一般纳税人如何进行纳税计算
我国所有税种的计算公式大全
我国所有税种的计算公式大全一、各种税的计算方式增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）、土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000。
一般纳税人的纳税流程
一般纳税人的纳税流程
1、一般纳税人国税每月都要申报纳税，每月的1-15号是申报纳税的时间，申报上月税金。
一般纳税人每月主要申报：增值税、企业所得税预缴;
2、增值税申报
一般纳税人每月报税之前首先要抄税，抄税很简单，电脑上插入IC 卡，进入【防伪开票】系统，找到【抄税】点击就可以了。
3、计算税额：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。
销项税额就是我们开具的增值税票据税额金额总和，进项税就是我们收到的增值税票据税额总和!进项税票据一定要进行当月认证，未认证的票据是不能够抵税的。
4、填写申报表：增值税纳税申报表一般都是在网上申报了之后打印3份出来，交到税务大厅。
5、企业所得税预缴
企业所得税预缴每月都要预缴，分我查账征收和核定征收两种方式，具体缴纳方式根据税务机关确定。
企业所得税预缴也是在网上申报了之后交纸质资料到大厅就可以了。
纳税公式计算公式
纳税公式计算公式
纳税公式计算公式因税种和计算方法的不同而有所差异。
以下是一些常见的纳税公式计算公式：
增值税计算公式：
一般纳税人应纳税额= 当期销项税额- 当期进项税额
= 销售额× 增值税税率- 购进额× 增值税税率
= （销售额- 购进额）× 增值税税率
小规模纳税人应纳税额= 销售额× 征收率
企业所得税计算公式：
应纳税所得额= 总收入- 扣除项目金额
应纳税额= 应纳税所得额× 所得税税率
个人所得税计算公式：
工资、薪金所得应纳税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数
= （月收入- 扣除标准）× 适用税率- 速算扣除数
其中，适用税率和速算扣除数根据应纳税所得额所处的级距确定。
其他税种计算公式：
如消费税、关税、土地增值税等，根据不同税种的计税依据和税率进行计算。
需要注意的是，纳税公式计算公式可能因国家、地区和税种的不同而有所差异。
在实际计算中，应当遵循相关税法和税收政策的规定，正确计算和缴纳各种税款。
一般纳税人应纳税额的计算
一般纳税人应纳税额的计算
一、计算累计应纳税所得额
累计应纳税所得额是纳税人合计纳税的原始所得额，包括：一般所得项目，特定所得项目，奖金，报酬，费用报销，离职补偿，出租收入，利息，股息，股票期权收入等。
二、减去合法的支出
根据个税法律的规定，纳税人可以从累计应纳税所得额中减去一定的合法支出，包括一般支出、特定支出、赡养老人、子女教育支出、住房支出等，减去此部分支出后，得出的便是净累计应纳税所得额，即纳税人应实际缴纳税款的所得额。
三、计算累计应纳税额
累计应纳税额是累计应纳税所得额乘以税率，税率一般可分为三类：一般税率、小规模纳税人税率、减免税率。
一般税率不等，从3%到45%；小规模纳税人税率为3%；减免税率为5%或20%。
四、计算减除数
减除数的计算一般是按照当年可减除的数额来计算的，如专项附加扣除、准予扣除的税费等，减除完后，即得出累计应纳税额。
五、计算应纳税额
累计应纳税额减去已缴纳的税款。
一般纳税人税率计算公式是什么
一般纳税人税率计算公式是什么
1.应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×应税项目税率-进项税额-减免税额
其中
销售额表示该企业或个体工商户的货物销售额及劳务报酬、应税服务的收入总额；
应税项目税率根据不同的应税项目有所不同；
进项税额指购买、进口货物及支付的进项税额，企业可以通过抵扣方式减少应纳税额；
减免税额是指一些特定情况下，企业可享受的税收减免政策。
2.税率计算公式：
纳税额=销售额×税率
其中
销售额表示该企业或个体工商户的销售总额；
税率是指适用于该企业或个体工商户的增值税税率。
对于一般纳税人而言，税率一般为13%，对于部分行业可能有特殊税率适用。
2024年起，中国发展和委员会发布的《最低可适用税率表》规定，除特定行业之外，纳税人适用最低税率为3%。
