一般纳税人要缴纳的税种及计算方法
国税地税税种一览表
国税一览表一、增值税：一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额。
小规模纳税人增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3%二、消费税：征收范围：烟、酒、珠宝、首饰、护肤品、鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等11种商品。
征收率：分14个档次，最低3%，最高45%。
地方税费一览表一、营业税政策依据；《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》营业税税目税率表二、资源税政策依据：《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《湖南省财政厅湖南省地方税务关于调整煤炭资源税额标准的通知》（湘财税〔2005〕102号）资源税税目税率表三、企业所得税除法定税率以外，对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
实际征收中，地税部门对不具备查账征收的企业实行1%-5%比率附征。
四、个人所得税政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《郴州市地方税务局关于重新修订郴州市企业所得税、个人所得税附征率的通知》（郴地税发〔2008〕1号）项目和应纳税额计算方法（1）工资、薪金所得计税方法工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额，按照七级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：个人所得税税率表（一）应纳税额计算公式：全月应纳税所得额=月工资、薪金收入总额－3500元全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数对于在中国境内无住所而在中国境内取得的工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候，除了可以按月减除费用3500元以外，还有附加减除费用。
各个税种计算公式和计税方法
税法所有税种计算公式一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.５／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
东莞每税种的核算流程及计算方法
東莞每税种的核算流程及計算方法下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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2020经济法基础——四大税种
接受捐赠
实际收到捐赠资产的日期
续表
考点
主要内容 （1）“买一赠一”赠品不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商
品的“公允价值”的比例来“分摊”确认各项的销售收入
收入
确认金额
（2）租赁期限“跨年度”，租金“提前一次性支付”，在租赁期 内“分期”均匀计入相关年度
（3）采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确 认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
业务招 按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入
待费 的5‰
续表
考点
主要内容
一般企业
不超过当年销售（营业）收入l5％的 部分准予扣除
准予 税前 扣除 的费
化妆品制造或销售
广告和业 务宣传费
医药制造 饮料制造（不含酒类制造） 烟草企业
【典型题目】 1.（单选题）甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得 含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元， 已知增值税适用税率为13％，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额 的下列算式中，正确的是（ ）。 A.（226＋1.13）÷（1＋13％）×13％＝26.13万元 B.226÷（1＋13％）×13％＝26万元 C.226×13％＝29.38万元 D.（226＋1.13＋3.39）÷（1＋13％）×13％＝26.52万元
续表
考点 不征 （1）财政拨款
主要内容
税收 （2）依法应纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 入 【注意】区别免税收入，不征税收入不属于企业营利性活动带来的经济利益
免税 收入
