税收计算题
税收计算题
增值税的计算1．公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，不含税销售额为8000元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
A．1360 B．1300 C．1162 D．1000【答案】A【解析】8000×17%＝1360（元）2．公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，含税销售额为9 360元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
A．1591.2 B．1360 C．1000 D．2040【答案】B【解析】9360／（1－17%）×17%＝1360（元）3．某企业为增值税一般纳税人。
2010年9月该企业外购货物支付增值税进项税额8万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得不含税销售额100万元。
已知销售的货物适用17％的增值税税率。
计算该企业9月份增值税应纳税额（）。
A．17 B．8 C．9 D．10【答案】C【解析】一般纳税人销售货物，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。
该企业9月份增值税应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝100×17%－8＝9（万元）。
4．某公司为增值税一般纳税人，2009年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（2）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。
计算该公司8月份增值税应纳税额。
A．13.6 B．6.87 C．6.73 D．20.1【答案】C【解析】该公司8月份销项税额＝含税销售额÷（1＋税率）×税率＝93.6÷（1＋17%）×17%＝13.6（万元）该公司8月份进项税额＝40×17%＋1×7%＝6.87（万元）该公司8月份应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额＝13.6－6.87＝6.73（万元）。
国家税收计算题习题及答案
增值税1,某电器厂为增值税一般纳税人,2009年8月份发生如下业务:（1）在本地销售彩电950台,每台不含税价款2000元.（2）发送给本企业职工活动中心60台彩电.（3）本月外购材料取得认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款30000元,支付运费给运输公司,取得的普通发票上注明金额8000元,其中运输费用5000元,建设基金2000元,保险费1000元.要求：根据上述资料请计算该电器厂8月份应纳增值税额.（1）当月销项税额=950×2000×17%+60×2000×17%=343400元（2）当月进项税额=3000×17%+（5000+2000）×7%=5590元（3）当月应纳税额=343400-5590=337810元2,光明家具公司为增值税一般纳税人。
2009年2月,该公司发生以下经济业务:(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批,全部价款已付并验收入库.对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元.（2）从林场直接购进用于生产家具的原木一批，收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库。
（3）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
（5）销售家具一批取得销售额（含增值税）93.6万元，并收取运输费2万元。
要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额；（3分）（2）计算该公司2月份增值税进项税额；（3分）（3）计算该公司2月份增值额销项税额；（3分）（4）计算该公司2月份应纳增值税税额。
（1分）（答案中的金额单位用万元表示，保留小数点后两位）答案: （1）进口辅助材料应纳增值税税额=（8+1）×17%=1.53（万元）2）2月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%+20×13%+1.53=11（万元）（3）2月份销项税额=（93.6+2）/（1+17%）×17%=13.89（万元）4）2月份应纳增值税税额=13.89-11=2.893,某企业（增值税一般纳税人），2009年11月发生下列业务：（1）销售A型号产品100台，每台销售价款8000元（不含税价），开具增值税专用发票上注明的销售额为80万元，加支付销售人员奖金2万元，货款收到。
税收计算题
税收计算题一、增值税1）进口货物征税【例2-3】某商场10月进口货物一批。
该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。
货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。
假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。
（货物进口关税税率为15%，增值税税率为17%）。
【答案】（1）关税的组成计税价格：40＋20＝60（万元）（2）进口环节应缴纳进口关税：60×15%＝9（万元）（3）进口环节应纳增值税的组成计税价格：60＋9＝69（万元）（4）进口环节应缴纳增值税的税额：69×17%＝11.73（万元）（5）国内销售环节的销项税额：80×17%＝13.6（万元）（6）国内销售环节应缴纳增值税税额：13.6－11.73＝1.87（万元）某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2011年6月购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共204万元；进口大型检测设备1台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款17万元；销售小汽车取得销售收入2340万元(含增值税)，兼营汽车修理修配业务收入50万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等专用发票上注明的税款共5.1万元。
