筹资与投资循环控制

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-控制测试-筹资与投资循环1 控制测试测试本循环控制运行有效性的工作包括：1. 针对了解的被审计单位筹资与投资循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。

2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。

3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。

测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1.CZC-1：控制测试汇总表2.CZC-2：控制测试程序3.CZC-3：控制测试过程控制测试汇总表1. 了解内部控制的初步结论对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。

]2．控制测试结论1、Notting Hill《诺丁山》I'm just a girl, standing in front of a boy, asking him to love her.我只是一个女生,站在一个男生面前,求他爱她.(嗯,观众都看出来了,谢谢.)2、Ever After《情话童真》A bird may love a fish, signore, but where will they live?飞鸟或许会爱上鱼，夫人，但他们能活下来么?(飞鸟，怎么会爱上，水里的鱼……飞鸟和鱼……)3、Twin Peaks: Fire Walk With Me《双峰：与火同行》I'm gone, like a turkey in the corn. Gobble gobble!我走了，就像玉米地里的火鸡。

咯咯……(能不能像烤箱里的火鸡咧?)4、X-Men《X战警》You know what happens when a toad gets struck by lightning? The same thing that happens to everything else.你知道一只癞蛤蟆被雷电集中之后会有什么后果么?跟所有其它东西一个下场。

筹资与投资循环审计

将内部控制评价报告提交给被审计单位管理层和治理层，以供其了解内部控制情况并作出决策。
05
实质性程序与细节测试
交易实质性程序
交易确认
审计人员需要确认被审计单位记录的交易是否真实发生，并且确认交易金额是否正确。
交易完整性
审计人员需要评估被审计单位是否已将所有应当记录的交易进行完整记录，包括交易日期、交易对象、交易金额等信息。
03
投资活动审计
长期股权投资审计
审计目标
确定长期股权投资是否存在，是否归被审计单位所有，确定长期股权投资的增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整，确定长期股权投资年末余额是否正确，确定长期股权投资的计价方法是否正确，确定长期股权投资在会计报表上的披露是否恰当。
审计程序
获取或编制长期股权投资明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符；结合长期股权投资减值准备科目与报表数核对相符；对长期股权投资进行逐项检查，以确定长期股权投资是否已经发生减值；检查长期股权投资是否在资产负债表上恰当披露。
配股审计
核实配股方案的执行情况，检查配股资金的到位和使用情况，评估配股对公司财务状况和股东权
益的影响。
股权转让审计
审查股权转让交易的合法性、真实性和公允性，关注转让价格、转让方式、转让对象等关键信息，防范利益输送和内幕交易等风
险。
租赁及其他筹资方式审计
01 02
租赁审计
审查租赁合同的合法性、合规性和有效性，确认租赁期限、租金支付方式等关键条款是否符合公司政策和法律法规的要求；评估租赁资产的使用情况和租金支付能力。
3
对现金流量的影响
筹资与投资循环中的风险可能影响企业的现金流量，如筹资失败可能导致现金流短缺，投资失败可能导致资金无法收回等。

筹资与投资业务循环审计

CHAPTER
03
投资业务循环审计
投资决策与计划
投资目标与战略
01
评估投资决策是否符合企业的战略目标和计划，是否与企业的
经营策略相一致。
市场调研与分析
02
对投资项目进行市场调研，分析投资项目的市场前景、竞争状
况和风险因素。
投资可行性研究
03
对投资项目进行技术、经济和财务可行性研究，评估项目的盈
利潜力和风险。
评估筹资与投资活动的经济效益，提出改进建议，提高资金使用效益。
保障资产安全
促进企业可持续发展
对筹资与投资活动进行风险评估，确保资产安全，防止资金损失。
通过审计监督和评估筹资与投资活动，为企业可持续发展提供保障。
审计范围
筹资活动审计
对企业的筹资活动进行审计，包括债务筹资和权益筹资等。
投资活动审计
监控审计
总结词
评估监控机制的有效性
详细描述
检查组织是否建立了有效的监控机制，包括内部审计、外部审计和第三方审计等，以监测和评估内部控制的有效性，并及时采取纠正措施。
CHAPTER
05
业务循环风险评估与应对
市场风险评估与应对
市场风险
由于市场价格波动、汇率变动等因素导致的风险。
应对措施
定期评估市场风险，建立风险预警机制，采取分散投资策略，以及使用金融衍生工具进
在投资活动中，存在投资决策程序不规范、缺乏有效的投资后评价机制等问题，导致部分投资项目未能达到预期收益甚至出现亏损。
改进建议
对筹资活动进行全面梳理，加强筹资方案的风险评估和审批，降低筹资成本和风险。
加强内部审计监督，定期对筹资与投资业务循环进行审计，及时发现并纠正内部控制缺陷。