（1）国债利息收入 （2）符合条件企业之间的股息、红利等收入 （3）符合条件的非营利组织的收入
增值税的计算公式(2篇)
第1篇一、引言增值税（Value-Added Tax，简称VAT）是一种以商品和服务的增值额为征税对象的税种。
在我国，增值税是重要的税种之一，对促进经济发展、规范市场秩序具有重要意义。
本文将详细介绍增值税的计算公式，并对其应用进行深入探讨。
二、增值税的基本概念1. 增值税的定义增值税是对商品或劳务在生产和流通环节中，因增值而产生的税款。
增值税的征收对象是商品或劳务的生产、批发、零售和进口环节。
2. 增值税的特点（1）增值税实行逐环节征税，即在生产、流通和消费环节分别征收增值税。
（2）增值税具有中性税收的特点，有利于促进资源的合理配置。
（3）增值税实行税款抵扣制度，有利于减轻企业的税收负担。
三、增值税的计算公式增值税的计算公式如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中：1. 销售额：指纳税人销售商品或提供劳务取得的全部收入。
2. 税率：指增值税的税率，根据不同行业和商品或劳务的性质，税率可能有所不同。
3. 进项税额：指纳税人购进商品或接受劳务时支付的增值税税款。
四、增值税的计算步骤1. 确定税率：根据纳税人销售的商品或提供的服务所属行业，确定相应的增值税税率。
2. 计算销售额：根据纳税人销售商品或提供劳务取得的全部收入，确定销售额。
3. 计算进项税额：根据纳税人购进商品或接受劳务时支付的增值税税款，确定进项税额。
4. 计算应纳税额：将销售额乘以税率，减去进项税额，得到应纳税额。
五、增值税的计算实例假设某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品销售业务。
该企业2021年销售额为1000万元，增值税税率为13%，进项税额为120万元。
1. 确定税率：根据企业所属行业，增值税税率为13%。
2. 计算销售额：销售额为1000万元。
3. 计算进项税额：进项税额为120万元。
4. 计算应纳税额：应纳税额 = 1000万元× 13% - 120万元 = 130万元 - 120万元 = 10万元。
财务测算增值税计算公式(3篇)
第1篇一、概述增值税是一种按照增值额征收的税种，它是我国现行税收制度中的一种重要税种。
增值税的计算涉及到销售额、进项税额、应纳税额等多个环节，因此，正确掌握增值税的计算公式对于企业财务管理和税收筹划具有重要意义。
本文将详细介绍财务测算增值税的计算公式。
二、增值税计算公式1. 增值税计算公式增值税的计算公式为：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中：（1）销售额：指企业销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款和价外费用，但不包括销项税额。
（2）税率：指增值税税率，分为一般纳税人和小规模纳税人两种情况。
一般纳税人增值税税率：17%、13%、9%、6%等。
小规模纳税人增值税税率：3%、5%。
（3）进项税额：指企业购进货物或者接受应税劳务支付的增值税额。
2. 销项税额计算公式销项税额 = 销售额× 税率3. 进项税额计算公式进项税额 = 购进货物或接受应税劳务支付的金额× 税率4. 增值额计算公式增值额 = 销售额 - 购进货物或接受应税劳务支付的金额5. 准予抵扣的进项税额计算公式准予抵扣的进项税额 = 进项税额× 准予抵扣比例其中，准予抵扣比例为60%。
三、增值税计算实例假设某企业为一般纳税人，销售货物取得的全部价款为100万元，适用的增值税税率为13%。
该企业购进货物支付的金额为80万元，适用的增值税税率为17%，且准予抵扣的进项税额比例为60%。
（1）计算销项税额销项税额 = 销售额× 税率 = 100万元× 13% = 13万元（2）计算进项税额进项税额 = 购进货物支付的金额× 税率 = 80万元× 17% = 13.6万元（3）计算准予抵扣的进项税额准予抵扣的进项税额 = 进项税额× 准予抵扣比例 = 13.6万元× 60% = 8.16万元（4）计算应纳税额应纳税额 = 销项税额 - 准予抵扣的进项税额 = 13万元 - 8.16万元 = 4.84万元四、注意事项1. 增值税税率的选择：企业应根据自身经营情况选择合适的增值税税率。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式在经济活动中，税负是企业和个人都需要关注的重要方面。
税负不仅影响着企业的经营成本和利润，也关系到个人的经济负担。
不同行业由于其经营特点和税收政策的差异，税负水平和计算公式也各不相同。
接下来，让我们一起了解一下各行业的税负及相关计算公式。
首先，我们来看看制造业。
制造业通常涉及到增值税、企业所得税等主要税种。
增值税是制造业中较为重要的税种之一。
对于一般纳税人而言，增值税的计算公式为：当期销项税额当期进项税额。
销项税额＝销售额 ×适用税率，进项税额则是企业购进原材料、零部件等所支付的增值税额。
假如一家制造企业当月销售额为100 万元，适用税率为13%，销项税额就是 13 万元。
