及其专门机构第一章税款核定机构及其义务和权利第二百一十九条至第二百三十五条第二章审查程序第二百三十六条至二百四十三条第三章税务纠纷仲裁机构第二百四十四条至二百五十一条第四章最高税收委员会及其义务和权利第二百五十二条至二百六十条第五章最高税收纪律委员会及其义务和权利第二百六十一条第二百六十二条第六章税收纪律委检查机关及其义务和权利第二百六十三条至第二百七十一条第一部分纳税人第一条下述人包括在纳税范围中:1、凡财产所有者,包括自然人或法人,对于他们在伊朗的动产或不动产,均按本法第二部分规定纳税。

2、全部收入在伊朗或在国外获得、居住在伊朗具有伊朗国籍的自然人。

3、全部收入在伊朗获得、居住在国外具有伊朗国籍的自然人。

投资南部非洲：税收政策及税务风险研究

投资南部非洲：税收政策及税务风险研究南部非洲地区包括南非、莱索托、斯威士兰、博茨瓦纳、纳米比亚、津巴布韦、莫桑比克、马拉维、安哥拉和赞比亚等国家。

这些国家在过去几十年中，取得了较快的经济增长和投资潜力的增加，吸引了越来越多的企业和投资者前来投资。

在考虑投资南部非洲时，了解其税收政策及相关税务风险是非常重要的。

南部非洲的税收政策可以根据国家而有所不同。

大多数国家都有一套严格的税收法律和条例，以确保收入的合法性和稳定性。

税率和税种也可能因国家而异。

一般来说，南部非洲地区的税收政策相对稳定，税率相对较低。

南非的企业所得税率为28%，莱索托为25%。

南部非洲地区的税务风险也不可忽视。

税务法律和规定可能并不完善或与实际情况不符，导致投资者在遵守税收规定方面存在困难。

不同国家之间的税务合作和协调可能存在障碍，可能导致税务风险的增加。

跨国公司在多个国家间开展业务，可能面临不同税法和税率的差异，容易导致在跨国税务合规方面的困扰。

南部非洲的税务管理和执行能力可能存在一定的薄弱环节，这也可能导致一些税务风险。

税务管理的不当可能会导致过度征税或滥用权力等问题。

南部非洲地区的非正式经济活动相对较多，这使得一些经济活动可能逃避纳税，增加了非正当竞争的风险。

对于投资者来说，了解南部非洲各国的税收政策和税务风险非常重要。

投资者应该与专业的税务顾问合作，确保在投资过程中遵循相关税收法律和规定。

投资者也应尽量了解当地的税务环境和政策变化，以及与当地税务机构保持良好的沟通和合作。

投资南部非洲地区具有吸引力，但也伴随着一定的税务风险。

了解当地的税收政策和税务风险，与专业的税务顾问合作，可以帮助投资者规避潜在的税务风险，增加投资的成功率。

南部非洲国家也应加强税务管理和合作，为投资者提供更好的投资环境和税务保障。

荷兰税收制度简介

荷兰税收制度简介目录一、个人所得税二、社会保障缴款三、公司所得税四、其他直接税五、增值税六、其他间接税七、国际税收荷兰税制结构是以所得税和流转税为双主体的复合税制。