筹资与投资循环审计

7 确定短期借款在资产负债表上的披露是否恰当.
三长期借款的实质性测试
1 获取或编制长期借款明细表. 2 审查长期借款的增减. 3 函证长期借款. 4 审查长期借款的使用. 5 审查长期借款费用. 6 审查外币长期借款. 7 审查到期未偿还的长期借款. 8 审查长期借款的会计处理.
9 审查长期借款在资产负债表上披露.
第一节筹资与投资循环的业务活动
一、筹资与投资循环的特点
1 业务少. 2 金额大. 3 约束性强.
因此,注册会计师对筹资与投资循环审计时,应充分考虑筹资与投资循环的上述特点,对某些发生次数较少的业务,如所有者权益业务,可以采用详查的测试方法.
二、投资与筹资循环的业务活动
一投资循环的业务活动
是否正确.
5 确定被审计单位负债筹资业务涉及的报表项目在会计报表上的披露是否恰当.
二、负债筹资的实质性测试
一应付债券的实质性测试
1 获取或编制应付债券明细表. 2 检查债券交易有关原始凭证. 3 验算利息费用、应计利息和债券溢价或折价的
摊销. 4 函证应付债券期末余额. 5 检查应付债券的会计处理. 6 验明应付债券在资产负债表上的披露是否恰当.
控制测试程序： 1 进行简易抽查. 2 检查盘核报告. 3 观察职责分工情况. 4 检查有价证券的保管制度. 5 分析企业投资业务管理报告.
注册会计师在完成控制测试之后,应对内部控制进行进一步评价,确定对企业投资循环内部控制的可信赖程度,并重新评估控制风险,以修订实质性测试的计划.
第三节所有者权益审计
四盈余公积的实质性测试
1 获取或编制盈余公积明细表. 2 审查盈余公积的提取. 3 审查盈余公积的使用. 4 审查盈余公积披露的恰当性.

筹资与投资循环的内部控制及其测试

筹资
(1)
筹资活动是否经过授权批准。
活
动
筹资活动的授权、执行、记录和实物
的(2) 保管等是否严Fra bibliotek分工。控
制
筹资活动是否建立了严密的账簿体系
测试
(3) 和记录制度，并定期检查。
筹资与投资循环审计 • 筹资与投资循环的内部控制及其测试
二、投资活动的控制测试
（1）投资计划的审批授权控制。（3）健全的资产保管制度。（5）完善的定期盘点制度。
审计学
筹资与投资循环审计 • 筹资与投资循环的内部控制及其测试一、筹资活动的控制测试
会计记录的控制。
筹
实物保管的控制。
资
活
还本付息、支付股利等付出款项的控制。
动
的
筹资收入款项的控制。
内
部
筹资循环的职务分离控制。
控
制
筹资的授权审批控制。
筹资与投资循环审计 • 筹资与投资循环的内部控制及其测试一、筹资活动的控制测试
（1）投资项目是否经授权批准。
2．投资活动的控制测试
（2）投资项目的授权、执行、保管和记录是否有严格分工。
（3）有无健全的有价证券保管制度。
审计学
（2）合理的职责分工。（4）详细的会计核算制度。（6）投资收益控制。
1．投资活动的内部控制出产成品
筹资与投资循环审计 • 筹资与投资循环的内部控制及其测试二、投资活动的控制测试
（5）对投资收益的监控是否适当。
（4）投资活动的核算方式是否符合有关财务制度的规定，相关投资收益的会计处理是否正确。

