ERP环境下上市公司内控职责分离问题研究
ERP系统环境下企业内部控制研究
ERP系统环境下企业内部控制研究【摘要】企业内部控制在ERP系统环境下变得更加重要，但也面临着诸多挑战。
本文从ERP系统对企业内部控制的影响、问题与挑战、提升方法、关键要素以及案例分析等方面展开讨论。
研究认为，通过有效的控制措施和关键要素的把握，可以提升企业内部控制水平。
结论部分总结了本文的观点并展望了未来的研究方向。
研究得出的结论对于企业在ERP系统环境下加强内部控制具有指导意义，为相关研究提供了一定的启示。
未来的研究可以深入探讨如何有效应对ERP环境下的内部控制挑战，进一步完善企业内部控制体系。
【关键词】ERP系统、企业内部控制、研究、影响、问题、挑战、方法、关键要素、案例分析、总结、展望、启示、未来研究方向。
1. 引言1.1 研究背景企业内部控制是企业管理的重要组成部分，其在企业运行中起到监督、保障和引导作用。
随着信息技术的不断发展和应用，企业资源计划（ERP）系统已经成为企业管理的重要工具和手段，对企业内部控制机制产生了深远影响。
ERP系统的应用能够使企业实现信息集成、流程优化、管理分析等功能，提高了企业管理的效率和精度，但同时也带来了新的问题和挑战。
在这样的背景下，对ERP系统环境下企业内部控制进行研究，探讨其影响、问题与挑战、提升方法以及关键要素，具有重要的理论和实践意义。
通过深入分析和案例研究，可以帮助企业了解如何有效应对ERP系统带来的内部控制问题，提升企业管理水平和风险控制能力。
本文旨在探讨ERP系统环境下企业内部控制的相关问题，以期为企业提升内部控制水平提供参考和借鉴，推动企业管理的不断创新和发展。
1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨ERP系统环境下企业内部控制的重要性和影响，分析在使用ERP系统的过程中，企业内部控制存在的问题与挑战，探讨如何提升企业内部控制水平。
通过研究，可以帮助企业更好地理解和应对ERP系统环境下可能出现的内部控制风险，提升企业的管理效率和风险控制能力。
ERP系统环境下的企业内部控制研究
ERP系统环境下的企业内部控制研究ERP系统（Enterprise Resource Planning，企业资源规划）是一种集成化、管理全面、信息共享与共用、多功能、高效率的企业管理软件，它将企业的各个部门和业务功能整合到一个统一的系统中。
在ERP系统环境下，企业内部控制是确保企业合规性、保护企业资产、提高经营效率和提升业务质量的重要一环。
本文将从企业内控的概念、ERP系统与企业内控的关系、ERP系统环境下的企业内控要素和ERP系统环境下提高企业内控效能等方面进行研究，以期探讨ERP系统环境下的企业内部控制。
企业内部控制是指公司通过建立适当的控制环境、风险评估和风险管理、控制活动、信息与沟通以及监控等环节，以达到保护企业资产、管理风险、确保财务报告真实性和业务有效性的目标。
ERP系统作为企业重要的信息基础设施，可以提供全面、准确和及时的信息支持，有助于企业内部控制的实施和执行。
ERP系统与企业内部控制相互关联、相互依赖，ERP系统的实施对企业内部控制的有效性有重要的影响。
ERP系统环境下的企业内部控制要素包括控制环境、风险评估和风险管理、控制活动、信息与沟通以及监控等。
首先，控制环境是企业内部控制的基础，包括企业领导层对控制环境的重视、道德价值观和道德行为的倡导等。
在ERP系统环境下，企业需要建立适应ERP系统特点的控制环境，加强对ERP系统开发和实施过程的监督和控制。
其次，风险评估和风险管理是ERP系统环境下的重要环节。
企业需要对系统风险进行评估，并采取相应的控制措施来管理和减少系统风险。
例如，加强对系统访问权限的控制，划分不同用户角色和权限，限制用户的操作权限，以及建立适当的安全策略和措施等。
控制活动是企业内部控制的核心，包括审计、审计跟踪、内部审计等。
在ERP系统环境下，企业需要建立完善的内部控制流程和机制，确保业务流程和系统操作符合内部控制要求。
例如，建立审计跟踪系统，记录系统用户的操作行为以及相关的日志信息，以供内部审计或外部审计人员进行审计。
ERP环境下企业内部控制问题研究
ERP环境下企业内部控制问题研究作者：庞竹来源：《今日湖北·中旬刊》2013年第12期摘要本文主要介绍了ERP与内部控制的相关概念以及两者之间的关系，对ERP环境下企业内部控制存在的问题与解决对策进行了分析。
关键词 ERP 内部控制 ERP环境企业资源计划（ERP），是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，将企业内部信息系统、供应链管理、客户关系管理、网上交易等有机地集成在一起，有效地利用企业的各种资源，为企业经营决策提供全面支持的系统工具。
内部控制贯穿企业经营管理的整个过程，是企业的一种自律行为，是为了达成企业目标而形成的方法，其本身并非企业的最终目的。
内部控制不是单项的事件，而是一连串的影响企业经营管理的行为，其目的是规范企业经营行为，确保资产安全、高效经营，提高企业的经营效益和风险防范能力。
ERP 是内部控制的工具和手段之一。
内部控制内控的目标基本涵盖了企业经营活动的全部内容，而 ERP 作为信息系统，是为企业经营目标服务的。
ERP 实施前要求有关组织重新设计和改进其业务流程，进行业务流程再造，再造后的流程成为组织必须遵循的共同标准流程再造的设计过程中，设计人员集成某些管理思想，体现有效控制和高效配置企业资源的信息化优势。
所以在 ERP 的流程再造的设计过程中，可以把相关的部分内部控制要求加以考虑，以致这些要求最终成为组织内部所共同遵守的标准。
ERP 本身是内部控制的客体。
ERP 是由主观意识的人设计和进行具体操作的，其最前端输入的数据决定其产出产品的质量。
