外国企业享最新受所得税优惠年审表

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新企业所得税法税收优惠项目一览表

《新法100%
《新法》30条
新规定
（五）
投资额抵扣应纳税所得额
8
创投企业对中小高新技术企业投资额70%且股权持有满两年的当年抵扣应纳税所得额
《新法》31条
新规定
三
所得优惠
（六）
所得免税（2项）
9
蔬菜、粮食、农作物、中药、
《新法》27条
具体规定不同
林木等的种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农、林、牧、渔服务等
新企业所得税法税收优惠项目一览表
优惠环节
优惠形式
优惠项目
条款序号
同原法比较
序号
优惠环节
序号
优惠形式
序号
优惠项目
一
收入优惠（4项）
（一）
收入免税（3项）
1
国债利息收入
《新法》26条
同原法
2
符合条件的居民企业之间股息红利等权益性投资收益
《新法》26条
新规定
3
符合条件的非营利性组织符合免税规定的收入
《新法》26条
具体规定不同
15%税率
17
高新技术企业
《新法》28条
具体规定不同
10%税率
18
非居民企业的预提所得税
《新法》27条
同原法
五
税额优惠
（十二）
设备投资的税额抵免10%（3项）
19
环保专用设备购置
《新法》34条
新规定
20
节能节水设备购置
《新法》34条
新规定
21
安全生产专用设备购置
《新法》34条
新规定
同原法
（二）
减计收入
4

中华人民共和国扣缴企业所得税报告表(海外汇款代扣代缴企业所得)

附件8F500 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）国家税务总局监制F500 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）》填报说明一、适用范围本表由代扣代缴或申报缴纳下列企业所得税税款的扣缴义务人或纳税人填报：1.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；2.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与其所设机构、场所没有实际联系，但来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；3.主管税务机关按照《中华人民共和国企业所得税法》规定指定扣缴的企业所得税。

扣缴义务人申报缴纳上述前两项税款的，勾选表头项目“法定源泉扣缴申报”；扣缴义务人申报缴纳上述第三项税款的，勾选表头项目“指定扣缴申报”；纳税人申报缴纳上述前两项税款的，勾选表头项目“自行申报”。

二、有关项目填报说明（一）扣缴义务人基本信息1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报税务机关核发给扣缴义务人的纳税人识别号或有关部门核发给扣缴义务人的统一社会信用代码。

扣缴义务人未取得纳税人识别号（统一社会信用代码）的，可以为空。

2.“名称”：填报扣缴义务人法定名称全称。

法定名称为外文的，同时填报中文译文。

3.“地址”：填报扣缴义务人有效联系地址。

有效联系地址为外文的，同时填报中文译文。

4.“联系人”、“联系方式”、“邮政编码”：填报扣缴义务人的经办人名称及其联系电话、电子邮箱和邮政编码。

5.取得统一社会信用代码的扣缴义务人可以不填写“地址”、“联系人”、“联系方式”、“邮政编码”。

（二）纳税人基本信息1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报税务机关核发给纳税人的纳税人识别号或有关部门核发给纳税人的统一社会信用代码。

纳税人未取得纳税人识别号（统一社会信用代码）的，可以为空。

2. “境外成立地代码”：填报纳税人成立地国家（或地区）三字母代码（ISO 3166-1标准）。

3.“境外成立地纳税人识别号”：填报纳税人在其成立地国家（或地区）的纳税人识别号。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)(2022年修订)填表说明(1)

A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明本表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人填报。

纳税人应根据税法、《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预（2012）40号1《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012年第57号发布，国家税务总局2018年第31号修改）规定计算企业每一纳税年度应缴的企业所得税、总机构和分支机构应分摊的企业所得税。

仅在同一省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的汇总纳税企业，省（自治区、直辖市和计划单列市）参照上述文件规定制定企业所得税分配管理办法的，按照其规定填报本表。

一、有关项目填报说明1.第1行"实际应纳所得税额"：填报表A100000第31行的金额。

2.第2行"境外所得应纳所得税额"：填报表A100000第29行的金额。

3.第3行”境外所得抵免所得税额"：填报表AIOOOOO第30行的金额。

4.第4行"用于分摊的本年实际应纳所得税额”：填报第1・2+3行的金额。

5.第5行"本年累计已预分、已分摊所得税额”：填报企业按照税收规定计算的分支机构本年累计已分摊的所得税额、建筑企业总机构直接管理的跨地区项目部本年累计已预分并就地预缴的所得税额。