筹资与投资循环审计

Start/981005/SH-FR(97GB)
投资余额金额记录正确，能恰当反映其真实价值；
影响投资的交易被适时记录；
日记帐和分类帐的交易细节与总帐中有关借款、债权债务和权益的余额相一致；
5、表达与披露
投资项目被恰当的分类；有关投资的余额在有关会计报表上的反映恰当；
Auditing
三、内部控制测试
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第十二章
筹资与投资循环审计
Auditing
一、筹资与投资循环交易与帐户
ห้องสมุดไป่ตู้
Start/981005/SH-FR(97GB)
（一）筹资循环交易内容
债务筹资：通过贷款、发行债券取得借款以及借款本息归还；
股权筹资：向所有者筹资、企业减资、股利支付
筹资计划
筹资作业
（二）所有者权益的实质性测
Start/981005/SH-FR(97GB)
股本的实质性测试
1．审阅公司章程和股东大会、董事会会议记录。
2．索取或自选编制股本明细表。
3．审查股票的发行、收回等交易活动。
4．函证发行在外的股票。
5．审查股票发行费用的帐务处理。
6．验明股本是否已在资产负债表上恰当披露。资本公积的实质性测试
1、筹资循环涉及的帐户
短期借款长期借款
应付股利会计分录：
股本
应付债券资本公积
财务费用利润分配
借：银行存款贷：短期借款长期借款应付债券股本资本公积
借：财务费用利润分配
贷：应付股利应付债券长期借款
借：长短期借款应付债券财务费用应付股利
贷：银行存款
Auditing

第十二章筹资与投资循环概述

(二）资本公积的实质性测试 1、检查资本公积增减变动的内容及其依据。 2、检查资本公积明细账，对股本溢价、其他资本公积各明细的发生额逐项进行审查。 3、审查资本公积使用的合法性。 (三）盈余公积的实质性测试程序 1、检查盈余公积的提取是否符合规定并经过批准，提取手续是否完备，提取的依据(税后利润)是否真实、正确，提取项目是否完整，提取比例是否合法，有无多提或少提。 2、检查盈余公积的使用是否符合规定用途并经过批准。
审计具体目标记录中所有与借款有关的交易确实发生，记录的债务在资产负债表日确实存在；记录中所有与借款有关的交易确实发生，记录的债务在资产负债表日确实存在；所有涉及权益的交易确实发生，权益余额确实存在；所有涉及权益的交易确实发生，权益余额确实存在；利息费用和已支付的股利确系本期所发生的交易和事项所引起发生的贷（发生的贷（借）款的增减变动及利息费用都已被记录，所有存在的与权益有关的款的增减变动及利息费用都已被记录，交易和余额都已被记录负债确实为被审计单位承担的义务，负债确实为被审计单位承担的义务，所有者权益确实代表所有者的法定求偿权借款和债券金额，权益余额金额正确，借款和债券金额，权益余额金额正确，能恰当反映其真实价值与借款和债券债务有关的交易已被记入适当期间，与借款和债券债务有关的交易已被记入适当期间，有关权益的交易记入适当的期间日记账和分类账的交易细节与总账中有关借款、日记账和分类账的交易细节与总账中有关借款、债券债务和权益的余额相一致借款、借款、债券债务和权益项目已被恰当的分类借款、债券债务和权益项目已在财务报表及附注中适当描述，借款、债券债务和权益项目已在财务报表及附注中适当描述，且内容表述清楚
(三）财务费用的实质性测试 1、获取或编制财务费用明细表，检查其明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围，并与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。 2、进行分析性复核。 3、选择重要或异常的财务费用项目，检查其原始凭证是否合法，会计处理是否正确。 4、检查汇兑损益明细账，检查汇兑损益计算方法是否正确，核对所用汇率是否正确。 5、检查利息支出明细账，确认利息收支的真实性及正确性。