如果当月购进原材料等的进项税额为 8 万元，那么当月应缴纳的增值税就是 5 万元（13 8）。
企业所得税方面，制造业企业的计算公式为：应纳税所得额×税率。
应纳税所得额＝收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损。
假设某制造企业年度收入总额为 500 万元，各项扣除（包括成本、费用、税金等）共计 400 万元，没有不征税收入、免税收入和以前年度亏损，那么应纳税所得额为 100 万元。
如果适用税率为 25%，则应缴纳企业所得税 25 万元。
再来说说服务业。
服务业涵盖了众多领域，如金融、物流、餐饮等。
对于金融服务业，增值税的计算方式与制造业类似，但部分金融业务可能适用不同的税率。
企业所得税的计算原则也相同。
物流行业，增值税方面，一般纳税人提供运输服务适用9%的税率，提供物流辅助服务适用6%的税率。
企业所得税的计算与其他行业相同。
餐饮服务业，增值税方面，一般纳税人适用 6%的税率，小规模纳税人则有一定的税收优惠政策。
企业所得税的计算也是按照通用公式。
接下来是建筑业。
建筑业的税负主要包括增值税和企业所得税。
增值税方面，一般纳税人提供建筑服务适用 9%的税率。
计算方法同样是销项税额减去进项税额。
增值税主要法律规定(3篇)
第1篇一、引言增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征税的税种。
我国自1979年开始实行增值税，经过多年的发展和完善，已经成为我国税收体系中的重要组成部分。
本文将对增值税的主要法律规定进行详细阐述。
二、增值税的概念和特点1. 概念增值税是以商品或劳务在生产经营过程中新增加的价值额为征税对象的一种流转税。
其征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。
2. 特点（1）征税范围广：增值税的征税范围涵盖了生产、流通、消费等各个环节。
（2）税率档次多：我国增值税实行多档次税率，有利于适应不同行业和产品的税负需求。
（3）抵扣机制：增值税采用抵扣机制，纳税人可以抵扣购进货物、加工修理修配劳务、进口货物等所支付的增值税税额。
（4）链条式征收：增值税采用链条式征收方式，即每个环节的纳税人只就其增值额纳税，避免重复征税。
三、增值税的纳税人1. 纳税人定义增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，依法应当缴纳增值税的单位和个人。
2. 纳税人分类（1）一般纳税人：年应税销售额超过500万元的纳税人。
（2）小规模纳税人：年应税销售额未超过500万元的纳税人。
（3）免税纳税人：根据国家规定，免征增值税的纳税人。
四、增值税的税率1. 税率种类我国增值税实行多档次税率，主要包括以下几种：（1）基本税率：13%。
（2）低税率：9%。
（3）简易征收税率：3%。
（4）零税率：0%。
2. 税率适用范围（1）基本税率适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。
（2）低税率适用于下列情况：①销售农产品、水产品、矿产品等。
②提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产业、金融、保险、文化、教育、卫生、体育、娱乐等服务。
③出口货物。
（3）简易征收税率适用于小规模纳税人。
（4）零税率适用于出口货物、来料加工复出口货物等。
五、增值税的计税方法和征收管理1. 计税方法增值税采用增值税专用发票作为计税依据，按照下列公式计算应纳税额：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中，销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等所取得的全部价款和价外费用，但不包括销项税额；进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、进口货物等所支付的增值税税额。
增值税的税率和计算方法
增值税的税率和计算方法增值税是一种按商品和劳务的增值额征税的税种。
它在现代社会中广泛应用，并是许多国家重要的税收来源之一。
为了正确了解和使用增值税，我们需要了解其税率和计算方法。
本文将就增值税的税率和计算方法进行介绍。
一、增值税的税率增值税的税率是指在销售商品和劳务增值额上征收的税率。
具体的税率可以根据不同的国家、地区和行业有所不同。
以中国为例，我国的增值税主要分为三个档次：17%，11%，6%。
其中17%适用于一般纳税人的销售商品和劳务，11%适用于一般纳税人的部分行业，6%适用于小规模纳税人的销售商品和劳务。
除了不同税率之外，增值税还存在不同税率的专用税目。
例如，对于部分特定商品和劳务，我国实施了13%的税率，包括石油天然气、电力等；对于餐饮业、交通运输业等行业，也有不同的税率规定。
二、增值税的计算方法增值税的计算方法主要包括纳税额的计算和发票的开具。
1. 纳税额的计算增值税的纳税额计算公式为：应纳税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额。