需要注意的是，以上公式与相关税率适用规则仅适用于增值税计算，对于其他税种如所得税、消费税等，相关计算公式会有所不同。
同时，各
地区对税率计算公式也可能有不同规定，因此在具体操作时需要参照当地相关政策和法规。
做账实操-税点计算方法
做账实操-税点计算方法1、增值税:一般纳税人按销售收入13%缴纳,计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;小规模纳税人3%缴纳,应纳税额=销售额×征收率;2、城建税按不同地区的纳税人实行不同档次的税率缴纳;3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳;5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按"实收资本"与"资本公积"之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX 元辆);9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%.税点怎么算税点是什么?税点是一种计算税费的方式,通常用于商业交易中.税点是指税费所占的比例,通常以百分比表示.例如,如果税点为10%,那么在购买商品或服务时,需要支付商品或服务的价格加上10%的税费.税点的计算方法可以根据不同的税种和国家地区而有所不同.在中国,一般采用增值税税点的方式来计算税费.增值税税点是指增值税税率所占的比例,例如,如果增值税税率为13%,那么税点就是13%.在商业交易中,税点通常由卖方来决定,并且会在商品或服务的价格中包含税费.因此,消费者在购买商品或服务时,需要注意价格是否包含税费,以免出现误解或争议.税点的高低对于商家和消费者来说都有一定的影响.对于商家来说,税点越高,税费就越多,这可能会增加商品或服务的成本,降低利润.对于消费者来说,税点越高,购买商品或服务的总价格就越贵,这可能会影响消费者的购买决策.在一些行业中,税点的高低也可能会影响市场竞争力.例如,在餐饮行业中,税点的高低可能会影响餐厅的价格水平和服务质量,从而影响消费者的选择.总之,税点是商业交易中一个重要的概念,它直接影响到商家和消费者的利益.了解税点的计算方法和影响因素,可以帮助我们更好地理解税费和商业成本的构成,从而做出更明智的消费和投资决策.。
一般纳税人如何进行纳税计算
一般纳税人如何进行纳税计算一、纳税计算方法1.实际利润法：根据企业的实际利润额确定应纳税所得额，再按照企业所在地的税率计算应缴税款。
2.综合计税法：将企业的各项收入及各项支出进行核算后，根据综合税率计算应缴税款。
3.净利润法：根据企业的净利润金额确定应纳税所得额，再按照企业所在地的税率计算应缴税款。
二、应纳税项目及计税依据1.增值税：增值税是一般纳税人最常见的纳税项目之一、计税依据为企业从销售商品或者提供服务中取得的销售额，减去相应的销售成本和费用。
2.企业所得税：企业所得税是企业根据企业实际利润额或者净利润额计算的税款。
计税依据为企业的实际利润额或者净利润额，再按照企业所在地的企业所得税税率计算应缴税款。
3.个人所得税：一般纳税人如果雇佣劳动者或者支付劳务报酬给个人，则需要代扣个人所得税。
计税依据为个人取得的所得额，再按照个人所得税税率计算应缴税款。
4.资源税：一些特定行业的一般纳税人还需要缴纳资源税。
计税依据为企业在资源开采过程中所得到的资源数量。
5.印花税：一般纳税人在一些特定交易中，如合同签订或者票据转让等，可能需要缴纳印花税。
计税依据为交易的金额或者数量。
三、纳税申报和缴税在纳税申报时，一般纳税人需要提供相关的会计凭证、账簿、报表等纳税资料。
根据所得税法的规定，纳税人应当保存和备查税务机关认定的所有税务文书和与纳税有关的记账凭证、账簿和财务会计报表等财务会计档案，保存期限一般为10年。
总结起来，一般纳税人需要了解和掌握相关的纳税计算方法、应纳税项目及计税依据，按照国家税法规定的计税方法进行纳税计算，并按时申报和缴纳税款。
同时，要做好纳税资料的整理和保存，以备税务机关的核查和审计。
只有正确按照法律规定缴纳税款，企业才能合法经营并享受相应的税收优惠政策。
一般纳税人增值税的计算
【例题·计算】某企业采购原材料支付运杂费共计1000元， 取得运输发票上注明运输费800元、建少增值税进 项税?记入采购成本的运输费是多少?