填报第6+7÷8÷9行的合计金额。

6.第6行"总机构直接管理建筑项目部已预分所得税额"：填报建筑企业总机构按照规定在预缴纳税申报时,向其总机构直接管理的项目部所在地按照项目收入的0.2%预分的所得税额。

7.第7行"总机构已分摊所得税额"：填报企业在预缴申报时已按照规定比例计算缴纳的由总机构分摊的所得税额。

8.第8行"财政集中已分配所得税额〃：填报企业在预缴申报时已按照规定比例计算缴纳的由财政集中分配的所得税额。

常用管理表格大全

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中国境内对于外资企业的最新税收优惠政策

中国境内对于外资企业的最新税收优惠政策以前，中国对于内资和外资企业的税收待遇是不同的，主要是为了更尽可能地吸引外国投资商。

然而，在这种政策的持续过程中，内资和外资企业出现了长期的不平等竞争的情况，所以自2008年，中国重新颁布了《中华人民共和国企业所得税法》法令，取消了以前的特殊优惠，将内资企业和外资企业实行同等的优惠待遇制度。

今天，上海公司注册网就带你了解一下修改后的对于外资企业在境内投资税收优惠政策是怎样的。

一、2008年后外资企业所得税优惠政策过度办法自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。

其中:享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行;原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。

自2008年1月1日起，原享受企业所得税两免三减半、五免五减半等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。

享受上述过渡优惠政策的企业，是指2007年3月16日以前经工商等登记管理机关登记设立的企业。

二、外资企业最新税收优惠政策外资公司取消税收减免及统一企业所得税税率后，那么外资企业还有哪些税收优惠政策呢,目前，外资企业税收优惠政策主要是当地政府的返税，即对于外资公司注册在当地的，将一部分由外资公司交纳的税收，再返还给外资企业。

其中，以上海外资公司返税优惠政策最好。

上海外资公司注册所在区不同，其税返税税收优惠政策也不尽相同。

三、上海外资企业税收优惠政策上海税收优惠政策最好的区:崇明区。

营业税可返外资企业实际交税额的40-50%，企业所得税返16-20%，增值税可返实际交税额的6-9%。

上海税收优惠政策较好的区:奉贤区、金山区。

中外合资企业享有的优惠政2

中外合资企业享有的优惠政策[ 2008-2-2 12:46:00 | By: sunjian09 ]根据《外商投资企业和外国企业所得税法》第二条的规定，在中国境内设立的中外合资经营企业属于该法所指的外商投资企业。

外商投资企业企业所得税优惠方式有：免税、减半征收、适用低税率、退税、抵免所得税等，只有符合规定的条件才能享受到税收优惠。

以下为一些外商投资企业的优惠政策。

(1)从事机械制造、电子工业，能源工业(不包括石油、天然气开采)，冶金(不包括稀有金属、贵重金属开采)、化学、建材工业，轻工、纺织、包装工业，医疗器械、制药工业，农业、林业、畜牧业、渔业、水利业，建筑业，交通运输业(不包括客运)，直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询和生产设备、精密仪器维修服务业，以及国家确定的其他行业的生产性外商投资企业(如从事建筑、安装、装配工程设计和为工程项目提供劳务，饲养、养殖、种植业，生产技术的研究和开发，用自有运输工具和储藏设施直接为客户提供运输、仓储服务的企业等)，经营期在10年以上的，可以从开始获利的年度起，第1～2年免征企业所得税，第3～5年减半征收企业所得税。

新建的软件企业在享受此项税收优惠的时候，可以不受经营期的限制。

设在中西部地区的国家鼓励类外商投资企业，在享受上述税收优惠期满之后3年以内，可以减按15％的税率征收企业所得税。

在此期间，企业被确认为产品出口企业且当年出口产品产值达到总产值70％以上的，可以减按10％的税率征收企业所得税。

从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，在法定免税、减税期满以后，经过企业申请，国家税务总局批准。

在以后的10年之内，还可以按照其应纳企业所得税税额减征15％～30％。

(2)外国投资者从外商投资企业取得的利润，可以免征所得税。

(3)外国投资者将从外商投资企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经过投资者申请，税务机关批准，可以退还其再投资部分已经缴纳的所得税的40％；再投资不满5年撤出的，应当缴回已经退还的税款(但是，外国投资者在以合理经营为目的的公司集团重组中将该项再投资转让给与其有直接拥有、间接拥有或者被同一人拥有100％股权关系的公司，不受此规定的限制)。