其中，销售额是指纳税人销售商品和劳务的金额；税率是指适用的增值税税率；进项税额是指购买商品和劳务的增值税金额。
举个例子，假设某公司销售额为10000元，税率为17%，那么应纳税额=10000×0.17=1700元。
如果该公司购买商品和劳务的增值税金额为500元，那么最终需要纳税的金额就是1700-500=1200元。
2. 发票的开具在计算纳税额的基础上，纳税人还需要开具相应的发票。
一般来说，增值税发票可分为普通发票和专用发票。
普通发票适用于一般纳税人的销售行为，包括销售商品和劳务。
发票上需要详细列明商品或劳务的名称、数量、金额、增值税等信息。
专用发票适用于一些特定行业，如金融保险、房地产、交通运输等。
专用发票和普通发票相比，要求更为严格、细致，包含更多的信息。
根据国家的相关规定，纳税人在销售商品和劳务时必须按照规定程序开具相应的发票，以便税务机关进行监管和征税。
增值税税负计算公式
增值税税负计算公式注：本文所介绍的增值税税负计算公式适用于中国大陆地区的增值税计算。
根据实际情况，税务机关有权调整和变更税法及税务规定，请读者在使用该计算公式时务必与税务机关核实。
引言增值税是一种按照商品增值额计税的一种税收形式，广泛应用于世界各个国家。
在中国大陆地区，增值税是一种主要的税种，涉及到企业的日常经营和税务申报工作。
了解和掌握增值税税负计算公式对企业来说是非常重要的。
下面将详细介绍增值税税负计算公式及其相关要点。
增值税税率根据中国大陆地区的税法规定，增值税税率分为两档：一般纳税人税率和小规模纳税人税率。
一般纳税人税率分为17%和11%两个档次，适用于一般纳税人；小规模纳税人税率为3%，适用于年销售额在国家规定的限额以下的纳税人。
增值税纳税人分类根据税法规定，纳税人按照纳税资质和年销售额来区分，分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指具有一定规模的企业，年销售额超过国家规定限额的企业纳为一般纳税人。
小规模纳税人是指年销售额在国家规定限额以下的企业纳为小规模纳税人。
增值税税负计算公式增值税税负计算公式根据不同的纳税人类型和税率档次有所不同。
下面分别介绍一般纳税人和小规模纳税人的增值税税负计算公式。
一般纳税人增值税税负计算公式一般纳税人增值税税负计算公式为：销项税额 - 进项税额 = 应纳税额。
其中，销项税额是指企业通过销售商品或提供劳务所产生的销售额乘以适用税率的税额；进项税额是指企业购买商品或接受劳务支付的价款中所发生的增值税额。
例如，某一企业在某一纳税期间的销售额为100万元，适用税率为17%，进项税额为70万元。
那么该企业的增值税税负计算如下：销项税额 = 100万元× 17% = 17万元进项税额 = 70万元应纳税额 = 17万元 - 70万元 = -53万元当结果是正数时，表示该企业需向税务部门缴纳相应的增值税；当结果是负数时，表示该企业可以抵扣或退还相应的税额。
增值税相关法律规定(3篇)
第1篇一、引言增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征收的税种。
我国于1979年开始征收增值税，经过多年的改革和完善，增值税已经成为我国税制体系中的重要组成部分。
本文将对增值税相关法律规定进行详细阐述，以期为相关企业和个人提供参考。
二、增值税的征税范围1. 征税范围概述增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
具体来说，包括以下三个方面：（1）销售货物：指有形动产的销售，包括生产、加工、批发、零售等环节。
（2）提供加工、修理修配劳务：指对有形动产进行的加工、修理、修配等劳务。
（3）进口货物：指从境外进口到境内的货物。
2. 征税范围的特殊规定（1）免税项目：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列项目免征增值税：1）农业生产者销售的自产农产品；2）避孕药品和用具；3）古旧图书；4）直接用于科学研究、教学和实验的进口仪器、设备；5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6）来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；7）国务院规定的其他免税项目。
（2）应税项目：除免税项目外，其他销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物均属于应税项目。
三、增值税的税率1. 增值税税率分为三档：（1）基本税率：13%。
（2）低税率：9%。
（3）零税率：0%。
2. 税率的适用范围：（1）基本税率适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的绝大部分应税项目。
（2）低税率适用于以下应税项目：1）粮食、食用植物油；2）自来水、暖气、热水、冷气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3）图书、报纸、杂志；4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；5）国务院规定的其他货物。