假定该厂生产的汽车适用的消费税税率为5%，取得的增值税专用发票已通过认证。
要求计算该厂当月应纳的增值税【答案】进项税额=204+17+5.1=226.1（万元）；销项税额=2340÷1.17×17%+50×17%=348.5（万元）；应纳增值税=348.5-226.1=122.4（万元）；2）出口货物，“免，抵，退”计税方法【例2—4】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。
2005 年4 月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200 万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。
国家税收习题及答案
测试题一一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）1.不属于我国征税主体的是（D）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（A ）A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（A ）A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ）A 17％B 13％C 6％D 4％6.卷烟适用的税率是（C ）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（A ）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ B）万元A 0.51B 0.54C 0.81D 0.999.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ）A 10％B 15％C 24％D 33％10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得 D财产租赁所得二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是（）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的基本形式（）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率4.税负转嫁的方式有（）A 前转 B后转 C混转 D消转5.国际重复征税免除的方法有（）A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法三、简答题（本题共40分，每小题10分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒋简述税收的价值构成四、计算题（本题共40分，每小题10分。
要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。
税收基础计算题答案
税收基础形成性考核册计算题答案杨万林整理税收基础作业1二、计算分析题1、分析：该项规定属于起征点，达到起征点的按收入全额征税。
计算：应纳税额＝8000×10％＝800（元）2、分析：该项规定属于免征额，应扣除1000元的费用，只就其超过部分征税。
计算：应纳税额＝（5000－1000）×15％＝600（元）3、分析：该企业为一般纳税人，享受出口退税（人民币结算），按免、抵、退的计算办法办理退税。
当期不予抵扣或退税额=115×7×（17%-12%）=32。
3万元当期应纳税额=150×17%-（137。
7-32。
3）=-80万元免抵退税额=115×7×13%=104。
65万元因为免抵退税额》未抵扣完的进项税额所以应退税额=80万元4、分析：购买基建工程物资不得抵扣运费按18万元计算抵扣销售农膜，采用低税率13%计算应纳增值税税额=180×13%+230×17%-120×17%-75×17%-18×7%=28。
09万元税收基础作业2二、计算分析题1、分析：①社会团体按规定收取的会费，不征收营业税；②对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入，应征收营业税；③对培训费和资料费按文体业的适用税率全额征税；④外派专家取得的咨询费，免征营业税。
计算：应纳营业税＝600×5％＋（150000＋10000）×3＝30＋4800＝4830（元）2、分析：转让出售的减免税货物需要补税时，应以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式为：1－申请补税时实际已使用时间（月）应纳税款＝海关审定的该货物原进口时的价格××税率监管年限×12计算：应纳税款＝800×〔（1－34）/（5×12）〕× 20％＝69.33（万元）3、分析：属兼营行为分别计算增值税和营业税应纳营业税税额=65200×3%+3800×5%=2146 元应纳增值税税额=333450/（1+17%）-200000×17%=251000元4、分析：酒厂的粮食白酒按复合税率计算乙酒厂应代收代缴的消费税=（60000+15000+25000）×20%/（1-20%）+8×2000×0。
税收计算题
几种常用税收的计算1、某日化工厂2005年2月份生产、销售化妆品取得销售收入58500元，销售工业用清洁剂250000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵200000元（以上销售收入均为含增值税的收入），1月份未抵扣完的进项税额1.9万元，支付动力费用取得专用发票上注明的税金0.01万元。
根据以上资料计算该日化工厂2月份应缴纳的消费税金和增值税金。
答案：（1）销售的化妆品应按不含增值税金的价格计算消费税=58500÷（1+17%）×30%=15000（元）（2）销售的化妆品及其他货物都应缴纳增值税：销项税额=（58500+250000+200000）÷（1+17%）×17%=73884.6（元）（3）增值税额＝73884.6-19000-100＝54784.6（元）2、上海某金融机构二季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入520万元，支付转贷业务借款利息400万元。
请计算该机构二季度应纳营业税税款。
答案：应纳税营业额=200+(520－400)=320（万元）应纳营业税税款=320×5%=16（万元）3、某企业职工刘某2002年5月参加房改第一次购入本单位住房一套，支付购房款75300元，2004年，该企业因其贡献突出奖励其住房一套，市场价值为240000元；刘某后将该住房与李某交换，支付差价款78000元。