[答案]可计算抵扣进项税(800+80)×7%=61.6元
《财政部、国家税务总局关于购进烟叶的增值税抵扣政策的通知》 （财税〔2006〕140号）对购进烟叶的增值税抵扣政策作了明确规定： 对纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值 税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣。即购进烟叶准予 抵扣的增值税进项税额，按照《中华人民共和国烟叶税暂行条例》 及《财政部、国家税务总局印发〈关于烟叶税若干具体问题的规定〉 的通知》（财税〔2006〕64号）规定的烟叶收购金额和烟叶税及法 定扣除率计算。烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶 收购价款和价外补贴，价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10％计算， 即烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10％)。★
（5）根据财政部、国家税务总局《关于推广税控收款机有关税收政 策的通知》（财税[2004]167号）的规定：
①自2004年12月1日起，增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的 增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增 值税税额为准)，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。
②自2004年12月1日起，增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税 控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取 得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期 应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通 发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：
款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13 ％的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式为： 进项税额＝买价×扣除率
一般纳税人如何计算增值税？
一般纳税人如何进行纳税计算？对于一般纳税人，其应纳增值税额为当期销项税额减去当期进项税额。
用公式表示为：当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额销项税额为纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，其计算公式为：销项税额=销售额×税率进项税额是纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付给销货方的增值税额。
其计算公式为：进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率当期应纳税税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额。
当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额纳税人除了在销售货物或者应税劳务时计算销项税额外，在发生以下各项视同销售行为时，也应计算销项税额。
准予从销项税额中抵扣的进项税额必须满足：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；或：从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
另外，对于下列三项业务，虽不能取得专用发票和完税凭证，但也可以抵扣销项税额：1、一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和10%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
其进项税额计算公式为：进项税额=买价×扣除率2、一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用；根据运费结算单据（普通发票）所列金额依7%的扣除率计算进项税额进行抵扣。
3、从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资，且不能取得增值税专用发票的，根据主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，依10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。