若输入错误的数据，其影响也一样会遍及企业整个范围和相关角落，最终可能导致严重的管理决策错误，而该数据源则由人为控制着，具有一定的主观性；另外，ERP 同其他信息系统一样也面临着诸如财产价值、法律责任、资产安全等风险，也需要对其进行有效的控制。
一、ERP环境下企业内部控制存在的问题1、公司治理结构不完善。
一般而言，公司治理是指股东、董事会、监事会、经理层之间形成的权责分配、激励与约束、权利制衡关系。
ERP系统环境下的企业内部控制研究
ERP系统环境下的企业内部控制研究随着信息技术的不断发展和应用，企业资源计划（ERP）系统已经成为企业管理的重要工具。
ERP系统不仅仅是一种信息系统，更是一种管理模式。
在ERP系统的环境下，企业内部控制也变得更为复杂和重要。
本文将围绕ERP系统环境下的企业内部控制展开研究，通过分析当前的研究现状和存在的问题，探讨如何加强企业内部控制以应对ERP系统带来的挑战。
一、ERP系统概述1. ERP系统的定义ERP系统（Enterprise Resource Planning）即企业资源规划系统，是一个集成的、模块化的企业管理软件系统，它可以在整个组织内实现信息流、业务流和资金流的自动化和集成化。
ERP系统的实施可以帮助企业实现信息共享、资源优化和过程协同，提高企业管理和运营效率。
2. ERP系统的特点（1）集成性：ERP系统能够整合企业各部门的信息与业务流程，实现全面的数据共享和业务协同。
（2）模块化：ERP系统包含多个模块，涵盖了企业各个方面的管理需求，如财务、物流、人力资源等。
（3）标准化：ERP系统倡导标准化的业务流程和数据管理，提高了企业管理的规范性和一致性。
3. ERP系统的优势和挑战优势：提高公司管理效率、降低成本、增强竞争力、优化资源配置等。
挑战：高额成本、实施周期长、员工培训难度大、组织架构调整等。
二、ERP系统环境下的企业内部控制1. 企业内部控制的概念企业内部控制是指企业管理层为达到企业目标而制定的一系列控制措施和程序。
它包括内部审计、内部监督和内部风险管理等方面，目的是保障企业的资产安全、业务流程的有效性和报告的可靠性。
2. ERP系统对企业内部控制的影响（1）信息风险：ERP系统建立在大量的信息技术基础上，一旦系统发生故障或者数据泄露，可能对企业的经营和管理产生重大影响。
（2）业务流程风险：ERP系统往往涉及企业的核心业务流程，如果内部控制不到位，可能导致企业的业务流程脆弱，容易受到内部或外部的威胁。
ERP环境下企业内部控制存在的问题和对策分析
ACCOUNTING LEARNING213ERP 环境下企业内部控制存在的问题和对策分析杨雪霞 无锡地铁集团有限公司摘要：随着现如今经济社会的不断发展，ERP 系统已经为我国的企业提供了完善的信息化管理平台，那么同时也对企业内部控制带来了巨大的影响，有效提升了企业的发展效率。
本文主要针对在ERP 环境之下的企业内部控制存在的问题进行深入的分析，并提出相关的整改措施。
关键词：ERP 环境；企业内部控制；问题；对策一、相关理论概述(一)ERP 系统所谓的ERP 系统又被称之为企业资源计划，最早是由20世纪90年代中期的美国著名计算机咨询和评估集团加特纳公司共同提出的整套企业管理系统，主要的核心思想就是为了能够把制造企业的制造流程看作是一条供应链，其中包含供应商、制造商以及分销网络和客户等，而企业的内部划分则是成为不同的子系统，例如财务、市场营销、生产制造以及服务维护等，把ERP 系统融入到企业管理中应该在从ERP 系统所实施的战略动机、实施过程、系统的耦合度、企业的适应性等方面进行衡量，以此来提升企业的适应性等发展。
(二)企业内部控制在我国的2008年5月22日，曾经颁布了《企业内部控制基本规范》，主要是把企业内部控制的实施目标设定为“遵循、资产安全、报告以及经营和战略”这五个方面，那么企业当中的内部控制，则是指企业董事会(或者可以是企业当中的高层经理、领导又或者是厂长办公会等类似的决策、治理机构)、管理层以及全体员工一起进行完成对企业生产经营和财务报告产生的过程开展监督管理，保证我国企业的战略能够完全的贯穿在企业中、经营的效率效果能够发达成、财务报告的准确性和资产安全的完整性等主要过程[1]。
二、ERP 环境下企业内部控制面临的问题在ERP 环境下的企业内部控制已经在我国企业经营管理活动中占有着重要的位置，ERP 系统的主要目标就是为了能够更好的服务于现代经营企业，由此可看出企业的内部控制和ERP 系统之间有着不可分割的关系，能够有效的实现功能集成和精确控制的相结合，但是在现实生活中把ERP 系统运用在企业内部控制中还存在着以下几点问题：(一)内部管理制度方面的问题现阶段的企业内部控制环境因素主要包含：公司治理结构、组织结构、董事会等，而企业的内部控制管理制度又是作为推动企业发展的关键因素，它是决定了其他控制要素是否发挥作用的基础，但是根据当前企业在ERP 环境下的内部控制管理制度并没有完全的发挥其作用，促使企业管理阶段和员工的整体素质都不是很高。
ERP系统环境下企业内部控制研究
ERP系统环境下企业内部控制研究随着信息技术的发展和企业管理水平的提高，越来越多的企业开始使用企业资源计划（Enterprise Resource Planning，ERP）系统来管理和集成企业的各个部门和流程。
ERP 系统在提高企业管理效率和效益的也给企业内部控制带来了挑战和机遇。
本文将探讨ERP 系统环境下企业内部控制的相关问题，并提出相应的解决方案。
一、ERP系统对企业内部控制的影响1. 强化业务流程ERP系统通过集成企业各个部门和流程，使企业的业务流程更加透明、规范和高效。
这有助于提高企业内部控制的有效性和效率，减少人工操作错误和管理风险。
2. 提高数据准确性和完整性ERP系统能够自动化地收集和整理企业的各种业务数据，减少了人工数据收集和录入环节中的错误和遗漏。
ERP系统的数据共享和权限管理功能可以确保数据的准确性和完整性，提高了企业内部控制的可靠性。
3. 增强监督和审计能力ERP系统的实时监控和审计功能可以监督和记录企业的各项业务活动，包括销售、采购、库存等。