计算刘某2002年和2004年应纳契税税额（该地区契税税率为5%）。
答案：（1）刘某2002年第一次购买公有住房免税。
（2）2004年应纳契税=240000×5%+78000×5%=15900（元）4、 A商店被认定为增值税的一般纳税人，1月份零售商品取得含税销售收入总额为11.7万元；批发商品开出的增值税专用发票上注明的税金为23.4万元；为消费者个人加工羽绒被收取的加工费，价税混计收入1170元。
该月进货发票注明已纳增值税税金15万元。
税收计算题
增值税的计算1．公司为增值税一般纳税人， 2009 年8 月销售钢材一批，不含税销售额为8000 元，税率17%，计算该公司8 月增值税销项税额。
A．1360 B．1300 C． 1162 D． 1000 【答案】 A【解析】 8000×17%＝1360 （元）2．公司为增值税一般纳税人， 2009 年 8 月销售钢材一批，含税销售额为9 360 元，税率17%，计算该公司 8 月增值税销项税额。
A．1591.2 B．1360 C． 1000 D． 2040【答案】 B【解析】 9360／（ 1－ 17%）× 17%＝ 1360（元）3．某企业为增值税一般纳税人。
2010 年 9 月该企业外购货物支付增值税进项税额8 万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得不含税销售额100 万元。
已知销售的货物适用 17％的增值税税率。
计算该企业9 月份增值税应纳税额（）。
A．17 B． 8 C．9 D． 10【答案】 C【解析】一般纳税人销售货物，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。
该企业 9 月份增值税应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝100× 17%－ 8＝ 9（万元）。
4．某公司为增值税一般纳税人，2009 年 8 月初增值税进项税余额为零，8 月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40 万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为 1 万元。
（ 2）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6 万元。
计算该公司8 月份增值税应纳税额。
A．13.6 B． 6.87 C． 6.73 D． 20.1【答案】 C【解析】该公司 8 月份销项税额＝含税销售额÷（1＋税率）×税率＝ 93.6÷（ 1＋ 17%）×17%＝ 13.6（万元）该公司8 月份进项税额＝40× 17%＋ 1× 7%＝6.87 （万元）该公司8 月份应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额＝13.6 － 6.87＝ 6.73 （万元）。
国家税收习题.doc
)o）B 、增值税、企业所得税、印花税税额D 、增值税、营业税、消费税税额）。
B.邮电局销售报纸、杂志D.企业将自产钢材用于扩建建房 —、单选1、 根据增值税暂行条例的规定，下列商品中适用增值税税率为13%的是（）A. 自来水B.方便面C.自行车D.古旧图书2、 某商业企业为小规模纳税人，该企业于2006年10月实现含税销售收入6780元，如果征 收率为4%,则该企业当月应纳增值税额是（）A. 260.77 元B.27I.20 元C.443.55 元D.474.60 元3、 某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一•批化妆品作为本企业职工福利。
如果该产 品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是（）A 、 （材料成本+加工费）/ （1 .消费税税率）B 、 （材料成本+加工费）/ （1+消费税税率）C 、 （成本+利润）/ （1+消费税税率）D 、 （成本+利润）/ （1-消费税税率）4、 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）A 、移送使用的当天B 、委托方提货的当犬C 、收泛销售款的当天D 、报关进口的当天 5、 A 公司坐落在某县城，2006年1门因销售产品缴纳的增值税税额为150万元，当月乂收取房屋房屋租金15万元，则该公司当月应缴纳的城市维护建设税为（）A 、7.54万元B 、12万元C 、12.12万元D 、15.07万元6、 依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有（）oA.自来水B.二甲醒C.人发D.电了出版物7、 从2009年1月1廿起我国实行的增值税属于（ ）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税 8、 关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。
A. 用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据B. 啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税和增值税C. 白产白用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D. 酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税9、 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）。
税法计算题和案例
一．增值税公式：一般纳税人当期应纳税额= 当期销项税额—当期进项税额= 售价X 增值税率—进货成本X 增值税率= 增值额X 增值税率1.案例1：有发票与没发票采购部的小李对财务部的小张说：“我们采购部这次费尽周折，买到了只要8万元的材料，你可知道市面上一般卖10万元啊，我们为公司节省了2万元的成本。
”小张不相信，让小李拿票据给他看，结果只有一张收据。
“发票呢？”小张问。
“那个老板说价格上给了我们这么多优惠，就不开发票了，我们也就没要了，不然他也要我们10万元。
”“什么？没有发票，这次可能亏了。
”小张马上拿出计算器粗略一算，非但没有节省成本，实际上还亏了2万多元。
分析要点：没有增值税专用发票不仅不能抵扣销项税额，同时购买的着部分材料的成本也不能在税前扣除。