一般纳税人纳税计算实例一长鸣公司199X年8月商品销售总额(含税收入)为1023万元，属于营业税征收范围的咨询服务收入8·4万元；公司适用增值税税率为17%。
同期购迸各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万元，其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额69万元。
一般纳税人应纳税额如何计算
⼀般纳税⼈应纳税额如何计算
⼀般纳税⼈是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括⼀个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的⼩规模纳税⼈标准的企业和企业性单位。
⼀般纳税⼈的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
⼀般纳税⼈应纳税额如何计算
⼀般纳税⼈销售货物或提供应税劳务纳税⼈销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，因当期销项税额⼩于当期进项税额不⾜抵扣时，其不⾜部分可以结转下期继续抵扣。
销项税额是指纳税⼈销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收⼊和规定的税率计算并向购买⽅收取的增值税税额。
销项税额的计算公式为：销项税额=销售额×适⽤税率
销项税额是增值税条例中的⼀个概念，从定义和公式中我们可以知道，它是由购买⽅⽀付的税额;对于属于⼀般纳税⼈的销售⽅来讲，在没有抵扣其进项税额前，销售⽅收取的销项税额还不是其应纳增值税税额。
销项税额的计算取决于销售额和适⽤税率两个因素。
适⽤税率在前已有说明，此处主要介绍销售额。
需要强调的是，增值税是价外税，公式中的“销售额”必须是不包括收取的销项税额的销售额。
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。
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一般纳税人要缴纳的税种及计算方法
一般纳税人要缴纳的税种及计算方法作为一般纳税人，我们需要缴纳的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、车船税等。
首先是增值税。
增值税是一种流转税，是以货物和劳务的增值额为征税对象的一种税种。
一般纳税人按照销售额减去进项税额来计算增值税。
进项税指企业购买物资或服务时支付的增值税，销售额指企业销售产品或提供服务所获得的款项。
其次是企业所得税。
企业所得税是对企业利润进行征税的一种税种。
一般纳税人按照企业实际利润乘以适用税率来计算企业所得税。
企业所得税适用的税率由国家规定，根据利润额的不同，分为不同的税率档次。
个人所得税也是一般纳税人需要缴纳的税种。
个人所得税是对个人收入进行征税的一种税种。
一般纳税人根据自己的收入额和适用税率来计算个人所得税。
个人所得税适用的税率也由国家规定，根据收入额的不同，分为不同的税率档次。
城市维护建设税是对建立在城市范围内并从事生产经营活动的单位和个人征收的一种税种。
一般纳税人按照应纳税销售额乘以适用税率来计算城市维护建设税。
城市维护建设税的税率也由国家规定。
房产税是对拥有房地产的单位和个人征收的一种税种。
一般纳税人按照房产的评估值乘以适用税率来计算房产税。
房产税的税率也由国家规定。
车船税是对拥有机动车辆和船只的单位和个人征收的一种税种。
一般纳税人按照车船的规格和适用税率来计算车船税。
车船税的税率也由国家规定。
需要注意的是，以上税种的计算方法和税率都受到国家相关法律的规定和调整，纳税人需要及时关注相关政策变化，确保按照最新规定履行税务义务。
此外，不同地区的税收政策也有所不同，纳税人需要了解和遵守当地的税收规定。
一般纳税人税率计算公式是什么？
一般纳税人税率计算公式是什么？一般纳税人应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额。
小规模纳税人则不存在抵扣税款问题，直接用销售额乘以征收率，得出应纳税额应纳税额=含税销售额/1.03*3%。
当企业年应纳增值税销售额超过国家规定的小规模纳税人的标准，就会被税务部门认定为一般纳税人。
成为一般纳税人后，其拿到的增值税专业发票可以抵扣进项税额，这是其最主要的特点。
那么▲一般纳税人税率计算公式是什么？小编结合相关资料为大家讲解下。
▲一、一般纳税人税率是多少呢？一般纳税人的基本税率是17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。
还有零税率应税劳务和货物。
▲二、一般纳税人增值税计算公式是什么？增值税一般纳税人通用的计税公式是：应纳税额＝销项税额－进项税额公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。
于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额＝（销售额－购进额）×税率。
▲三、申请一般纳税人应具备哪些条件？1、工业企业年销售收入50万以上。