这有助于企业管理层发现潜在的内部控制问题，及时采取纠正措施，同时也增强了内外部审计的效果和可行性。
二、ERP系统环境下企业内部控制的挑战1. 系统配置和权限管理ERP系统的配置和权限管理是企业内部控制的基础，但由于ERP系统的复杂性和灵活性，正确配置和管理系统权限变得更加困难。
如果配置错误或管理不当，可能会导致数据泄露、系统崩溃或错误的业务决策。
2. 数据安全和保护ERP系统集成了企业的大量敏感数据，如客户信息、财务数据等。
如果未采取适当的安全措施，如访问控制、加密和备份，可能会导致数据泄露、篡改或丢失，从而给企业带来严重的风险和损失。
3. 业务流程改变和内部控制调整ERP系统的实施可能会涉及企业的业务流程重组和内部控制调整。
如果企业在实施过程中忽视了内部控制的变化或未能及时调整，可能会导致内部控制失效，甚至影响企业的正常运营和盈利能力。
ERP系统环境下的企业内部控制研究
ERP系统环境下的企业内部控制研究【摘要】本文通过对ERP系统环境下企业内部控制的研究，探讨了ERP系统的概念和特点、企业内部控制的概念与作用、ERP系统对企业内部控制的影响、ERP系统环境下的内部控制机制以及内部控制评估与优化等内容。
通过对这些内容的分析，我们可以了解在ERP系统环境下，企业内部控制体系的建立和运作，以及如何评估和优化这一体系。
研究表明，在ERP系统环境下，企业内部控制需要更加灵活和精细，以适应系统的特点和要求，进而提高企业管理的效率和效益，为企业的持续发展提供有力支持。
【关键词】ERP系统、企业内部控制、研究、环境、影响、机制、评估、优化1. 引言1.1 ERP系统环境下的企业内部控制研究ERP系统（Enterprise Resource Planning，企业资源计划）是一种集成化的管理信息系统，可以帮助企业实现资源的有效整合和优化管理。
在当今信息化的大环境下，越来越多的企业选择使用ERP系统来管理企业运营和业务流程。
随着企业规模的扩大和业务复杂化，对于企业内部控制的要求也越来越高。
企业内部控制是指企业为达到经营目标而制定的一系列控制措施和管理机制。
其作用在于保护企业资产、确保财务报告的可靠性、提高运营效率和合规性等方面。
在ERP系统环境下，企业内部控制面临着新的挑战和机遇。
ERP系统的实施可以提高企业信息化水平，但也会对内部控制体系造成影响。
本文将从ERP系统的概念和特点、企业内部控制的概念与作用、ERP系统对企业内部控制的影响、ERP系统环境下的内部控制机制以及内部控制评估与优化等方面展开研究，旨在探讨ERP系统环境下企业内部控制的发展趋势和应对策略，为企业管理决策提供参考依据。
ERP系统已经成为企业管理的重要工具，如何在其环境下实现有效的内部控制将成为企业管理者需要重视的问题。
2. 正文2.1 ERP系统的概念和特点ERP系统，即企业资源计划系统，是一种集成管理软件，可帮助企业集中管理和整合其内部业务流程和信息。
ERP系统环境下企业内部控制研究
ERP系统环境下企业内部控制研究【摘要】企业资源计划（ERP）系统在企业管理中扮演着重要的角色，对企业内部控制产生了深远的影响。
本文旨在探讨ERP系统环境下企业内部控制的相关问题。
首先分析了ERP系统对企业内部控制的影响，接着探讨了ERP系统环境下的内部控制机制和风险。
在此基础上，提出了提升ERP系统下企业内部控制的建议。
通过实证研究，论文对ERP 系统环境下企业内部控制进行了深入剖析。
在总结了本文的研究结果，并展望了未来对于ERP系统环境下企业内部控制的研究方向。
整体而言，本研究对于理解和提升企业在ERP系统环境下内部控制的有效性具有重要的理论和实践意义。
【关键词】关键词：ERP系统，企业内部控制，影响，机制，风险，建议，实证研究，总结，展望。
1. 引言1.1 研究背景【ERP系统环境下企业内部控制研究】在ERP系统环境下，企业内部控制变得更加复杂和严密。
传统的内部控制机制已经无法适应ERP系统的高度集成和自动化特点，企业面临着诸多新的内部控制风险和挑战。
深入研究ERP系统环境下企业内部控制，探讨其影响因素和优化路径，对于提升企业管理水平和风险控制能力具有重要意义。
本文旨在通过对ERP系统环境下企业内部控制的研究，帮助企业管理者更好地理解和应对内部控制的挑战，指导企业建立健全的内部控制体系，提升企业的管理效率和风险控制能力。
希望通过本文的研究，为企业管理实践提供理论支持和实践指导，促进企业内部控制的持续优化和改进。
1.2 研究意义【ERP系统环境下企业内部控制研究】研究意义:在当今信息化快速发展的时代背景下，企业对内部控制的需求日益增加。
而随着企业管理信息化程度的提高，ERP系统正成为越来越多企业管理信息化的首选工具。
研究ERP系统环境下企业内部控制的意义重大且迫切。
ERP系统作为企业重要的管理信息系统，对企业的内部控制产生了深远的影响。
研究ERP系统环境下企业内部控制，可以帮助企业更好地了解和把握ERP系统对内部控制的影响机制，进而做好内部控制的规划和实施。
基于ERP系统环境下的企业内部控制探究
基于ERP系统环境下的企业内部控制探究随着信息技术的不断发展和进步，企业内部控制在企业管理和经营中扮演着越来越重要的角色。
而ERP（Enterprise Resource Planning，企业资源计划）系统作为企业信息化管理的重要工具，对企业内部控制的影响也愈发显著。
本文将探究基于ERP系统环境下的企业内部控制，并分析其存在的问题和对策。
一、ERP系统对企业内部控制的影响1.加强信息化管理ERP系统的实施可以使企业各个业务部门的信息互通共享，实现信息的集中管理和快速传递，提高了内部信息的透明度和准确性。
这有利于企业内部控制的加强，能够更加及时和全面地监控企业的各项活动，降低内部风险。
2.优化业务流程ERP系统能够对企业的各项业务活动进行系统化管理，通过流程的标准化和优化，提高了企业的工作效率和生产力。
这也有利于企业内部控制的实施，减少了手工操作和不必要的人为干预，减少了内部操作风险。