税务小贴士：购进原材料时一定要有发票，千万不要帮商家偷税。
因为发票比钞票还珍贵。
2. 判断：某木地板销售公司为卖木地板而提供运输服务。
销售额为20万元，收取的运输费为1万元。
该公司应将运输费并入销售额，一并征收增值税。
【答案】√分析：分析此类问题时，首先确定应税主体的主业是应纳增值税的还是应纳营业税的;其次，二者行为之间是否有紧密联系。
若主业为应纳增值税的，为主业所带“副业”提供劳务，视为销售货物，应征收增值税;相反如果主业是应纳营业税的，为主业所带“副业”提供的为应纳增值税的行为，该类混和销售行为，视为非纳增值税的应税劳务，不征收增值税，而征收营业税。
3. 多选：根据现行增值税的规定，下列混合销售不征收增值税的有。
A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D.建材商店销售建材并负责上门安装【答案】AC分析：电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务、宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料，属于征税营业税的行为。
对于营业税纳税人的混合销售行为，应纳营业税，而非增值税。
4. 案例2：请判断以下两种情况的行为第一种情况：某公司生产销售防盗门，2010年5月销售给B公司取得不含税收入20000元，同时负责为其安装，取得不含税劳务收入6000元。
税收练习题
税收练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个档次B. 2个档次C. 3个档次D. 4个档次2. 以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 稿酬C. 财产租赁所得D. 政府补贴3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 根据我国税法，以下哪种情况下的房产转让需要缴纳契税？A. 继承房产B. 赠与房产C. 买卖房产D. 以上全部5. 以下哪种税属于行为税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税6. 我国个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元7. 以下哪项不是增值税的计税方法？A. 进项税额抵扣法B. 销售收入法C. 差额法D. 简易计税法8. 企业所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额× 税率B. 销售收入× 税率C. 成本费用× 税率D. 利润总额× 税率9. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 印花税10. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 9%D. 16%二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于个人所得税的专项扣除项目？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 个人捐赠支出12. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些？A. 营业收入B. 投资收益C. 政府补助D. 非货币性资产转让所得13. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售烟草制品B. 销售高档化妆品C. 销售金银首饰D. 销售家用电器14. 以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 销售图书D. 销售粮食15. 以下哪些属于个人所得税的税率表中的累进税率？A. 3%B. 10%D. 45%三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
最新个人所得税例题及答案
最新个人所得税例题及答案随着国家税收政策的不断优化和个人税务知识的普及，个人所得税已成为大众广泛接触和关注的话题。
为了帮助读者更好地了解和掌握个人所得税相关知识，本文将介绍最新的个人所得税例题及答案，供读者参考和学习。
例题一：小明的年收入为15万元，每月购买商业健康保险的支出为500元。
请计算小明应缴纳的个人所得税额。
解答：首先，根据最新的个人所得税法规定，小明的年收入应纳税所得额为：15万元 - 6万元(起征点) - 6万元(专项扣除) - 1万元(子女教育、继续教育专项附加扣除) = 2万元。
其应纳税额为：2万元 × 3% - 0 = 600元。
最终，小明应缴纳个人所得税600元，因为500元的商业健康保险购买支出不能作为专项扣除。
例题二：小李在2019年年初购买了一套商品房，总价为250万元，购房贷款为100万元，贷款利率为6%，购房过程中交纳了契税、印花税等税费共计10万元。
请计算小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除。
解答：根据最新的政策规定，小李应享受的房贷利息加计扣除为：本金 ×利率 × (1 - 住房公积金比例) ×扣除期数 / 12 = 100万元× 6% × (1 - 0.12) × 60 / 12 = 21万元。
而小李购房时交纳的10万元税费可以计入房产税专项附加扣除中。
根据规定，小李可享受的房产税专项附加扣除额为：250万元 × 1.2% = 3万元。
因此，小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除总额为21万元＋3万元=24万元。
例题三：公司员工小张个人所得税月度预扣率为5%。
今年5月份，小张的收入为1.5万元，其中基本工资为8千元，奖金为3千元，离职补偿金为5千元。
请问小张当月的个人所得税应缴纳多少？解答：根据最新的个人所得税政策规定，小张应该按照以下步骤计算所得税：首先，计算税前收入：8千元 + 3千元 + 5千元 = 1.6万元。
国家税收练习题
国家税收练习题1. 个人所得税问题一：个人所得税的起征点是多少？个人所得税是根据个人所得收入计算的一种税收。
在大多数国家，个人所得税都设有起征点，即超过一定收入水平的纳税人才需交纳个人所得税。
以中国为例，个人所得税的起征点是5000元。
也就是说，纳税人的年收入低于5000元时，可以免征个人所得税。
问题二：个人所得税的计算方法是什么？个人所得税的计算方法因国家而异。