外商投资企业享受哪些税收优惠政策

外商投资企业享受哪些税收优惠政策对外商投资企业的税收优惠很多，主要有以下⼏个⽅⾯：⼀、所得税地区投资优惠：经济特区税收优惠、沿海开放城市(地区)税收优惠、经济技术开发区税收优惠、⾼新技术产业开发区优惠。

⼆、新办⽣产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第⼀年和第⼆年免征所得税，第三⾄第五年减半征收所得税。

从事农业、林业、牧业的外商投资企业和投资在经济不发达的边远地区的外商投资企业，依照前两条规定享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的⼗年内可以继续按应纳税额减征15%到30%的企业所得税。

三、基础产业税收优惠：外商投资企业投资能源、交通⾏业，不受区域限制，均减按15%的税率征收企业所得税。

四、再投资退税优惠：外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的40% (地⽅所得税不在退税之列)。

外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出⼝企业或先进技术企业，以及外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项⽬和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。

但是，如果是外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，⾃开始⽣产、经营起3年内没有达到产品出⼝企业标准的，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的60%。

五、⿎励兴办出⼝企业和先进技术企业的优惠：外商投资举办的产品出⼝企业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后，凡当年出⼝产值达到当年企业产品产值70%以上的，可按税法规定减半征收。

但经济特区和经济技术开发区，以及其他已按15%的税率缴纳所得税的产品出⼝企业，符合上述条件的，减半后税率不⾜10%的，应按10%的税率征收。

浅析外企享受企业所得税过渡优惠政策中误区

２０元。５万
【文章摘要】
２０年１１日 “ ０８月两税合并 ”后，新
企业税相关法规对外资企业的过渡性优惠政策的规定是目前外资企业纳税人受益较为广泛的一项税收优惠政策但部分外企纳税人在该政策的具体认识和实际操作上存在不少误区，文章以两个不同的案例加以浅显分析。
就是说企业领取营业执照后并不一定就标志着企业的经营期开始，企业仍可能还处
【参考文献】
１《务院关于实施企业所得税过、国
渡优惠政策的通知》国发［ｏ７９（２０】３
号）
２《国家税务总局关于外商投资企、业和外国企业原有若干税收优惠政
惠的，其优惠期限从２０年度起计算。外０８资企业重视该政策也是无可厚非，毕竟这为企业合理俞法的 “ 节省” 了税款。但任何政策的延续性既有其 “ 放”的面，便必有其 “ 紧”的一面，另一方面税收政策的制定者也严格了优惠政策享受条件，对丧失原税法规定的政策享受条件的外资企业也同样取消相关的优惠政策，对以前享受过的定期减免税款还需要按规定补缴或退还。但往往外资企业纳税人却会忽视 “ ”的一面，紧比如 “ 在意 ”在《不国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》国税发［０８２（２０］３号）第三条关于享受定期减免税优惠的外商投资企业在２０年后条件发生变化的处理存在如下规０８定：外商投资企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外罔业所得税法》规定享受定期减免税优惠，０８２０年后，、企牛产经营业务性质或经营期发生变化，导致其小符合中华人民共和国外商投资业和外因业所得税法》规定条件的，仍应依据中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定补缴其此前（包括在优惠过渡期内）已经享受的定期减免税税款。各主管税务机关在每年对这类企业进行汇算清缴时，应对其经营业务【容和经』、Ｊ营期限等变化情况进行审核。所以虽然外资企业的过渡性优惠政策的享受是目前外企纳税人受益较为广泛的项税收优惠政策，由于它政策性比较但强，新老税收政策及其衔接都需要有精对准的理解及判断，故部分外企纳税人在该政策的具体认识和实际操作上难免存在不少误区，这些误区有时是甚为 “ 命 ” 但致的，面笔者就以两个不同的案例加以浅下显分析：误区一：经营期在１０年以上，设立初时为生产性外资企业就可以享受 “ 两免三