3.加强数据安全ERP系统能够实施严格的权限控制和数据加密，确保企业敏感信息的安全。
这有助于加强企业内部控制，防范了数据泄露和违规操作，保障了企业信息资产的安全。
二、存在的问题1.实施成本高昂ERP系统的实施需要大量的投入，包括软件购买费用、系统定制费用以及员工培训等费用，这使得许多中小企业望而却步。
实施ERP系统的高成本也让一些企业在内部控制方面节衣缩食，导致控制体系不完善。
2.技术水平要求高ERP系统的实施和维护需要专业技术人员的支持，而这类人才在市场上的需求量大于供给量，导致了一些企业在系统的实施和维护上存在困难。
技术水平不足也容易导致系统被攻击，造成内部控制失效。
3.信息同步性不足一些企业在实施ERP系统后，由于各个部门之间的信息共享不到位，导致了信息的不同步和不准确，影响了企业内部控制的执行效果。
信息同步性不足也容易造成内部信息的泄露和误操作。
三、改进措施1.提供专业培训对企业内部控制体系的建设和实施需要企业员工有一定的系统操作和管理培训。
ERP环境下企业内部控制问题研究
ERP环境下企业内部控制问题研究中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）09-000-01摘要随着知识经济时代的来临， erp的使用为企业构建完善的内部控制体系提供了良好的条件，但由于其自身的特点也为内部控制带来了新的风险。
本文从中石化胜利油田分公司erp运行情况出发，对石油企业erp环境下内部控制管理模式的变化进行研究，并提出相应对策。
关键词 erp 内部控制管理模式随着知识经济时代的来临，科学管理日益受到企业的重视，越来越多的企业开始利用先进的信息技术重整组织结构和调整管理模式，在这种环境下，erp系统应运而生。
erp的使用为企业构建完善的内部控制提供了良好的条件，但由于其自身的特点也为内部控制带来了新的风险。
中石化胜利油田分公司自2004年实行erp系统管理以来，在如何建立适应erp环境的内部控制体系，有效地预防和控制风险，提高管理效率方面进行了一系列的探索，下面本文就对erp环境下的内部控制问题进行探讨。
一、erp与企业内部控制1、erp的内涵所谓的erp就是企业资源计划系统，在信息技术基础上，利用现代企业的先进管理思想，全面集成企业的所有资源信息，并为企业提供决策、计划、控制与经营业绩评估的全方位和系统化的管理平台。
erp系统中的会计信息系统便是各种信息如供应、生产、销售、服务等信息高度集成的结果。
这种先进的管理模式有利于提升企业的监督控制能力和管理水平，有利于企业实现数据共享，但是也给传统会计带来了前所未有的冲击，给内部控制提出了新的挑战。
2、企业内部控制企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
企业内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。
企业内部控制的目标是遵循法律、法规的规范、保证资产的安全和完整，提高财务报告信息的可靠性，促进企业经营的有效运行。
基于ERP系统环境下的企业内部控制研究
基于ERP系统环境下的企业内部控制研究随着信息化技术的发展和应用，企业管理中出现了一种新的管理信息系统：ERP （Enterprise Resource Planning，企业资源计划）。
ERP系统是一种集成管理系统，通过将企业内部的各种业务流程整合在一起，实现信息共享与数据一致性，提高管理效率，减少数据冗余，帮助企业实现内部控制的目标。
本文将基于ERP系统环境下，探讨企业内部控制的研究问题。
一、 ERP系统对企业内部控制的影响1. ERP系统的优势ERP系统的应用可以提高企业的决策能力和执行力，通过信息共享和数据整合，可以更快速地获取相关信息，为管理层提供准确的数据支持，有助于加强内部控制。
ERP系统可以整合企业内部的各种业务流程，避免信息孤岛的出现，降低信息不对称性，减少内部控制的风险。
虽然ERP系统可以帮助企业提高内部控制的效率，但是在实际应用中也面临着诸多挑战。
首先是实施成本较高，需要专业的技术人员进行实施和维护，对企业的投入较大。
其次是ERP系统的复杂性较高，需要对企业的组织架构和业务流程进行重构，这对企业的管理层和员工提出了更高的要求。
ERP系统的安全性问题也是企业内部控制的一个重要挑战，需要加强对系统的安全管理和监控。
1. 内部控制框架在ERP系统环境下，企业需要建立完善的内部控制框架，以确保ERP系统的正常运作和有效控制。
内部控制框架需要根据企业的组织结构和业务流程进行设计，包括风险识别、控制目标、控制措施、风险评估等内容，为企业提供有效的内部控制保障。
在ERP系统环境下，企业需要建立完善的内部控制流程，通过对企业的业务流程进行规范化和标准化，确保ERP系统的正常运作和数据的准确性。
内部控制流程需要包括对ERP系统的安全管理、权限设置、数据备份等方面的规定，以确保系统的安全性和稳定性。
在ERP系统环境下，企业需要加强对内部控制的监控，确保内部控制的有效性和及时性。
企业可以通过建立监控指标和监控机制，对ERP系统的运行情况和数据变动进行实时监控，及时发现并解决问题，防范内部控制的风险。
ERP系统环境下的企业内部控制研究
ERP系统环境下的企业内部控制研究
随着信息化时代的发展，企业已经广泛采用了ERP（Enterprise Resource Planning）系统来协调各个部门的工作，以提高企业的内部协同效率和管理水平。
ERP系统的使用也
带来了一些新的挑战，特别是对于企业内部控制的影响。
本文将探讨ERP系统在企业内部
控制方面的研究。
ERP系统的实施可以改善企业的内部控制。
ERP系统的核心功能是将企业各个部门的数据整合到一个统一的平台上，可以实现信息的共享和流程的自动化。
通过ERP系统，企业
可以更好地监控内部流程，减少了人为的错误和欺诈行为的机会。
ERP系统还可以提供实