2、商业企业年销售收入80万以上。
3、会计核算健全，能准确提供税务资料，按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额，进项税额和应纳税额。
▲四、工业企业申请增值税一般纳税人资格需报送哪些资料？1、书面申请报告1份；2、《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份；3、《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份；4、《增值税一般纳税人档案资料》一式二份；5、经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份（非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件）；6、法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份；7、营业执照复印件1份；8、银行存款证明（即注资凭证）复印件1份；9、有关机构的验资报告1份；综上所述，按照增值税方面的规定，一般纳税人执行的是17%的税率。
一般纳税人所得税计算实例
一般纳税人所得税计算实例
一般纳税人所得税计算实例
一般纳税人指的是具有相应条件的企业、单位和个人，他们必须根据国家法律法规，按照一定的税率支付所得税。
在所得税的计算中，一般纳税人也可以使用扣除项目和减免性政策来减少所得税的税额。
下面我们就以一个实例来详细了解一般纳税人的所得税计算。
假设，一家有限责任公司“XXX有限公司”，在2019年12月31日的财务报表中，其应纳税所得额为100万元，税前利润为120万元，此时，该公司作为一般纳税人，应当按照2020年1月1日上市的新税法，采用现行的税率标准计算所得税。
首先，根据新税法，我们可以看到，一般纳税人的所得税税率为25%，而减税额为5000元，此时，我们可以计算出属于一般纳税人的应纳税额：
应纳税额=（税前利润-减税额）*税率
=（1200000-5000）*0.25
=292500元
其次，结合实际情况，在计算一般纳税人的所得税时，还必须考虑减免性政策等情况：
例如，上述“XXX有限公司”，其根据国家规定，有社会保险费支出，支出额为25000元，此时，可以将其作为减免项，减免于应纳税额中：
最终应纳税额=应纳税额-减免项
=292500元-25000元
=267500元
最后，根据实际情况，我们可以得到“XXX有限公司”，在2019年度的应纳税额为267500元，此时，该公司需要按照此数额支付所得税。
从上面的实例中可以看出，一般纳税人在计算所得税时，必须遵守现行税法，按照税率标准计算应纳税额，并考虑减免性政策的影响，以计算出最终的应纳税额。
一般纳税人应纳税额的计算
【职业判断与业务操作】增值税的本质是对增值额征税，但增值额在实际中是很难准确计算的。
我国目前对一般纳税人采用的计税方法是国际上通行的进项抵扣法，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额（这是对销售全额的计税），然后对当期购进项目已经缴纳的税款（所含税款）进行抵扣，从而间接计算出对当期增值额部分的应纳税额。
对小规模纳税人则实行简易征收方法，按照当期销售额乘以征收率即可计算出当期应纳增值税额。
一、一般纳税人应纳税额的计算增值税一般纳税人实行进项抵扣法，应纳税额为销项税额抵扣进项税额后的余额。
其计算公式为：当期应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额（一）销项税额的计算销项税额是纳税人发生应税行为，按照销售额和增值税税率计算，并向购买方收取的增值税税额，其计算公式为：销项税额＝销售额×适用税率1．一般销售方式下销售额的计算销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额，体现增值税为价外税性质。
价外费用是指价外收取的各种性质的收费，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
无论其会计制度规定如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。
但下列项目不包括在内：①向购买方收取的销项税额；②受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；③符合国家税收法律、法规规定条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费；④以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。
纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。
由于增值税是价外税，所以计税依据中的“销售额”必须是不包括收取的销项税额的销售额。
对于纳税人销售货物、劳务、应税服务、无形资产或不动产，采用销售额和销项税额合并定价方法的，应按下列公式将含税销售额换算为不含税销售额：不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率或征收率）应注意的是：凡是价外费用与逾期包装物押金，应视为含税收入，在计税时换算成不含税收入再并入销售额。