俄罗斯的一些税收优惠

俄罗斯的一些税收优惠
俄罗斯税收体系为企业提供了一些优惠政策，以吸引外国投资和促进经济发展。

以下
是一些俄罗斯的税收优惠。

1. 降低企业所得税率：俄罗斯企业的所得税率为20％，但对于某些地区和领域的企
业可能享受更低的税率。

在远东地区设立的企业可以获得最低15％的所得税率。

2. 减免企业所得税：俄罗斯允许企业延后缴纳所得税，或者减少所得税金额。

在某
些情况下，企业可以根据其投资额度和创造就业机会的数量来减免企业所得税。

3. 免税额度：俄罗斯个人所得税的免税额度为13,000卢布每月。

这意味着只有超过
这个金额的收入才需要缴纳个人所得税。

4. 特殊税制：俄罗斯为某些行业和特殊地区提供了特殊的税制。

对于农业生产和医
疗保健领域的企业，可以享受更低的税率或者豁免某些税费。

5. 减免增值税：俄罗斯对农业和互联网电子商务等行业的增值税征收率较低，部分
产品甚至可以免征增值税。

6. 投资优惠：为了吸引外国投资，俄罗斯提供了一些投资优惠政策。

针对投资项目，可能享受免征企业所得税和免除土地租金的优惠。

7. 社会保险减免：对于某些企业和个人，俄罗斯政府可以减免一部分社会保险费。

需要注意的是，俄罗斯税收优惠政策可能随时发生变化，具体政策以相关法规和政府
公告为准。

企业在享受税收优惠时，还需遵守相关要求和规定，确保合规性。

国家税务总局关于2002年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴

乐税智库文档财税法规策划乐税网国家税务总局关于2002年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作情况的通报【标签】企业所得税汇算清缴【颁布单位】国家税务总局【文号】国税函﹝2003﹞1238号【发文日期】2003-11-17【实施时间】2003-11-17【有效性】全文有效【税种】企业所得税各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，深圳市地方税务局，扬州税务进修学院：　 2002年度外商投资企业和外国企业（以下简称企业）所得税汇算清缴工作业已结束。

期间，各地采取有力措施，将“非典”疫情对汇算清缴工作的负面影响降到最小程度，确保防范“非典”和汇算清缴工作两不误，较好地完成了各项工作任务。

现将有关情况通报如下：一、基本情况截止2002年底，在华企业税务登记户数为166295户，其中：分支机构12073家；投产开业135277户，比上年同比增加13505户，开业面为87.72%。

2002年度应参加汇算清缴户数135124户，同比增加13934户，实际参加135116户，汇算清缴面为99.99%，其中：Ａ类申报124066户，占总数的91.82%；Ｂ类申报11050户，占8.18%；盈利企业70687户，同比增加11607户，盈利面为52.32%（ＡＢ类合计），比上年提高3.57%；亏损企业64429户，同比增加2319户，亏损面51.09%，同比下降3.36%。

　 2002年度企业共实现销售收入46264.65亿元，比上年增长21.75%，其中，出口收入10605.22亿元，对外依赖度为22.92%，比上年同期增加0.85%。

　盈利企业利润总额为4169.34亿元，比上年增加752.38亿元，增幅22.02%；需要弥补以前年度亏损额为391.63亿元，比上年同期增加92.46亿元，增幅30.91%；全年实际应纳税所得额为3835.84亿元，比上年增长21.27%；预缴企业所得税税额为512.07亿元，预缴率为86.53%，比上年同期下降3.11%；通过汇缴应补企业所得税98.48亿元，应退企业所得税18.75亿元，净补企业所得税79.73亿元；实际缴纳所得税591.80亿元，比上年增加154.20亿元，增长35.24%。

2021版w8ben填报指导

2021版w8ben填报指导【原创实用版】目录1.W8BEN 表格简介2.填报 W8BEN 表格的注意事项3.W8BEN 表格的具体填写内容4.填写 W8BEN 表格的实例解析5.检查与提交 W8BEN 表格正文一、W8BEN 表格简介W8BEN 表格，全称为“中华人民共和国企业所得税境外税收抵免申请表（2021 年版）”，是我国税务部门为了规范企业境外所得税收抵免管理而制定的表格。