一般而言，个人所得税根据纳税人的收入水平划分为不同的税率级别。
在中国，个人所得税的计算方法如下：- 首先，计算纳税人的年收入。
- 然后，根据税率表确定纳税人所属的税率级别。
- 最后，根据相应的税率级别，计算纳税人需要交纳的税款。
具体而言，中国个人所得税的税率分为7个级别，税率从3%到45%不等。
问题三：个人所得税的征收周期是多久？个人所得税的征收周期是根据国家税收政策而定的。
在许多国家，个人所得税的征收周期为一年。
在中国，个人所得税的征收周期也是一年。
纳税人需在每年4月1日到6月30日期间，向税务机关申报并缴纳上一年度的个人所得税。
2. 增值税问题四：增值税的基本原理是什么？增值税是一种按照商品或服务增值额计算的税收。
它是以商品和服务的增值额作为税基，通过在商品流通和服务交付环节收取税费的方式，实现国家财政收入的一种税收方式。
增值税的基本原理是“内扣转移税负”，也就是税务机关将纳税人从上游购进的增值税税款扣除后，将税款转嫁给下游消费者。
问题五：增值税的计算方法是怎样的？增值税的计算方法分为一般纳税人和小规模纳税人两种。
一般纳税人计算增值税的方法是： - 首先，计算销售额和购进额。
- 然后，根据税率表确定适用的税率。
- 最后，计算增值税税款，即销售额减去购进额乘以税率。
小规模纳税人计算增值税的方法比较简单，可以采取差额征收的方式，即销售额减去一定的费用后，按照一定的比例缴纳增值税。
问题六：增值税的征收周期是多久？增值税的征收周期也因国家而异。
税收计算题
增值税计算题1.某电视机厂为一般纳税人，某年1月份向某商场销售彩色电视机60台，每台售价5000元，销货款已收到；购入电子元器件，支付价税合计款额421200元，取得的增值税专用发票上注明的税额为61200元。
2月份以同样的价格向某商场销售彩色电视机40台，销货款已收到；当月未购入电子元器件。
试计算该厂1、2月份各应纳多少增值税额。
2.甲企业为一般纳税人，本月购进货物的进项税额为200000元，本月共销售产品1000台，每台含税售价2000元，产品的适用税率为17%。
计算该企业本月应纳的增值税额。
3.某小型工业企业被税务机关确认为小规模纳税人。
某年3月份销售收入为200000元，同期购进原材料150000元，其增值税专用发票注明税款为25500元。
计算该企业3月份应纳增值税额。
4.乙零售商店为小规模纳税人。
本月从甲企业购进某种商品30台，支付价税合计款额为60000元。
本月销售该种商品20台，每台含税售价2678元。
计算该零售商店本月应纳增值税额。
5.某农业机械厂为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下业务：（1）采用托收承付结算方式销售农业收割机，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。
（2）4月份采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。
（3）提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额0.2万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额0.034万元。
（4）购进钢材30吨，已验收入库，取得增值税专用发票上注明价款12万元，增值税2.04万元，支付购货运费0.3万元（有发票），其中15%用于修建本企业厂房维修。
要求：请根据上述资料计算该农机厂本月应纳增值税。
6.南方某礼花厂生产各种鞭炮焰火，产品既有内销又有外销。
2010年9月发生以下业务：（1）自营出口自产的鞭炮焰火一批，其离岸价格为2500万元人民币；（2）销售给某外贸企业花炮一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1500万元。
税收基础计算题
税收基础计算题(一)1、某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：（1）采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元；（2）采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元；（3）购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元；（4）支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元；（5）销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元；（6）销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。
请计算该企业当期应纳增值税税额。
2、某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人，本月购进商品，取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元；销售商品取得销售收入价税合计333450元.请计算该商店当期应纳的增值税税额。
3、某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。
已知建筑业营业税税率为3%.请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。
4、某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车共取得销售收入（含税）8000万元。
要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税。
（该厂汽车适用的消费税税率为8%）5、某汽车租租凭公司，本月汽车租赁业务取得收入20万元；汽车运输业务取得收入50万元，请计算本月的营业税额。