时的数据和报告，帮助企业及时识别和解决内部控制问题。
ERP系统的实施也存在一些潜在的风险和挑战，可能对企业的内部控制造成负面影响。
ERP系统的实施需要对企业的流程进行重组和重新设计，这可能导致内部控制的削弱。
为
了适应系统的要求，企业可能需要简化程序和授权权限，这可能导致控制的缺失和潜在的
风险。
ERP系统的使用也增加了对系统和数据的依赖性，一旦系统出现故障或数据泄露，
将可能导致严重的内部控制问题。
为了解决ERP系统带来的内部控制问题，企业需要采取一系列的措施。
企业应该在实
施ERP系统之前进行全面的风险评估，并制定相应的内部控制策略和措施。
企业应该建立
合适的授权和审计机制，确保系统的使用和数据的使用符合内部控制的要求。
企业还应该
加强对系统和数据安全的管理，确保系统和数据的安全性和完整性。
ERP环境下上市公司内控职责分离问题研究
ERP环境下上市公司内控职责分离问题研究【摘要】随着上市公司风险管理理念的不断深入以及监管部门不断地提高对其内部控制的监管要求，上市公司应予以财务内部控制中不相容职责分离问题充分的重视，设计职责分离内部控制以避免由不合理授权导致的舞弊、欺诈、过失等事件的发生。
文章探讨了不相容职责分离内部控制的必要性，突出企业会计实务及ERP系统应用的结合，对日常财务处理、往来项目、固定资产项目相关的不相容职责分离内部控制流程设计进行了研究，并从建立不相容职责分离内部控制矩阵以及制定统一的财务内部控制分工指引两方面对不相容职责分离内部控制措施进行了研究。
【关键词】上市公司；不相容职责分离；财务内部控制矩阵随着我国资本市场的不断发展，对上市公司而言在资金管理和财务管理等方面面临着越来越多的考验，特别是对其日常生产经营中的财务内部控制也提出了更高的要求。
我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008年5月联合发布了《企业内控基本规范》，此后又于2010年4月出台了《企业内控配套指引》，该配套指引涵盖18项《企业内控应用指引》、《企业内控评价指引》以及《企业内控审计指引》。
对于规定中涉及的自2012年1月1日起必须在一年内完成企业内部控制体系的建设和实施的沪深两市主板上市公司而言，如何将我国一系列内部控制规范体系与其实际情况相结合，通过进一步的完善和细化，以达到控制经营风险和提高管理水平的内部控制目标，是目前亟待解决的问题之一。
本文主要围绕财务内部控制中的不相容职责分离问题，基于会计实务以及上市公司所应用的ERP系统，从财务内部控制流程设计以及内部控制措施等方面展开探讨。
一、不相容职责分离内部控制的必要性参照《内部控制——整体框架》即COSO报告，我国内部控制规范中指出，企业建立与实施有效的内部控制应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个要素。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相关的控制措施，将风险控制在可承受度之内，即确保风险应对计划得以实施的方法和流程。
ERP系统环境下企业内部控制研究
ERP系统环境下企业内部控制研究企业内部控制是企业管理与运营的重要组成部分，其目的是保证企业资产的安全，确保财务信息的准确性和可靠性，同时提高企业的运营效率。
随着信息技术的快速发展，企业资源计划（ERP）系统在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
ERP系统通过集成各个部门的业务流程和数据，提高了企业的管理效率和精准度，但也给企业内部控制带来了新的挑战和隐患。
本文将从ERP系统对企业内部控制的影响、内部控制的重要性及建设原则、ERP系统环境下企业内部控制的研究现状和趋势等方面展开探讨。
一、 ERP系统对企业内部控制的影响1.1 提高信息精准度ERP系统的数据集成和自动化处理功能，可以有效减少人为错误和数据冗余，提高了财务信息的准确性和可靠性。
企业可以通过ERP系统实时掌握各项业务数据，对业务运营情况进行及时监控和决策分析，从而提高了内部控制的有效性。
1.2 强化业务流程管控ERP系统通过标准化和自动化的业务流程，实现了对企业各个业务环节的有效监控和管控。
ERP系统可以通过制定权限和审批机制，对员工的操作行为进行限制和监控，减少了内部欺诈和错误的风险。
1.3 提升运营效率ERP系统集成了企业的各项业务资源和信息，可以实现信息共享和资源优化配置，提高了企业的运营效率和资源利用率。
这也为企业提供了更多的实时数据和业务分析手段，有利于加强对内部控制的监管和调整。
二、内部控制的重要性及建设原则2.1 内部控制的重要性内部控制是企业管理中至关重要的一环，其核心目标是确保企业的财务报告准确和可靠、资产安全、合规合法。
良好的内部控制不仅可以降低企业经营风险，提高运营效率，还可以增强企业的竞争力和可持续发展能力。
内部控制建设应当遵循以下原则：（1）明确责任和权限：建立明确的职责分工和权限管理机制，确保各部门和员工在自己责任范围内行使权力，遵循规章制度。
（2）分离内部职能：引入职能分离原则，实现业务操作、审批决策和监督检查的相互制约，防止内部利益冲突和偏差。
ERP系统环境下的企业内部控制研究
ERP系统环境下的企业内部控制研究1. 引言1.1 研究背景在过去的研究中，学者们已经对ERP系统与企业内部控制的关系进行了一定程度的探讨。
随着时代的变迁和技术的不断进步，需要进一步深入研究ERP系统环境下的企业内部控制，以更好地适应当前企业管理的需求和挑战。
本研究旨在通过对ERP系统环境下的企业内部控制进行系统性的研究和分析，探讨ERP系统对企业内部控制的影响，分析ERP系统下的内部控制问题，并提出相应的解决方法。
通过这些研究，可以更好地促进企业内部控制的规范化和有效性，从而提升企业的管理水平和竞争力。