（3）零税率适用于以下应税项目：1）出口货物；2）国务院规定的其他货物。
四、增值税的计算方法1. 销售额的计算销售额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务取得的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
城建税增值税计算(3篇)
第1篇一、引言城建税和增值税是我国税收体系中的两种重要税种。
城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，按一定比例征收的税种，主要用于城市建设和维护。
增值税是一种以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据的税种，它有利于促进生产的专业化和体现公平税负、合理负担的原则。
本文将详细介绍城建税和增值税的计算方法，帮助纳税人准确计算应纳税额。
二、城建税计算1. 城建税的计算依据城建税的计算依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。
具体来说，应纳税额的计算公式如下：应纳税额 = （增值税税额 + 消费税税额）× 城建税率其中，增值税税额和消费税税额是指纳税人按照税法规定应缴纳的增值税和消费税税额。
2. 城建税税率城建税的税率分为两个档次：7%和1%。
具体适用哪个税率，根据纳税人的税收优惠情况而定。
（1）一般纳税人：按照增值税税额的7%征收城建税。
（2）小规模纳税人：按照增值税税额的1%征收城建税。
3. 城建税的计算实例假设某企业为一般纳税人，2021年实际缴纳的增值税税额为100万元，消费税税额为10万元。
根据上述公式，该企业应缴纳的城建税为：应纳税额 = （100 + 10）× 7% = 8.7万元三、增值税计算1. 增值税的计算依据增值税的计算依据是商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额。
具体来说，应纳税额的计算公式如下：应纳税额 = 销售额 - 购进额 - 进项税额其中，销售额是指纳税人销售商品（含应税劳务）取得的全部收入；购进额是指纳税人购进商品（含应税劳务）支付的金额；进项税额是指纳税人购进商品（含应税劳务）所支付的增值税税额。
2. 增值税税率增值税的税率分为多个档次，包括6%、9%、13%、6%减按5%征收等。
具体适用哪个税率，根据纳税人和商品（含应税劳务）的性质而定。
3. 增值税的计算实例假设某企业为一般纳税人，2021年销售额为1000万元，购进额为500万元，进项税额为80万元。
小规模,一般纳税人各种税率计算
纯地税行业一、所涉及的税、基金（费）营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所得税、社会保险费二、税（费）率及计税依据三、申报期限及申报方式每月十五日前（节假日顺延）申报纳税，登入南通地税网站，通过CA证书进行网上申报。
四、网上发票开具登入南通地税网站------发票业务-----发票开具，通过CA证书进行网上开票五、例题例一、某邮局2011年1月份取得报刊发行收入200000元，邮寄业务收入300000元，信封、信纸销售收入40000元，其它邮政业务收入60000元，该邮局当月应缴纳营业税，城建税、印花税、教育费附加，地方教育附加，综合基金分别为多少？答：应纳营业税＝（200000+300000+40000+60000）*3%＝18000（元）应纳城建税＝18000*7%＝1260（元）应纳印花税＝600000*0.03%＝180（元）应纳教育费附加＝18000*3%＝540（元）应纳地方教育附加＝18000*2%＝360（元）应纳综合基金＝600000*0.1%＝600（元）例二、某企业2月份在册职工10人，职工月平均工资为2000元，请计算该企业2月份应缴纳的社会保险费及职工应缴纳的社会保险费。
答：单位缴纳基本养老保险费＝20000*20%＝4000（元）个人缴纳基本养老保险费＝20000*8%＝1600（元）单位缴纳基本医疗保险费＝20000*8%＝1600（元）个人缴纳基本医疗保险费＝20000*2%＝400（元）单位缴纳失业保险费＝20000*2%＝400（元）个人缴纳失业保险费＝20000*1%＝200（元）单位缴纳生育保险费＝20000*0.8%＝160（元）单位缴纳工伤保险费＝20000*0.5%＝100（元）增值税小规模纳税人一、所涉及的税、基金（费）增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所得税、社会保险费二、税（费）率及计税依据三、申报期限及申报方式国税：每月十五日前（节假日顺延）申报纳税，登入南通国税网站------小规模纳税人申报；地税：每月十五日前（节假日顺延）申报纳税，登入南通地税网站，通过CA证书进行网上申报。
出版增值税计算(3篇)