审计教程-投资与筹资循环

控制的一般程序与关键部位
立项审批： ➢ 较大规模固定资产购置，应当有完善的立项审批程序及相应手续。 ➢ 购置立项或计划的提出，应当由经营部门提出，符合固定资产预算制度。 ➢ 添置较大规模固定资产，应当有完整的可行性研究报告，符合可行性研究论证的一
审计教程
投资与筹资循环
1
目录
CONTENTS
01/投资与筹资循环的概述 02 /固定资产流程控制测试 03 /联营企业和合营企业的投资流程控制测试
1
PART ONE
投资与筹资循环的概述
投资与筹资循环中的业务流程
投资活动主要由权益性投资交易和债权性投资交易组成，指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物内的投资及处置活动。
投资业务的内部控制
与投资业务相关的审计目标
记录的投资交易均系真实发生的交易（存在或发生）
关键内部控制投资经过授权审批
常用控制测试
索取投资授权批准文件，检查审批手续是否齐全
投资交易均已记录（完整性）投资管理员根据交易流水单，询问投资业务的
对每笔投资交易记录进行核对职责分工情况及
存档，并在交易结束后一个工内部对账情况。
筹资业务的内部控制
与投资业务相关的审计目标
记录的筹资交易均系真实发生的交易（存在或发生）
关键内部控制
常用控制测试
借款经过授权审批。
索取借款的授权批准文
签订借款合同或协议等相关法件，检查审批手续是否
律文件。
齐全。
检查借款合同或协议。
交易实质性测试
检查支持借款记录的原始凭证。
筹资交易均已记录（完整性）负责借款业务的信贷管理员根询问借款业务的职责分检查董事会会议记据综合授信协议或借款合同，工情况及内部对账情况。录、借款合同、银逐笔登记借款备查簿，并定期检查被审计单位是否定行询证函等，确定与信贷记账员的借款明细账核期与债权人核对账目。有无未入账的交易。对。定期与债权人核对账目。

筹资与投资循环概述

1. 筹资活动的主要凭证和会计记录（1）债券（2）股票（3）债券契约（4）股东名册（5）公司债券存根簿（6）承销或包销协议（7）借款合同或协议（8）有关记账凭证（9）有关会计科目的明细账和总账
2. 投资活动的主要凭证和会计记录（1）股票或债券。（2）经纪人通知书。（3）债券契约。（4）企业的章程及有关协议。（5）投资协议。（6）有关记账凭证。（7）有关会计科目的明细账和总账。
（1）企业的筹资循环由与取得和偿还资金有关的交易组成。该循环包括两个主要交易种类：
①负债筹资交易，包括通过贷款（借款、应付票据）、应付债券取得借款，以及有关本金和利润的偿还等。
②所有者权益筹资交易，包括向所有者筹资（向发起人筹资或向股东筹资）、企业涉及的主要业务活动包括： ①审批授权。 ②签订合同或协议 ③取得资金 ④计算利息或股利 ⑤偿还本息或发放股利
2. 投资所涉及的主要业务活动企业为了合理有效地使用资金以获取经济效益，除了进行正常的生产经营业务以外，还可以购买股票、债券（长短期）、有价证券以及向其他单位直接投资。
投资所涉及的主要业务活动包括：
（1）审批授权（2）取得证券或其他投资（3）取得投资收益（4）转让证券或收回其他投资
• 涉及的主要凭证和会计记录
审计基础与实务
筹资与投资循环概述
筹资与投资循环概述
• 涉及的主要业务活动
1. 筹资所涉及的主要业务活动企业所需的资金是企业生存及发展的重要环节。企业拥有的大部分资产源于债权人和股东提供的资金，正因为筹措的资金构成了企业资产的主要来源，所以，筹资理财活动对企业是至关重要的。随着资本市场的发展，企业的筹资渠道日益增多，诸如发行债券、股票、借款、赊购、租赁等都是企业筹集资金的活动。