6、某机械厂2007年1月末留抵税额3000元,2月发生下列业务:(1)购入生产用A材料10吨,取得税控增值税发票,价款30000元,税款5100元,款已付,货物已入库:(2)购入生产用B材料10吨,取得税控增值税发票,价款10000元,税款1700元,款未付,货物已入库:(3)支付A 材料运杂费2000元,其中运输费1500元（取得运输发票）,建设基金200元,装卸费300元;(4)销售产品甲机器２台，开具增值税发票，含税价款80000元;(5)支付甲机器运输费2000元;(6)购买生产设备1台,取得税控增值税发标票,价款30000元,税款5100元,另支付设备运输费1000元（取得运输发票），款已付,货入库.要求计算:(假设购进货物和运费的发票都已通过认证)(1)当期增值税进项税(2)当期增值税销项税(3)当期应纳增值税.7、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元.''亲朋好友点歌台''节目点歌费收入为2万元;广告播映费收入为40万元,有线电视初装费收入为10万元.计算其应纳营业税.8、某歌舞团与演出公司签订协议，由演出公司承办一场大型演出，地点选择在市区某体育馆，三方商定；（1）支付体育馆场20万元，由体育馆负责售票；（2）歌舞团支付出公司经纪费１０万元；（3）门票收入共100万元,歌舞团支付广告支付出12万元.要求:计算该活动中三方面如何纳税.。
国家税收计算题
国家税收计算题增值税⏹1.某企业本期销售额为100万元，本期外购商品与劳务的价值为60万元，假设增值税税率为17%，计算该企业应纳的增值税。
⏹理论上❑增值额=100-60=40万❑应纳增值税＝40×17%＝6.8（万元）⏹实践中❑应纳增值税=销项税额-进项税额❑100×17%－60 ×17%＝6.8（万元）三）属于征税范围的特殊行为1.视同销售的行为2.混合销售行为3.兼营行为1.视同销售的行为（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)内除外；（4）将自产、委托加工的货物用于非应税项目；（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；2.混合销售行为概念：一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。
以纳增值税为主的纳税人的混合销售行为纳增值税；以纳营业税为主的纳税人的混合销售行为纳营业税；3.兼营行为概念：兼营非应税劳务是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事提供非应税劳务业务，且提供非应税劳务的行为与货物销售或应税劳务业务没有直接联系和从属关系。
税务处理分别核算，分别纳税未分开核算或者不能准确核算货物或应税劳务的和非应税劳务的销售额，一并征收增值税。
2.1.王府井百货商场销售给民生中学100台电脑用于装备计算机教室，价值100万元，该商场用货车送货上门，收取1000元的运费。
属于何种行为？如何纳税？混合销售行为货物的销售额100万元和运费1000元应一并缴纳增值税，对运输劳务收入1000元不再征收营业税。
3.如王府井百货商场下设一个餐饮服务中心，为顾客提供饮食服务，月营业额为10万元人民币；王府井百货商场月货物销售额为1亿元人民币。
税收练习计算题
1、某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。
2012年7月有关资料如下：（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。
服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。
（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。
收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
（3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。
（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。
（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；当月购进原材料发生运费20000元、装卸费5000元，取得公路内河运输业发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。
（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，其中运费成本为8000元。
（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。
2、某百货商场系一般纳税人，设立三个业务部：批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。
2012年9月发生下列业务：（1）从农业生产者手中购进自产农产品，农产品收购发票上注明的价款55800元；（2）购进一辆自用的小轿车，汽车价款185000元，货款已经支付，取得汽车销售专业发票；（3）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库；（4）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元，销售棕榈油15000元，鸭蛋79000元，其余为其他商品，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出9690元，取得国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付；（5）该商场向消费者销售电器和化妆品取得零售收入1053000元（其中销售化妆品取得收入67860元）；（6）本月该公司取得电费专用发票，注明增值税为12900元。
国际税收的计算题
一、扣除法举例：假定甲国一居民公司在某纳税年度取得总所得100万元，其中来自于甲国(居住国)的所得70万元，来自于乙国(非居住国)的所得30万元；甲国公司所得税税率为40%，乙国公司所得税税率为30%。
如甲国实行扣除法，分析该公司的纳税情况。
●甲国公司缴纳的乙国税款(30×30%) 9万元●甲国公司来源于乙国的应税所得(30－9) 21万元●甲国公司来源于本国的应税所得70万元●甲国公司境内境外应税总所得(70十21) 91万元●甲国公司在本国应纳税款(91×40%) 36.4万元●甲国公司实际共缴纳税款(9+36.4)45.4万元结论：缓解但不能免除重复征税二、免税法举例：假定甲国一居民公司在某纳税年度中总所得100万元，其中来自居住国甲国的所得70万元，来自来源国乙国的所得为30万元。
为简化起见，假定甲国实行全额累进税率，其中，应税所得61万元—80万元的适用税率为35%，81万元—100万元的适用税率为40%；来源国乙国实行30%的比例税率。
现计算该公司应向甲国缴纳多少税款。
●全部免税法：●甲国对来自乙国的30万元所得不予征税，只对国内所得70万元按适用税率征税。