一般纳税人都需要交什么税,怎么计算
⼀般纳税⼈都需要交什么税,怎么计算在我国，税收制度是有相当严谨的规定的，对于公司来说，所要交纳的税种也是相对来说很多的，那么，⼀般纳税⼈应该交哪⼀些税费呢?店铺⼩编悉⼼为您整理了关于⼀般纳税⼈都需要交什么税,怎么计算的以下资料，快来和店铺⼩编⼀起学习相关的法律知识吧。
⼀般纳税⼈都需要交什么税应该怎么计算⼀般纳税⼈都需要交什么税种：1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额=当期不含税销售收⼊*17%；当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*17%(增值税专⽤发票)；2、应纳城建税=应纳增值税*7%(⽉报)；3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%(⽉报)；4、堤围防护费：营业收⼊*0.02%(有些地⽅不收)(⽉报)；5、所得税=利润总额*税率为25%(季报)；(符合条件的⼩型微利企业所得税税率为20%，⼩型微利企业是指从事国家⾮限制和禁⽌⾏业，并符合下列条件的企业：⼯业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业⼈数不超过100⼈，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业⼈数不超过80⼈，资产总额不超过1000万元)，营业税⼀般税率为5%。
6、个⼈所得税(⽉报)；实⾏代扣代缴，不管⼯资薪⾦是否超过2000元都要实⾏全员全额申报。
⼀般纳税⼈报税流程：1.本⽉⽉末在国税系统中认证当⽉进项发票。
(根据开具的销项发票认证对应进项)2.⽉初先做帐，做出上⽉的财务报表(资产负债表，利润表，现⾦流量表及所有者权益变动表)。
2.先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。
填写表格，以上4张表及增值税纳税申报表，数据填写完毕点击申报。
(注：每季度结束，次⽉需要进⾏企业所得税申报)3.确认纳税专户内有⾜够的资⾦⽤于交纳税⾦，扣款。
4.打印所有申报表及扣款结果，留存备案。
5.进⼊地税申报系统，申报增值税附加税、印花税、个⼈所得税及⼯会经费等。
同样，申报扣款完成后打印结果，留存备案。
一般纳税人简易计税全过程会计处理
一般纳税人简易计税全过程会计处理一、一般纳税人简易计税全过程会计处理在我们的日常生活中，税收是每个人都无法避免的话题。
对于企业来说，合理合法地进行税收筹划，可以降低企业的税负，提高企业的经济效益。
那么，如何进行税收筹划呢？本文将从一般纳税人简易计税的全过程会计处理入手，详细阐述如何进行税收筹划。
我们需要了解什么是一般纳税人简易计税。
简单来说，简易计税是指按照规定的税率和计税方法计算应纳税额的方法。
对于符合条件的企业，可以采用简易计税方法进行纳税申报。
那么，什么样的企业可以采用简易计税方法呢？根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，符合以下条件的企业可以采用简易计税方法：1. 年应税销售额不超过500万元。
2. 纳税人已办理税务登记，取得增值税专用发票。
3. 纳税人选择按照实际发生的销售额计算应纳税额，不再按照规定的税率计算应纳税额。
接下来，我们将从以下几个方面来探讨一般纳税人简易计税的全过程会计处理：二、一般纳税人简易计税的会计处理原则在进行一般纳税人简易计税的会计处理时，我们需要遵循以下原则：1. 以实际发生的成本、费用和收入为基础进行核算。
2. 按照规定的税率和计税方法计算应纳税额。
3. 及时、准确地申报纳税。
三、一般纳税人简易计税的会计处理步骤在进行一般纳税人简易计税的会计处理时，我们需要按照以下步骤进行：1. 收集与生产经营活动相关的凭证和资料。
2. 对凭证和资料进行审核，确保其真实、完整、合法。
3. 根据审核后的凭证和资料，按照规定的税率和计税方法计算应纳税额。
4. 将计算出的应纳税额填入税务申报表。
5. 按照规定的时间和方式向税务机关报送税务申报表和其他相关资料。
四、一般纳税人简易计税的会计处理注意事项在进行一般纳税人简易计税的会计处理时，我们需要注意以下事项：1. 确保凭证和资料的真实性、完整性和合法性。
2. 严格按照规定的税率和计税方法计算应纳税额。
3. 及时、准确地填报税务申报表。
纳税计算方法
纳税计算方法纳税是每个公民和企业都需要遵守的法律义务，通过纳税，国家才能够正常运转，为社会提供各项公共服务。
纳税计算方法是指根据税法规定，计算纳税人应纳税额的具体步骤和方式。
正确的纳税计算方法能够帮助纳税人合理规避税收风险，避免因为计算错误而导致的税务纠纷，也能够保障国家税收的合法权益。
首先，纳税计算方法的基础是明确纳税人的纳税义务和纳税对象。
个人所得税的纳税对象是个人的各项所得，企业所得税的纳税对象是企业的全年利润。
在明确纳税对象的基础上，纳税人需要按照税法规定的税率和税法规定的起征点，计算应纳税额。
其次，纳税计算方法需要根据不同的税种和不同的所得项目进行具体的计算。