企业填报 W8BEN 表格，旨在向税务机关报告境外所得及境外已纳税款等信息，以便享受境外税收抵免政策。

二、填报 W8BEN 表格的注意事项1.仔细阅读填报说明：企业在填报 W8BEN 表格前，应认真阅读相关的填报说明，确保对各项内容有清晰的了解。

2.准确填写企业信息：在 W8BEN 表格中，企业需要填写一系列基本信息，如企业名称、统一社会信用代码、税务登记证号等。

这些信息务必准确无误，以便税务机关进行审核。

3.境外税收抵免政策掌握：企业填报 W8BEN 表格，需要掌握境外税收抵免政策的具体内容。

只有充分了解政策，才能确保企业在享受境外税收抵免政策时不会出现问题。

三、W8BEN 表格的具体填写内容W8BEN 表格主要包括以下几个部分：1.表头：包括填报表号、企业名称、统一社会信用代码、税务登记证号等内容。

2.境外所得信息：包括境外所得项目、境外所得金额、境外已纳税款金额等。

3.税收抵免申请：包括抵免方式、抵免金额、实际应纳税额等。

4.承诺与说明：企业需要对填报信息的真实性、准确性、完整性进行承诺，并签名盖章。

四、填写 W8BEN 表格的实例解析以下是一个填写 W8BEN 表格的实例：1.表头部分：企业名称为“某某有限公司”，统一社会信用代码为“123456789012345678”，税务登记证号为“123456789012345678”。

2.境外所得信息部分：境外所得项目为“利息”，境外所得金额为“100000 美元”，境外已纳税款金额为“20000 美元”。

第三章公司所得税《外国税制》PPT课件

二、公司所得税制的类型
（三）股息扣除制股息扣除制（dividend reduction system）是指在计征公司所得税时，对于所分配的股息允许从公司应纳税所得额中全部或部分扣除。
（四）归属制归属制（imputation system），是指在计算股东个人所得税时，首先将股东获得的股息还原成税前股息，然后，将还原的股息与其他所得项目合并计算个人所得税，在确定个人所得税应纳税额时，准予股东从应纳税额中抵免掉已纳的公司所得税。
税率(%) 15 25 34 39 34 35
7
超过1500000美元至18333333美元的部分
38
8
超过18333333美元的部分
35
一、美国的公司所得税
在计算应纳税所得额时，通常涉及以下问题。 1、存货的处理。 2、公司之间股息的处理。 3、外国所得的处理。 4、折旧的处理。 5、亏损的结转。 6、扣除项目的确定。
二（、二公）双司率所制得税制的类型
双率制（dual-rate system）也称分率制（split-rate system），是指将公司分配利润和保留利润按不同税率课征的制度。一般对已分配利润适用较低的税率，而对保留利润课以较高的税率。双率制的公司所得税最早始于德国，最初德国对分配利润和保留利润分别规定的税率为36%和 56%，1999年改为30%和40%。以后，奥地利、日本和葡萄牙等国也相继实行了这种制度。不过，这种制度在实施中的一个难点在于两种税率的设计。双率制两种不同税率之间，如果相差的比率过小，结果会接近古典制；如果二者相差的比率过大，则公司所得税实际上就变成了对未分配利润的征税。另外，双率制只是减轻股息重叠征税的程度，并未从根本上消除对股息的双重征税。因此，要完全消除股息重叠征税现象，还必须采取其他方法配合。比如，德国在公司阶段实行双率制，在股东阶段则实行完全归属抵免办法加以配合，收到了较好的效果。

A06593《境外所得税收抵免明细表》(A108000)

A06593《境外所得税收抵免明细表》（A108000）【分类索引】业务部门所得税司业务类别自主办理事项表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）>部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2018年第57号）【表单】境外所得税抵免计算明细表（A108000）【表单说明】本表适用于取得境外所得的纳税人填报。

纳税人应根据税法、《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）、《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）、《财政部国家税务总局关于我国石油企业从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2011〕23号）、《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税〔2017〕84号）等规定，填报本年来源于或发生于其他国家、地区的所得按照税收规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税。

一、有关项目填报说明（一）行次填报纳税人若选择“分国（地区）不分项”的境外所得抵免方式，应根据《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）、《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）、《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）分国（地区）别逐行填报本表；纳税人若选择“不分国（地区）不分项”的境外所得抵免方式，应按照税收规定计算可抵免境外所得税税额和抵免限额，并根据表A108010、表A108020、表A108030的合计金额填报本表第1行。

（二）列次填报1.第1列“国家（地区）”：纳税人若选择“分国（地区）不分项”的境外所得抵免方式，填报纳税人境外所得来源的国家（地区）名称，来源于同一国家（地区）的境外所得合并到一行填报；纳税人若选择“不分国（地区）不分项”的境外所得抵免方式，无需填报。