1.2 研究目的企业内部控制是企业管理的重要组成部分，而随着信息技术的不断发展，企业资源计划（ERP）系统在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
ERP系统的使用可以帮助企业提高运营效率、增强决策支持能力，但同时也可能带来一些内部控制方面的挑战与风险。
本研究旨在探讨ERP系统环境下的企业内部控制情况，深入分析ERP系统与企业内部控制的关系，研究ERP系统对企业内部控制的影响，探讨ERP系统下的内部控制问题，并提出相应的解决方法。
通过对企业内部控制在ERP系统环境下的研究，可以为企业提升管理水平、降低风险、提高运营效率提供参考和指导。
本研究旨在为企业内部控制在ERP系统环境下的实际应用提供理论支持，并为企业管理者和决策者提供有益的参考和建议。
希望通过本研究的开展，进一步促进企业内部控制与ERP系统的有效结合，提高企业管理水平，增强竞争优势，实现持续健康发展。
1.3 研究意义研究ERP系统环境下的企业内部控制有助于深入了解ERP系统与内部控制之间的关系。
随着信息化技术的不断进步，ERP系统在企业管理中的地位日益重要，而企业内部控制是确保企业正常运转和防范风险的重要手段。
研究二者之间的关系，有助于优化企业内部控制制度，提高企业管理的效率和效益。
研究ERP系统对企业内部控制的影响，有助于揭示ERP系统对企业管理的影响机制，为企业决策提供依据。
ERP系统环境下企业内部控制研究
ERP系统环境下企业内部控制研究1. 引言1.1 研究背景在这样的背景下，ERP系统在企业内部控制中所扮演的角色愈发重要。
ERP系统不仅可以优化企业内部控制的流程，提高内部控制的效率和准确性，还可以帮助企业实现对内部控制的全面监控和有效执行。
对ERP系统在企业内部控制中的影响及其机制进行深入研究，不仅可以为企业管理提供理论支持，还可以为企业提升内部控制的水平和效能提供实践指导。
本文旨在探讨在ERP系统环境下企业内部控制的研究，并对相关问题进行深入分析和探讨。
1.2 研究意义企业内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保障企业财务信息的真实性、可靠性和完整性具有至关重要的作用。
随着信息技术的不断发展和普及，企业资源规划（ERP）系统作为企业管理信息化的重要工具，已经被越来越多的企业所采用。
ERP系统可以有效整合企业各个部门的信息流程，提高工作效率，降低成本，增强企业的竞争力。
在ERP系统环境下，企业内部控制也面临着新的挑战和机遇。
研究ERP系统环境下企业内部控制，可以帮助企业更好地理解和应对这些挑战，提高内部控制的有效性和有效性，保障企业的长期发展和稳健经营。
本论文旨在探讨ERP系统环境下企业内部控制的相关问题，分析其对企业的影响，研究内部控制机制的设计与实施，解决存在的问题，并提出改进策略，以及通过案例分析展示实际应用。
通过对ERP系统环境下企业内部控制的研究，可以为企业提供管理决策的参考依据，提升企业内部控制水平，促进企业可持续发展。
1.3 研究目的企业内部控制是企业管理中非常重要的一环，而随着信息技术的发展，企业资源规划（ERP）系统已经成为许多企业的管理利器。
ERP 系统的实施并不是一帆风顺，会对企业内部控制产生一定的影响。
本研究旨在深入探讨ERP系统环境下企业内部控制的情况，分析ERP系统对企业内部控制的影响，研究ERP系统下的内部控制机制设计与实施情况，探讨ERP系统下可能出现的内部控制问题，并提出改进策略。
ERP环境下企业内部控制研究
１ 内部 环 境
在 Ｅ Ｐ 境 下 ．企 业 组 织 结 构 在 一 督 与 控 制 ，企 业 可 以 及 时 发 现 和 纠 正 在 营 活动严格按 内部控制程序运行。 Ｒ环
任 何环节 ．从 而避免越 权处理情况 的发
同时 ，伴 随着业务流 程的改变 ，系 生 ．解 决了程序控制 的问题 。
４ 信 息 与 沟通 有 效 的 计 算 机 信 息 系 统 能 根 据 需
部 门人 员的业务操作 ，甚至是管理 者的 下 的业 务运行环境 ．从而改 变 了传统 的 要 向不 同的管理 层提供详 略得 当的企业
和动态 的工作 氛围 在 一定程度上也 影 信息 不 对称 程 度 ，减 少 了 由此 引起 的 道 等 方 面 进 行 了规 范 ，解 决 了 制度 控 制 的
响 了企业 的经营风 格 。另外 ．实施Ｅ Ｐ 德危 机 ”和 逆 向选 择 风 险 。企 业 的 内 Ｒ
问题 。对于企业 的大多数业务 ，它们要
变 ，但 企 业 的外 部 环 境 与 内 部 因素 都 发 更新 内部控 制观念 ，有 效利用 网络信 息 生 了变 化 。 因为 在 ＥＰ 境 下 ，任何 有价 技术为企业服 务 ，将 网络 信息技术作 为 Ｒ环
ＥＰ Ｒ 环境 下企 业 内部控 制 接实现 实时 企 业防范风 险的工具 ，与企业的经营 活
定 程 度 上 趋 于 扁 平 化 ，企 业 内部 控 制 层 物 流 、价 值 流 中 存 在 的 问 题 ，对现 有 内
ERP环境下企业内部控制存在的问题和对策分析
ERP环境下企业内部控制存在的问题和对策分析引言企业资源计划（ERP）系统被广泛应用于企业日常的运营管理中，它集成了各个部门的业务流程，提供了高效的信息共享和协作平台。
然而，在ERP环境下，企业内部控制存在一些问题，给企业带来了潜在的风险。
本文将对ERP环境下企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
问题一：权限管理不完善在ERP环境下，权限管理是企业内部控制的基础。
若权限管理不完善，员工可能获取到超出其职责范围的权限，从而导致数据泄露或滥用。
此外，缺乏对权限的定期审计，也会使企业对权限的变更和使用情况失去控制。
对策： - 强化权限管理，根据员工的职责和工作需要，分配合理的权限，限制员工的访问范围。
- 建立权限审批流程，对权限变更进行审批和记录，并定期进行审计，及时发现和纠正权限问题。