个人所得税的计算方法包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等多个方面。
每种所得项目都有相应的计税规定，纳税人需要根据具体情况进行计算。
再次，纳税计算方法中需要注意抵扣和减免的规定。
税法规定了一些可以抵扣的费用和可以享受的税收优惠政策，纳税人可以根据相关规定进行相应的抵扣和减免，从而减少应纳税额。
例如，个人所得税可以抵扣子女教育费、住房贷款利息等支出，企业所得税可以享受高新技术企业税收优惠政策、研发费用加计扣除等。
最后，纳税计算方法中需要注意税务申报和缴纳的时间和方式。
纳税人需要按照税法规定的时间，通过税务局规定的方式进行税务申报和缴纳。
在税务申报和缴纳过程中，纳税人需要如实填报相关信息，保留好相关凭证和票据，以便税务机关进行查核和核实。
总之，纳税计算方法是纳税人在遵守税法的前提下，合理计算应纳税额的重要步骤。
纳税人需要了解相关的税法规定，掌握正确的计算方法，遵守税收政策，按时足额缴纳税款，保障国家税收的合法权益，也保障自身的合法权益。
希望纳税人能够加强对纳税计算方法的学习和了解，做到合法合规纳税，共同为国家的发展贡献自己的一份力量。
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一般纳税人如何进行纳税计算
对于一般纳税人，其应纳增值税额为当期销项税额减去当期进项税额。
用公式表示为：
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额为纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，其计算公式为：
销项税额=销售额x税率
进项税额是纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付给销售方的增值税额。
其计算公式为：进项税额=所购货物或应税劳务的买价X税率
当期应纳税税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
纳税人除了在销售货物或者应税劳务时计算销项税额外，在发生以下各项视同销售行为时，也应计算销项税额。
准予从销项税额中抵扣的进项税额必须满足：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；或：从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
另外，对于下列三项业务，虽不能取得专用发票和完税凭证，但也可以抵扣销项税额：
1，一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和10%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
其进项税额计算公式为：
进项税额=买价X扣除率
2，一般奶水人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用；根据运费结算单据（普通发票）所列金额依7%的扣除率计算进项税额进行抵扣。
3，从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资，且不能缺的增值税专用发票的，根据主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，依10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。
一般纳税人计算实例
实例一
长鸣公司1998年8月商品销售总额（含税收入）为1023万元，属于营业税征收范围的咨询服务收入84万元，公司使用增值税税率为17%，同期购进各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万元，其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额69万元，据此，大南公司1998年8月份的销项税额，进项税额和应纳增值税额可计算如下：
（1）本月销项税额=含税收入X增值税税率/（1+增值税税率）=10230000X17%/117%=1486410元
注：一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额（即把含税销售额换算为不含税销售额）
销售额=含税销售额/（1+增值税税率）
（2）本月进项税额：
用于营业税应税劳务的进项税额=（1740000-690000）X84000/10230000X(117%)+84000=1050000*0.00952=9996元
本月应纳税额=1740000-690000-9996=1040004元
注：纳税人如兼营免税项目或非应税项目（部包括固定资产、在建工程）而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，可按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当期全部销售额、营业额合计X当期全部进项税额