企业所得税年度关联企业申报表中“对外投资情况表”“对外支付款项情况表”“关联交易汇总表二”如何填写

劳务支出第4列=表4劳务表第11项；
劳务支出第7列=表4劳务表第14项。
5．受让无形资产第1列=表5无形资产表总计第1列；
受让无形资产第4列=表5无形资产表总计第2列；
受让无形资产第7列=表5无形资产表总计第4列。
6．出让无形资产第1列=表5无形资产表总计第6列；
出让无形资产第4列=表5无形资产表总计第7列；
九、“佣金”：填报向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用，包括佣金、手续费、回扣等。
十、“设计费”：填报委托受托方进行建筑、工程、系统、软件等项目设计而支付的费用。
十一、“咨询费”：填报接受咨询服务而支付的费用。
十二、“培训费”：填报接受业务技能、专业知识、系统操作、设备操作等培训而支付的费用。
2．商品（材料）销售第1列=表3购销表第8项；
商品（材料）销售第4列=表3购销表第11项；
商品（材料）销售第7列=表3购销表第14项。
3．劳务收入第1列=表4劳务表第1项；
劳务收入第4列=表4劳务表第4项；
劳务收入第7列=表4劳务表第7项。
4．劳务支出第1列=表4劳务表第8项；
对外投资情况表（表八）：
一、本表适用于持有外国（地区）企业股份的中国居民企业填报。
二、“被投资外国企业基本信息”：填报企业所投资的外国企业的基本信息，如企业投资多个外国企业的，应分别填报。其中，“对人民币汇率”填报年度12月31日的记帐本位货币对人民币汇率的中间价。
三、“被投资外国企业总股份信息”和“企业持有被投资外国企业股份信息”：填报外国企业全部股份数量和企业持有的股份数量，按照有表决权的普通股、无表决权的普通股、优先股以及其他类似股份的权益性资本等分类、分时间段填报。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)及说明

企业所得税年度纳税申报表（A类）（所属年度：）企业名称（盖章）：填报日期：目录1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类） (2)2.企业所得税年度纳税申报表附表一（1）：收入明细表 (4)3.企业所得税年度纳税申报表附表二（1）：成本费用明细表 (5)4.企业所得税年度纳税申报表附表一（2）：金融企业收入明细表 (6)5.企业所得税年度纳税申报表附表二（2）：金融企业成本费用明细表 (7)6.企业所得税年度纳税申报表附表一（3）：事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表 (8)7.企业所得税年度纳税申报表附表二（3）：事业单位、社推团体、民办非企业单位支出明细表 (8)8.企业所得税年度纳税申报表附表三：纳税调整明细表 (9)9.企业所得税年度纳税申报表附表四：企业所得税弥补亏损明细表 (12)10.企业所得税年度纳税申报表附表五：税收优惠明细表 (13)11.企业所得税年度纳税申报表附表五（1）：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 (15)12.企业所得税年度纳税申报表附表五（2）：过渡期税收优惠及其他税收优惠明细表 (16)13.企业所得税年度纳税申报表附表五（3）：技术转让所得计算表 (18)14.企业所得税年度纳税申报表附表五（4）：创业投资企业抵扣应纳税所得额情况表 (18)15.企业所得税年度纳税申报表附表五（5）：环境保护专用设备投资抵免企业所得税计算表 (19)16.企业所得税年度纳税申报表附表五（6）：节能节水专用设备投资抵免企业所得税计算表 (19)17.企业所得税年度纳税申报表附表五（7）：安全生产专用设备投资抵免企业所得税计算表 (20)18.企业所得税年度纳税申报表附表五（8）：其他抵免企业所得税计算表 (20)19.企业所得税年度纳税申报表附表五（9）：享受企业所得税减免税项目情况表 (21)20.企业所得税年度纳税申报表附表六：境外所得税抵免计算明细表 (22)21.企业所得税年度纳税申报表附表六（1）：以前年度境外所得税抵免情况表 (23)22.企业所得税年度纳税申报表附表七：以公允价值计量资产纳税调整表 (24)23.企业所得税年度纳税申报表附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 (24)24.企业所得税年度纳税申报表附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表 (25)25.企业所得税年度纳税申报表附表十：资产减值准备项目调整明细表 (26)26.企业所得税年度纳税申报表附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表 (27)中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。