筹资与投资循环审计分析

筹资与投资循环审计分析1. 引言筹资和投资是企业运作过程中非常重要的环节。

筹资是指企业通过各种渠道获得所需资金的过程，而投资是指企业利用获得的资金进行各种项目和业务的投资。

在筹资与投资循环中，审计作为一种重要的监督和评估机制，可以确保企业在筹资和投资过程中的合规性、准确性和风险管理。

本文将通过对筹资与投资循环的审计分析，探讨其在企业管理中的重要性和应用。

2. 筹资审计2.1 筹资审计的概念筹资审计是对企业筹资活动进行的审核和评估。

它主要包括对企业融资计划的合理性和可行性进行审计，检查企业是否存在融资渠道选择不当、融资方式不合理、融资成本过高等问题。

2.2 筹资审计的重要性筹资审计对于企业来说具有重要意义。

首先，筹资审计可以确保企业在融资过程中符合法律法规的要求，避免违规风险。

其次，筹资审计可以评估企业融资计划的可行性和风险，帮助企业选择合适的融资方式和渠道。

最后，筹资审计可以发现和纠正企业融资过程中存在的问题，提高融资效率和成本控制能力。

2.3 筹资审计的内容筹资审计的内容包括但不限于以下几个方面：•融资计划审计：审计企业融资计划的合理性、可行性和风险控制措施。

•融资渠道审核：审计企业选择的融资渠道的合规性和可靠性。

•融资方式评估：审计企业选择的融资方式的合理性和成本效益。

•融资成本分析：审计企业的融资成本，并与市场水平进行比较评价。

•融资风险评估：审计企业融资过程中存在的各种风险，并提出风险防范措施。

3. 投资审计3.1 投资审计的概念投资审计是对企业投资活动进行的审核和评估。

它主要包括对企业投资项目的可行性和风险进行审计，检查企业是否存在投资项目选择不当、投资决策不合理、投资回报低等问题。

3.2 投资审计的重要性投资审计在企业管理中具有重要作用。

首先，投资审计可以确保企业在投资过程中符合法律法规的要求，规避投资风险。

其次，投资审计可以评估企业投资项目的可行性和风险，帮助企业选择合适的投资项目和决策。

筹资与投资循环审计目标

筹资与投资循环审计目标
筹资与投资循环审计的目标通常有以下几个方面：
1. 评估筹资与投资的合规性：审计目标是确保所有的筹资与投资活动符合相关的法律法规、政策和规范，并确保所筹集的资金和投资项目的使用符合公司的内部规定。

2. 保障资金安全和效益：审计目标是评估筹资与投资的流程和机制，确保资金的安全和合理利用。

审计还可以检验项目管理和决策的成果，以提高投资的效益和回报。

3. 发现潜在风险与问题：审计目标是查找潜在的风险和问题，包括财务风险、法律风险、市场风险等。

通过审计，可以发现投资项目的薄弱环节和不合理操作，及时采取措施进行改进和风险控制。

4. 提供有效的决策支持：审计目标是通过对筹资与投资活动的审计，向企业管理层提供有关项目的可行性、风险和效益等方面的信息，从而为决策提供有效的依据。

总之，筹资与投资循环审计的目标是确保合规性、保障资金安全和效益、发现潜在风险与问题，并为决策提供有效的支持。

内部控制中筹资与投资循环工作底稿【最新】

内部控制中筹资与投资循环工作底稿(一)了解内部控制汇总表3251(二)了解内部控制设计--控制流程3252(三)评价内部控制设计--控制目标及控制活动3253(四)确定控制是否得到执行(穿行测试)3254(五)控制执行情况的评价结果3255(一)了解内部控制汇总表32511、受本循环影响的相关交易和账户余额短期借款、长期借款、财务费用、股本、资本公积、盈利公积、未分配利润、就付股利、所得税费用、递延所得税资产、资产减值损失、营业外支出、营业外收入、其他应收款、其他应付款。