问题二：数据完整性和准确性难以保证在ERP环境下，数据是企业决策和运营的重要基础。
但由于多个部门共享数据，数据的完整性和准确性难以保证。
例如，在采购部门新增供应商时，财务部门可能没有及时进行供应商信息的验证，导致虚假供应商信息进入系统。
对策： - 设计合理的数据录入流程，明确不同部门的职责和协作方式，确保数据的准确性和完整性。
- 引入数据验证机制，例如对供应商信息进行实时验证，避免虚假信息进入系统。
问题三：系统漏洞和安全风险ERP系统的复杂性和高度集成性使其容易受到黑客和内部人员的攻击。
系统漏洞和安全风险对企业的数据和业务运营造成了潜在的威胁。
例如，黑客可能盗取企业的客户信息，并进行恶意使用。
对策： - 定期进行系统漏洞扫描和安全评估，及时修补漏洞，保护系统的安全性。
- 设立网络安全团队，加强对系统的监控和防范，及时发现和应对潜在的安全风险。
问题四：员工培训和意识不足ERP系统的复杂性要求员工具备系统的操作和应用能力，并且要有良好的信息安全意识。
然而，很多企业在部署ERP系统后缺乏充分的培训和宣传，导致员工对系统的操作不熟悉，信息安全意识薄弱。
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ERP环境下上市公司内控职责分离问题研究作者：李静思来源：《会计之友》2013年第36期【摘要】随着上市公司风险管理理念的不断深入以及监管部门不断地提高对其内部控制的监管要求，上市公司应予以财务内部控制中不相容职责分离问题充分的重视，设计职责分离内部控制以避免由不合理授权导致的舞弊、欺诈、过失等事件的发生。
文章探讨了不相容职责分离内部控制的必要性，突出企业会计实务及ERP系统应用的结合，对日常财务处理、往来项目、固定资产项目相关的不相容职责分离内部控制流程设计进行了研究，并从建立不相容职责分离内部控制矩阵以及制定统一的财务内部控制分工指引两方面对不相容职责分离内部控制措施进行了研究。
【关键词】上市公司；不相容职责分离；财务内部控制矩阵随着我国资本市场的不断发展，对上市公司而言在资金管理和财务管理等方面面临着越来越多的考验，特别是对其日常生产经营中的财务内部控制也提出了更高的要求。
我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008年5月联合发布了《企业内控基本规范》，此后又于2010年4月出台了《企业内控配套指引》，该配套指引涵盖18项《企业内控应用指引》、《企业内控评价指引》以及《企业内控审计指引》。
对于规定中涉及的自2012年1月1日起必须在一年内完成企业内部控制体系的建设和实施的沪深两市主板上市公司而言，如何将我国一系列内部控制规范体系与其实际情况相结合，通过进一步的完善和细化，以达到控制经营风险和提高管理水平的内部控制目标，是目前亟待解决的问题之一。
本文主要围绕财务内部控制中的不相容职责分离问题，基于会计实务以及上市公司所应用的ERP系统，从财务内部控制流程设计以及内部控制措施等方面展开探讨。
一、不相容职责分离内部控制的必要性参照《内部控制——整体框架》即COSO报告，我国内部控制规范中指出，企业建立与实施有效的内部控制应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个要素。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相关的控制措施，将风险控制在可承受度之内，即确保风险应对计划得以实施的方法和流程。
上市公司的控制活动具体包括不相容职责分离控制、授权审批控制、会计系统控制、调节与复合、财产保护控制、预算控制、营运分析控制以及绩效考评控制八项内容。
不相容职责分离控制要求上市公司全面系统性分析、梳理业务流程中的不相容职责，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。
设计不相容职责分离内部控制流程、采取不相容职责分离内部控制措施，一方面能够降低上市公司内部的舞弊风险；另一方面有助于发现非本意造成的人为错误。
目前上市公司舞弊和过失事件中由于职责冲突造成的占较大比例，设计明确有效、分工细致的职责分工并在所应用的ERP系统中进行相应的授权，是会计信息等财务管理基础资料的真实性、完整性、准确性的有力保证之一。
二、不相容职责分离内部控制流程设计一般的，上市公司可通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方法，相互制约的工作机制实现不相容职责分离目标。
设计不相容职责分离内部控制流程有助于将会计报表项目与上市公司日常事项及业务流程相联系，也有助于不相容职责分离设计在ERP系统的实现以使授权合理。
本文主要从会计核算及ERP系统结合的实务出发，就日常财务处理、往来款项以及固定资产相关项目的不相容职责分离情况进行分析。
（一）日常财务处理相关不相容职责分离上市公司的日常财务处理不相容职责包括维护会计科目主数据、总账凭证预制、总账凭证过账以及维护账期期间四个部分。
针对维护会计科目主数据部分，具体包括科目主数据维护、创建科目主数据、修改科目主数据、冻结主记录、将主记录标识为删除、公司代码创建科目主数据、公司代码层主数据创建、公司代码层主数据修改、编辑总账科目主数据、公司间传输——科目发送、公司间传输——接收、批维护科目表层数据以及批维护公司代码层数据等多个事务。
针对总账凭证预制部分，具体包括一般总账凭证制单、制单凭证更改以及过账凭证预制等多个事务。
针对总账凭证过账，具体包括凭证记账、更改凭证、冲销凭证、总账过账并清账、过账并清账、重置已结清项目、凭证记账、总账凭证过账、制单凭证过账、公司间凭证修改、公司间凭证冲销等多个事务。
针对维护账期期间，具体包括会计期间开关、资产会计年度变动、管理会计期间开关等多个事务。