第1篇 一、引言 增值税作为一种间接税，是我国税收体系中的重要组成部分。出版增值税是指对出版行业所涉及的产品和服务进行征税的一种形式。随着我国出版行业的快速发展，出版增值税的计算和管理日益受到重视。本文将从出版增值税的定义、税率、计算方法以及注意事项等方面进行详细阐述。
二、出版增值税的定义 出版增值税是指在出版环节中，对出版单位、印刷企业、发行单位等在生产经营过程中所取得的增值额进行征税的一种税种。出版增值税的征税对象包括出版物、印刷品、发行品等。
三、出版增值税的税率 根据我国相关法律法规，出版增值税的税率为13%。这一税率适用于所有出版环节，包括出版物、印刷品、发行品等。
四、出版增值税的计算方法 1. 增值税的计算公式 增值税的计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额 其中，销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务取得的全部价款和价外费用；进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务所支付的增值税税额。
2. 出版增值税的计算步骤 （1）确定销售额：销售额是指纳税人销售出版物、印刷品、发行品等所取得的全部价款和价外费用。在计算销售额时，应注意以下几点：
①出版物：包括纸质图书、期刊、报纸、电子书等。 ②印刷品：包括印刷、装订、包装等。 ③发行品：包括发行、销售、代理等。 （2）确定进项税额：进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务所支付的增值税税额。在计算进项税额时，应注意以下几点： ①购进出版物、印刷品、发行品等时，取得的增值税专用发票、普通发票等可以作为进项税额的依据。
②购进货物、接受应税劳务时，取得的增值税专用发票、普通发票等应注明税率和税额。
（3）计算应纳税额：根据增值税的计算公式，将销售额和进项税额代入公式，计算应纳税额。
（4）缴纳增值税：纳税人根据计算出的应纳税额，依法向税务机关缴纳增值税。 五、出版增值税的注意事项 1. 纳税人应准确核算销售额和进项税额，确保增值税的计算准确无误。 2. 纳税人应妥善保管增值税专用发票、普通发票等，以备税务机关查验。 3. 纳税人应按规定期限申报和缴纳增值税，避免逾期缴纳产生滞纳金。 4. 纳税人应关注国家税收政策变化，及时调整增值税计算方法。 六、结语 出版增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，对出版行业的发展具有重要意义。纳税人应充分了解出版增值税的计算方法、税率及注意事项，确保依法纳税，促进出版行业的健康发展。
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一般纳税人要缴纳的税种及计算方法
国税要交增值税,
地税要交营业税、城建税、教育费附加
增值税分为一般纳税人和小规模纳税人
城建税=增值税（或营业税）*7%
教育费附加=增值税（或营业税）*3%
企业所得税要看企业成立的时间，来确定交给国税局或地税局。
年中或年末，按销售总额*0.13%交堤围防护费
目前中国开征的税种中,除了个人所得税和农业税以外,企业如发生应
税业务都会涉及.如:
增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加、关税、印花税、企
业所得税、土地增值税、土地使用税、房产税、车船使用税、契税。
小规模纳税人应该上缴的几个基本税种 ： 1、增值税按销售收入比
例 2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳
的增值税的3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴
纳； 5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5
元/本缴纳（每年启用时）； 年度按“实收资本”与“资本公积”之
和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳； 8、车船税按车辆缴
纳 9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳 10、发
放工资代扣代缴个人所得税。 11、还有土地税等 小规模增值税率
3%；营业税5%；企业所得税基本税率25%，微利企业，适用税率为
20%。
增值税（销项税-进项税）*17% 城市维护建设税（增值税+消费税+营业税）*7% 教育税
附加（增值税+消费税+营业税）*3% 地方教育税附加（增值税+消费税+营业税）*2% 印
花税销售收入*1.2*0.03% 账簿资金每个5元 注册资金*0.05%一次性租赁合同*0.1%
企业所得税营业利润*25%中小企业可优惠5%或10%个人所得税 工会经费工资总额
*2% 残疾人保证金职工人数*0.015*年社平工资每年一次土地使用税使用面积*3、5、8、
12/平米，每季度一次，在每年的3、6、9、12月缴纳房产税租赁合同*12% 租赁合同*5.6%
开票缴纳的营业税城建税教育税租赁合同*0.1%出租方负担的印花税