2、主要业务活动3、了解交易流程根据对交蝗流程的了解，记录如下:(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动?如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响?未委托其他服务机构执行主要业务活动(2)是否制定了相关政策和程序以保持适当的职责分工?这些政策和程序是否合理?制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工，这些政策和程序合理(3)自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生了变化?如果已发生变化，将对审计计划产生有哪些影响?未发生重大变化(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差?如果已识别控制偏差，产生偏差的原因是什么?将对审计计划产生哪些影响?未发现控制偏差(5)是否识别出非常规交易或重大事项?如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响?未发现非常规交易或重大事项注:此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的非常规交易和重大事项，以及对审计划的影响。

(6)是否进一步识别出其他风险?如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响?未识别出其他风险4、信息系统(1)应用软件(2)初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护(3)拟于将来实施的重大修改、开发与维护无(4)本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响5、初步结论筹资控制设计合理，并得到执行。

未建立投资控制政策与程序6、沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷与适当层次的管理层或治理层进行沟通?与管理层及治理层沟通，建立A公司建立投资控制政策与程序。

审计师《企业财务管理》考点：筹资与投资循环审计

审计师《企业财务管理》考点：筹资与投资循环审计审计师《企业财务管理》考点：筹资与投资循环审计导语：在审计师考试中，关于筹资与投资循环审计的考试内容你知道多少?下面是店铺整理的相关的考试内容重点，需要学习的小伙伴一起来看看吧。

内容与重点1、业务循环性质。

资本循环内部控制和主要文件。

2、业务循环内部控制测评和审计目标。

资本循环内部控制测评和审计目标3、所有者权益审计。

实收资本审计内容;资本公积审计内容;盈余公积审计内容。

4、举债筹资审计(中级要求)。

短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款、借款费用审计内容。

5、投资审计(中级要求)。

长期股权投资、交易性投资审计内容。

第一节本业务循环性质知识点一、业务循环综述筹资与投资循环业务涉及资金筹集、资金投入业务过程，其业务流程具体包括：确定资金需求量、选择筹资方式、审批授权、签订筹资协议、取得资金、还本付息或发放股利、选择并决定投资项目、签订投资协议并执行、投资项目管理、收回投资本息知识点二、业务循环中的主要文件筹资与投资业务循环涉及的主要凭证和记录：1.资本投入的有关凭证、账簿2.举债筹资及其清偿的有关凭证、账簿3.盈余公积的有关文件与记录4.投资的文件和记录知识点三、业务循环中的内部控制(掌握P321)1、职责分工(1)筹资、投资决策与执行相互独立;(2)筹资、投资业务执行与记录相互独立：(3)筹资、投资业务执行与内部监督相互独立：(4)财会部门内部对资金的收付、记录、复核相互独立;(5)盈余公积核算、复核由不同人员完成.有关明细账与总账记录分开。

2、信息传递程序控制(1)授权程序——所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权;最高管理机构制定举债政策及内部批准程序;进行投资时，有正式的授权审批程序;由股东大会或董事会做出利润分配决定;[$STARTSECTION-670584--$$]例题：(2008初)根据筹资和投资循环内部控制要求，可批准股票发行、增资等资本交易事项的是：A.公司的总经理B.公司的财务部门C.公司的审计部门D.公司的最高权力机构答案：D(2)文件和记录的`使用——设计或取得原始凭证、进行明细记录，作为内部控制的重要措施;(3)审核制度——建立审核制度，审查筹资与投资业务3、实物控制实物控制就是要限制非授权人接近实物文件和实物资产，以保证各种实物安全。

