一建工程经济公式

单利：I t =P ×i 单 I t 代表第t 计息周期的利息额； P 代表本金； i 单代表计息周期单利利率。

复利：I t = i ×F t-1 i 代表计息周期复利利率； F t-1表示第（t-1）期末复利本利和而第t 期末复利本利和的表达式如下：F t =F t-1×（1+i ）现金流出t CO ；现金流入，用t CI ；净现金流量()t CO CI -三要素：大小（现金流量的数额）、方向（现金流入或流出）、作用点（发生时点）。

现值（P ）——资金“现在”的价值，即资金在某一特定时间序列起点时的价值。

终值（F ）——资金在“未来”时点上的价值，即资金在某一特定时间序列终点的价值。

年金（A ）——也称为等年值，发生在某一特定时间序列各计息期末（不包括零期）的等额资金序列。

贴现或折现——把将来某一时点的资金金额在一定的利率条件下换算成现在时点的等值金额的过程。

（2）资金等值基本计算公式（结合方案评价、比选考核计算）表1 资金等值基本计算公式☆三、名义利率与有效利率（2011年2题、2010年、2009年、2007年考点）在复利计算中，利率周期通常以年为单位，它可以与计息周期相同，也可以不同。

当计息周期小于一年时，就出现了名义利率和有效利率。

1．名义利率名义利率 r 是指计息周期利率 i 乘以一年内的计息周期数 m 所得的年利率。

即：r ＝i×m若计息周期月利率为1%，则年名义利率为 12%。

很显然，计算名义利率与单利的计算相同。

2．有效利率有效利率是指资金在计息中所发生的实际利率，包括：计息周期有效利率和年有效利率。

（1）计息周期有效利率即计息周期利率i ：i ＝r/m（2）年有效利率（年实际利率）年有效利率 i eff 与名义利率的换算关系：11-⎪⎭⎫ ⎝⎛+=meff m r i 教材第12页[例1Z101013-1]☆3．计息周期小于（或等于）资金收付周期时的等值计算（难点）（2011年、2010年、2009年、2007年考题）两种方法：（1）按资金收付周期的实际利率计算（2）按计息周期的有效利率计算 当计息周期与资金收付周期一致时才能用计息周期的有效利率计算。

[2011年真题] 某企业从金融机构借款100万元，月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年需向金融机构支付利息（）万元。

A.12.00B.12.12C.12.55D.12.68答案：D解析：季实际利率为：%03.3112%1213=-⎪⎭⎫ ⎝⎛+=e i 一年支付利息为：()68.12100%03.311004=-+⨯收入：2）完工百分比法①②（1）营业利润营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）（2）利润总额 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出（3）净利润（税后利润） 净利润=利润总额-所得税费用（1）资产的计税基础 资产的计税基础＝取得成本－以前期间已税前扣除的金额（2）负债的计税基础 负债的计税基础＝账面价值－未来期间可税前扣除的金额1）应纳税暂时性差异 2）可抵扣暂时性差异（1）递延所得税资产 期末递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异期末余额×预计所得税税率（2）递延所得税负债 期末递延所得税负债＝应纳税暂时性差异期末余额×预计所得税税率（1）当期所得税当期所得税＝当期应交所得税＝应纳税所得额×适用的所得税率应纳税所得额＝会计利润＋按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用±计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的费用金额之间的差额±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额－税法规定的不征收入±其他需要调整的因素2）递延所得税递延所得税＝（期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产－期初递延所得税资产）3）所得税费用所得税费用＝当期所得税＋递延所得税资产的账面价值＞计税基础负债的账面价值＜计税基础 应纳税暂时性差异 递延所得税负债资产的账面价值＜计税基础负债的账面价值＞计税基础 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产图13-1 暂时性差异资产=负债+所有者权益第三章 建设工程项目总投资设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价＋设备运杂费2）进口设备抵岸价的构成进口设备如果采用装运港船上交货价（FOB ），其抵岸价构成为：进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋进口关税＋增值税＋消费税＋海关监管手续费[1]进口设备的货价货价＝离岸价（FOB 价）×人民币外汇牌价[2]国外运费国外运费＝离岸价×运费率[3]国外运输保险费国外运输保险费＝（离岸价＋国外运费）×国外运输保险费率[4]银行财务费银行财务费＝离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率[5]外贸手续费外贸手续费＝进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率进口设备到岸价（CIF ）＝离岸价（FOB ）＋国外运费＋国外运输保险费[6]进口关税进口关税＝到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率[7]增值税进口产品增值税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝到岸价×人民币外汇牌价＋进口关税＋消费税增值税基本税率为17%。