在日常财务处理相关不相容职责控制流程设计时，应注意维护会计科目主数据与总账凭证预制、总账凭证过账；总账凭证预制与总账凭证过账、维护账期期间；总账凭证过账与维护账期期间，均属于不相容的职责，不应由同一人控制涉及上述不相容职责中所包含具体事务的所有关键方面。
例如，某一财务人员由于权限过大在ERP系统中同时拥有总账凭证的预制与过账的ERP系统权限，便存在利用该职责冲突的权限虚构交易进行舞弊的风险隐患，从而影响会计信息的真实性、准确性。
（二）往来项目相关不相容职责分离上市公司的往来项目相关不相容职责包括应收账款处理、应付账款处理、维护银行主数据、维护往来主数据四个部分。
针对应收账款处理部分，具体包括录入客户发票、收款及清账、预收款过账、汇票收付以及结算记账等多个事务。
针对应付账款处理部分，具体包括付款过账、应付账款、预付定金、后勤发票录入、输入供应商发票以及录入发票应付账款发票等多个事务。
针对维护银行主数据部分，具体包括创建银行、修改银行以及更改开户银行或银行账户等多个事务。
针对维护往来主数据部分，具体包括往来单位主数据创建、往来单位主数据修改、往来单位主数据冻结或解冻、往来单位主数据删除标记、创建供应商或客户以及更改供应商或客户等多个事务。
在往来项目相关不相容职责控制流程设计时，应注意应收账款处理与维护银行主数据、维护往来主数据；应付账款处理与维护银行主数据、维护往来主数据；维护银行主数据与维护往来主数据，均属于不相容的职责，不应由同一人控制涉及上述不相容职责中所包含具体事务的所有关键方面。
例如，某一IT人员由于授权不合理在ERP系统中同时拥有应付账款处理及维护往来主数据的ERP系统权限，便存在利用该职责冲突的权限虚构或修改供应商信息转移资产进行舞弊的风险隐患，从而影响会计信息的真实性、准确性。
（三）固定资产及在建工程相关不相容职责分离上市公司的固定资产及在建工程相关不相容职责包括维护资产主数据、固定资产折旧、资产报废以及固定资产凭证处理四个部分。
针对维护资产主数据部分，具体包括创建资产主数据、更改资产主数据、购置冻结、创建旧资产以及改变旧资产等多个事务。
针对固定资产折旧部分，具体包括资产折旧运行、出租资产折旧调整以及资产折旧费用分摊等多个事务。
针对资产报废部分，具体指资产完全报废转清理事务。
针对固定资产凭证处理部分，具体包括资产凭证更改、资产凭证冲销以及在建工程结算凭证冲销等事务。
在固定资产及在建工程相关不相容职责控制流程设计时，应注意维护资产主数据与固定资产折旧、资产报废、固定资产凭证处理均属于不相容的职责，不应由同一人控制涉及上述不相容职责中所包含具体事务的所有关键方面。
例如，某一财务主管由于授权不合理在ERP系统中同时拥有固定资产折旧及固定资产凭证处理的ERP系统权限，便存在利用该职责冲突的权限擅自修改固定资产折旧方法并进行相关凭证处理以调节利润的风险隐患，从而影响会计信息的真实性、准确性。
三、不相容职责分离内部控制措施上市公司不相容职责分离内部控制措施的实施可分为企业层级、流程层级以及系统层级。
而上市公司所使用的ERP系统在实现其业务自动化运作的同时，也要求其不相容职责内部控制措施能够深入系统层级。
（一）建立不相容职责分离内部控制矩阵内部控制矩阵应针对不同的风险设计相应控制点，明确指出其业务目标、业务风险、不相容职责、控制点分值、相关制度索引以及所涉及的会计报表项目等内容，从而使会计报表项目与上市公司日常事项与业务流程紧密联系。
由于ERP系统权限设计较为复杂，因此需要IT人员和财务用户的共同参与，IT人员应在财务关键用户的协助下按照岗位设计的不相容职责分离内部控制矩阵，将对应的系统内权限和角色赋予财务用户，从而构建由系统内权限和角色不相容职责分离控制矩阵。
在建立上述内部控制矩阵时，尤其需要注意下列问题：一是财务人员在系统中的权限和角色应与其职责相符，以避免不合理授权以及授权冲突等问题；二是IT人员不能拥有财务处理相关的权限和角色，即使是IT主管或咨询顾问也仅能拥有查询权限而非创建、修改权限。
如果由于工作需要财务处理相关权限，非财务人员应通过申请的方式并经由相关负责人审批确认后才能临时使用财务相关权限进行操作，操作过程需要留有记录并被监控；三是应尽量杜绝账号共享现象，避免同一财务人员账号拥有未职责分离的不相容权限或角色。
（二）制定统一的财务内部控制分工指引在制定基于ERP系统的不相容职责分离内部控制矩阵以及系统内权限和角色不相容职责分离控制矩阵后，需要编制正式的内部控制矩阵表作为制度文件。
在进行财务内部控制分工设计后，为使其真正地在上市公司日常生产经营活动中得到落实，还应实现这一财务内部控制分工，并加强监督和给予激励考核。
首先，财务内部控制分工的实现需要对财务人员职业胜任能力进行评价，明确其权限及角色的范围、对象、实现等关键要素，并在该过程中保留完整的记录。
然后，应加强对财务内部控制分工的监督工作，对权限和角色的授予以及后续使用情况进行追踪，关注由工作需要引起的例外权限授予、使用的合理性以及合规性。
最后，应向财务用户及IT人员明确财务内部控制分工的权责利范畴，在建立责任追溯机制的同时也建立一定的激励机制。
需要注意的是，财务内部控制不相容职责的分离还需要配合ERP系统用户账号及访问控制管理，以保证ERP系统中的账号均在经过审批和授权的情况下被使用。
因此，应制定ERP 系统用户账号管理制度对其进行规范，具体包括用户账号的创建、修改和删除以及账号的定期审阅；还应制定信息系统用户账号管理制度对其进行规范，特别是对于特权账号和超级用户账号的管理规定，应由IT部门主管人员定期查看系统日志，监督特权账号和超级用户账号使用情况。
此外，需要明确的是，不相容职责分离内部控制虽然能够舞弊风险、发现非本意造成的人为错误，但是却无法控制涉及两人或两人以上的串通舞弊行为。
【参考文献】[1] 中国注册会计师协会.公司战略与风险管理[M].北京：经济科学出版社，2012：177-178.[2] 冯晔，钱静波.试论职责分离控制[J].新会计，2010（8）：10-13.[3] 焦红梅.试论内部控制机构设置与职责分离[J].财会通讯（综合版），2013（1）：87-89.。