●甲国应征所得税额＝70×35%＝24.5(万元)●累进免税法：●甲国根据该公司的总所得100万元，找出其适用税率是40%，然后用40%的税率乘以国内所得70万元，求得该公司应缴居住国税额。
●甲国应征所得税额＝70×40%＝28(万元)三、例4.４：甲国居民公司A来源于各国的各国公司所得税所得（万元）税率甲国（本国）100 30%乙国60 35%丙国40 28%要求：分别计算在甲国实行综合限额抵免和分国限额抵免条件下，A公司应向其居住国甲国缴纳的公司所得税税额（X）。
解:⑴综合限额抵免条件下：①A已纳国外所得税=60×35%+40×28%=32.2(万元)②甲国对A的综合抵免限额=（100+60+40）×30%×=（60+40）×30%=30（万元）③比较国外税和抵免限额，按较低者30万元抵免。
六年级数学税收练习题
六年级数学税收练习题在六年级的数学课程中，税收是一个重要的概念和内容。
通过税收的学习，可以增加学生对税收的认识和了解，培养学生正确的税收观念和财务管理能力。
下面是一些六年级数学税收练习题，帮助学生复习和巩固相关知识。
1. 填空题：（每空1分，共计10分）（1）个人所得税是指个人的_________收入缴纳的一种税收。
（2）增值税是以商品的__________增值额作为计税依据的一种税收。
（3）企业所得税是指企业利润按一定比例缴纳的一种税收，税率通常为______%。
（4）消费税是以商品或服务的_______为计税依据的一种税收。
（5）关税是对进出口商品_______的一种税收。
2. 选择题：（每题2分，共计20分）（1）以下哪种税收属于间接税？A. 个人所得税B. 增值税C. 房产税D. 车辆购置税（2）小明的月工资是3000元，每个月需要缴纳200元的个人所得税，他的税后工资是多少？A. 2800元B. 2900元C. 2801元D. 2999元（3）某企业去年的利润是100万元，企业所得税税率是20%，那么该企业需要缴纳的企业所得税是多少？A. 20万元B. 10万元C. 200万元D. 5万元（4）某商品的原价是1000元，增值税率是10%，那么该商品的销售税额是多少？A. 100元B. 10元C. 90元D. 110元（5）某商品的售价是100元，含税税率是20%，那么该商品的税前价格是多少？A. 80元B. 120元C. 100元D. 110元3. 计算题：（每题10分，共计30分）（1）某地区的增值税税率是8%，某企业某月的销售额是100万元，那么该企业应缴纳的增值税金额是多少？（2）某企业的年利润是150万元，企业所得税税率是25%，那么该企业应缴纳的企业所得税金额是多少？（3）小明的工资是4000元，他每月需要缴纳工资税，税率是10%，那么他的税后工资是多少？4. 解答题：（每题20分，共计40分）（1）简述税收的作用和意义。
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增值税的计算1．公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，不含税销售额为8000元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
A．1360 B．1300 C．1162 D．1000【答案】A【解析】8000×17%＝1360（元）2．公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，含税销售额为9 360元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
A．1591.2 B．1360 C．1000 D．2040【答案】B【解析】9360／（1－17%）×17%＝1360（元）3．某企业为增值税一般纳税人。
2010年9月该企业外购货物支付增值税进项税额8万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得不含税销售额100万元。
已知销售的货物适用17％的增值税税率。
计算该企业9月份增值税应纳税额（）。
A．17 B．8 C．9 D．10【答案】C【解析】一般纳税人销售货物，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。
该企业9月份增值税应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝100×17%－8＝9（万元）。
4．某公司为增值税一般纳税人，2009年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（2）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。
计算该公司8月份增值税应纳税额。
A．13.6 B．6.87 C．6.73 D．20.1【答案】C【解析】该公司8月份销项税额＝含税销售额÷（1＋税率）×税率＝93.6÷（1＋17%）×17%＝13.6（万元）该公司8月份进项税额＝40×17%＋1×7%＝6.87（万元）该公司8月份应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额＝13.6－6.87＝6.73（万元）。
5．某公司为增值税一般纳税人。
2009年8月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。
从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
（3）销售产品一批，取得产品销售收入（含增值税）2468.7万元。
该公司月初增值税进项税余额为6.3万元。
计算该公司8月份应纳增值税税额。
A．358.7 B．39.2 C．2.2 D．319.5【答案】D【解析】该公司8月份增值税销项税额＝含税销售额÷（1＋税率）×税率＝2468.7÷（1＋17%）×17%＝358.7（万元）。
该公司支付的运输费10万元按7%的扣除率计算进项税额。
该公司8月份可抵扣的增值税进项税额＝30＋10 ×7%＋6.3＋2.2＝39.2（万元）该公司8月份应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额＝358.7－39.2＝319.5（万元）6．某企业为增值税一般纳税人，进口一批消费品，关税完税价格10000元，关税10%，消费税20%，增值税17%，计算该公司应交纳的增值税为（）元。
A．1000 B．2750 C．2337.5 D．2500【答案】C【解析】关税＝10000×10%＝1000（元）增值税组成计税价格＝（10000＋1000）÷（1－20%）＝13750（元）进口商品应缴纳的增值税税额＝增值税组成计税价格×17%＝13750×17%＝2337.5（元）。