个人所得税、公司所得税、增值税等税种在税制结构中居于重要地位。

这些税种和其他直接税、间接税共同组成荷兰的税制结构体系。

一、个人所得税个人所得税是针对自然人所得而征收的一种税。

个人的所得来源是不同的。

在荷兰个人所得税分三种，各自有其相应的税率。

（一）纳税主体居住在荷兰的居民纳税人和不居住在荷兰但从荷兰获得个人所得的非居民纳税人均需缴纳个人所得税。

居民纳税人应就其全球范围内的所得纳税，非居民纳税人只就其来源于荷兰境内的所得纳税。

如果选择成为居民纳税人，那么关于居民的其他制度也予以适用。

个人所得税原则上对个体征收。

但允许财务合伙人单独就分配到的个人所得部分填报纳税申报表。

配偶和登记的合伙人都属于财务合伙人。

除此之外，为税收目的，符合条件的同居者也可视为合伙人。

来自个人拥有的住所和实质性利益的所得及个人税收减免均为个人所得税应税所得的组成部分。

（二）税率和税基个人所得税是针对自然人的应税所得征收的，且可以减免一定的数额。

1. 个人所得税分为三种类型：第一种：包括从工作、家庭和其他活动（不包括工资、自由职业的收入和实质性利益）获得的个人所得。

适用从33.65%至52%的累进税率(包括社会保障缴款,见下面)，共分为四档。

第一档：对于17319欧元以下的所得适用33.65%的个人所得税税率。

此税率是由2.5%的个人所得税和31.15%的社会保障缴款组成的。

第二档：对于17319-31122欧元之间的所得适用41.4%的个人所得税税率。

此税率是由10.25%的个人所得税和31.15%的社会保障缴款组成的。

第三档：对于31122-53064欧元之间的所得适用42%的个人所得税税率。

此税率中不含社会保障缴款。

第四档：对于超过53064欧元的所得适用52%的个人所得税税率。

南非海关关税政策

南非海关关税政策南非是"南部非洲关税同盟"(SACU)成员国，其它成员国有博茨瓦纳、莱索托、纳米比和斯威士兰。

根据SACU协定，成员国之间的货物进出口免征关税，不受进口限制。

南非同马拉维、津巴布韦、匈牙利、莫桑比克、波兰、土耳其等国之间签有双边长期贸易协定。

南非是关贸总协定成员国，其关税分为最惠国(MFN)税率和普通税率二类。

最惠国税率适用于关贸总协定成员国.最惠国税率主要应用于关贸总协定签字国，但从其签字国进口的大多数商品实行最惠国税率，一些商品实行普通税率，普通税率主要应用于未署最惠国协议的国家的所有商品.当从一个国家进口商品而非原生产国时，关税率可以按原生产国进口南非的关税实施.目前，南非对140多个国家实行最惠国税率，对40多个国家实行普通税率.大部分关税为从价税，基数为FOB价，个别为从量税，比如食品，饮料，石油，纺织品及一些其他产品就是根据其数量或重量征税。

南非的税制极其复杂，不同类别的商品有不同税率.其关税主要包括商业税，海关税，进口附加税等.一般而言，奢侈品进口关税较高，而生活必需品的进口关税则较低。

1995年5月，南非开始实施一项8年期关税调整计划，根据该计划，到2002年，南非纺织品和服装进口关税将从目前的90%逐步降低至40%，汽车进口关税从65%降到40%，零配件进口税从49%降到30%。

大部分税率为10-30%的从价税，税率很少超过40%，尽管有些税率也许会超过100%那主要是为了抵制不公平竞争.钟表的关税税率大多为10%，服装30%，玩具5%-60%，电吹风8%，收音机25%，电话机5%.除一般关税以外，部分进口还需缴纳"货物税"，比如某些种表产品(30%)及某些类别的服装(35%).南非从1988年开始放松进口控制和许可，结果导致进口增加，引起其国内化工，包装，纸制品，电子机械，家具和纺织等行业和不满，为平息其怨气，保持进出口收支平衡，南非从1988年底开始对众多产品征收进口附加税。