[8]消费税1⨯=⨯到岸价人民币汇率＋关税应纳消费税额消费税税率－消费税税率[9]海关监管手续费海关监管手续费＝到岸价×人民币外汇牌价×海关监管手续费率针对减免进口税或实行保税的进口设备；全额收取关税的设备不收取海关监管手续费。

2）设备运杂费的计算设备运杂费＝设备原价×设备运杂费率工具、器具及生产家具购置费的构成及计算工器具及生产家具购置费＝设备购置费×定额费率1）建设单位管理费建设单位管理费＝工程费用×建设单位管理费费率场地准备和临时设施费＝工程费用×费率＋拆除清理费1．基本预备费基本预备费＝（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）×基本预备费率2．涨价预备费涨价预备费以建筑安装工程费、设备工器具购置费之和为计算基数。

()[]∑=-+=nt tt f I PC 111解析：()()12200015%1300015%1407.50PC ⎡⎤⎡⎤=⨯+-+⨯+-=⎣⎦⎣⎦五、建设期利息的计算各年应计利息＝（年初借款本息累计＋本年借款额/2）×年利率材料费=Σ（材料定额消耗量×材料基价）+检验试验费材料基价=[（供应价格+运杂费）×（1+运输损耗率）] ×（1+采购保管费率）施工机械使用费（7）是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安、拆费和场外运费。

()==+++ +++⨯∑施工机械使用费施工机械台班定额消耗量机械台班单价机械台班单价台班折旧费台班大修费台班经常修理费台班安拆费及场外运费台班人工费台班燃料动力费台班养路费及车船使用税（1）折旧费()1=⨯-机械预算价格残值率台班折旧费耐用总台班数解析：()()41501013%=242.502000⨯-⨯⨯-==机械预算价格残值率台班折旧费耐用总台班数（2）大修理费=⨯一次大修理费大修次数台班大修理费耐用总台班数三、措施费的组成（11）1．环境保护费环境保护费=直接工程费×环境保护费费率2．文明施工费文明施工费=直接工程费×文明施工费费率3．安全施工费安全施工费=直接工程费×安全施工费费率6．二次搬运费二次搬运费=直接工程费×二次搬运费费率（2）规费的计算规费=计算基数×规费费率（2）企业管理费的计算企业管理费的计算主要有两种方法：公式计算法和费用分析法。

1）公式计算法企业管理费=计算基数×企业管理费费率计算基数可采用以“直接费”“人工费和机械费合计”或“人工费”三种。

2）费用分析法企业管理费=管理人员工资+办公费+差旅交通费+固定资产使用费+工具用具使用费+劳动保险费+工会经费+职工教育经费+财产保险费+财务费+税金+其他一、利润利润=计算基数×利润率计算基数可采用以“直接费”“人工费和机械费合计”或“人工费”三种。

1．营业税营业税的税额为营业额的3%。

计算公式为：营业税=营业额×3%2．城市维护建设税城市维护建设税应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳营业税额×适用税率城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，按营业税的7%征收；所在地为县镇的，按营业税的5%征收；所在地为农村的，按营业税的1%征收。

3．教育费附加教育费附加税额为营业税的3%。

计算公式为：应纳税额=应纳营业税额×3%合并税率（计税系数）：（1）如果纳税人所在地为市区的，综合计税系数为3.41%。

（2）如果纳税人所在地为县镇的，综合计税系数为3.35%。

（3）如果纳税人所在地为农村的，综合计税系数为3.22%。