7．某公司进口成套化妆品一批。
该成套化妆品中，既有化妆品，又有护肤品，关税完税价格为400000元，设关税税率40%，消费税税率30%。
计算应纳增值税税额为（）元。
A．240000 B．200000 C．150000 D．136000【答案】D【解析】消费税组成计税价格＝（400000＋400000×40％）／（1－30％）＝800000（元）；应纳消费税税额＝800000×30％＝240000（元）；增值税组成计税价格＝400000＋400000×40％＋240000＝800000（元）；应纳增值税税额＝800000×17％＝136000（元）。
8．某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17％。
则本月应交的增值税为（）元。
A．46960 B．46925 C．48725 D．47373.68【答案】A【解析】进项税额＝68000＋2000×7%＋30000×13%＝72040；销项税额＝700000×17%＝119000；则本月应交的增值税＝119000－72040＝46960（元）。
9．一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，A．6640 B．45360 C．45300 D．40000【答案】A【解析】进项税＝50000×13%＋2000×7%＝6640（元）；采购成本＝50000×87%＋2000×93%＝45360（元）。
10．某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。
根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（）。
A．2420元B．2600元C．3020元D．3062元【答案】C【解析】该食品厂准予抵扣的进项税额＝6000×7%＋20000×13%＝3020（元）。
11．某生产企业外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费800元；（货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、铁路建设基金20元）。
进项税额是（）。
A．17043.4 B．17054.6 C．17056 D．17051.8【答案】A【解析】进项税额＝100000×17%＋620×7%＝17043.4（元）。
保险费、装卸费不包括。
12．某企业是增值税一般纳税人。
2009年3月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为100万元，该批原材料分别按10%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入200万元（不含增值税），同时支付运输费8万元（取得运费发票）。
已知该企业适用的增值税税率为17%。
计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
A．14.74 B．18.7 C．19.26 D．14【答案】A【解析】（1）进口原材料的应纳增值税税额＝（100＋100×10%）×17%＝18.7万元；（2）允许抵扣的增值税进项税额＝18.7＋8×7%＝19.26万元；（3）应纳增值税税额＝200×17%－19.26＝14.74万元。
13．某增值税一般纳税人将自产的化妆品一批赠送给某协作企业，生产成本总计为100000元，无市场售价可供参考，该化妆品适用消费税税率为30%，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为（）元。
（成本利润率是5%）A．17000 B．26714.3 C．18700 D．25500【答案】D【解析】应纳增值税销项税额＝[成本×（1＋成本利润率）＋消费税]×17%＝[100000×（1＋5%）÷（1－30%]×17%＝25500（元）。
14．某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750元。
该企业当月应纳增值税为（）。
A．750元B．977.5元C．772.5元D．1030元【答案】A【解析】25750÷（1＋3%）×3%＝750（元）。
15．某小型工业企业是增值税小规模纳税人。
2009年3月取得销售收入12.36万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款3.09万元（含增值税）。
该企业当月的应纳增值税税额是（）。
A．0.37 B．3.09 C．2.73 D．0.36【答案】D【解析】当月的应纳增值税税额＝12.36÷（1＋3%）×3%＝0.36万元。
增值税小规模纳税人没有进项税额抵扣的问题。
16．2009年7月，某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，销售收入为92700元，外购货物2700元，其当期应缴增值税为（）元。
A．5247 B．2621 C．2700 D．3565【答案】C【解析】当月的应纳增值税税额＝92700÷（1＋3%）×3%＝2700元。
增值税小规模纳税人没有进项税额抵扣的问题。
17．某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。
A．1496.58 B．1751 C．309 D．300【答案】D【解析】10300÷（1＋3%）×3%＝300（元）。
18．某商店为增值税小规模纳税人，2010年2月份取得含税销售额53560元，均开具普通发票，该商店2月份应纳增值税为（）元。
A．2080 B．1560 C．3120 D．8840【答案】B【解析】53560÷（1＋3%）×3%＝1560（元）。
19．2010年3月，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。
该商店本月销售这批童装应纳增值税（）元。
A．450 B．588 C．832.08 D．882【答案】A【解析】103÷（1＋3%）×150×3%＝450（元）。
20．某商店为增值税小规模纳税人，2009年5月，购进童装280套，“六一”儿童节之前以每套128元的含税价格全部零售出去。
该商店当月销售这批童装应纳增值税（）元。
A．1075.2 B．1043.88 C．2344.67 D．2508.8【答案】A【解析】128÷（1＋3%）×280×3%＝1043.88（元）。