南非税务登记和报税

南非税务登记和报税2005-12-16税务登记成立一个企业必须在南非的税务部门进行登记注册。

需要缴纳的税种有临时性所得税、增值税和雇员税，还有向地方行政管理部门缴纳的地区服务税。

为便于税收管理，南非全国划分了34个税收区，每个地区分局负责征税。

登记注册：所有企业都要作为临时纳税人进行登记，并缴纳在南非经营所得税。

对所有合作实体，一旦在有关公司注册登记部门注册完成，就要向南非税务局报告其作为新企业成立。

这时这个实体就自动登记为临时性的纳税人并获得一个注册号码。

每一个企业在开始经营活动后的一个月内，要指定一个专职人员代表企业与税务部门进行联络。

这个专职人员将代表企业缴纳所得税和其他税。

这个人必须是住在南非。

其任命要得到税务局的批准。

报税：经营实体每年要向税务局申报所得税。

一些大公司（如年营业额超过5000万兰特），虽然也是在地方注册，但要到约翰内斯堡的Sandton的中心税务局报税，因为那里的条件较好。

每一个经营实体可以选择自己的财务年度。

但对于自然人，不享受这一待遇。

自然人的纳税年为每年的3月1日到第二年的2月28日。

每一财务年度中，有两次税是建立在对年收入评估基础上的。

第一次是在现财务年度过去6个月时缴纳，第二次是在财务年度结束时缴纳。

在第一次缴纳中，纳税人对应纳税收入的估计不能低于“基本数额”。

应纳税收入在纳税人最后一期收到核定付款额中会反映出来。

如果是一个新企业，基本数额是零。

在第二次纳税时，如果纳税人估算的应纳税收入低于实际的应纳税收入的90％和低于基本数额，纳税人要补交差额20％的罚金。

为避免发生这种情况，第二次纳税时的估算一定要在基本数字之上。

对于合作实体，也可以在财务年度结束后6个月内补交。

如果自然人要重新估算实际收入，也可以在7个月内补交。

对补交的税，从第二次应交税的时候算起，就要开始计算利息。

合作实体在缴税时，应该附上经审计过的企业财务报表，由审计师和企业的专职人员签字，还应附上其他有关文件。

埃塞财税政策及项目情况介绍

埃塞财税政策及项目情况介绍税务方面：一、埃塞税法较为复杂，原因在于：1、规定较多，细枝末节的东西较多，2、执法人员水平不高，没有统一说法，不同的人有不同的理解。

3、税务审计追溯期为10年，在此期间，可随时重复审计，新税审可以推翻以前的税审结论。

二、埃塞主要税种介绍埃塞俄比亚主要税种有增值税、企业所得税、个人所得税、关税、附加税等。

1、增值税：增值税税率15%、2%、10%，政府项目实行代扣代缴，即对承包商结算时，业主直接代扣代缴结算额15%增值税。

2%和10%的税率相当于国内小规模纳税人，由国家特别批准经营。

2、预扣所得税：税率2%或3%，货物进口时，预扣税率为货值的3%。

境内，服务业（如保险、运输）以500比尔为起征点，按发票总额的2%从服务费中扣除。

其他行业以10，000比尔为起征点，按增值税前价的2%从应付供货商货款中扣除，向供货商（服务商）开具预扣税发票，做为扣税凭证。

实行代扣代缴。

供货商（服务商）当年支付的预扣所得税总额，可以做为企业当年所得税的预缴，从年底应纳企业所得税额中扣减。

3、企业所得税：税率30%，每年4月底前汇算清缴。

4、个人所得税：为阶梯税率，从10%到35%，企业代扣代缴。

此外个人需扣除社保7%，企业须为当地雇员缴纳工资额11%的保险，医疗保险为商业险非强制性缴纳。

中国员工按相同基数相同税率计税，但不交保险。

个人所得税在项目所在地缴纳，各州的政策有区别。

我部个人所得税应纳税额一般控制在8，000-13，000比尔，税后净得额为5，800-9，100比尔，税负控制在26.72%-29.90%之间，主要用以覆盖无法列支成本的伙食费等其他支出。

这个是结合项目实际情况并参照其他中资机构得出的，例如中兴通讯的选定在20，000多比尔。

个人所得税税率表5、关税及附加税：进口时，关税税率根据货物种类不同，一般在30%—60%之间，奢侈品在200%以上，另根据货物不同可能需征收10%的附加税。