（3）本月应纳增值税额=1486410-1040004=446406元
实例二
某企业某月销售甲乙丙三种增值税应税产品，销售额为不含税价，分别为100000、200000、300000元，使用税率为17%，该企业当月各种采购款共300000（假设采购发票上注明了税款金额若干，税率17%），其中，外购机电设备20000元，用于技术改造，外购生活消费品20000元，用于职工福利，一批外购的产品零件10000元，供货方没有开具增值税专用发票，一笔外购燃料20000元，虽然使用了增值税专用发票，但没有填写购销双方增值税纳税人登记证号码：一笔作为生产原料的农产品20000元，采购发票上没有增值税税款，另外，一笔为外购自来水5000元，适用税率13%，发票上注明税款为500元，其他外购各项商品的生产环节纳税无误，且无减免税因素，试计算该企业当月应交增值税额。
（1）本月销项税额=（100000+200000+300000）X17%=102000元
（2）本月进项税额=205000X17%+20000X10%+500=34850+2000+500=37350元
注：一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和10%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
（3）应纳增值税额=102000-37350=64650元
进项税可否抵扣，关键看合作方式
甲企业主要从事机械设备的制造，其中某部件是该企业核心专利技术，需对外合作加工制造。
为了保证该部件性能符合本企业的技术要求，同事也处于管理的需要，防止核心专利技术泄密，该企业决定请一家磨具厂为其专门设计制造生产某部件的模具，甲企业从模具厂购买模具，然后交给部件制造商乙企业，由乙企业按照甲企业的要求生产某部件。
2009年10月，甲企业主营业务收入6000万元，成本5200万元，缺的进项税金800万元，其中购进模具10套，采购成本500万元，取得进项税金85万元。
根据新（增值税暂行条例）的规定，从2009年1月1日起，企业购进的固定资产进项税额可以抵扣。
现甲企业和乙企业有以下两种业务合作方式：第一，甲企业采取出租的方式，将规模租赁给乙企业使用，甲企业向乙企业收取模具租赁费，第二，甲企业在支付乙企业部件加工费中剔除提供使用设备的价值，不收取模具租赁费。
现以上述两种合作方式分析如下：
方式一
甲企业采取出租的方式，将模具提供给乙企业
假设甲企业支付乙企业加工某部件的单位劳务费为1800元/件，10月份产量为5000件，
甲企业支付某部件的劳务费为900万元，模具单位租赁费450元/件，收取模具的租金为225万元
甲企业应纳税费
1，营业税：租金225X5%=11.25(万元)
2，增值税：6000X17%-(800-85)=305万元
3，城市维护建设税、教育费附加：（11.25+305）X（5%+4%）=28.46（万元）
应纳税合计334.71万元
（增值税暂行条例）第10条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
（增值税暂行条例实施细则）第二十三条规定，（条例）
第十条第1项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳
务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。
第五条规定，非增值
税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、
邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
模具的
出租业务属营业税条例中规定的应税劳务范围，为非增值税应税劳务，因
此，购进模具支付的进项税额85万元不得抵扣，作进项税转出处理。
方式二
甲企业采取在加工劳务中剔除使用设备的价值，假设甲企业提供给乙企业使用的模具单位租赁费450元/件，在支付乙企业的加工费劳务中作扣除项处理，扣除
模具租赁费后，某部件的单位劳务费为1350元/件（1800-450），10月份产量为5000
件，甲企业支付乙企业某部件的劳务费为675万元。
甲企业应纳税费
1.增值税：6000X17%-<8000-(900-675)X17%)>=258.25万元
甲企业购进的模具无论是甲企业自用，还是提供给乙企业使用，都是用于甲企
业的增值税应税产品（设备），因此，该设备的进项税金可以抵扣。
2.城市维护建设税、教育费附加：258.25X(5%+4%)=2
3.24(万元)
应纳税合计为281.49万元
从上述两种合作方式中不难看出，企业间的合作方式是灵活多变的，模具的进项税
金可否抵扣，业务合作的方式是关键，不同的合作方式所产生的税收负担也不一样。
模具的使用过程是制造某部件的一个加工环节，是构成应税产品（设备）的一个成
本项目。
甲企业购进的模具是甲企业拥有和控制的资产，方式一将模具出租给乙企
业的行为，实际上是甲企业把应该由自己核算的成本项目向乙企业转移，并将模具
的使用价值隐藏在支付乙企业的加工劳务费中，然后再通过收取模具租赁费的方式
收回，无形中增加了模具使用中的业务流转环节，多缴了税款344.71-281.49=63.22
（万元）。