第12章-筹资与投资循环审计

所得税费用的实质性测试
将会计报表数与总账数核对核对所得税费用的计算依据，检查被审计单位所采用的会计政策是否正确，前后期是否一致根据审定后的利润总额和规定的企业适用税率，复核本期所得税费用是否正确检查所得税费用的批露是否恰当
所有者权益审计
如果注册会计师能够对企业的资产和负债进行充分的审计，证明两者的期初余额、期末余额和本期变动都是正确的，这便从侧面为所有者权益的期末余额和本期变动的正确性提供了有力的证据。同时，由于所有者权益增减变动的业务较少、金额较大的特点，注册会计师往往只花费相对较少的时间对所有者权益进行审计。但是，对所有者权益进行单独审计仍是十分必要的。
审计案例资料：审计人员在审查某企业财务费用明细账时，发现如下记
录： 1.财务科人员的工资及奖金6 500元； 2 支付未完工工程借款利息3 000元； 3.支付短期借款利息4 000元； 4.支付金融机构的手续费2 500元。要求：指出上述事项存在的问题，并进行调整
解析
1、财务科人员的工资及奖金6 500元应列入“管理费用
第12章筹资与投资循环审计
2024年10月6日星期日
12.1 筹资与投资循环审计概述
筹资活动：指企业为满足生存和发展的需要，通过改变企业资本及债务规模和构成而筹集资金的活动。主要由借款和股东投资组成。
投资活动：指企业为通过分配利润来增加财富，或为谋求其他利益，将资产让渡给其他单位而获得另一项资产的活动。主要由权益性投资和债权性投资组成。
审阅下期期初的管理费用明细账，检查管理费用明细项目有无跨期入账的现象，对于重大跨期项目，应作必要调整
检查管理费用的披露是否恰当
营业外收入的实质性测试获取或编制营业外收入明细表检查营业外收入的核算内容是否符合会计制度的规定抽查营业外收入中金额较大或性质特殊的项目，审核

筹资与投资循环审计分析报告

筹资与投资循环审计分析报告I.引言筹资与投资循环是企业的重要经营环节，通过在外部融资资金和内部投资项目之间进行循环流动，实现企业的经营目标和增长。

该审计报告旨在对企业的筹资与投资循环进行分析，并提出改进建议，以提高企业的资金利用效率和投资回报。

II.筹资阶段分析在筹资阶段，企业通常通过债务融资、股权融资和内部融资等方式获取资金。

我们对企业的筹资渠道、筹资成本和筹资结构进行了审计分析。

1.筹资渠道：审计发现，企业主要依靠银行贷款和发行债券来筹集资金。

这种筹资方式具有较低的成本和灵活性，但也存在着信用风险和利息负担增加的风险。

2.筹资成本：企业的筹资成本包括利息、手续费和其他费用等。

审计结果显示，企业的筹资成本较高，主要是由于债务负担较重和贷款利率较高所致。

因此，我们建议企业降低债务比例，寻找更具竞争力的贷款渠道以降低财务成本。

III.投资阶段分析在投资阶段，企业将筹集的资金投入到项目中，以获取更高的投资回报率。

我们对企业的投资决策、投资项目管理和资金利用效率进行了审计分析。

1.投资决策：审计发现，企业在投资决策过程中缺乏系统性的风险评估和财务分析。

缺乏科学的投资决策方法和制度，容易导致投资失误和资源浪费。

我们建议企业建立科学的投资决策流程，包括风险评估和财务分析，以提高投资决策的准确性和可操作性。

2.投资项目管理：审计结果显示，企业的投资项目管理能力较弱，存在项目进展缓慢、超预算和超期限的问题。

这些问题不仅增加了项目风险，也影响了企业的资金利用效率。

我们建议企业加强项目管理能力，建立科学的项目管理制度，并加强对项目的监控和评估，确保项目按计划进行。

3.资金利用效率：审计发现，企业的资金利用效率较低，资金周转周期较长。

这主要是由于企业的存货管理不善和应收款项回收不及时所致。

我们建议企业优化存货管理和应收款项回收流程，加强资金的监控和控制，以提高资金利用效率。

IV.结论与建议在筹资与投资循环审计分析中，我们发现了企业在筹资渠道、筹资成本和筹资结构方面存在一定的问题，建议企业降低债务比例、寻找更具竞争力的贷款渠道，稳定筹资结构。

筹资与投资循环控制

-控制测试-筹资与投资循环.doc

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